24_03_2024_Derecho_Penal_Económico_Primer_Parcial_NG

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24-03-2024 – Derecho Penal Económico - Primer Parcial - NG 
 
 
 
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“El fin de amar, es sentirse más vivo.” 
“Ί” 
 
 
 
FRECUENTES EN NEGRITAS 
 
▪ ¿Cómo aplica la regla de la subsidiariedad en el concurso aparente de leyes, en el ámbito del 
derecho penal económico? Se supedita la aplicación de la norma especial a que no exista otra 
más grave en el derecho penal común. 
▪ ¿Cómo comienza el procedimiento judicial establecido por el Régimen penal tributario?: Comienza 
con una denuncia del organismo recaudador o de un tercero. 
▪ ¿Cómo resolvería la autoridad y la participación en la comisión de un delito en una organización 
empresarial (cortada)?: Se puede resolver reconociendo que la empresa tiene posición de gerente 
asumida por administradores y directivos. 
▪ ¿Cuál de las siguientes críticas es específica del derecho penal económico bajo el fundamento de 
imprecisión y vaguedad de su objeto o bien jurídico protegido?: Nebulosas contornos 
conceptuales. 
▪ ¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a una de las críticas que la doctrina le hace al derecho 
penal económico? La imposición de políticas con menores garantías procesales. 
▪ ¿Cuál de las siguientes situaciones corresponde al delito de bloqueo de cheque?: Librar un 
cheque y dar contraorden para el pago. 
▪ ¿Cuál de los siguientes delitos es un delito fiscal común para el régimen penal tributario?: 
Obtención fraudulenta de beneficios fiscales. 
▪ ¿Cuál es el supuesto en el que se aplica la subsidiariedad establecida en el art. 302 del Código 
Penal respecto del libramiento de cheques sin provisión de fondos?: Se entrega el cheque, como 
medio ardidoso para provocar un perjuicio patrimonial y producto del error se efectiviza una 
contraprestación de contenido patrimonial. 
▪ ¿Cuál es la sentencia que caracteriza a los delitos fiscales? No requieren una calidad especial para 
su autor 
▪ ¿Cuál es la teoría que sostiene que el comportamiento criminal se aprende en contacto con otras 
personas, a través de un proceso de comunicación?: La teoría de la Asociación diferencial 
(Sutherland). 
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▪ ¿Cuál sería su respuesta si un cliente le pregunta si con la sentencia condenatoria por un delito 
tributario, el Estado no le va a poder aplicar más sanciones?: Lamentablemente usted puede ser 
pasible de otras sanciones administrativas. 
▪ ¿Cuáles de los siguientes es un principio referido de validez temporal de la ley penal? Irretroactividad. 
▪ ¿Cuáles son las características del cheque de pago diferido? Seleccione las 4 (cuatro) opciones 
correctas: 1) Es un instrumento de crédito, 2) Es una orden de pago liberada a fecha determinada, 
Al momento de su vencimiento, debe contar con fondos suficientes, 4) Es una orden de pago 
liberada contra una entidad autorizada. 
▪ ¿Cuáles son los elementos que deben conformar una definición de la palabra “tributo”? Seleccione las 4 
(cuatro) opciones correctas.: 1) Solo puede estar previsto legalmente, 2) Debe estar destinado a 
cumplir los fines de un Estado, 3) Es una prestación obligatoria; 4) Generalmente, es una 
prestación dineraria 
▪ ¿Cuáles son los sujetos o personas jurídicas alcanzadas por la Ley de Responsabilidad Penal 
Empresaria?: Las personas jurídicas privadas de capital nacional o extranjero con o sin 
participación estatal. 
▪ ¿Cuándo se produce la "reacción en cadena" propia de los delitos económicos?: Cuando en un 
delito de elevados daños materiales e inmateriales, cada perjudicado transmite los mismos efectos 
perjudicando a otros que también resultan víctimas. 
▪ ¿En qué consiste la acción típica delito de aprovechamiento indebido de beneficios fiscales? 
Obtener un provecho cuantificable de un subsidio de naturaleza tributaria por mecanismos 
defraudatorios. 
▪ ¿En qué encuentra su importancia el concepto de bien jurídico por la ciencia del derecho penal?: 
Determina las razones o motivos que conducen al legislador penal a criminalizar determinado 
comportamiento. 
▪ ¿En qué se diferencian el delito de apropiación indebida de tributos y el delito de evasión 
tributaria? Selecciona la opción correcta: El primero configura un abuso de confianza y el segundo 
un ardid o engaño. 
▪ ¿En qué siglo nace el derecho penal nuclear?: A fines del siglo XIX. 
▪ ¿Por qué es criticada la pena de multa, la sanción utilizada con más frecuencia en el Derecho Penal 
Económico? : No tiene efecto intimidatorio ya que se traslada al consumidor final. 
▪ ¿Qué consagra la ley fundamental alemana de 1949? El Estado social de derecho. 
▪ ¿Qué es la determinación tributaria?: Una facultad exclusiva del fisco, mediante la cual se precisa si 
existe una deuda tributaria, quien debe pagarla y cuál es su importe. 
▪ ¿Qué evento se considera necesario para que comience el procedimiento judicial establecido por 
el régimen penal tributario? Una denuncia del organismo recaudador o de un tercero. 
▪ ¿Qué ha hecho el modelo alemán para dar una respuesta al problema de la responsabilidad de 
entes ideales frente a la comisión de un hecho delictivo?: Ha estructurado un cumulo de sanciones 
de naturaleza penal-administrativa aplicable a las personas jurídicas. 
▪ ¿Qué principio, relacionado con la validez espacial de la Ley Penal, entra en crisis ante las características 
especiales del derecho penal económico?: El principio de la territorialidad. 
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▪ ¿Qué relación existe entre la segunda guerra mundial y el origen político del derecho penal económico?: 
Se evidenciaron las deficiencias de las tres principales posiciones del estado liberal, del estado 
liberal y del estado totalitario. 
▪ ¿Qué teoría debe abordarse para aportar soluciones al problema de la imputación de hechos 
delictivos a organizaciones empresariales complejas?: Deben abordarse las teorías de la 
competencia. 
▪ ¿Quién es el sujeto activo del delito de libramiento de cheque sin provisión de fondos? El titular 
de la cuenta corriente bancaria. 
▪ ¿Quiénes pueden ser sujetos activos del delito de libramiento de cheques sin provisión de fondos?: El 
titular de la cuenta corriente bancaria. 
▪ ¿Respecto de qué delitos puede presentarse la extinción de la acción penal por pago? Seleccione 
4 (cuatro) opciones correctas: 1) Evasión tributaria agravada, 2) Evasión tributaria simple, 3) 
Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales, 4) Evasión previsional simple. (NO VA: 
Apropiación indebida de tributos) 
▪ “Conjunto mínimo de normas que sancionan aquellas conductas insoportables por atacar aquellos bienes 
vinculados con la persona física, la vida, la integridad física, el honor, la libertad, la integridad sexual, 
entre otros.” ¿Con que se corresponde el enunciado citado?: Con el derecho penal nuclear. 
▪ “Para establecer una relación entre el bien jurídico protegido por el Derecho Penal Económica y 
nuestro ordenamiento jurídico (especialmente la Constitución Nacional, a partir de Reforma en 
1994) hay que hacer referencia a Estado Social y Democrática de derecho”. ¿Cuál considera que 
es el fundamento correcto de esta afirmación?: La Constitución recepta una economía de 
mercado, pero con control Estatal. 
▪ A juan lo imputan por el delito de evasión fiscal. El derecho penal le permite pagar lo adeudado 
en el plazoestablecido. ¿Con que elemento se relaciona esto con la teoría del delito del derecho 
penal? Punibilidad. 
▪ A la hora de determinar la autoría y la participación en organizaciones empresariales complejas: 
Se puede resolver reconociendo que la empresa tiene posición de garante asumida por 
administradores y directivos. 
▪ A mediados de siglo XIX se produce la definitiva sustitución del empresario individual por la 
persona jurídica, en carácter de unidad de organización dedicada a actividades industriales, 
mercantiles o de prestación de servicios con fines lucrativos. Falso. 
▪ A sabiendas, el fundador de una sociedad anónima certifico una cuenta de ganancias y pérdidas 
falsas. Cualquiera que hubiere sido el propósito perseguido al verificado, ¿comete en hecho 
punible?: Si. Se trata de un supuesto de la figura de balance e informe falso, cuyo bien jurídico 
protegido es la transparencia y veracidad de la información social. 
▪ A Ud. le sustraen su maletín con documentación, y en el mismo se encontraba el talonario de 
cheques emitido por el banco con el que opera habitualmente. Por lo que hace la denuncia 
correspondiente y dio al banco una contraorden de pago. En el caso planteado ¿Es pasible de la 
figura de bloqueo de cheque?: No, porque el o los cheques nunca fueron llenados ni puestos en 
circulación. 
▪ Actualmente en relación a la sanción como consecuencia jurídica del delito, se promociona: La 
reparación del daño como tercera vía. 
