EJERCICIO-PRESUPUESTO-INTEGRADO--PRESUMO

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA MATANZA 
Licenciatura en Comercio Internacional 
COSTOS y ELEMENTOS DE FINANZAS 
Guía de Trabajos Prácticos 
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EJERCICIO PRESUPUESTO INTEGRADO PRESUMO 
 
Datos básicos: La empresa utiliza costos estándares para las materias primas y la mano de obra 
directa. Los estándares están calculados para el nivel de producción previsto para el periodo corriente 
y son como siguen: 
 $ 
Materia Prima A 1,20 /u 
Materia Prima B 2,60 /u 
Mano de obra Directa 2,05 /h 
Gastos de fabricación sobre la base de Horas estándar de Mano de obra directa. 
 
Contenido de C/unidad de 
Producto Terminado estándar 
Producto F accesorios 
especiales 
Producto G accesorios lujosos 
 
Materia Prima A 12 u 12 u 
Materia Prima B 6 u 8 u 
Mano de obra directa 14 horas 20 horas 
 
Balance General al 31-12-02 
 
ACTIVO PASIVO 
Corriente Corriente 
Caja 10.000 Acreedores Varios 8.200 
Deudores Varios 25.000 Impuestos a Pagar 5.000 
Materia Prima (estándar) 19.000 Total 13.200 
Producto Terminado (costo estándar) 14.480 
 Total 68.480 
No Corriente CAPITAL 
Terreno 50.000 Capital Social 350.000 
Edificios y Equipo 380.000 Utilidad no distribuida 60.280 
Depreciación acumulada 75.000 410.280 
 Total 355.000 
Total del Activo 423.480 Total Pasivo + Capital 423.480 
 
Datos Adicionales del año 2003 
 
 Producto F Producto G M. Prima A M. Prima B 
Volumen esperado de ventas 5.000 1.000 
Precio unitario de ventas 105,40 $ 164$ 
Inventario Final deseado 1.100 50 u 6.000 1.000 
Inventario inicial 100 50 u 5.000 5.000 
 
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No hay producción en proceso. 
Se estima incurrir en los siguientes gastos considerando el volumen previsto: 
Gastos de Fabricación (en Pesos) Gastos de ventas y administración 
Suministros 30.000 Comisiones s/ventas 20.000 
Mano de obra indirecta 70.000 Publicidad 3.000 
Beneficios sociales 25.000 Sueldos de ventas 10.000 
Fuerza Motriz variable 8.000 Gastos de viaje 5.000 
Mantenimiento variable 20.000 Sueldos de oficina 10.000 
Depreciación 25.000 Suministros 1.000 
Impuesto inmobiliario 4.000 Sueldos directivos 21.000 
Seguro s/propiedades 500 Varios 5.000 
Supervisión 20.000 Total 75.000 
Fuerza motriz fija 1.000 
Mantenimiento 4.500 
Total 208.000 
 
Presupuesto de Flujo de Fondos 
 
 1er. Trimestre 2do. Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trimestre 
Ingresos 
Cobros de Clientes 125.000 150.000 160.000 221.000 
Desembolsos 
Materia Prima compra 20.000 35.000 35.000 44.200 
Otros Costos y gastos 25.000 20.000 20.000 27.000 
Sueldos y Cargas sociales 90.000 95.000 95.000 109.200 
Impuestos a Pagar 5.000 0 0 0 
Compra de maquinaria 20.000 
 
Se desea mantener un saldo mínimo de caja en los tres primeros trimestres de 15.000$ pero al 
terminar el año se necesitaran 40.000$. Se pueden obtener préstamos y devolverse en múltiplos de 
500$ al 6% anual. No se quiere pedir más de lo necesario. El préstamo no puede ser a mas de 4 
trimestres. El interés se paga al reembolsarse el capital. Se supone que los prestamos se consiguen al 
principio y se pagan al final de los trimestres. 
Se requiere 
1) Presupuestos de a) Ventas b) Producción c) Compras de Materia Prima d) Mano de obra directa 
e) Gastos de fabricación f) Inventarios finales g) Costo de mercadería vendida h) gastos de venta y 
administración. 
2) Estado presupuestado de pérdidas y ganancias (se espera que los impuestos a pagar en 2003 
serán de 20.000$) 
3) Estado presupuestado de Entradas y Salidas de Caja trimestral incluyendo detalles de préstamos, 
devoluciones e intereses. 
4) Balance General presupuestado. 
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