Trabajo Grupal N 2 Distancia

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCAS ADMINISTRATIVAS
UNIDAD DE NIVELACIÓN DE CARRERA
Trabajo Grupal N° 2
	EJERCICIO DE CONTABILIDAD EMPRESA DE SERVICIOS
	La empresa MULTISERVICIOS CIA. LTDA. (LAVANDERÍA), Inicia sus actividades el 01 de enero de 2021, con los siguientes valores:
	Efectivo 15.000,00
	Útiles de Oficina 220,00
	Suministros de limpieza 580,00
	Muebles y enseres 3.000,00
	Maquinaria 7.700,00
	Documentos por pagar 320,00
	(LC a favor de Kiwi 25 días plazo)
	Préstamo Bancario por Pagar 2.000,00
	Capital ?
	
	Transacciones:
	Enero 3.- Se abre la cuenta corriente No. 62752830-5 en el Banco Pichincha y se deposita USD. 14.500,00 Comp. Depósito No. 100.
	Enero 4.- Se paga al señor Juan Pérez (persona natural no obligada a llevar contabilidad) USD. 300,00 + IVA por arriendo del local de 2 meses (150,00 mensuales a partir de enero 01) cheque No. 01, Comp. Egreso No. 01.
	Enero 5.- Se prestan servicios de lavandería a la empresa La Joya por USD. 800,00 + IVA al contado. Factura No. 001, Comp. Ingreso 01.
	Enero 8.- Se deposita en el Banco Pichincha la venta del día anterior Comp. Depósito No. 101.
	Enero 10.- Se adquiere un computador a la empresa Tecnology, según factura No. 86 por USD. 950,00 + IVA; 50% se paga con cheque No. 02 y la diferencia a crédito personal, Comp. Egreso No. 02.
	Enero 15.- Se paga por publicidad a la empresa Publicom S.A., USD. 120,00 + IVA (correspondiente a 2 meses, 60,00 c/u), cheque No. 03, Comp. Egreso 03.
	Enero 18.- Se presta servicios a la empresa Amazónica (Contribuyente Especial), por USD. 760,00 + IVA al contado, Comp. Ingreso No. 02 y Factura No. 02.
	Enero 19.- Se presta servicios a la empresa San Carlos por USD. 6.800,00 + IVA; 40% al contado y 60% a crédito documentado L/C No. 28 a 30 días plazo, Comp. Ingreso No. 03, Factura No. 03.
	Enero 20.- Se deposita en cuenta corriente del Banco Pichincha la recaudación de los días anteriores Comp. Depósito No. 120.
	Enero 25.- Se cancela a Kiwi el documento pendiente por USD. 320,00 más el interés de 25 días al 18% anual. Cheque No. 04 Comp. Egreso No. 04.
	Enero 28.- Se paga por consumo de luz y agua USD. 48,44; Comp. Egreso No. 05.
	Enero 29.- La empresa San Carlos cancela el 50% del documento, más el interés de 10 días al 16% anual Comp. Ingreso No. 04.
	Enero 30.- Se paga sueldos del mes de Enero por USD. 250,00 con cheque No. 06; Comp. Egreso No. 06 (Registrar los aportes al IESS).
	Datos para Ajustes:
	•
	Liquidación del IVA
	•
	Existencias de Útiles de Oficina USD. 166,50
	•
	Existencia de Suministros de Limpieza USD. 420,00
	•
	Depreciaciones, método legal sin valor residual
	•
	Provisión Cuentas Incobrables
	•
	Amortizaciones
	•
	Registro del interés devengado no pagado en el préstamo bancario al 18% anual
	•
	Valores devengados en pagos anticipados.
	
	
	Se Requiere:
		1. Estado de Situación Inicial 
	2. Libro Diario
	3. Libro Mayor 
	4. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
	5. Ajustes
	6. Libro diario de resultados y cierre de libros
	7. Estado de Resultados o Balance de Ganancias y Pérdidas
	8. Estado de Situación Final o Balance General Final
2. Cálculo y registro de ajustes por depreciaciones, amortizaciones, provisiones y diferidos
A continuación se presentan varias cuentas de activo y pasivo que fueron adquiridos o contratados durante el año 2020. Usted debe registrar el asiento de ajuste que corresponda:
	N°
	Cuenta
	Fecha de Compra o
Contrato/Año 2020
	Valor $
	Saldo Ajustado
	1
	Mobiliario de oficina
	12 febrero
	2.546
	