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▪ Al igual que el Derecho Penal nuclear, la parte general del Derecho Penal Económico se construye 
sobre los siguientes ejes: teoría de la Ley Penal, la teoría del Delito y la teoría de la Punibilidad: 
Verdadero. 
▪ Bajo los parámetros de la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, ¿Cuándo adquiere la calidad 
de reincidencia una persona jurídica condenada?: Esta calidad se adquiere cuando la persona 
jurídica comete un nuevo delito dentro de los 3 años siguientes a la fecha de la condena firme por 
un delito anterior. 
▪ Como producto de la tecnificación de la sociedad se expanden las regulaciones penales, 
surgiendo así el Derecho Penal accesorio, no convencional o periférico. ¿Qué consecuencias 
podes identificar de tal cambio social?: La complejización de las relaciones sociales y la 
proliferación de riesgos. 
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Algunas formas típicas del régimen 
penal tributario utilizan el término “beneficios fiscales”, el mismo es considerado: Un elemento 
normativo del tipo delictivo. 
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. El libramiento de cheques en formulario 
ajeno es: Un delito de simple comportamiento. 
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. La conducta de quien modifica los 
inventarios de su negocio para disimular su real situación fiscal se identifica con: El delito de 
alteración dolosa de registros. 
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. La evasión tributaria siempre: El no pago de 
un tributo a través de un ardid o engaño superando el monto que establece la ley. 
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Las negociaciones fingidas como parte 
del agiotaje se pueden definir como: Operaciones inexistentes que tienen influencia en las 
variables de oferta y demanda. 
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Los beneficios locales constituyen 
________: Una excepción establecida en la ley. 
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Según el régimen penal tributario 
vigente, la evasión tributaria puede afectar la hacienda pública de: La Nación, las provincias y la 
Ciudad Buenos Aires (CABA). 
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Según la doctrina en relación al inter 
crimines, la asociación ilícita fiscal contemplada en el régimen penal tributario, al igual que la 
asociación ilícita genérica contemplada en el código penal es: Un caso de tipificación autónoma 
de acto preparatorio. 
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Su cliente es un funcionario o empleado 
público que, en ejercicio de sus funciones, fue partícipe del delito de evasión, entonces es posible 
que: Se le apliquen las escalas penales incrementadas en un tercio y la inhabilitación perpetua 
para ejercer cargos públicos. 
▪ Completa el fragmento seleccionado con la opción correcta. La lucha contra la delincuencia 
económica es (cortara) compleja, una de las características del delito económico es que: Tiene 
apariencia externa de licitud. 
▪ Completa el fragmento seleccionado la opción correcta. Según la doctrina, es posible elaborar un 
concepto material del derecho penal económico que: Se identifique un criterio dogmático valido 
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▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. El error, dentro de la teoría del delito, 
tiene trascendencia cuando: Recae sobre los elementos constitutivos del hecho. 
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. En el derecho penal económico es 
habitual encontrar condiciones objetivas de punibilidad en sus regulaciones típicas, las 
mismas______: Establecen un límite entre lo que es punible y lo que no lo es. 
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. La ley 27401, de responsabilidad penal 
empresaria se aplica a: Las personas jurídicas de capital nacional o extranjero con o sin 
participación estatal. 
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Manuel es directivo de una empresa, si 
tomamos a la organización empresarial como una realidad, la misma asume una posición de 
garante y Manuel como parte de su gobierno corporativo genera ________: Una declaración de 
deberes parciales. 
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Mario es el presidente del directorio de 
una empresa que cuenta con un programa de integridad por lo que: Tiene la obligación de asistir 
a las capacitaciones periódicas referiadas a tal programa. 
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Mario es el presidente del directorio de 
una empresa que cuenta con un programa de integridad por lo que: Tiene la obligación de asistir 
a las capacitaciones periódicas referidas a tal programa. 
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Podemos decir que la “reacción en 
cadena” propia de los delitos económicos se produce cuando: Producidos elevados daños 
materiales e inmateriales, cada perjudicado transmite los mismos efectos perjudicando a otros 
que también resultan víctimas. 
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Si tuviese que interpretar la siguiente 
norma de la ley 19359: “Artículo 1º - Serán reprimidas con las sanciones que se establecen en la 
presente ley: f) Todo acto u omisión que infrinja las normas sobre el régimen de cambios”. Dirías 
que ________: Es una ley penal en blanco en remisión total. 
▪ Complete el enunciado seleccionando la opción correcta. SI caracteriza la asociación ilícita fiscal, 
podemos decir que: Está contemplada en la normativa que regula el régimen penal tributario de 
manera especial, previendo una figura autónoma dentro de las disposiciones generales de la ley. 
▪ Complete el fragmento seleccionando la opción correcta. En el ámbito del derecho penal de 
empresa la tendencia centrifuga es: Una Criminalidad desde la empresa. 
▪ Complete el fragmento seleccionando la opción correcta. Losdelitos de peligro abstracto tienen 
su origen en: El desarrollo de la sociedad postindustrial. 
▪ Cuál es la diferencia fundamental entre la apropiación indebida de los recursos de la seguridad 
social y la apropiación indebida del código penal radica en: El sujeto pasivo, que en la apropiación 
indebida de los recursos de la seguridad social es el fisco. 
▪ Cuando el art. 300, inc. 1 del Código Penal hace referencia a las negociaciones fingidas se las 
puede definir como: Operaciones inexistentes que tienen influencia en las variables de oferta y 
demanda. 
▪ Cuando el Estado dicta normas que limitan la importación o exportación, estableciendo 
prohibiciones de carácter económico para promover, proteger o conservar las actividades de 
bienes y servicios, de esa manera algunos hechos violatorios de tales normas pueden constituirse 
en delitos según la tipificación del legislador. ¿Cuál es el bien jurídico protegido?: El orden 
económico en sentido amplio. 
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▪ Cuando en un tributo el hecho generador está integrado por una actividad del estado, divisible e inherente 
a su soberanía, se denomina: Tasas 
▪ Cuando un funcionario o un empleado público, en ejercicio o en ocasión de sus funciones, toma 
parte de los delitos previstos en el Régimen Penal Tributario trae aparejado que: Se le apliquen las 
escalas penales incrementadas en un tercio y la inhabilitación perpetua para ejercer cargos 
públicos. 
▪ Cuando una persona delinque para obtener una posición de privilegio en un mercado, obligando 
a otros a delinquir para tener competitividad, se produce: El efecto resaca de los delitos 
económicos. 
▪ Cuando una persona delinque para obtener una posición de privilegio en un mercado, obligando a otros 
a delinquir para tener competitividad, se produce: El efecto resaca de los delitos económicos. 
▪ De los delitos cometidos con cheques, ¿Se puede imputar en alguna figura delictiva, la conducta 
del sujeto que paga los servicios de dos de sus empleados con cheques y posteriormente cierra 
la cuenta bancaria?: Se puede imputar como frustración de cheque. 
▪ De los siguientes delitos, según la ley 27401 ¿Cuál permite su imputación a los fines de determinar 
la responsabilidad penal empresaria?: Balance e informes falsos agravados. 
▪ Debes resolver la comisión de un delito cambiario donde ha participado una persona jurídica, por lo tanto 
debes aplicar el art. 2 inc. F de la ley 19539: “Cuando el hecho hubieses sido ejecutado por los directores, 
representantes legales, mandatarios, gerentes, síndicos o miembros del consejo de vigilancia de una 
persona de existencia ideal, con los medios o recursos facilitados por la misma u obtenidos de ella con 
tal fin, de manera que el hecho resulte cumplido en nombre, con la ayuda o en beneficio de la misma, la 
persona de existencia ideal también será sancionada” se puede considerar que la norma contempla: La 
responsabilidad penal directa de la persona jurídica. 
▪ Definir al “derecho penal” como la rama del ordenamiento jurídico que “regula la potestad estatal de 
castigar, determinando lo que es punible y sus consecuencias: Implica que frente a la comisión de un 
delito se podrá imponer una pena o una medida de seguridad, fundada esta última en la 
peligrosidad del autor. 
▪ Del principio de legalidad surgen los siguientes aspectos a considerar: Seleccione las 4 (cuatro) 
respuestas correctas: 1) Una garantía jurisdiccional o judicial, 2) Una garantía penal, 3) una garantía 
de ejecución 4) Una garantía criminal. 
▪ Dentro de los criterios de primer grado, desarrollados para delimitar una definición material del 
derecho penal económico, se encuentra el (cortada) mismo hace referencia a la intervención del 
Estado en la economía: Falso. 
▪ Dentro de los recursos dogmáticos utilizados para atribuir la responsabilidad de administradores y 
directores de una persona jurídica se encuentra el de la autoría mediata, esta se puede definir como la 
adjudicación de la calidad de autor quien se vale de otro como instrumento para la realización material 
del hecho: Verdadero. 
▪ Desde una perspectiva de política criminal, resulta compleja la lucha contra la delincuencia económica 
porque: El delito Económico tiene apariencia externa de licitud. 
