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1 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” 1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO En este proyecto se describe una empresa dedicada a la confección textil, en concreto a la confección de prendas de vestir. 1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio El procedimiento a seguir, será el de Actividad calificada según Anexo III de la Ley de Protección Ambiental de Andalucía. Esta normativa se recoge principalmente en: Ordenanzas municipales de actividades de los respectivos ayuntamientos. Ley 7/1994, de 18 de mayo, de Protección Ambiental (BOJA nº 79/31-05-94). Decreto 297/1995, de 19 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento de Calificación Ambiental (BOJA nº 3/11-01-96). Por otra parte, también serán de obligado cumplimiento las normas referentes a la seguridad en el trabajo y a la prevención de riegos laborales. Entre estas normas destacan: Real Decreto 1495/1986, de 26 de mayo, por el que se aprueba el reglamento de Seguridad en las Máquinas. Ley 31/1995 de Prevención de riesgos laborales, BOE nº 269 de 10 de noviembre de 1995. Real Decreto 39/1997 de Servicios de prevención, BOE nº 7 de 31 de enero de 1997. Existe una normativa que regula las aperturas e instalaciones de actividades de fabricación. El otorgamiento de las correspondientes licencias es competencia de los respectivos ayuntamientos. En referencia a estas normativas, se cumplen las exigencias básicas para la 2 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” expedición de la licencia apertura en cuanto a insonorización, salidas de emergencia, etc., sin que exista una regulación específica para el sector. 1.2. Perfil del emprendedor El perfil más adecuado para llevar a cabo este proyecto suele corresponderse con personas jóvenes o de mediana edad, fundamentalmente mujeres, con conocimientos sobre corte y confección de prendas textiles y sobre el manejo de la maquinaria necesaria para el desarrollo de la actividad. 3 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” 2. ANÁLISIS DEL MERCADO 2.1. El sector El sector textil facturó en España 19.621,57 millones de euros durante el año 2001, frente a 19.223,64 millones del año 2000, lo que supone un crecimiento del 2,1 por ciento, según datos aportados en un informe sectorial por la Asociación de Comerciantes Textiles de Madrid (Acotex). Este crecimiento demuestra que la comercialización de productos de la confección sigue siendo un buen negocio, si bien hay que tener en cuenta que los resultados del ejercicio 2001 son inferiores al 2,2 por ciento de aumento en la facturación que se registró en el año 2000 respecto a 1999, lo que se traduce en una conclusión negativa, aunque todavía no preocupante: el crecimiento de este sector en España se desacelera ininterrumpidamente desde 1996. El estudio, -realizado en colaboración con IFEMA Madrid, el Grupo UDN, Madrid vive la Moda y la Cámara de Comercio e Industria de Madrid (CEIM)-, indica además que el gasto anual familiar en textil asciende en la actualidad a 1.650 euros. No obstante, esta cifra revela que los españoles gastaron en 2001 menos de un 10 por ciento en vestido y calzado, en el quinto lugar en la cesta de la compra, frente al 10 por ciento correspondiente a 2000, descenso causado por el aumento del precio de la vivienda. Por detallar las costumbres, un 37,8 por ciento de las ventas totales textiles en 2001 fueron productos para el usuario femenino, el 32,8 por ciento para el hombre y el 10,2 para niños, cuota que desciende debido a la bajada de la natalidad en España. Además, casi la cuarta parte (un 24,5 por ciento) de la facturación textil en España de 2001 -4.800 millones de euros- tuvo su origen en los centros comerciales, catedrales del consumo que siguen restando posibilidades a las pequeñas tiendas. Así, el estudio revela que la cuota de mercado de las tiendas multimarca continuó descendiendo, pasando del 43,1 por ciento en 2000, al 39,8 por ciento en 2001, mientras que los grandes almacenes mantuvieron su registro. 4 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” 2.2. La competencia La competencia estará formada por los talleres que se dedican a realizar las tareas de confección textil. Principalmente habrá que considerar a las empresas situadas en el mismo ámbito de influencia, si bien cada vez es más patente la existencia de competencia con países en vías de desarrollo donde los costes de mano de obra son mucho más económicos como es el caso de Marruecos y países asiáticos. 