Ejercicio practico de hoja de trabajo y ajustes

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# Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1 Caja 3.400,00 3.400,00 3.400,00 
2 Bancos 800.500,00 81.700,00 718.800,00 718.800,00 
3 Cuentas por pagar 148.060,00 30.000,00 178.060,00 178.060,00 
4 Equipos de Oficina 932.060,00 932.060,00 932.060,00 
5 Inventario de mercancia 1.786.000,00 1.786.000,00 1.786.000,00 
6 Terreno 400.000,00 400.000,00 400.000,00 
7 Edificio 2.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00 
8 Cuentas por cobrar 827.700,00 827.700,00 827.700,00 
9
Provision de cuentas 
incobrables
16.000,00 5.844,00 21.844,00 21.844,00 
10 Fletes de compras 132.400,00 132.400,00 132.400,00 
11 Hipotecas por pagar 800.000,00 800.000,00 800.000,00 
12
Seguros pagados por 
anticipado
9.000,00 5.250,00 3.750,00 3.750,00 
13 Gastos Generales 364.300,00 364.300,00 364.300,00 
14 Deprec. Acum. Edificios 150.000,00 50.000,00 200.000,00 200.000,00 
15 Gastos de Propaganda 276.000,00 276.000,00 276.000,00 
16 Compras 3.106.300,00 3.106.300,00 3.106.300,00 
17 Sueldo de vendedores 106.200,00 106.200,00 106.200,00 
18
Deprec. Acum. Equipos de 
oficina
245.300,00 186.412,00 431.712,00 431.712,00 
19 Gastos importacion mercancia 208.000,00 208.000,00 208.000,00 
20 Ventas 5.807.200,00 5.807.200,00 5.807.200,00 
21 Equipos de Reparto 105.500,00 105.500,00 105.500,00 
22 Material de oficina 37.200,00 17.200,00 54.400,00 54.400,00 
23
Deprec. Acum. Equipos de 
reparto
35.715,00 17.446,25 53.161,25 53.161,25 
24 Intereses hipoteca 60.000,00 60.000,00 120.000,00 120.000,00 
25 Renta de edificios 200.000,00 200.000,00 200.000,00 
26 Alquileres gastos 150.000,00 30.000,00 180.000,00 180.000,00 
27 Sueldo de administracion 183.500,00 183.500,00 183.500,00 
28 Efectos por cobrar 264.500,00 264.500,00 264.500,00 
29 Efectos por pagar 132.285,00 7.534.560,00 132.285,00 132.285,00 
30 Capital 4.218.000,00 4.218.000,00 4.218.000,00 
Totales iguales 11.752.560,00 11.752.560,00 
31
Gastos de Depreciacion 
Edificios
50.000,00 50.000,00 50.000,00 
32
Gastos de Depreciacion 
Equipos de reparto
17.446,25 17.446,25 17.446,25 
33
Gastos de Depreciacion 
Equipos de oficina
186.412,00 186.412,00 186.412,00 
34
Gastos de Seguros pagados 
por anticipo
5.250,00 5.250,00 5.250,00 
35
Gastos por cuentas 
incobrables
5.844,00 5.844,00 5.844,00 
36 Reparaciones de equipo 4.500,00 4.500,00 4.500,00 
Total ajustado 7.911.212,25 376.652,25 12.042.262,25 12.042.262,25 
Inv. Final de mercancia 836.750,00 836.750,00 
Subtotal 5.232.700,00 836.750,00 1.379.452,25 5.807.200,00 
Costo de Ventas 4.395.950,00 4.395.950,00 
TOTAL 5.232.700,00 5.232.700,00 5.775.402,25 5.807.200,00 
Utilidad del ejercicio 31.797,75 31.797,75 
SUMAS IGUALES 5.807.200,00 5.807.200,00 6.266.860,00 6.266.860,00 
Empresa Almacenes del Norte, S.A
Hoja de Trabajo al 31-12-1990
Expresado en bolivares
Balance General
CUENTAS Balance de Comprobacion Ajustes Balance de Comprobacion Ajustado Costo de Ventas Estado de Resultados