▪ Dos abogados discuten sobre el régimen cambiario en Argentina. Uno de ellos expresa que un decreto 
que establezca el libramiento de divisas en Argentina sería más benigno que el sistema que tipifica 
algunos hechos y, que, por lo tanto, debería aplicarse este y no la ley general. ¿A qué ámbito de aplicación 
o de validez de la ley está haciendo referencia?: Hace diferencia a la aplicación de la ley en relación 
al tiempo. 
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▪ El abogado defensor de la empresa #Papel SRL”, acusada del delito de Informe y Balances falsos 
agravado en virtud de la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, interpone en su defensa que el 
gerente signado como sujeto activo falleció y que, por lo tanto, la acción penal esta extinguida. ¿La 
defensa es correcta?: No, porque la muerte de la persona física no extingue la acción penal de la 
persona jurídica. 
 
▪ El administrador de una empresa le pide a un empleado que extraiga fondos de una cuenta por una 
situación de emergencia y se compromete a rendir cuentas ni bien le sea posible. Sin embargo, tales 
fondos en realidad tienen un destino fraudulento. ¿Qué instrumento del derecho penal común se puede 
aplicar para resolver la imputación?: Se puede aplicar el recurso de la autoría mediata. 
▪ El agiotaje es un delito de peligro: Falso. 
▪ El artículo 30 del Código Penal dicta “El que hiciere alzar o bajar el precio de las mercaderías por medio 
de noticias falsas, negociaciones fingidas o por reunión o coalición entre los principales tenedores de una 
mercancía o género, con el fin de no venderla o de no venderla sino a un precio determinado”: Falso. 
▪ El aspecto temporal del hecho imponible hace que se distingue: Hechos instantáneos y de 
ejercicio. 
▪ El delito de agiotaje, tal como está tipificado en el art. 300 inc. 1 del Código Penal; consiste 
simplemente en el comportamiento del sujeto que no vende una mercadería o no la vende a un 
precio determinado: Falso. 
▪ El delito de aprovechamiento indebido de beneficios fiscales consiste en: Obtener un provecho 
cuantificable de un subsidio de naturaleza tributaria por mecanismos defraudatorios. 
▪ El delito de insolvencia fiscal fraudulenta tipificado en el art. 9 de la ley 2730: Puede ser cometido 
por cualquier persona y la insolvencia que fraudulentamente se provoque puede ser propia o 
ajena. 
▪ El delito de insolvencia fiscal fraudulenta tipificado en nuestro Régimen penal tributario: Puede 
ser cometido por cualquier persona y la insolvencia que fraudulentamente se provoque puede ser 
propia o ajena. 
▪ El delito de libramiento de cheque sin provisión de fondos no se perfecciona si el librador paga 
dentro del plazo de 24 hs. La doctrina establece que se trata de: Una excusa absolutoria de 
responsabilidad. 
▪ El Derecho Penal Económico es prevalecientemente accesorio ¿por qué?: La mayoría de los 
preceptos están contemplados fuera del Código Penal y en Leyes especiales. 
▪ El Derecho Penal Económico, tiene como característica: Ser dinámico y variable. 
▪ El Derecho Penal es un sistema discontinuo de ilicitudes, por lo que se dice que es fragmentario. 
¿Con que principio o adagio del derecho penal nuclearrelacionaría esta característica?: Todo lo 
que no está prohibido está permitido. 
▪ El dueño de un lavadero de autos tiene varias personas trabajando para él, pero con la finalidad 
de ocultar su condición de empleador al fisco, no se registra como tal y evade su deber de 
contribuir, retener y depositar el aporte de sus empleados. Esta maniobra se identifica como: 
Delito de evasión previsional simple, siempre que el monto evadido supere los $200000 por cada 
mes. 
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▪ El hecho imponible se puede definir como: Una hipótesis condicionante de la relación jurídica 
tributaria. 
▪ El libramiento de cheques que legalmente no pueden ser pagados requiere: Poner el cheque en el 
tráfico jurídico. 
▪ El modelo legislativo alemán establece, en relación a la responsabilidad de la persona jurídica: El 
principio “societas delinquere potest”. 
▪ El presidente del directorio de una empresa le dicta a su secretaria el borrador de la Memoria que 
presentara junto con el balance. El ejercicio contable arroja una pérdida millonaria y ante el temor 
de ser imputado como administración negligente, alega que tal situación es producto de la 
situación del país. Unos días antes de realizarse la reunión de socios, la secretaria le contó en 
confidencia esta situación a uno de ellos, y luego éste increpó al presidente ¿Se puede imputar al 
presidente de algún delito?: No le puede imputar porque no es una conducta típica. 
▪ El principio de confianza en ámbito de la responsabilidad de las personas jurídicas, implica que: 
Existe un criterio para determinar los deberes en relación a posibles conductas defectuosas de 
otros. 
▪ El principio de subsidiaridad establece los límites en relación a la protección del bien jurídico por parte del 
derecho penal: Verdadero. 
▪ El recurso de conceptualizar al derecho como ultima ratio del orden jurídico en la medida de la 
necesidad ¿(cortada) que característica se relaciona?: La subsidiariedad 
▪ El término “beneficios fiscales” utilizado en algunas formas típicas del Régimen Penal Tributario, 
es considerado: Un elemento normativo del tipo delictivo. 
▪ El tributo puede definirse como, seleccione las 4 opciones correctas: 1) Destinado a cumplir los 
fines de un estado, 2) Una prestación obligatoria, 3) Generalmente, una prestación dineraria, 4) 
Solo previsto legalmente. (NO VA: Una prestación voluntaria ya que el obligado la fija con una 
declaración jurada) 
▪ En el ámbito del Derecho Penal Económico y en relación al concurso aparente de las leyes, las 
reglas de la subsidiariedad implica que: Se supedita la aplicación de la norma especial a que no 
exista otra más grave en el Derecho Penal Común. 
▪ En el delito de agiotaje las negociaciones fingidas son: Operaciones inexistentes que tienen 
influencia en las variables de oferta y demanda 
▪ En el delito de agiotaje no admite la tentativa, porque se trata de un delito de peligro: Falso. 
▪ En el delito de evasión previsional el "obligado" es: El empleador o trabajador autónomo. 
▪ En el delito de evasión, el sujeto pasivo de la obligación tributaria es el sujeto pasivo del delito: 
Falso. 
▪ En el Derecho Comparado, para solucionar el problema de la imputación de personas jurídicas, 
observamos como respuesta político-criminal a: La aplicación de la teoría de doble imputación, las 
sanciones del Derecho Penal Administrativo y las medidas de seguridad. 
▪ En el modelo alemán de responsabilidad penal de la persona jurídica, ¿cómo se llama la sanción 
aplicada ante la empresa?: Multa asociacional aislada. 
▪ En el modelo francés la responsabilidad de la persona jurídica es especial. ¿Por qué razón?: Debe 
estar expresamente prevista en la ley. 
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▪ En el modelo legislativo francés de la doble imputación, la responsabilidad penal del ente ideal 
significa: Que la infracción debe haber sido cometida por un órgano representante del ente ideal 
y que además debe haber actuado a su cuenta. 
▪ En la teoría del delito y su relación con los tipos del Derecho Penal Económico el error tiene trascendencia 
cuando: Recae sobre los elementos constitutivos del hecho. 
▪ En las consecuencias jurídicas del delito el sistema binario, implica la aplicación de: Una pena y 
una medida de seguridad. 
▪ En relación a la asociación ilícita fiscal dentro del Régimen Penal Tributario, podemos decir que: 
Está contemplada en la normativa que regula el régimen penal tributario de manera especial 
previendo una figura autónoma dentro de las disposiciones generales de la ley. 
▪ En relación a la estructura típica del delito de libramiento de cheque sin provisión de fondos, parte 
de la doctrina dice que es un delito plurisubsistente porque: Se trata de una infracción constituida 
por una acción y omisión. 
▪ En relación a la teoría de la ley Penal, que características tendría la siguiente norma, "Sera reprimido con 
prisión de dos a ocho años el que, por cualquier acto u omisión, impidiere o dificultare, mediante ardid o 
engaño, el adecuado ejercicio de las funciones que las leyes acuerdan al servicio aduanero para el control 
sobre las importaciones y las exportaciones (art 863 del C. Aduanero): Es una ley penal en blanco. 
▪ En relación a las soluciones tradicionales, para resolver el problema de la imputación de los hechos 
delictivos a organizaciones empresariales complejas, se puede decir que: Resultan insuficientes y no 
se pueden aplicar porque implican teorías de imputación individualizada. 
▪ En relación al bien jurídico protegido en los delitos cometidos con cheques, un importante sector 
de la doctrina dice que es pluriofensivo porque: Afecta al patrimonio y a la fe pública. 
▪ En relación al delito económico, ¿Qué principio receptado por las legislaciones penales por su 
validez espacial se encuentra en crisis?: Principio territorial. 
▪ Ernesto y Susana adquirieron un anillo por valor de $2500 que pagaron con un cheque a nombre 
de Susana, titular de la cuenta. Luego, Susana notifica al banco que había extraviado los talonarios 
de cheques (cosa que no es cierto) para que la joyería no pudiera hacer efectivo dicho importe. 