2.3. Clientes En estas empresas podemos distinguir dos tipos de clientes: Grandes clientes, generalmente fábricas y comercializadoras. Como se ha señalado anteriormente, este tipo de empresas suelen trabajar para un único cliente, siendo excepcionales las cooperativas de confección textil que tienen más de un cliente. Por este motivo, el cliente tiene un gran poder de negociación frente a la cooperativa ya que es el que fija los precios, los volúmenes y los periodos de producción. Otros clientes. El taller puede coser para responder a las necesidades de pequeños comercios del barrio o de la localidad donde se ubique, realizar encargos para particulares e, incluso, en algunos casos realizar una producción para comercializarla directamente. 5 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” 3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS La línea estratégica a seguir por las empresas de este sector consiste en ofrecer un servicio de calidad basado en la formalidad y puntualidad en los plazos y en las condiciones de las entregas. Todo ello sin olvidar que los precios tienen que ser competitivos, aunque generalmente estos precios suelen ser impuestos por las empresas para las que se trabaja. Dentro del sector textil hay que distinguir distintos tipos de empresas en función de las actividades que realizan. Por una parte existen empresas que se encargan fundamentalmente del diseño, patronaje y comercialización, siendo este último aspecto el que tiene los mayores márgenes de beneficio. Por otra nos encontramos con empresas que sólo se dedican a la producción en cadena de las prendas. Normalmente la clave del éxito del negocio textil está en el diseño y en su correcta distribución y comercialización. En la medida que las cooperativas textiles no participan en estos procesos, tampoco se benefician de los beneficios que el diseño y comercialización producen. Evidentemente esto tiene su repercusión en un factor fundamental de toda actividad productiva: la capacidad de negociación, que está en manos de los distribuidores y comercializadores, y que en última instancia deciden sobre los precios a que van a pagar la confección de las prendas y su volumen de producción, sin que las cooperativas textiles puedan influir de alguna manera en estos aspectos, que por otra parte son fundamentales para su cuenta de resultados. Por este motivo, la empresa debe plantearse la posibilidad de diversificar sus actividades para abarcar más tareas productivas donde pueda conseguir mayores beneficios así como intentar atender a más clientes (particulares o pequeños comercios) con el fin de evitar el exceso de capacidad que se produce en las épocas donde el cliente principal no realiza ningún pedido. 6 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” 4. PLAN COMERCIAL 4.1. Artículos y desarrollo de las actividades La actividad principal que suelen desarrollar los talleres de confección textil suele consistir en el cosido de piezas previamente cortadas por el cliente para el que se trabaja (generalmente una empresa comercializadora). Estas piezas suelen formar parte de prendas de vestir de caballero, mujer o infantil así como ropa íntima y ropa laboral en función de cuales sean las prendas que comercialice el cliente. Respecto al desarrollo de las actividades,tal como hemos descrito anteriormente, este tipo de empresas se encarga de realizar sólo una parte del proceso productivo sin realizar el diseño ni el patronaje de las prendas. De este modo, las tareas que se desarrollarán en la empresa serán las siguientes: Preparar máquinas, materiales, útiles y herramientas. Confección de las prendas. - Recepción de los materiales. - Preparación de las piezas. - Costura de las distintas piezas. - Realización del acabado de la prenda verificando que ojales, botones y presillas esté en la posición y con la calidad exigida, disponiendo remaches, adornos y otros accesorios, de forma uniforme y exacta. Almacenaje de las prendas confeccionadas. Un aspecto importante a tener en cuenta es el carácter cíclico de la industria de la moda y el hecho de que en plazos fijos y relativamente cortos, generalmente cada seis meses, las empresas se ven obligadas a producir cuanto se les exige (no debemos olvidar que la producción la marca el cliente, al igual que el precio de la prenda). 7 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” Cada temporada significa volver a iniciar todo un proceso productivo; ello trae consigo épocas de sobreabundancia de trabajo y épocas de escasez, con consecuencias desestabilizadoras. Por otra parte, es muy importante prestar un servicio de calidad, no sólo referente a los materiales que se usen (generalmente el taller sólo aporta las agujas, el hilo y otros elementos). 