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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES CUAUTITLÁN ELABORACIÓN DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA AGILIZAR EL PROCESO DE CERTIFICACIÓN DEL PERSONAL OPERATIVO EN UNA EMPRESA DE MANUFACTURA DE AUTOPARTES. TESIS QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE: LICENCIADA EN ADMINISTRACIÓN PRESENTA: SHAYLA NAYELI CHOREÑO MOLINA ASESORA: M.C.E MARÍA DEL CARMEN PÉREZ CASTILLO CUAUTITLÁN IZCALLI, ESTADO DE MÉXICO. 2011 UNAM – Dirección General de Bibliotecas Tesis Digitales Restricciones de uso DERECHOS RESERVADOS © PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN TOTAL O PARCIAL Todo el material contenido en esta tesis esta protegido por la Ley Federal del Derecho de Autor (LFDA) de los Estados Unidos Mexicanos (México). El uso de imágenes, fragmentos de videos, y demás material que sea objeto de protección de los derechos de autor, será exclusivamente para fines educativos e informativos y deberá citar la fuente donde la obtuvo mencionando el autor o autores. Cualquier uso distinto como el lucro, reproducción, edición o modificación, será perseguido y sancionado por el respectivo titular de los Derechos de Autor. DEDICATORIAS Y AGRADECIMIENTOS A TI DIOS: Gracias Dios por permitirme llegar a este momento con bien y sobre todo en compañía de mi familia, así como también te agradezco infinitamente todo lo que has puesto en mi camino ya que de todo ello me he llevado una gran satisfacción así como un aprendizaje en mi vida, también por toda la gente que has cruzado en mi camino y que al paso del tiempo me ha dejado un grato momento. Sin ti no hubiera podido lograr lo que ahora estoy logrando. ¡Gracias por estar siempre a mi lado! A MI MAMÁ: Gracias mami por esas fuerzas y amor con los que me cuidaste porque sin ello no hubiera logrado alcanzar este sueño y hacerlo realidad, gracias por todo lo que día con día me enseñas y me has logrado formar como la mujer que soy y no dejarme vencer, ¡gracias por ser mi mamá! A MI FAMILIA: Gracias porque siempre me han motivado y dado su cariño para seguir adelante, hoy quiero decirles que siempre he valorado mucho esos momentos en que me han extendido su mano y me han apoyado. A MI PAPÁ: Siendo esta etapa una de las más importantes de mi vida, a pesar de la distancia, siempre te he sentido a mi lado apoyándome en cada momento. A MIS AMIGOS: Por el simple hecho de estar en el momento adecuado, ya que esto me dice que en verdad existen los amigos, por su cariño, confianza y apoyo. Con ustedes aprendí el significado de lo que es una hermosa amistad y compañerismo, por estar en los momentos buenos y malos, y sobre todo porque me han brindado su amistad incondicional. A LA UNAM Y FESC: Gracias a la UNAM porque me permitió ser integrante de la Casa Máxima de Estudios y darme junto con los docentes que la integran la educación necesaria para saber enfrentarme a la sociedad de hoy en día, gracias por albergarme y así darme la oportunidad de ser una profesionista egresada de esta gran institución así como a las FESC que en ella pase la mejor y la más importante etapa de mi vida y pude sentir el orgullo de tener la “sangre azul y la piel dorada”. A MI ASESORA Y PROFESORES: Por su guía, su paciencia, su comprensión, por haber estado siempre dispuesta a ayudarme, aconsejarme, y principalmente por creer en mí. Quienes con sus conocimientos y experiencias forjaron mi camino profesional, en especial al jurado que hicieron posible la confección y elaboración de este trabajo. Í N D I C E Página Introducción Objetivo General Objetivos Particulares Hipótesis CAPÍTULO 1: Importancia de la Organización 1.1 Conceptos de Organización 2 1.2 Misión 3 1.3 Visión 5 1.4 Valores Organizacionales 5 1.5 Objetivos Organizacionales 7 1.6 Políticas de la Organización 10 1.7 Áreas Funcionales 11 1.8 Recursos: Humanos, Materiales, Tecnológicos y Financieros 20 1.9 Clasificación de las Organizaciones 21 1.9.1 Por su actividad o giro 22 1.9.2 Por su tamaño 24 1.9.3 Por criterio jurídico 25 1.9.4 Por origen de capital 39 CAPÍTULO 2: Manuales 2.1 Antecedentes de los Manuales 41 2.2 Concepto de Manual 41 2.3 Importancia del Manual 42 2.4 Objetivos de los Manuales 43 2.5 Ventajas y Desventajas de los Manuales 43 2.6 Clasificación de los Manuales 45 2.6.1 De acuerdo a su naturaleza 45 2.6.2 De acuerdo a su contenido 46 2.6.3 De acuerdo a su función específica 49 2.6.4 De acuerdo a su ámbito 51 CAPÍTULO 3: Elaboración del Manual de Procedimientos 3.1 Identificación del Manual de Procedimientos 54 3.2 Como elaborar un Manual de Procedimientos 54 3.3 Contenido de un Manual de Procedimientos 56 3.4 Introducción del Manual de Procedimientos 58 3.5 Organigrama 59 3.6 Gráficas 59 3.7 Estructura Procedimental 62 3.8 Formas 63 3.9 Preparación del Manual 65 3.10 Revisiones y Actualizaciones 72 CAPÍTULO 4: Caso práctico “Manual de Procedimientos para agilizar el Proceso de Certificación del Personal Operativo dentro de una empresa de manufactura de autopartes”. 