¿Qué grado de imputación les cabe, si el delito imputado es el bloqueo de cheque?: Solo responde 
Susana como autora. 
▪ Estableciendo la relación entre el derecho penal común o nuclear y el derecho penal periférico, 
¿cuándo podemos decir que nace el primero?: A fines del siglo XIX. 
▪ Identifique la resolución de la siguiente situación: “Pedro usa facturas de un tercero para darle 
sustento a una falsa operación de compra declarada de Jacinto. Ello supone un crédito fiscal 
agregado y un gasto deducible inexistente en el impuesto a las ganancias”, entonces: Pedro 
comete el delito de evasión tributaria agravada, siempre que se supere la condición objetiva de 
punibilidad establecida por la ley. 
▪ José compra mercadería y paga con un cheque, sabiendo que no podía operar con su cuenta 
bancaria, porque había sido cerrada. ¿Qué tipo delictivo corresponde aplicar?: Libramiento de 
cheque que no puede ser pagado. 
▪ Juan es el dueño de un taller mecánico con varias personas trabajando para él, pero con la finalidad de 
ocultar su condición de empleador al Fisco, no se registra como tal y evade su deber de contribuir, retener 
y depositar el aporte de sus empleados. Esta maniobra se identifica con: El delito de evasión previsional 
simple siempre que el monto evadido supere los $20000 porcada mes. 
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▪ Juan es socio y a la vez gerente de una empresa familiar de responsabilidad limitada que se dedica al 
rubro textil. Luego de algunos años en el mercado se percata que obtendría una mayor ganancia si, aparte 
de la producción, agrega logotipos de marcas conocidas, cuyo derecho de explotación no posee. Ordena 
a sus empleados que lo hagan, y le pide al encargado de la distribución de las prendas que tenga cuidado 
y evite controles. A la vez, tiene varios empleados en negro (lo que le permite abaratar costos y 
posicionarse mejor en el mercado.) y por lo tanto no realiza los aportes y contribuciones al sistema de 
seguridad social. ¿Qué efecto, reconocido en los delitos económicos, se puede visualizar en este 
supuesto?: Resaca. 
▪ Juan es socio y gerente de una empresa familiar que creó su abuelo, la empresa tiene como 
practica falsear las declaraciones juradas para pagar menos impuestos, pero en las reuniones 
societarias se jacta de esto diciendo: ¡“Somos buenas buena gente! No le hacemos daño a nadie, 
al contrario, damos trabajo a la mitad del pueblo, somos un ejemplo de empresa familiar, si hasta 
me premiaron varias veces como empresario del año y el año que viene me postulo para 
intendente. Solo pagamos un poco menos de impuesto, y con eso los sueldos de nuestros 
empleados son los mejores”. Respecto a la categoría del sujeto activo del delito ¿Qué podemos 
decir? Se trata de un caso de delincuencia de cuello blanco. 
▪ Juan está cumpliendo su pena por la comisión del delito de evasión impositiva, una nueva ley 
aumenta el (CORTADA) cual se considera que se presenta el delito, por lo cual el hecho cometido 
por Juan queda fuera de la tipificación. ¿De qué caso se trata?: Retroactividad de una ley más 
benigna. 
▪ Juan libra un cheque por $2000 y se lo entrega a su contador para el pago de deudas en las cuentas 
que le maneja. El contador lo utiliza para hacer unas transacciones personales y le dice a Juan 
que le robaron todos los cheques que tenía en su estudio. Juan emite una contraorden de pago al 
banco, pero cuando el cheque es rechazado le imputan a Juan el delito de bloqueo de cheque. ¿Es 
correcta la imputación?: No es correcta porque Juan cree que la contraorden de pago que hace es 
legítima. 
▪ Juan modifica los inventarios de su negocio para disimular su real situación fiscal. Su conducta se 
identifica con: El delito de alteración dolosa de registros. 
▪ Juan usa facturas de José y le introduce datos falsos para darle sustento a una falsa operación de 
compra declarada de Jacinto. Ello supone un crédito fiscal irreal en el impuesto al valor agregado 
y un gasto deducible inexistente en el impuesto a las ganancias, entonces: Juan comete el delito 
tributario de evasión agravada por el uso de facturas apócrifas siempre que se supere la condición 
objetiva de punibilidad establecidas en la ley. 
▪ Juan y Pedro se apersonan en una joyería y compran un anillo de mucho valor que abonan con 
cheque firmado por juan; luego, Juan notifica al banco que había extraviado el talonario de 
cheques (cosa que no es cierto) para que la joyería no pudiera hacer efectivo dicho importe. ¿Qué 
grado de participación les cabe a Pedro y a Juan?: Solo responde Juan como autor. 
▪ Juan, empleado de una fábrica, no sabe que las sustancias que (…) recaudos correspondientes, 
son altamente contaminantes y pueden ocasionar (..) en las personas que entren en contacto 
con ellas. ¿Qué solución se puede aplicar (…) impune y se pueda extender la responsabilidad 
penal a la persona jurídica (…)? La autoría mediata. 
▪ La acción típica consistente en un obtener un provecho y en burlar o torcer con astucia la voluntad política 
tenida en miras para acordar ciertas herramientas de política fiscal como, por ejemplo; reintegros, 
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recuperos o devoluciones corresponde: Al delito de aprovechamiento indebido de beneficios fiscales 
o de subsidios. 
▪ La condición objetiva de punibilidad establecida para la evaluación tributaria, incluye capital e 
intereses. Falso 
▪ La criminología de reacción social es aquella que se caracteriza por: Considerar al delito como una 
atribución. 
▪ La crítica al modelo español sobre la aplicación de medidas de seguridad a entes ideales en el marco de 
la atribución de responsabilidad, se centra en: Que los entes ideales carecen de peligrosidad criminal. 
▪ La descripción objetiva del hecho concreto que el destinatario legal tributario realiza, o la situación en la 
que se halla, o a cuyo respecto se produce, se identifica con: El aspecto material del hecho imponible. 
▪ La empresa “Galletita S.A.” Fue imputada por el delito de cohecho en función de la Ley de 
Responsabilidad Penal Empresaria. A los fines de eximirse de responsabilidad administrativa y pena, 
presenta su programa de integridad y control y supervisión elaborada en razón de tal imputación: La 
empresa Galletita S.A. no puede eximirse de responsabilidad porque creo su programa de 
integridad luego de imputado el hecho ilícito. 
▪ La empresa “Galletitas S.A”. Es imputada de un ilícito, se le aplica la ley 27401 de responsabilidad 
Penal Empresarial, ¿Qué delito permite la aplicación de la misma?: Cohecho. 
▪ La empresa “Medicus” hizo un acuerdo comercial con “Sanidad” para establecer el precio de os barbijos 
que producen, de manera que no sea necesario competir. Por ese acuerdo serán ofrecidos al mercado 
para su reventa a un precio excesivamente alto. Si usted fuera defensor del Estado liberal (S. XIX), ¿Cómo 
debería comportarse el mismo?: Como se trata de un Estado gendarme, entonces no interviene en 
la economía. 
▪ La empresa “Papel S.R.L.” está acusada del delito de Informe y balances falsos agravado en virtud de la 
Ley de Responsabilidad Penal Empresarial. El abogado de la empresa interpone en su defensa que el 
gerente asignado como sujeto activo falleció, y que por lo tanto la acción penal esta extinguida. ¿La 
defensa es correcta?: No, porque la muerte de la persona física no extingue la acción penal de la 
persona jurídica. 
▪ La empresa argentina “Galletitas S.A”. Se contacta común importador de un país extranjero a fin 
de concretar la cuenta de sus productos. El importador le comunica que para hacer efectiva la 
venta deben ofrecer y pagar al funcionario correspondiente una suma importante de dinero para 
que se autorice y agilice la transacción. Galletita S.A accedió y realizo el ofrecimiento. ¿La empresa 
puede ser imputada por el delito de cohecho tal como lo dispone la ley de responsabilidad penal 
empresaria?: La empresa puede ser imputada porque la ley contempla este hecho ilícito. 
▪ La evasión tributaria agravada por utilización fraudulenta de beneficios fiscales requiere para su 
conformación: El ardid o engaño. 
▪ La hacienda pública en su faz dinámica es la actividad financiera del Estado: Verdadero. 
▪ La Noción de bien jurídico inmediato según la ciencia del derecho penal es relevante para: Determinar 
las razones o motivos que conducen al legislador penal a criminalizar determinado 
comportamiento. 
▪ La omisión impropia, o comisión por omisión, como alternativa para imputar responsabilidad en 
el ámbito de la criminalidad económica, presenta ciertos reparos en la doctrina, ya que debe ser 
integrada a tipos delictivos que presentan como verbo rector una acción. ¿Con qué principio 
básico del Derecho Penal se encontraría reñido?: Principio delegalidad. 