4.2. Precios Tal como se ha señalado en apartados anteriores del proyecto, este tipo de empresas suele mantener una relación de subordinación respecto al único cliente o a los pocos clientes para los que realiza sus actividades. Por este motivo, son estos clientes los que fijan volúmenes de producción y los precios, pagando generalmente una cantidad fija por prenda confeccionada. 4.3. Comunicación Para promocionar el negocio pueden usarse diversos medios: prensa, radio, páginas amarillas... Sin embargo, hay que decir que generalmente este tipo de empresas no suelen hacer publicidad para darse a conocer, aunque algunas se anuncian en guías informativas y otros medios locales, o revistas especializadas. Por otra parte, para darse a conocer a los posibles clientes, puede resultar muy interesante unirse a alguna asociación textil, anunciarse en algún portal de internet especializado en el sector o buscar directamente qué empresas comercializadoras subcontratan tareas a talleres y concertar citas con ellas para ofrecerles nuestros servicios. En los casos en los que el taller realiza la comercialización de prendas o presta servicios para pequeños comercios, resulta conveniente realizar una pequeña campaña de promoción del negocio con el fin de darse a conocer en la zona y mostrar cuales serán los productos que ofrecerá la empresa. Para ello, pueden usarse folletos o mailing. 8 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” 5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS 5.1. Personal y tareas La empresa puede estar formada por un mínimo de tres personas que se repartan las tareas de producción y gestión del negocio. En cuanto al perfil requerido para los trabajadores, este depende de las tareas que vaya a desarrollar: Tareas productivas: para la realización de estas tareas se necesitan conocimientos sobre corte y confección así como sobre el manejo de la maquinaria necesaria para el desarrollo de las actividades. Gestión del negocio: Es necesario que exista alguna persona encargada de las tareas administrativas básicas del negocio aunque es frecuente que para algunas de las tareas (contabilidad, nóminas...) se acuda a asesoría externa. HORARIOS En un principio, una de las características de los talleres de confección era la flexibilidad de horarios de trabajo pero actualmente se viene produciendo una progresiva adaptación a la jornada de ocho horas, estableciéndose en algunos casos la jornada partida y en otros la jornada continua (desde las 7:00 a las 15:00 horas). Sin embargo, en algunos casos el trabajo no se termina con la salida del taller sino que se convierte en trabajo a domicilio con el fin de aumentar la producción y cumplir los plazos de entrega. De este modo, en muchas cooperativas de este tipo es frecuente que las socias realicen en casa algunas tareas que no necesiten de las máquinas para su realización. 9 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” 5.2. Formación Para adquirir los conocimientos necesarios para el desempeño de los puestos que se han señalado anteriormente, existen ofertas a nivel formativo dentro de este sector. Actualmente se pueden realizar estos estudios en: centros de formación profesional, formación profesional ocupacional y academias o centros privados. La normativa que debe cumplir esta formación se encuentra en el Real Decreto 2572/1996, de 13 de diciembre, por el que se establece el Certificado de profesionalidad de la ocupación de maquinista de confección industrial. En algunos casos, también ofrecen formación los proveedores con el fin de enseñar el correcto uso de la maquinaria. En cuanto a la formación continua en las empresas, hay que señalar que en las pequeñas y medianas empresas del sector no es frecuente encontrar la existencia de un plan de formación para los trabajadores, sin embargo es habitual que parte de la formación necesaria para el desempeño del puesto se reciba en el mismo puesto de trabajo empezando en el oficio como ayudante o auxiliar. 