Ref Debe Haber
1990 26 30.000,00 
31 Dic 3 30.000,00 
150.000,00 = 15.000,00 
10 meses
30.000,00 
Ref Debe Haber
1990
31 Dic 31 50.000,00 
14 50.000,00 
31
32 53.161,25 
23 53.161,25 
31
33 186.412,00 
18 186.412,00 
2.000.000,00 x 2,5% = 50.000,00 
200.000,00 
69.785,00 x 25 % = 17.446,25 
53.161,25 Ajuste
932.060,00 x 20 % = 186.412,00 
431.712,00 
Ref Debe Haber
1990 24 60.000,00 
31 Dic 2 60.000,00 
Ref Debe Haber
1990 34 5.250,00 
31 Dic 12 5.250,00 
9.000,00 = 750,00 
12 meses
750 Bs x 7 = 5.250,00 
CALCULO Y REGISTRO DE LOS AJUSTES
Alquileres gastos
 Cuentas por pagar
P/R Registro y pago de los alquileres correspondientes a Noviembre y Diciembre
AJUSTE #01
Fecha Cuentas/Descripcion
1
Fecha Cuentas/Descripcion
Monto del alquiler por mes
Monto a pagar del alquiler por los meses faltantes
Gastos de Depreciacion Edificios
 Deprec. Acum Edificios
Calculos
Depreciacion de Edificio =
Calculos
15.000 x 2 meses =
AJUSTE #02
P/R Ajuste por calculo de depreciacion de edificios
2
Gastos de Depreciacion Equipos de reparto
 Deprec. Acum. Equipos de reparto
P/R Ajuste por calculo de depreciacion de equipos de reparto
3
Gastos de Depreciacion Equipos de oficina
P/R Ajuste por calculo de depreciacion de equipos de oficina
Monto real de depreciacion
 Deprec. Acum. Equipos de reparto
Fecha Cuentas/Descripcion
Monto real de depreciacion
diferencia para ajustar150.000,00 - 50.000,00 =
35.715,00 + 17.446,25 =mas Deprec. Acum. E. de reparto =
Deprec. de E. de oficina =
menos Deprec. Acum. E. de oficina = 245.300,00 - 186.412,00 =
mas Deprec. Acum. Edif =
Deprec. de E. de reparto = 105.500,00 - 35.715,00 =
AJUSTE #03
Valor mensual del seguro =
x 7 meses (desde junio hasta diciembre) =
Monto real de depreciacion
diferencia para ajustar
AJUSTE #04
Fecha Cuentas/Descripcion
Intereses hipoteca
 Bancos
P/R Registro del pago de intereses por hipoteca vencidos
Gastos de seguros
 Seguros pagados por anticipado
P/R Gasto de seguros correspondiente 7 meses
Calculos
Ref Debe Haber
1990
31 Dic 35 5.844,00 
9 5.844,00 
827.700,00 = 1.092.200,00 
+ 264.500,00 
1.092.200 x 2% = 21.844,00 
21.844 - 16.000 = 5.844,00 
Ref Debe Haber
1990 22 17.200,00 
31 Dic 2 17.200,00 
Ref Debe Haber
1990 x 836.750,00 
31 Dic x 4.395.950,00 
5 1.786.000,00 
16 3.106.300,00 
10 132.400,00 
19 208.000,00 
Ref Debe Haber
1990 36 4.500,00 
31 Dic 2 4.500,00 
Material de oficina
P/R Incremento en el inventario de materiales de oficina
 Bancos
Fecha
Reparaciones de Equipo
Cuentas/Descripcion
Fecha
Inventario final
P/R Mercancia existente a la fecha
 Inventario de mercancia
 Compras
 Fletes en compras
Cuentas/Descripcion
Costo de ventas
 Gastos de importacion mercancia
P/R Reparaciones del equipo de reparto según factura
AJUSTE #08
Cuentas/Descripcion
Cuentas/Descripcion
1
Gastos por cuentas incobrables
P/R Ajuste en la provision de cuentas incobrables
AJUSTE #07
 Provision de cuentas incobrables
Cuentas y efectos por cobrar =
Provision de cuentas incobrables =
Diferencia en los montos =
Calculos
AJUSTE #06
 Bancos
Fecha
AJUSTE #05
Fecha