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▪ La publicación de una sentencia emitida por la comisión de Delitos Económicos, que pone en 
conocimiento del público general la decisión condenatoria es considerada una posibilidad, tanto 
en el ámbito legislativo, como en el doctrinario del Derecho Penal Económico. Como medio de 
lucha contra la delincuencia económica, ¿A qué se debe?: La publicación es una alternativa para 
lograr la profilaxis social. 
▪ La relación de especialidad entre el Derecho Penal Económico y el Derecho Penal Nuclear se explica por 
la derogación expresa de los principios generales del Derecho Penal Nuclear: Falso. 
▪ Las características propias de los delitos económicos han llevado a que la doctrina entienda que 
un principio (CORTADA) legislaciones penales en relación a su validez espacial se encuentre en 
crisis, ¿de qué principio se trata?: Principio de territorialidad. 
▪ Lo que distingue el delito de apropiación indebida de tributos de la evasión tributaria, es: El 
primero configura un abuso de confianza y el segundo un ardid o engaño. 
▪ Los beneficios fiscales constituyen: Una excepción establecida en la ley al mandato legal de pagar 
el tributo. 
▪ Los delitos de peligro abstracto históricamente son producto: Del desarrollo de la sociedad 
posindustrial. 
▪ Los delitos fiscales comunes se caracterizan por: No requerir una calidad especial para ser autor. 
▪ Los Estados del Poniente firmaron un acuerdo de resolución pacífica de resolución pacífica de 
controversias, pero no incluyeron en él una cláusula relativa a la fecha de su vigor. Si aplicaremos en este 
caso la Convención de Viena, el Tratado: Entra en vigor cuando haya constancia del consentimiento 
de todos los Estados en obligarse por él. 
▪ Los hechos imponibles de ejercicio son todos los sucesos o hechos ocurridos en un período fiscal 
determinado (comercial o anual), siendo considerados como un solo hecho imponible por la ley, 
cuya perfección ocurre al finalizar dicho período: Verdadero. 
▪ Los miembros del directorio de la empresa “Burbujas S.A” están acusados de haber cometido el delito de 
tráfico de influencias. Si bien alegaron que pagaron voluntariamente la multa porque creyeron que de esa 
manera la acción penal se extinguiría. Por tal motivo, todos los integrantes del directorio se encuentran 
sorprendidos por la acusación. Para usted, ¿tienen razón?: No tienen razón porque la ley de 
Responsabilidad Penal Empresaria establece que solo hay dos formas posibles de extinguir la 
acción el pago de la multa no es una de ellas. 
▪ Luisa de aboca al estudio sobre la lucha contra la delincuencia económica, analizando qué hechos 
lesivos de ciertos bienes jurídicos se producen en la sociedad y no están contemplados por las 
normas penales o no están contemplados de la manera más eficaz, su estudio se encuentra dentro 
del ámbito de: La política criminal. 
▪ Martín difunde la falsa noticia, para vengarse del intendente del pequeño pueblo donde vive, de 
que el agua de rede está contaminada y su consumo puede llegar a provocar la muerte. La gente 
del pueblo se agolpa a compra los filtros para el consumo seguro en el único comercio del pueblo 
que los vende, por lo que el precio de los mismos aumenta considerablemente. ¿Cómo se resuelve 
la conducta de Martín?: La conducta es atípica. 
▪ Martin fue objetivo de un arrebato callejero. Le substrajeron su maletín con documentación, y en 
el mismo se encontraba el talonario de cheques emitidos por el banco con el que opera 
habitualmente. Por tal motivo hizo la denuncia correspondiente y dio al banco una contraorden de 
pago ¿Es posible de la figura de bloqueo de cheque?:No porque el o los cheques nunca fueron 
llenados ni puestos en circulación (NUEVA) 
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▪ Para instar el proceso penal por la comisión de un delito tributario, ¿Qué se debería tener en 
cuenta en relación a la acción penal?: Que es un delito de acción pública de oficio. 
▪ Para la configuración de la evasión tributaria simple es necesario: El no pago de un tributo a través 
de un ardid o engaño superando el monto que establece la ley. 
▪ Para la imputación de un hecho ilícito a una empresa, teniendo en cuenta el reparto de trabajo y funciones 
dentro de la organización, ¿Qué argumentos resultaría más adecuado?: La empresa tiene una posición 
de garante original. 
▪ Parte de la doctrina dice, en relación a la estructura típica del delito de libramiento de cheque sin 
provisión de fondos, que es un delito plurisubsistente porque: Se trata de una infracción 
constituida por una acción y una omisión. 
▪ Parte de la doctrina indica que los elementos normativos del tipo delictivo, es decir, aquellos que 
requieren de un juicio de valor, tienen mucha similitud con: Las leyes penales en blanco. 
▪ Pedro es el gerente de una empresa y decide ofrecer una suma de dinero a un funcionario para 
que le facilite las cosas, y así lograr una licitación provechosa. El funcionario acepta, la empresa 
gana la licitación, y el negocio le proporciona ganancias extraordinarias. Tiempo después, se 
descubre el negociado y comienza la investigación penal respecto de la actuación de Pedro como 
gerente. ¿A quién o a quienes pueden imputarse los hechos investigados? Selecciona la opción 
correcta: Al gerente y a la empresa. 
▪ Pedro es el gerente de una SRL se apropia del dinero destinado al pago de tributos, a través de 
maniobras engañosas, y lo desvía a una cuenta personal, ya que esta pronto a jubilarse y quiere 
asegurar su nivel de vida, el fisco resulta engañado. ¿Cómo resulta imputable el hecho teniendo 
en cuenta que es el representante de la empresa?: Solo es posible imputarle el delito fiscal a Pedro, 
porque el hecho no se realizó en beneficio de la empresa. 
▪ Pedro es funcionario público de la Ciudad de Córdoba y será imputado por fraude a la 
administración pública. ¿Cuál es el fuero correspondiente en relación a la competencia material?: 
Es un caso que corresponde el fuero penal económico. 
▪ Pedro fue imputado por el delito de asociación ilícita fiscal y su abogado piensa alegar la 
inconstitucionalidad de la figura. El defensor entiende que para su imputación basta probar la existencia 
de la conducta para que quede demostrada también la existencia del peligro. De este modo, este último 
se entiende como una consecuencia necesaria de la realización de la figura penal. Con este argumento, 
¿a qué forma de tipificación propia del Derecho Penal Económico está haciendo referencia el abogado 
defensor?: El abogado hace referencia a los delitos de peligro abstracto. 
▪ Pedro ha recurrido a su primo que trabaja en el organismo recaudador para que altere algunos datos 
sobre su empresa, a fin de que le sea posible acceder a régimen de promoción industrial con exenciones 
impositivas, ya que su actividad estaría alcanzada por ese beneficio. Con la ayuda de su primo logra tal 
beneficio fiscal. Descubierta la maniobra, ¿Cómo se resuelve la imputación respecto de ambos, teniendo 
en cuenta la actividad del primo de Pedro?: A ambos se les aplica el agravante genérico de 
intervención de funcionario Público. 
▪ Pedro ha utilizado a cuatro personas como “testaferros” para ocultar maliciosamente su verdadera 
condición de obligado, y así evadir impuestos. Con cada persona interpuesta evade un monto que 
no llega al establecido en la ley. ¿Corresponde imputarle la evasión agravada establecida en el 
Régimen penaltributario?: Si corresponde. No importa la cantidad de personas que se interponen 
ni la distribución del monto evadido en cada una de ellas. 
▪ Pedro tiene una pequeña fábrica de ropa. Para obtener mayores ganancias, aparte de la 
producción, agrega logotipos de marcas de ropa conocida (cuyos derechos de explotación no 
posee). Descubierto el ilícito es denunciado, y lo que dice en su defensa es que no sabía que debía 
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pagar o que había alguna restricción para usar las marcas en las prendas que fabrica. Teniendo 
en cuenta la teoría del delito, ¿A qué clase de error se refiere?: Error de prohibición 
▪ Podemos afirmar que, en el supuesto que la evasión tributaria, cuando el ardid o engaño reside en el uso 
de facturas apócrifas: Se produce un concurso aparente con el delito de falsedad documental. 
▪ Respecto a la agravante de la evasión tributaria, la falsedad material de un documento: Consiste en 
hacer, en todo o en parte, un documento falso. 
▪ Respecto a los agravantes de la evasión tributaria contemplados en la Ley 27430, la falsedad material de 
un documento: Consiste en hacer en todo o en parte un documento falso. 
▪ Roberto está realizando una pasantía no rentada en una empresa que no realizó les 
correspondientes aportes y contribuciones al sistema de seguridad social. ¿La empresa es pasible 
de la imputación de alguno de los hechos tipificados en el Régimen penal tributario?: No le 
corresponde la imputación de ningún delito previsional. 
▪ Se determina que a través de ocultaciones maliciosas utilizando facturas apócrifas. Pedro a 
evadido el monto de 1 millón de peso. ¿Cuál de las siguientes opciones es la posible figura 
aplicable?: El hecho es atípico, no encuadra en ninguna figura. 
▪ Según el artículo 2 del Régimen penal tributario, entre las características de la evasión agravada se 
encuentra que el legislador: Establece diversos supuestos haciendo referencia a la figura simple y 
en todos hace referencia a condiciones objetivas de punibilidad. 
