Programa-Fundamentos-de-Derecho-Tributario-2023-1-1

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1. INFORMACIÓN GENERAL 
 
PROGRAMA Contaduría Pública 
 
ÁREA Impuestos 
 
ASIGNATURA Fundamentos de derecho tributario 
 
CRÉDITOS 3 
SEMESTRE SÉPTIMO 
HORAS PRESENCIALES 64 
HORAS DE TRABAJO AUTÓNOMO 96 
PROFESOR César Augusto Martínez Ariza 
CORREO cesar.martinez@uexternado.edu.co 
 
2. PRESENTACIÓN 
 
La Universidad Externado de Colombia, como ente formador de Contadores Públicos que se 
involucran en la sociedad con las más altas calidades personales y profesionales, requiere 
que sus estudiantes, interpreten la aplicación de las normas legales en especial la normativa 
tributaria como base fundamental para que la sociedad aplique el concepto fundamental de 
justicia social por medio de los impuestos. 
 
Por lo tanto, el objetivo de esta asignatura es el análisis de la regulación tributaria para el 
conocimiento de los tributos y la elaboración las declaraciones dentro del marco normativo 
nacional. 
 
 3. COMPETENCIAS 
 
Generales: 
Competencia cognitiva: capacidad para construir y sustentar el saber de un cuerpo disciplinar 
específico y la apropiación del conocimiento especializado. 
 
Competencia contextual: capacidad del sujeto para comprender, interpretar y resignificar la 
realidad en sus diferentes manifestaciones, comprometiéndose con la búsqueda de soluciones 
que den respuesta a problemas detectados. 
 
Específicas: 
Interpretar los conceptos de los diferentes impuestos para aplicarlo en la elaboración de 
declaraciones tributarias Identificar los elementos de los tributos y los tratados internacionales 
para aplicarlos en el ámbito nacional 
 
Identificar las fuentes del derecho tributario, obligaciones, tipos y elementos del tributo para 
identificarlas en los diferentes impuestos 
 
 4. RESULTADOS DE APRENDIZAJE 
 
El estudiante deberá identificar las bases conceptuales del derecho tributario, en los impuestos, 
como un merco general aplicable al sistema tributario nacional y sus alcances en el campo 
internacional. 
 
Identificar el sistema tributario colombiano, los diferentes tributos que existen y conocer e 
interpretar la normatividad legal vigente, en materia tributaria, para aplicar sus conocimientos en 
el análisis y resolución de situaciones, relacionadas con los tributos, sus alcances en mundo 
empresarial y las implicaciones legales de su desconocimiento. 
 
 
 
 5. TEMÁTICAS O CONTENIDOS 
 
Sesión Temas para desarrollar 
Ene. - 19 1. Presentación del programa y protocolo 
2. Derecho Tributario 
a. Concepto 
b. Autonomía del Derecho Tributario 
Ene. - 26 3. El Poder Tributario. 
4. Fundamentos Constitucionales 
Feb. - 02 5. Los Principios Constitucionales del Sistema Tributario 
a. Legalidad - Reserva de Ley 
b. Seguridad Jurídica 
i. Irretroactividad 
ii. Buena Fe 
c. Igualdad – Justicia tributaria 
Feb. - 09 d. Equidad 
e. Progresividad 
f. Eficiencia 
g. Debido Proceso 
Feb. – 16 
1er Parcial 
 
 
Sesión Temas para desarrollar 
Feb. – 23 6. El sistema Normativo del Derecho Tributario 
a. La constitución 
b. Los Tratados y los Convenio Internacionales 
c. La Ley 
d. Actos Legislativos del Poder Ejecutivo 
i. Decretos Legislativos 
ii. Decretos con Fuerza de Ley 
Mar. – 02 e. Otras disposiciones normativas 
i. La Jurisprudencia y Doctrina 
f. La Costumbre y los Precedentes Administrativos 
g. La Aplicación de las Normas Tributaria – En el espacio y el 
Tiempo. 
Mar. – 09 7. Concepto de Tributo. 
8. Clasificación de los Tributos. 
a. Impuestos 
b. Tasas 
c. Contribuciones 
i. Especiales 
ii. Parafiscales 
Sep. – 29 9. La obligación Tributaria 
a. Deberes Tributario 
b. Obligación Tributaria Sustancial 
10. La Estructura Jurídica del Tributo – Hecho Generador 
a. Concepto 
b. Elementos 
c. Los supuestos de no sujeción 
Mar. – 16 11. Los sujetos de la relación jurídico Tributaria 
a. Sujeto Pasivo 
b. Obligados a Realizar Pagos 
c. Responsables 
d. Sucesores 
e. Obligados a Deberes Formales 
Mar. – 23 12. Cuantificación de la Obligación Tributaria. 
a. Base gravable 
b. Tributos de cuota fija y Variable 
c. Clases de Bases Gravables 
Tipos de Tarifas 
Mar. – 30 2do Parcial 
 
