La empresa EL FARAON LTDA, Nit No. 900.301.814-8, Contribuyente Responsable de IVA (RC), registra por el sistema de Inventario Permanente, I.C.A 4,...

La empresa EL FARAON LTDA, Nit No. 900.301.814-8, Contribuyente Responsable de IVA (RC), registra por el sistema de Inventario Permanente, I.C.A 4,4 X mil, Autorretencion 0,4%, margen de utilidad 38%, IVA tarifa general. Marzo 1 Cancela servicio de vigilancia Responsable (R.C) para el edificio por valor de $12.500.000,oo. VIGILANCIA 12.500.000$ AIU 10% 1.250.000 SUB TOTAL 13.750.000$ IVA 19% 237.500 Reten Fute 2% (25.000) A PAGAR 13.962.500$ MARZO 1 Parcial Debe Haber 5135 GASTOS DE SERVICIOS 13.750.000 5 Vigilancia 13.750.000 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 237.500 5 IVA por Pagar 237.500 2365 RETENCION EN LA FUENTE 25.000 25 Servicio 25.000 1105 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 13.962.500 5 Bancos Nacionales 13.962.500 13.987.500 13.987.500 - Marzo 3 Recibe factura de Reg Com por compra de gasolina del mes, para los carros de la empresa por valor de $3.975.414,oo. COMPRA GASOLINA 3.975.414 Reten Fte 0,10% (3.975) A PAGAR 3.971.439 MARZO 3 Parcial Debe Haber 5195 GASTO DIVERSOS 3.975.414 Gasolina 3.975.414 2365 RETENCIO EN LA FUENTE 3.975 40 Compras 3.975 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 3.971.439 15 Servicio 3.971.439 3.975.414 3.975.414 - Marzo 4 Paga honorarios del mes del Revisor Fiscal de la empresa por valor $8.974.000.oo. Tiene contrato de servicios (Independiente).- Y paga por intereses de vivienda $1.074.150. HONORARIOS 4 S.M.L.V. 8.974.000$ calculo IBC 40% 3.589.600$ 3.634.104$ SALUD 12,5% 448.700 SALARIO MINIMO / 2.021 $908.526 PENSION 16% 574.336 o PENSION 17% PAGO ARL 0,522% 18.738 HONORARIOS 8.974.000,0$ INCR SALUD 12,5% (448.700) PENSION 16% (574.336) ARL 0,522% (18.738) SUB # 1 7.932.226$ 3.172.891$ DEDUCCIONES: 2.788.669$ Int Vivienda (100 UVT) (1.074.150) Med Prepagad (16 UVT) O Dependientes (10% o 32 UVT) O SUB # 2 6.858.076$ RENTAS EXENTAS: O VALOR UVT 2.021 O 36.308$ O SUB # 3 6.858.076$ RENTA EXENTA 25% (1.714.519) BASE EN $ DE RETENCION 5.143.557$ SUB # 4 141,664570 TABLA MENOS 95 46,66457 POR 19% 8,86627 8,86627 U.V.T RETENCION EN LA F. 321.917$ MARZO 4 Parcial Debe Haber 5110 GASTOS HONORARIOS 8.974.000 5 Honorarios 8.974.000 2365 RETENCIO EN LA FUENTE 321.917 15 Honorarios 321.917 110 EFECTIVO Y EQUIVALENTEN 8.652.083 5 Bancos Nacional 8.652.083 8.974.000$ 8.974.000$ - Marzo 5 Compra y paga 35% de contado, el saldo a 30 dias a contribuyente del Regimen Comun mercancia valor de $15.714.200,oo, y un descuento comercial del 7%. SUMA DE DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS CIFRA CONTROL 40% Aportes voluntarios a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET) Cuentas A.F.C (art 126-4 ET) Otras Rentas excentas (art 206 ET Num 1 al 8) (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT) x 19% COSTO 15.714.200 DESC COMERC 7% (1.099.994) 14.614.206$ BASE CALCULAR IMPUESTOS I V A 19% 2.776.699 RETEFUENTE 2,5% (365.355) CONTADO 35% CREDITO 65% A PAGAR 17.025.550$ 5.958.942 11.066.607 MARZO 5 Parcial Debe Haber 1435 INVENTARIO DE MERCANCIA 14.614.206 5 Mercancia 14.614.206 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 2.776.699 5 IVA por Pagar 2.776.699 2365 RETENCIO EN LA FUENTE 365.355 30 Compras 365.355 1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 5.958.942 5 Nacionales 5.958.942 2205 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 11.066.607 5 Proveedores Nacionales 11.066.607 17.390.905 17.390.905 - Marzo 7 Vende a CREDITO un Gran Contribuyente autoretenedor mercancia por valor de $52.725.100 con descuento condicionado asi: De contado 25%, 20%/15; 15%/20; 10%/30 y N/31 -- FACTURA 1320 Costo 38% Autorret 0,40% INVENTARIO 52.725.100 38.206.594$ 210.900$ IVA 19% 10.017.769 Reten IVA 15% (1.502.665) Reten Fte 2,5% (1.318.128) Reten ICA 0,44% (231.990) A PAGAR 59.690.086 MARZO 7 Parcial Debe Haber 1305 INSTRUMENTO FINANCIERO 59.690.086 5 Deudores Nacionales 59.690.086 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 3.052.783 15 Retencion Fuente 1.318.128 17 Retencion IVA 1.502.665 18 Retencion ICA 231.990 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 10.017.769 5 IVA por Pagar 10.017.769 4135 INGRESO OPERACIONAL 52.725.100 5 Mercancia 52.725.100 62.742.869 62.742.869 - Marzo 7 Parcial Debe Haber 6135 COSTOS DE MERCANCIA 38.206.594 5 MERCANCIA 38.206.594 1435 INVENTARIO DE MERCANCIA 38.206.594 5 MERCANCIA 38.206.594 38.206.594 38.206.594 Profesor: Omar De Avila Pacheco Marzo 12 Cancela a una empresa de ingenieros el 50% por la construccion de la edificacion de la oficina con (AIU 12%), por un valor total de $237.543.000. OBRA CIVIL 237.543.000$ A Administracion AIU 12% 28.505.160 I Imprevistos 266.048.160 U Utilidad IVA 19% 5.415.980 Minimo 10% Reten Fte 2% (570.103) 270.894.037 135.447.019 50% MARZO 12 Parcial Debe Haber 1508 CONSTRUCCION EN CURSO 271.464.140 5 Oficina 271.464.140 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS - 5 IVA por Pagar 2365 RETENCION EN LA FUENTE 570.103 70 Otras Retenciones 2380 ACREEDORES VARIOS 135.447.019 5 Ingenieros 135.447.019 1105 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 135.447.019 5 Bancos Nacionales 135.447.019 271.464.140 271.464.140 -