▪ Según el régimen de responsabilidad empresaria establecido en la ley 27401, este se aplica a: Las 
personas jurídicas privadas de capital nacional o extranjero con o sin participación estatal 
▪ Según el Régimen penal tributario, ¿Cuál de los siguientes delitos es un delito fiscal común?: 
Alteración dolosa de registros. 
▪ Según la criminología de reacción social o interaccionista, cuando un abogado asesora a sus clientes 
para que infrinja las leyes fiscales y de esa manera lograr impunidad, se hace referencia a: La 
delincuencia profesional. 
▪ Según la doctrina, el carácter de excepcionalidad del Derecho Penal Económico se presenta 
cuando: Las normas del Derecho Penal Nuclear han sido derogadas en forma expresa. 
▪ Según la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, ¿Cuáles los siguientes delitos permite la imputación 
de un delito a la persona jurídica o colectiva?: Balance e informes falsos agravados. 
▪ Según las críticas al sistema francés de la doble imputación, si Juan, como órgano de aplicación, 
sanciona a la empresa y a sus representantes, ¿qué principio constitucional estaría vulnerando?: 
El principio non bis in ídem. 
▪ Según lo establecido en el artículo 302 del Código Penal, se aplica la subsidiariedad respecto al 
libramiento de cheques sin provisión de fondos, cuándo: Se entrega el cheque, como medio 
ardidoso para provocar un perjuicio patrimonial y producto del error se efectiviza una 
contraprestación de contenido patrimonial. 
▪ Según nuestro Régimen Penal Tributario cuando en un delito tributario esté involucrada una 
persona jurídica, respecto de la sanción aplicable: Se establecen sanciones que se aplican a la 
misma conjunta o alternativamente. 
▪ Selecciona la opción correcta: La autonomía académica del derecho penal económico se defino como: 
Estudio pormenorizado en cátedras especiales y posgrados. 
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▪ Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El derecho penal económico se ha desarrollado a partir 
fenómenos sociales producidos a mediados del siglo XX, estos son: 1) La sustitución del 
empresario individual por la empresa, 2) Nacimiento del Estado social, 3) Nacimiento de la 
sociedad de riesgo. 
▪ Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. La teoría de la asociación diferencial identifica tres 
modelos de aplicación diferencial de la ley penal en las grandes empresas, ¿cuáles son?: 1) El 
status del hombre de negocios, 2) La tendencia a no usar métodos penales sino administrativos 
para el código, 3) La incidencia de los medios de comunicación. 
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son los criterios dogmáticos valorativos de 
primer grado, como parámetros estables para determinar el contenido del derecho penal 
económico, independientemente de cualquier ordenamiento jurídico?: 1) Estrictísimo, 2) Amplio, 
3) Restrictivo, 4) Vinculado a la empresa. (NO VA: De la prueba compleja) 
▪ Seleccionando las 4(cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son las etapas en las que se puede 
dividir la evolución del derecho penal, en relación con el origen político del derecho penal 
económico?: 1) Ley fundamental alemana; 2) Marxismo; 3) Totalitarismo 4) Nudo Estado liberal. 
▪ Seleccione 3 opciones correctas ¿A qué se refiere el término “los principales tenedores” 
contenido en el tipo delictivo del agiotaje?: 1) Los fabricantes; 2) Los productores; 3) Los 
intermediarios 
▪ Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. ¿Qué menciona el régimen penal tributario como 
elementos normativos del tipo delictivo de asociación ilícita fiscal?: 1) Organización, 2) 
Asociación. 
▪ Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. ¿Qué menciona el régimen penal tributario como 
elementos normativos del tipo delictivo de asociación ilícita fiscal? 1) Obligatorio tributario, 2) 
Persona Jurídica. 
▪ Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. El supuesto de creación de fiscalías especializadas en 
determinados grupos de delitos (como podrían ser fiscalías de medio ambiente, anti-corrupción, 
delitos complejos, delitos económicos, etcétera), demuestra que: 1) Los delitos económicos 
presentan serios problemas para su tratamiento jurídico y su persecución judicial, 2) Para la 
correcta imputación es necesario personal judicial especializado. 
▪ Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Juan es empresario, discute con uno de sus socios por 
una mala decisión empresarial, al recibir un insulto, Juan reacciona y le rompe el tabique nasal a 
su socio. Luego sale a la calle totalmente ofuscado, toma su auto y a 180 km por hora se dirige a 
la casa de otro socio de la empresa para contarle lo ocurrido, y en el trayecto pasa varios 
semáforos en rojo. ¿Qué sectores del derecho penal contienen esos hechos?: 1) El derecho penal 
nuclear, 2) El derecho penal contravencional. 
▪ Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. La evasión tributaria puede ser cometida: 1) Sólo por los 
obligados, por lo que se define como un delito especial propio, 2) Por los sujetos pasivos de la 
obligación tributaria obligados al pago del tributo por deuda propia, ajena o como sustitutos del 
mismo. 
▪ Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Usted asesora a un cliente preocupado porque si la 
empresa resulta condenada, él va a tener que cerrar. Para tranquilizarlo, le dice que el Régimen 
penal tributario establece que dos de las sanciones previstas para las personas jurídicas no serán 
aplicables si es necesariomantener la continuidad de la empresa: 1) Cancelación de la personería, 
2) Suspensión total o parcial de actividades. 
▪ Seleccione las 2 opciones correctas. Puede decirse que el recurso de la legislación penal en 
blanco, en el ámbito del Derecho Penal: 1) Se utiliza de manera más intensa en ese ámbito ya que 
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la materia objeto de regulación es significativamente más variable, 2) Se relaciona con la validez 
o ámbito temporal de la ley penal. 
▪ Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. En el delito de agiotaje, cuando el tipo delictivo hace referencia 
a "los principales tenedores" se refiere a: 1) Los intermediarios, 2) Los productores, 3) Los 
fabricantes. 
▪ Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Se entiende que en el Derecho Penal Económico (como parte 
de (CORTADA) Penal periférico) se produce una crisis de principio de subsidiariedad, cuáles de las 
siguientes expresiones se identifica esta crisis: 1) A todo delito debe seguir una pena, 2) Proliferación 
de delitos de peligro abstracto, 3) Desmedida relevancia al principio de legalidad procesal. 
▪ Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Una empresa decide elaborar un programa de 
identidad, en el marco de la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria. Los miembros del 
directorio discuten el alcance del mismo. ¿Cuáles considera usted que serán?: 1) El programa 
sirve si logramos corregir las irregularidades, 2) El programa sirve si logramos detectar la 
comisión de hechos ilícitos, 3) El programa sirve si en el momento de cometer los delitos dentro 
de la empresa sus autores no la tienen fácil. 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cómo se clasifican las leyes penales en blanco? 1) 
Ley penal en blanco con remisión parcial, 2) Ley penal en blanco sin remisión. 3) Ley penal el 
blanco con remisión total, 4) Ley penal en blanco en sentido estricto. 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles de las siguientes opciones se corresponden con el 
concepto de tributo?: 1) Una prestación obligatoria, 2) Destinado a cumplir los fines de un Estado, 
3) Solo previsto legalmente (CORTADA). 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. El balance falso es aquel que conscientemente no 
se ajusta a la realidad del tráfico de un comerciante o de una empresa mercantil. Identifique de las 
siguientes sentencias aquellas que se adecuan a esta característica: 1) Adulterar cualquier otra 
partida, 2) Supervalorar los bienes, 3) Ocultar deudas, 4) Exagerar los créditos. 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. La doctrina entiende que en delincuencia económica 
concurren una serie de factores personales en relación al sujeto activo. ¿Cuáles son?: 1) Falta de 
valoración negativa de la acción, 2) Pertenencia a altas capas sociales, 3) Especial peligrosidad, 
4) Inteligencia y astucia. 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Las penas derivadas son aquellas que se aplican durante 
la fase ejecutiva de la pena. Su finalidad es la prevención especial, entre ellas podemos encontrar: 1) 
Libertad asistida, 2) Libertad Condicional, 3) Semilibertad, 4) Prisión domiciliaria. 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Relacione las siguientes sentencias con la evasión tributaria 
simple: 1) Ocultaciones maliciosas, 2) Declaraciones engañosas, 3) Ardid o engaños, 4) Acción u 
omisión. 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Respecto de la lucha contra la delincuencia 
económica, se puede decir que: 1) La tipificación del hecho económico lesivo es más dificultoso 
desde el punto de vista técnico, 2) En el ámbito judicial presenta dificultades en relación a la 
prueba, 3) Generalmente son delitos transnacionales, 4) Se produce la proliferación de leyes 
especiales. (NO VA: Reviste la misma problemática que cualquier otro tipo de delincuencia) 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Según el Régimen penal tributario, ¿Cuáles son los 
llamados delitos tributarios?: 1) Evasión agravada, 2) Evasión simple, 3) Apropiación indebida de 
tributos, 4) Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales. (NO VA: Obtención fraudulenta de 
beneficio fiscal) 
 
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▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Siguiendo el criterio procesal de la organización 
judicial, los delitos contemplados por el legislador, cuya competencia caen en el fuero penal 
económico de la provincia de Córdoba, se agrupan en: 1) Delitos contra la administración pública, 
2) Delitos contra el orden público, 3) Delitos contra la fe pública, 4) Delitos contra la propiedad. 