	2
	Gastos de reorganización
	14 de enero
	5.550
	
	3
	Maquinaria y Equipo
	25 de febrero
	9.600
	
	4
	Intereses precobrados
	1 de noviembre
	1.000
	
	5
	Documentos por cobrar
	Solo del año
	6.120
	
	6
	Equipo de oficina
	30 enero
	5.678
	
	7
	Publicidad prepagada
	15 de octubre
	2.500
	
	8
	Edificios
	4 enero
	32.500
	
	9
	Comisiones precobradas
	1 marzo
	1.800
	
	10
	Franquicias
	15 julio
	11.950
	
	11
	Vehículos
	15 de enero
	14.500
	
	12
	Cuentas por cobrar
	Solo del año
	4.990
	
	13
	Equipo de computo
	30 junio
	2.400
	
	14
	Arriendo Cobrado
	1 septiembre
	2.300
	
	15
	Muebles y enseres
	1 de enero
	3.950
	
Para el desarrollo del ejercicio tome nota de lo siguiente:
· La depreciación de los activos fijos se realiza por el método lineal
· Los activos intangibles y los cargos diferidos se amortizan en cinco años, o sea 60 meses a partir de la fecha de registro.
· La provisión de cuentas incobrables es de 1% anual sobre el saldo de los créditos concedidos en el ejercicio.
· Los prepagados y precobrados se dividen en el número de meses, a fin de conocer el valor mensual.
Se pide realizar los siguientes ajustes al 31 de diciembre del 2020
Se requiere:
· Calcular los valores de depreciación, amortización, provisión, y los valores devengados de los prepagados y los precobrados.
· Registrar en el libro diario los asientos respectivos.
3. Elaboración de los ajustes y estados financieros. 
Objetivos:
a. Reconocer y registrar los ajustes contables previos a la preparación de estados financieros.
b. Preparar el Balance de comprobación ajustado, luego de haber incorporado los movimientos de ajustes.
c. Elaborar los estados financieros: Pérdidas y Ganancias y Balance general correspondientes al año 2019 de Hércules – GYM SPA.
Perfil de la empresa:
Hércules, es una compañía limitada fundada hace tres años, que se dedica a tratamientos adelgazantes y alquila máquinas y equipos de gimnasio, bajo supervisión y guía de preparadores físicos.
Al 31 de diciembre de 2019, el contador presenta el siguiente Balance de Comprobación y datos sobre ajustes, con el fin de que usted atienda el pedido realizado anteriormente.
	N°
	Cuentas
	Debe
	Haber
	1
	Bancos
	45.000,00
	23.500,00
	2
	Cuentas por cobrar a clientes
	22.500,00
	
	3
	Comisiones ganadas
	
	13.500,00
	4
	Cuentas por cobrar
	4.800,00
	
	5
	Préstamos por cobrar a socios
	5.000,00
	
	6
	Arriendos prepagados
	1.300,00
	
	7
	Gastos de mantenimiento de activos fijos
	850,00
	
	8
	Gasto servicios básicos
	251,00
	
	9
	Gasto arriendo
	500,00
	
	10
	Beneficios sociales por pagar
	
	1.230,00
	11
	Ingresos por servicios prestados
	
	27.500,00
	12
	Reserva legal
	
	542,00
	13
	Gasto beneficios sociales
	485,00
	
	14
	Gasto publicidad y propaganda
	560,00
	
	15
	Gasto suministros de oficina
	350,00
	
	16
	Gasto honorarios profesionales
	125,00
	
	17
	Gastos bancarios
	153,00
	
	18
	Impuestos por pagar
	
	1.275,00
	19
	Muebles de oficina
	4.860,00
	
	20
	Equipo de computación
	8.700,00
	
	21
	Inventario suministros de oficina
	1.240,00
	
	22
	Vehículos
	6.580,00
	
	23
	Préstamo bancario por pagar
	1.500,00
	5.000,00
	24
	Donaciones recibidas
	
	580,00
	25
	Intereses ganados
	
	195,00
	26
	Cuentas por pagar a proveedores
	200,00
	3.410,00
	27
	Hipotecas por pagar
	132,00
	5.264,00
	28
	Gasto sueldos
	315,00
	
	29
	Pérdidas ocasionales
	125,00
	
	30
	Capital social
	
	23.530,00
	
	TOTAL
	$ 105.526,00
	$ 105.526,00
Datos para los ajustes:
a. Los prepagados se han devengado íntegramente.
b. El saldo de los inventarios de útiles de oficina y aseo asciende a $300,00.
c. Se ha consumido 80% del inventario de nutrientes.
d. No se ha pagado el valor de la luz, agua y teléfono de diciembre de 200X por $237,00.
e. Los activos fijos se deprecian por año completo, se estima una vida útil y su valor residual según el siguiente detalle:
	Activos
	Vida útil
	%
	Equipos especializados de gimnasio
	10 años
	10%
	Equipos de cómputo
	3 años
	33.33%
	Muebles y enseres
	10 años
	10%
	Equipos especializadosde adelgazamiento
	10 años
	10%
	Equipos de audio y video
	10 años
	10%
	Vehículos
	5 años
	20%
	Camillas, reposeras y similares
	10 años
	10%
f. No se ha facturado un tratamiento a la señora Leonor Alcívar por $156,00.