Contabilidad Gerencial TP4

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CONTABILIDA
D GERENCIAL 
octubre 20 
 2015
PRESUPUESTO INTEGRAL – CASO PRACTICO 
CONTABILIDAD GERENCIAL 2015
 
 1 de los Santos Sergio Daniel 
 
PRESUPUESTO DE VENTAS 
 
Concepto Volumen de Ventas 
Precio de Venta 
Unitario 
Ventas Totales 
Producto P 6.000,00 $ 120,00 $ 720.000,00 
Producto Q 1.500,00 $ 150,00 $ 225.000,00 
 7.500,00 $ 270,00 $ 945.000,00 
 
 
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (en unidades físicas) 
 
 
Producto P Producto Q 
Ventas 6.000 1.500 
Inventario Final 900 100 
- Inventario Inicial 100 50 
= Producción requerida 6.800 1.550 
 
 
PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS 
 
 
Producto P Producto Q Total Unidades Monto Total 
Producción requerida 6.800 1.550 
Materia Prima A 68.000 12.400 80.400 $ 120.600,00 
Materia Prima B 54.400 9.300 63.700 $ 133.770,00 
 $ 254.370,00 
 
 
Materia Prima A Materia Prima B Total 
Consumo 80.400 63.700 
+ Inventario Final 5.500 500 
- Inventario Inicial 4.500 4.500 
= Compra material 81.400 59.700 
Precio Unitario $ 1,50 $ 2,10 
=Presupuesto de Compras $ 122.100,00 $ 125.370,00 $ 247.470,00 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDAD GERENCIAL 2015
 
 2 de los Santos Sergio Daniel 
 
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 
 
Concepto 
Unidades 
Producidas 
Horas por 
unidad 
Total horas 
requeridas 
Costo Unitario 
MO 
Costo Mano de 
Obra Directa 
Producto P 6.800 16 108.800 $ 2,30 $ 250.240,00 
Producto Q 1.550 18 27.900 $ 2,30 $ 64.170,00 
 136.700 $ 314.410,00 
 
 
GASTOS DE FABRICACIÓN 
 
Gastos de Fabricación = $ 273.400 
Cuota de Absorción = $ 273.400 = $ 2/HH 
 136.700 
 
 
NIVELES DE INVENTARIO 
 
Presupuesto de Inventario Final de Materias Primas 
 
Concepto Unidades Costo Unitario Sub Total 
Materia Prima A 5.500 $ 1,50 $ 8.250,00 
Materia Prima B 500 $ 2,10 $ 1.050,00 
TOTAL $ 9.300,00 
 
Presupuesto de Inventario Final de Productos terminados 
 
Costo Unitario Prod. P = $1,50*10unid.+ $2,10*8unid.+$2,30*16unid.+$2,00*16unid. = $ 100,60 
Costo Unitario Prod. Q = $1,50*8unid.+ $2,10*6unid.+$2,30*18unid.+$2,00*18unid. = $ 102,00 
 
Concepto Unidades Costo Unitario Sub Total 
Producto P 900 $ 100,60 $ 90.540,00 
Producto Q 100 $ 102,00 $ 10.200,00 
TOTAL $ 100.740,00 
 
 
 
 
 
CONTABILIDAD GERENCIAL 2015
 
 3 de los Santos Sergio Daniel 
 
PRESUPUESTO COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 
 
Detalle Montos 
Materia Prima $ 254.370,00 
+ Mano de Obra Directa $ 314.410,00 
+ Gastos de Fabricación $ 273.400,00 
Costo Total $ 842.180,00 
+ Inventario Inicial de Productos 
Terminados 
$ 15.160,00 
- Inventario Final de Productos 
Terminados 
($ 100.740,00) 
Costo de Venta $ 756.600,00 
 
 
 