(NO VA: Delitos contra el orden económicos y financiero) 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Teniendo en cuenta los criterios de clasificación de 
las penas, el decomiso es una pena: 1) Originaria, 2) Accesoria, 3) Pecuniaria, 4) Inherente a una 
pena Principal. (NO VA: Principal) 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Un empresario muy bien conceptuado (a nivel social 
y empresarial) tiene la mitad de sus empleados no registrados. Frente a ellos alega que si blanquea 
a todo el personal debería cerrar, porque no podrá afrontar los costos (cuando sus gananciales 
son exorbitantes). Por tal motivo, le pide a su jefe de personal que constantemente le recalque 
esto a los subordinados: “recuerden que se pueden quedar sin trabajo numerosas familias si él 
se ve forzado a cerrar negocio”. ¿Con qué característica del delito económico relaciona este 
supuesto?: 1) Ausencia de valoración negativa, 2) Escasa delación, 3) Moral de frontera, 4) 
Apariencia externa de licitud. (NO VA: Tipificación acotada) 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Un fiscal imputa a Juan Pérez por el delito de lavado de 
activos y en sus argumentos alega que es un delito de peligro abstracto, por lo que considera que las 
pruebas son suficientes. ¿Cuáles de las siguientes opciones corresponden al argumento del fiscal?: 1) 
Los delitos de peligro abstracto son tipos penales sin resultado, que describen determinadas 
modalidades de comportamientos, 2) Existe una presunción de resultado, estos delitos son una 
forma de anticipar la tutela penal frente al resultado aún inexistente, 3) Se busca entonces prohibir 
la peligrosidad misma de la conducta, sin evaluar la capacidad de lesión o la real puesta en peligro 
de los bienes jurídicos tutelados, 4) El legislador adelanta los límites de protección penal hasta 
antes de que ocurra el resultado. 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Usted asesora a una empresa que es investigada por 
cometer delitos que se encuentran enumerados en la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, 
y le sugiere proponer al Ministerio Publico Fiscal un acuerdo de colaboración eficaz. Identifique 
cuatro condiciones que debe contener dicho acuerdo para indicarle a la empresa como proceder: 
1) Abandonar en favor del Estado los bienes que presumiblemente resultarían decomisados, 2) 
Restituir las cosas o ganancias que sean el producto o el provecho del delito, 3) Prestar un 
determinado servicio a favor de la comunidad, 4) Aplicar medidas disciplinarias contra quienes 
hayan participado del hecho delictivo. (NO VA: Cumplir la pena contenida en la sentencia 
condenatoria) 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Al analizar la acción como categoría del delito en 
el derecho penal accesorio, se plantean los siguientes problemas: 1) La necesidad de crear un 
sistema de imputación específico a las personasideales, 2) La responsabilidad en la comisión por 
omisión de estructuras organizadas, 3) La responsabilidad penal de las personas jurídicas, 4) La 
omisión impropia. (NO VA: La necesidad de elaborar una nueva teoría del error) 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Entre las características del delito de autorización 
de actos indebidos tipificado en el art. 301 del Código Penal se encuentran: 1) Es un delito especial 
propio, 2) Las acciones descriptas por el delito se pueden dar de manera alternativa, 3) Su 
agravante se encuentra en el mismo tipo delictivo, 4) El tipo establece una remisión o 
subsidiariedad. (NO VA: No contiene agravantes, ya que el tipo conforma un agravante en sí por 
la gravedad de la pena) 
▪ Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Para resolver un caso de autorización de actos 
indebidos tipificado en el Código Penal, ¿qué personas dentro de la estructura de la empresa se 
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deberían identificar como supuestos sujetos activos?: 1) El liquidador, 2) El director, 3) El gerente, 
4) El administrador. 
▪ Seleccione las 4 opciones correctas. En el ámbito de validez temporal de la ley se distinguen 
cuatros fenómenos, estos son: 1) Cláusulas de autorización, 2) Leyes penales en blanco, 3) 
Cláusulas de justificación en blanco. 4) Elementos normativos jurídicos. 
▪ Seleccione las 4 opciones correctas. Se pueden enunciar con características del delito de balance 
o informe falso: 1) Protege la transparencia y veracidad de la información societaria, 2) Es un delito 
especial propio, 3) Es un delito doloso, 4) No requiere ningún perjuicio patrimonial. (NO VA: 
Requiere perjuicio patrimonial) 
▪ Seleccione las 4 opciones correctas. Según el Régimen Penal Tributario, cuáles de las siguientes 
sanciones corresponden a las previstas para las personas jurídicas: 1) Cancelación de la 
personería cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisión del delito, 2) Pérdida o 
suspensión de los beneficios estatales que tuviere, 3) Publicación de un extracto de la sentencia 
condenatoria a costa de la persona de existencia ideal, 4) Suspensión para participar de 
licitaciones o concursos estatales de obras y servicios públicos por el término que establece la 
ley. (NO VA: Multa de dos a diez veces el valor de la deuda verificada) 
▪ Seleccione las 4(cuatro) opciones correctas. El principio de confianza se define como los deberes 
de precaución de (cortada) cada cual, y se establecen teniendo en cuenta que los demás también 
observan los suyos. La dirigencia propia presupone la (cortada) los demás, sus caracteres son: 1) 
Directamente proporcional a la preparación y experiencia; 2) Rige también a nivel vertical de 
subordinación; 3) Contra fáctico y concreto; 4) Depende de la posición. 
▪ Seleccione las dos opciones correctas. El Régimen Penal Tributario, establecido en la ley 27430 
determina que dos de las sanciones previstas para las personas jurídicas no serán aplicables si 
es necesario mantener la continuidad de la empresa. Estas son: 1) Suspensión total o parcial de 
actividades, 2) Cancelación de la personería. 
▪ Selecciones las 2 (dos) opciones correctas. La ley 2701 de responsabilidad penal empresaria, respecto 
de la individualizan de la pena tiene en cuenta entre otros parámetros: 1) El incumplimiento de las 
reglas de procedimientos internos, 2) La reincidencia según plazos especiales establecidos en la 
misma ley 
▪ Selecciones las 3 (tres) opciones correctas. Algunas de las características de la interpelación del 
delito de libramiento de cheques sin provisión de fondos son: 1) Es en sí mismo un medio de 
prueba, 2) Debe ser documentada, 3) Puede ser realizada por el tenedor del cheque o su 
representante. 
▪ Selecciones las 3 (tres) opciones correctas. El estado social y democrático de derecho esta receptado en 
la reforma constitucional de 1994, este se relaciona con el bien jurídico protegido por el derecho penal 
económico. La Constitución Nacional en el art. 42 protege: 1) Los derechos del Consumidor, 2) La 
libertad de mercado, 3) El Control de los servicios públicos. 
▪ Selecciones las 3 (tres) respuestas correctas. A partir de la Segunda Guerra Mundial se evidencian 
críticas respecto de algunos modelos de Estado. Específicamente se critica: 1) El Estado liberal, 2) El 
Estado socialista, 3) El Estado totalitario. 
▪ Selecciones las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son las teorías de orientación sociológicas 
referidas a las causas que general el delito económico?: 1) Teoría del labeling approach, 2) Teoría 
de la anomía, 3) Teoría de la Asociación Diferencial, 4) Explicaciones Marxistas. (NO VA: 
Psicodrama de Mergen) 
▪ Selecciones las 4 (cuatro) opciones correctas: Dentro de los criterios dogmáticos, críticos o 
valorativos denominados de primer grado por la doctrina, a través de los cuales se puede 
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“El fin de amar, es sentirse más vivo.” 
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establecer el contenido del Derecho Penal Económico se encuentran: 1) El criterio criminológico, 
2) El criterio amplio, 3) El criterio restrictivo, 4) El criterio vinculado a la empresa. (NO VA: El criterio 
de la organización judicial) 
▪ Si actúa dentro de la estructura empresarial compleja debe entender que, cuanto menor sea la 
preparación, experiencia y poder del subordinado, mayor será el deber de supervisión del 
superior. ¿Cómo es su correlato en este caso?: Menor será el alcance del principio de confianza. 
▪ Si el librador de un cheque sin provisión de fondos pago dentro del plazo de 24 horas, luego de 
ser interpelado, estamos en presencia de: Una excusa absolutoria de responsabilidad. 
▪ Si hablamos de evasión tributaria, cuando el ardid o engaño reside en el uso de facturas apócrifas, 
se produce: Un concurso aparente con el delito de falsedad documental. 
▪ Si Juan con la finalidad de ocultar la rentabilidad económica de su negocio efectúa declaraciones 
engañosas al fisco y logra evadir impuestos por una suma superior a 15 millones de pesos, ¿Cuál 
será el argumento para decir que cometió un delito económico?: Juan cometió un delito 
económico porque de manera mediata está afectando el orden económico. 