10 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” 6. PLAN DE INVERSIÓN Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria para iniciar el negocio se ha consultado a los principales proveedores del sector. En función de la información facilitada por estas fuentes, la inversión necesaria para la puesta en funcionamiento del negocio se desglosa en: 6.1. Las instalaciones UBICACIÓN DEL LOCAL Un negocio de este tipo no presenta tantos condicionantes de ubicación como los establecimientos de venta directa al público. Por este motivo, es frecuente encontrar a empresas de este tipo alojadas en polígonos industriales o zonas donde el coste del alquiler no sea elevado CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES Para este negocio se precisa de un local con una superficie mínima de unos 130 m2, dividido del modo siguiente: Oficina: con una superficie de 10 m2, donde se atenderá a los clientes y se recogerán las diferentes demandas de servicios. Taller: con una superficie de 90 m2, donde se encontrará la maquinaria y se realizará el trabajo. Almacén: con una superficie de 25 m2 donde se guardarán las herramientas, las prendas materiales y el material sin confeccionar. Aseos higiénicos-sanitarios: con una superficie de 5 m2. Además de lo anterior, el local deberá disponer de licencia municipal de apertura y reunir las condiciones higiénicas, acústicas, de habitabilidad y de seguridad, exigidas por la legislación vigente. Entre estas condiciones destacan: - Altura: 3,5 m. 11 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” - Iluminación: 800 lux. - Instalación aérea sobre las máquinas (a una altura de 2,45 metros sobre el suelo). - El acondicionamiento eléctrico deberá cumplir las normas de baja tensión y estar preparado de forma que permita la correcta realización de las actividades. - Suelo antideslizante. COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL Aquí se incluyen los conceptos relativos a: Acondicionamiento externo: Rótulos, lunas del escaparate, cierres... Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en condiciones para su uso. Además la ley obliga a incorporar un aseo para uso personal. Para este acondicionamiento habrá que realizar una serie de obras que dependerán del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo también supondrán un coste, a lahora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los costes del proyecto. Según expertos en el sector, para un negocio con las características que se describen en este proyecto, esta cuantía sería aproximadamente de 6.960 € (IVA incluido), cantidad que incluiría el acondicionamiento interno y externo del local. 6.2. Equipamiento El equipamiento y la maquinaria necesaria para la confección textil es de muy diversa pues se requiere un tipo de maquinaria específica para cada parte del proceso productivo (patronaje, corte, unión de piezas, acabados, planchado...). Sin embargo, para los talleres como el que se describe en este proyecto es aconsejable que se adquiera la maquinaria necesaria para la realización de las tareas que les encomienden sus clientes. Generalmente, estas tareas suelen consistir en la unión de piezas y acabado de las prendas. 12 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” El equipamiento y la maquinaria básica para el desarrollo de estas actividades estará compuesto por los siguientes elementos: - Máquinas de coser - Máquinas corta hilos - Máquinas de pespuntes - Máquinas remalladoras - Maquinaria para hacer ojales, presillas, coser y forrar botones.. El coste de la maquinaria sería aproximadamente de 46.400 €. 6.3. Mobiliario y decoración El objetivo debe ser conseguir la máxima funcionalidad reparando a su vez en que se cuiden todos los detalles estéticos que transmitan la imagen de calidad que queremos para la empresa. El mobiliario necesario estará compuesto por los elementos que se exponen a continuación: - Una mesa de despacho - Un sillón de directivo - Dos sillas de confidente - Un armario estantería La cuantía sería aproximadamente de 2.088 € (IVA incluido). 6.4. Adquisición del stock inicial Para comenzar la actividad habrá que realizar una primera compra de materiales y consumibles. Esta compra para un negocio como el que se propone en este proyecto, según la experiencia de los proveedores, es de aproximadamente 3.000 €, cantidad que incluye, entre otros los siguientes productos: 13 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” MATERIALES DE CONSUMO Utillaje - Patrones - Canillas - Patas prensatelas - Embudos - Soportes de vivos - Guías - Conos - Tijeras y enhebrador - Cinta métrica, reglas y pinzas - Llaves de ajuste - Engrasador - Cepillos - Cubetas - Pesas - Plantillas de diversos materiales. Material de consumo - Catálogos de máquinas - Hoja de ruta - Tejidos - Vivos de anchos diversos - Recambios - Hojas de control y fichas técnicas. - Ceras lubricantes. - Material de oficina. - Lápiz de numeración variada, tizas y jaboncillos. - Papel, papel Kraf y etiquetas. - Hilos, pasadores y agujas. - Aceite de parafina. TOTAL 3.480 € (IVA incluido) Al igual que en el caso de la maquinaria, al comienzo habrá que realizar una compra herramientas y material de consumo básicos para el inicio de la actividad, aunque posteriormente y en función de las necesidades de los diferentes trabajos se irán adquiriendo otras herramientas más específicas. 