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS, ADMINISTRATIVOS Y OTROS 
 
 
Gastos Ventas $ 41.000,00 
Gastos Administrativos $ 39.000,00 
TOTAL $ 80.000,00 
 
 
ESTADO DE GANANCIA Y PÉRDIDAS PROYECTADOS DEL 1/01 AL 
31/12/2013 
 
Detalle Montos 
Ventas $ 945.000,00 
Costo ($ 756.600,00) 
Utilidad Bruta $ 188.400,00 
- Gasto de Ventas y de Administración ($ 80.000,00) 
- Gastos Financieros ($ 710,00) 
Utilidad de Operación $ 107.690,00 
- Impuesto a la Renta ($ 18.000,00) 
Utilidad después de Impuesto $ 89.690,00 
 
http://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtml
CONTABILIDAD GERENCIAL 2015
 
 4 de los Santos Sergio Daniel 
 
PRESUPUESTO FINANCIERO 
 
Trimestre 1er Trim. 2° Trim. 3° Trim. 4° Trim. Total 
INGRESOS 
 
 
 
Saldo Inicial $ 15.640,00 $ 15.040,00 $ 15.040,00 $ 45.930,00 $ 15.640,00 
Cobros $ 160.000,00 $ 180.000,00 $ 250.000,00 $ 310.000,00 $ 900.000,00 
Total Disponible $ 175.640,00 $ 195.040,00 $ 355.930,00 $ 355.930,00 $ 915.640,00 
EGRESOS 
 
 
 
Pago Mat. Prima $ 30.000,00 $ 46.000,00 $ 51.000,00 $ 70.000,00 $ 197.000,00 
Otros costos y 
gastos 
$ 32.000,00 $ 31.000,00 $ 35.000,00 $ 28.000,00 $ 126.000,00 
Salarios y Sueldos $ 103.000,00 $ 105.000,00 $ 120.000,00 $ 135.000,00 $ 463.000,00 
Pagos de 
Impuestos 
$ 6.000,00 
 
 $ 6.000,00 
Compra 
Maquinaria y 
Equipo 
 
 
$ 50.000,00 $ 50.000,00 
Total Egreso $ 171.000,00 $ 182.000,00 $ 206.000,00 $ 283.000,00 $ 842.000,00 
Saldo Mínimo $ 15.000,00 $ 15.000,00 $ 15.000,00 $ 15.000,00 $ 15.000,00 
Total $ 186.000,00 $ 197.000,00 $ 221.000,00 $ 298.000,00 $ 857.000,00 
FINANCIAMIENTO 
 
 
 
Préstamo al Inicio $ 10.400,00 $ 2.000,00 
 
 $ 12.400,00 
Reembolsos al 
final 
 -$ 12.400,00 -$ 12.400,00 
Gastos Financieros -$ 710,00 -$ 710,00 
Efecto 
Financiación 
$ 10.400,00 $ 2.000,00 -$ 13.110,00 -$ 710,00 
Saldo Final en Caja $ 15.040,00 $ 15.040,00 $ 45.930,00 $ 72.930,00 $ 72.930,00 
 
 
 
 
CONTABILIDAD GERENCIAL 2015
 
 5 de los Santos Sergio Daniel 
 
BALANCE GENERAL AL 31/12/2013 
 
“LA CUMBRE” S.A. 
 
 
Balance Proyecto al 31.12.2013 
 
Activo Corriente Pasivo Corriente 
Caja $ 72.930,00 
Cuentas por 
pagar 
$ 102.280,00 
Cuentas por 
Cobrar 
$ 71.000,00 
Impuesto a la 
Renta por Pagar 
$ 18.000,00 
Materia Prima 
Productos 
Terminados 
$ 9.300,00 
Total Pasivo 
Corriente 
$ 120.280,00 
Total Activo 
Corriente 
$ 100.740,00 
 
Activo No 
Corriente 
$ 253.970,00 
 
Terreno $ 55.000,00 Patrimonio Neto 
Maquinaria $ 450.000,00 Capital Social $ 400.000,00 
Depresión 
Acumulada 
-$ 95.000,00 
Resultados 
Acumulados 
$ 143.690,00 
Total Activo No 
Corriente 
$ 410.000,00 Total PN $ 543.690,00 
Total Activo $ 663.970,00 
Total Pasivo y 
Patrimonio 
$ 663.970,00