▪ Si Juan dijo que no pagó un tributo porque desconocía su existencia, y que por lo tanto no es responsable 
del delito que le adjudican. Jurídicamente estaría alegando un error, ¿de qué tipo?: Error de prohibición 
directo. 
▪ Si Juan y Pedro tiene una cuenta conjunta y libran u cheque que solo es firmado por uno de ellos 
sabiendo que no podrá ser cobrado, ¿encuadra este comportamiento en alguna de las formas 
tipificadas como delitos con cheques por el Código Penal?: Encuadra el libramiento de cheques 
que legalmente no pueden ser pagados. 
▪ Si se dicta una sentencia condenatoria por un delito tributario, ¿Es posible que el estado aplique 
más sanciones además de las que contempla la sentencia?: Es posible la aplicación de otras 
sanciones de carácter administrativo. 
▪ Si se responsabiliza penalmente a una empresa aplicando el principio de confianza, ¿qué se 
argumenta? Existe un criterio para determinar los deberes en relación a posibles conductas 
defectuosas de otros. 
▪ Si su cliente aparento el pago de obligaciones tributarias previsionales o derivadas de la aplicación de 
sanciones pecuniarias nacionales, provinciales, o de la ciudad de Buenos Aires. Ante el fisco, usted debe 
informarle que esa conducta encuadra en: La simulación dolosa de cancelación de obligaciones. 
▪ Si tomamoscomo referencia el delito de lavado de activos de origen delictivo como ejemplo de 
delito económico, y teniendo en cuenta que se puede llegar a (cortada) varias jurisdicciones, ¿Qué 
excepción al principio de territorialidad podemos aplicar?: La transnacionalización. 
▪ Si tuviese que resolver si su cliente reúne la calidad especial para responder como persona jurídica en el 
Régimen penal tributario, ¿Qué opción elegiría?: Es todo ente que no sea una persona física al que la 
ley le impute obligaciones tributarias. 
▪ Si un empresario, un gestor, un abogado y un contador se dedican a entregar facturas apócrifas para 
generar créditos fiscales ficticios y reducir la base de cálculo para la tributación de impuestos, ¿son 
pasibles de algún agravante del Régimen Penal Tributario?: Sí, asociación ilícita fiscal. 
▪ Si un sujeto paga los servicios de dos de sus empleados con cheques y posteriormente cierra la 
cuenta bancaria, ¿puede encuadrar su conducta en alguna figura delictiva de los cometidos con 
cheques?: El delito de aprovechamiento indebido de beneficios fiscales o de subsidios. 
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“El fin de amar, es sentirse más vivo.” 
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▪ Si una empresa no tuvo la capacidad económica y financiera para enfrentar en tiempo y en forma 
las obligaciones impositivas y previsionales, por lo que se vio obligada a retener las sumas que 
debió depositar al Estado, ¿Qué causal puede esgrimir para deslindar de responsabilidad a la 
misma?: Una causal de Justificación. 
▪ Si una empresa quiebra, o sus actividades ilegales son detectadas por las autoridades públicas, se correrá 
riesgo cierto de que las empresas dependientes también quiebren, y junto con ellas, sus trabajadores y 
familias. Esta situación puede originar una importante crisis económica. En relación a los efectos del delito 
económico, ¿en qué supuesto encuadraría dicha situación?: La situación encuadra en el efecto 
cadena. 
▪ Si una ley penal hipotética estableciera una pena por un acto u omisión que logre impedir o 
dificultar el ejercicio de una función del Estado definida y especificada en otra ley, estaríamos en 
presencia de: Una ley penal en blanco. 
▪ Si usted le explica a su cliente que la imputación que le han realizado se refiere a que ha burlado, 
ha torcido astutamente la voluntad que el Estado tuvo en miras para acordar ciertas herramientas 
de política fiscal, y ha obtenido o beneficio. ¿Cuál es el delito que le están imputando a su cliente?: 
El delito de aprovechamiento Indebido de beneficios fiscales o de subsidios. 
▪ Si usted tuviese que aconsejar a un cliente a quien le han entregado un cheque sin saldo disponible para 
su cancelación en la cuenta del librador, ¿Qué le diría?: Que intime al librador por un medio fehaciente 
para que en el término de 24 hs cubra el importe. 
▪ Si usted tuviese que individualizar la pena aplicable a una empresa, eligiendo una o alguna de las 
sanciones que menciona la ley de Responsabilidad Penal Empresaria, ¿Qué tendría en cuenta?: 
El incumplimiento de reglas de procedimiento interno en el caso que los tuviere y la reincidencia 
en la que hubiere incurrido. 
▪ Su cliente es investigado por evasión tributaria simple, respecto del impuestos de ingresos bruto 
en dos jurisdicciones provinciales diferentes, en una por $800000 y en otra por $700000, ¿Es 
posible la imputación en jurisdicciones diferentes?: No es posible, porque no está presente en el 
caso la condición objetiva de punibilidad exigida por el tipo delictivo. 
▪ Su cliente es un legislador que ha sido acusado del delito de lavado de activos en razón de su 
función y relación a la aplicación de la ley penal ¿Qué se debería tener en cuenta? Seleccione la 
respuesta correcta: La validez personal de la ley. 
▪ Su empresa propone un acuerdo de colaboración eficaz, ¿Cuál es la condición que el Ministerio 
Pública Fiscal le puede exigir relacionadas con las penas accesorias establecidas en el código 
penal?: Abandonar en favor del Estado los bienes que presumiblemente resultarían decomisados. 
▪ Tal como está tipificado en el artículo 300 inciso 1 del Código Penal, el delito de agiotaje consiste 
simplemente en el comportamiento del sujeto que no vende una mercadería o no la vende sino a un precio 
determinado: Falso. 
▪ Tal como está tipificado en el artículo 300 inciso 1 del Código Penal, el delito de agiotaje consiste 
simplemente en el comportamiento del sujeto que no vende una mercadería o no la vende sino a 
un precio determinado. Falso. 
▪ Teniendo en cuenta el origen político del Derecho Penal Económico, ¿Qué ocurrió durante la época de la 
Segunda Guerra Mundial?: Se evidenciaron las deficiencias de las tres principales posiciones del 
Estado liberal, del Estado socialista y del Estado totalitario. 
▪ Todas las hipótesis de los delitos con cheques tienen una relación típica de subsidiariedad con: 
La estafa. 
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“El fin de amar, es sentirse más vivo.” 
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▪ Ud. le dice a su cliente: “Señor Pérez, no hay nada que pueda justificar el hecho, su empresa tuvo 
capacidad económica y financiera para afrontar en tiempo y forma los depósitos que no le hizo al Estado”. 
Esto quiere decir que al argumento que pueda esgrimir ante la justicia es una causal de justificación: 
Falso. 
▪ Un abogado y un contador se especializan en asesorar a clientes a los fines de que puedan evadir el 
control del fisco y no pagar impuestos. Según las diferentes teorías respecto de los sujetos activos del 
delito económico, ¿En qué clase de delincuencia los ubicaría?: La delincuencia de cuello azul. 
▪ Un abogado y un contador se especializan en asesorar a clientes a los fines de que puedan evadir 
el control del fisco y no pagar impuestos respecto de los sujetos del delito económicos, ¿en qué 
clase de delincuencia los ubicarías?: La delincuencia de cuello azul. 
▪ Un cliente le consulta sobre la posibilidad de que la acción penal por el delito libramiento de cheque sin 
provisión de fondos esté prescripta, ya que paso mucho tiempo desde que presento el cheque y fue 
rechazado. ¿A partir de cuando usted comenzara a contar tal plazo, si lo toma como un delito 
plurisubsistente?: A partir del momento en que se concreta la omisión de pago. 
▪ Un comercio altera su controlador fiscal para que pueden borrarse parte de las ventas efectuadas. 
La maniobra fue descubierta antes de que el equipo haya utilizado. ¿Qué imputación le cabe?: Le 
corresponde alteración dolosa de sistemas informáticos o equipos electrónicos. 
▪ Un empresario te solicita asesoramiento para presentarse en una licitación convocada por el 
Estado. Le dices (cortada) debe, según la ley, cumplir con el requisito de contar con un programa 
de integridad. Verdadero 
▪ Una de las coincidencias entre el delito de balance e informe falso y el delito de autorizaciones 
indebidas es que: Ambos son delitos especiales propios. 
▪ Una de las críticas al Derecho Penal Económico está fundada sobre sus nebulosos contornos 
conceptuales, que se producen por: La imprecisión de su objeto jurídico. 
▪ Una de las críticas al Derecho Penal Económico se refiere a: La imposición de políticas penales 
con menores garantías procesales. 
▪ Una de las posibilidades para elaborar un concepto material del Derecho Penal Económico es: 
Establecer algún criterio dogmático válido. 
▪ Una empresa produce y comercializa desde hace más de 30 años una línea de protectores y 
bronceadores solares. Estos últimos no contienen pantalla de protección, aclarando en el 
producto que no protegen