Sesión Temas para desarrollar 
Abr. – 13 13. Extinción de la Obligación Tributaria. 
a. El Pago 
b. Compensación 
c. Remisión 
d. condonación 
e. Prescripción 
f. Dación en pago 
g. Caducidad de la competencia administrativa 
Abr. – 20 14. Sistema Tributario Colombiano. 
15. Estructura Tributaria 
a. Los impuestos Nacionales 
Abr. – 27 c. Impuestos Departamentales 
d. Impuestos Municipales y Distritales 
May. – 04 16. Hermenéutica Jurídica 
a. Antecedentes y Concepto 
b. Métodos de interpretación 
May. – 11 17. Interpretación tributaria 
a. Interpretación de las normas tributarias 
 
 6. METODOLOGÍA 
 
La asignatura tiene un enfoque teórico práctico donde se interpreta la norma tributaria y se aplica 
a exposiciones, talleres y trabajos en clase 
 
 7. EVALUACIÓN 
 
Primer corte, 30%: talleres 10%; NTF, 5%; parcial, 15% 
Segundo corte, 30%: talleres y exposiciones, 10%; NTF, 5%; parcial, 15% 
Examen final, 40%: talleres y exposiciones, 10%; NTF, 10%; parcial, 20% 
 
 8. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
 
Bravo, Juan Rafael. (2023). Nociones fundamentales de Derecho Tributario. Bogotá D.C.: Editorial 
ICDT. 
 
Javier Tamayo Jaramillo (2021). Manual de Hermenéutica Juridica. Medellín.: Editorial DIKÉ 
 
 
Bravo, Juan de Dios et. al. (2014). El Impuesto sobre la Renta en el Derecho Comparado, 
 
Reflexiones para Colombia. Bogotá D.C.: Instituto Colombiano de Derecho Tributario –ICDT. 
 
Cahn-Speyer Wells, Paul. (2016). Derecho Crítico, Perspectiva Tributaria. Bogotá D.C.: Editorial 
Temis. 
 
Corredor, David Orlando (2014). Consideraciones y aplicación del concepto de establecimiento 
permanente. Bogotá D.C.: Editorial Ibañez – Pontificia Universidad Javeriana. 
 
Cusgüen Olarte, Eduardo. (2015). Manual de Derecho Tributario. Bogotá D.C.: Editorial Leyer. 
Constitución Política de Colombia. 
 
Estatuto Tributario. 
Falcón y Tella, Ramón (2010). Derecho fiscal internacional. Madrid: Editorial Marcial Pons. 
 
Fuentes, Juan José (2015). La Dimensión Económica del Derecho Tributario. Bogotá D.C.: Instituto 
Colombiano de Derecho Tributario – ICDT. 
 
García Novoa, César. (2015). El Derecho Tributario Actual, Innovaciones y Desafíos. Bogotá D.C.: 
Instituto Colombiano de Derecho Tributario – ICDT. 
 
García Restrepo, Javier (2017). Impuesto Diferido. Bogotá D.C.: Ecoe Ediciones. Segunda edición. 
 
Instituto Colombiano de Derecho Tributario – ICDT. (2018). Régimen Tributario Nacional. Bogotá 
D.C.: ICDT. 
 
Constitución Política de Colombia. 
 
PIZA R., Julio R y Otros. Curso de Derecho Tributario, procedimiento y régimen sancionatorio. 
Universidad Externado de Colombia, segunda edición, 2013. 
 
PLAZAS V, Mauricio. El Liberalismo y La Teoría de los Tributos. Temis, 1995.