14 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” 6.5. Equipo informático Es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador, cajón portamonedas y máquina de impresión de ticket y facturas. El coste de este equipo informático es de, al menos, 1.100 € más 176 € en concepto de IVA. 6.6. Gastos iniciales Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir: los gastos de constitución y puesta en marcha las fianzas depositadas. GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio. Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría y demás documentación necesaria para iniciar la actividad. Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como autónomo, serán de aproximadamente 1.392 euros (incluye IVA). Esta cuantía es muy variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, etc. además aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad. FIANZAS DEPOSITADAS Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 2.600 € (este coste va a depender mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo). 15 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” 6.7 Fondo de maniobra A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos, seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc. Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase mediante financiación ajena. Pagos Mensuales CUANTÍA Alquiler 1.300 € Suministros 125 € Sueldos 3.096 € S.S. (Autónomo + trabajadores) 912 € Asesoría 120 € Publicidad 90 € Otros gastos 185 € Total Pagos en un mes 5.828 € Meses a cubrir con F. Maniobra 3 FM 3 meses (APROX) 17.484 € 6.7. Memoria de la inversión La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente cuadro: CONCEPTOS Total IVA Total con IVA Adecuación del local 6.000 € 960 € 6.960 € Equipamiento y maquinaria 40.000 € 6.400 € 46.400 € Mobiliario y decoración 1.800 € 288 € 2.088 € Stock inicial y materiales 3.000 € 480 € 3.480 € Equipo informático 1.100 € 176 € 1.276 € Gastos de constitución y puesta en marcha 1.200 € 192 € 1.392 € Fianzas 2.600 € 0 € 2.600 € Fondo de maniobra 17.484 € 0 € 17.484 € TOTAL 73.184 € 8.496 € 81.680 € 16 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” 7. ESTRUCTURA DE COSTES 7.1. Márgenes En este sector existen numerosas diferencias entre las distintas empresas que lo conforman. Como se ha señalado anteriormente, los ingresos por prenda confeccionada dependen del tipo de prenda que se confeccione así como del cliente para el que se trabaje. Para realizar las estimaciones de resultado se ha considerado que el coste de las ventas supone el 5% de los ingresos, lo que equivale a un margen del sobre 95% sobre los ingresos. 7.2. Estructura de costes La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente: Consumo de mercadería: El coste de las ventas estará formado por consumo de materiales necesario para el desarrollo de la producción. Este consumo se estima en un 5% del volumen de los ingresos del mes. Alquiler: Para este negocio es necesario contar con un local de, al menos, 130 m2. El precio aproximado para un local de estas dimensiones, es de unos 1.300 € mensuales. Suministros, servicios y otros gastos: Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono... También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 125 € mensuales. 17 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” Gastos comerciales: Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos gastos comerciales y de publicidad de unos 90 € mensuales. Gastos por servicios externos: En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos serán de unos 120 € mensuales. Gastos de personal: Para realizar el estudio se ha considerado que la tienda será atendida por el emprendedor, que será el gerente del negocio, y además se contratará a un empleado a tiempo parcial para la atención a los clientes. El gasto de personal se distribuirá mensualmente del modo siguiente: Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. acargo empresa Coste mensual Gerente (emprendedor autónomo) 900 € 225 € (*) 1.125 € Trabajadores (3) 2.196 € 687 € (**) 2.883 € TOTAL 3.096 € 912 € 4.008 € (*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo (**) Seguridad Social a cargo de la empresa por los trabajadores en Régimen General. Otros gastos: Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos no incluidos en las partidas anteriores (tributos, seguros, etc.). La cuantía estimada anual será de 2.220 € anuales por lo que su cuantía mensual será de 185 €. Amortización: La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente: 18 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual Amortización Adecuación del local (*) 6.000 € 10 % 600 € Equipamiento 40.000 € 20 % 8.000 € Mobiliario y decoración 1.800 € 20 % 360 € Equipo informático 1.100 € 25 % 275 € TOTAL ANUAL 9.235 € (*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años. El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida útil pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que se ha supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a aquella. Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha): CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual Amortización Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.200 € 33,3 % 400 € TOTAL ANUAL 400 € 19 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” 7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir de este punto el negocio comienza a dar beneficio. Este umbral se ha calculado del modo siguiente: Ingresos: estos ingresos vendrán dados por las ventas. Gastos: estarán compuestos por el consumo de mercaderías (se ha supuesto un consumo del 5% de los ingresos por ventas) y la suma de: alquiler, suministros, servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal, tributos y seguros, amortización y otros gastos. Gastos CUANTÍA Alquiler 15.600 € Suministros 1.500 € Sueldos 37.152 € S.S. (Cuota Autónomos + S.S. trabajadores) 10.944 € Asesoría 1.440 € Publicidad 1.080 € Otro gastos 2.220 € Amortización del inmovilizado material 9.235 € Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 € Total gastos fijos estimados 79.571 € Margen bruto medio sobre ventas 95% Umbral de rentabilidad 79.548 € Esto supondría una facturación anual de 83.759 euros. Por tanto, la facturación media mensual para mantener el negocio es de 6.980 euros. 20 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” 8. FINANCIACIÓN Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá que resolverse. Para financiar el negocio existen varias opciones: financiación propia, subvenciones, préstamos, etc. La elección final va a depender de las condiciones del emprendedor que vaya a poner en marcha el negocio. 21 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” 9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO 9.1. Balance de situación inicial El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación: ACTIVO Euros PASIVO Euros Adecuación del local 6.000 € Fondos Propios FP Equipamiento y maquinaria 40.000 € Fondos Ajenos FA Mobiliario y decoración 1.800 € Equipo informático 1.100 € Gastos de constitución 1.200 € Fianzas 2.600 € Mercancía y materiales 3.000 € Tesorería (*) 17.484 € IVA soportado 8.496 € Total activo 81.680 € Total pasivo 81.680 € (*) Se consideran 17.484 € como fondo de maniobra. 9.2. Estimación de resultados Para realizar la previsión de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de venta: Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3 Ventas 85.000 90.000 100.000 Coste de las ventas (Ventas x 5%) 4.250 4.500 5.000 Margen bruto (Ventas - Coste de las ventas) 80.750 85.500 95.000 La previsión de resultados para el negocio es la siguiente: 22 Plan de Negocio “Taller de Confección Textil” PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3 VENTAS 85.000 90.000 100.000 COSTE DE LAS VENTAS 4.250 4.500 5.000 MARGEN BRUTO 80.750 85.500 95.000 GGAASSTTOOSS DDEE EESSTTRRUUCCTTUURRAA:: GGAASSTTOOSS DDEE EEXXPPLLOOTTAACCIIÓÓNN Alquiler 15.600 15.600 15.600 SSuummiinniissttrrooss,, sseerrvviicciiooss yy oottrrooss ggaassttooss 1.500 1.500 1.500 Otros gastos 2.220 2.220 2.220 GGAASSTTOOSS DDEE PPEERRSSOONNAALL ((11)) Salarios + SS 48.096 48.096 48.096 GGAASSTTOOSS CCOOMMEERRCCIIAALLEESS Publicidad, promociones y campañas 1.080 1.080 1.080 GGAASSTTOOSS PPOORR SSEERRVVIICCIIOOSS EEXXTTEERRNNOOSS Asesoría 1.440 1.440 1.440 AAMMOORRTTIIZZAACCIIOONNEESS Amortización del Inmovilizado 9.235 9.235 9.235 GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 400 400 TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 79.571 79.571 79.571 RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) 1.179 5.929 15.429 (1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo para la persona que gestione el negocio y el sueldo de tres trabajadores, a lo que se le suma la cuota de autónomo y la Seguridad Social a cargo de la empresa. (2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de resultados puesto que dependerán de los recursos de los que disponga las personas concretas que vayan a emprender el negocio.
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