4.1 Importancia de la elaboración de un estudio de diagnóstico 76 4.2 Propuesta del Manual 77 Conclusiones 125 Bibliografía 126 I N T R O D U C C I Ó N Para entender el cómo y el porqué de la formalización de la organización es necesario recordar que dicho término se refiere, en mucho, al grado en el que la organización expresa por escrito tanto su estructura como sus pautas de actuación y decisión. Un manual es un documento que originalmente tenía forma de libro o carpeta y de manera cotidiana debía tenerse a mano para su consulta. De allí el nombre de manual. Los manuales administrativos deben reservarse para información de carácter estable, respecto a la estructura funcional, la estructura procedimental, aspectos técnicos, etcétera. En esencia, se considera que un manual es: un recurso formal que contiene toda la información e instrucciones necesarias para operar una parte o todo el organismo, es una guía que permite encaminar hacia los objetivos los esfuerzos del personal. En este sentido, un manual se concibe como un instrumento que dirige la actuación del personal. Pero también es algo más, pues permite expresar, de manera más definida, a la estructura organizacional de una empresa. Un manual correctamente elaborado puede ser un valioso instrumento de gestión. Se puede comprobar esto si consideramos que, aunque contienen unos simples lineamientos, los manuales son la base sobre la cual se desarrolla un sistema operativo, es decir, son la manifestación concreta de una mentalidad administrativa orientada hacia la realización de las diversas actividades. Actualmente, con el avance de la tecnología, en algunas organizaciones este documento se encuentra en un archivo electrónico al que puede accederse desde cualquier computadora de la empresa, razón por la cual siempre se encuentra a disposición del personal para ser consultado. La razón del manual es muy importante ya que ayuda a las empresas a realizar sus actividades de la mejor forma y en menos tiempo. Teniendo como objetivo que el personal pueda utilizarlo para una mejor comprensión y mejor manejo de sus actividades. En presente trabajo se desarrolla un caso práctico, el cual consiste en elaborar un manual para el proceso de certificación del personal operativo en una empresa de manufactura de autopartes. O B J E T I V O Elaborar un manual de procedimientos, que permita el control del procesode certificación del personal operativo, con mayor rapidez para lograr una mejora en el área de capacitación. O B J E T I V O S P A R T I C U L A R E S ℘ Mejorar el control del área ℘ Mayor rapidez para la certificación de los empleados ℘ Mejor desempeño en la realización de exámenes de certificación H I P Ó T E S I S Si se implementa el manual de procedimientos para el proceso de certificación del personal operativo, permitirá tener un mejor control, minimizar tiempos y lograr la certificación exitosamente. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 1 | P á g i n a CAPÍTULO 1 IMPORTANCIA DE LA ORGANIZACIÓN Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 2 | P á g i n a 1.1 CONCEPTOS DE ORGANIZACIÓN El significado etimológico de la palabra organización se desprende del griego “órganon” que significa instrumento. Ahora citaremos el concepto que tienen algunos autores acerca de organización. “Una organización es una unidad social dentro de la cual las personas establecen relaciones estables (no necesariamente cara a cara) entre sí, orientadas a facilitar el logro de un conjunto de objetivos o metas.” (Idalberto Chiavenato)1 “La organización consiste en ensamblar y coordinar las recursos humanos, financieros, físicos, de información y otros, que son necesarios para lograr las metas, y en actividades que incluyan atraer a gente a la organización, especificar las responsabilidades del puesto, agrupar tareas en unidades de trabajo, dirigir y distribuir recursos y crear condiciones para que las personas y las cosas funcionen para alcanzar el máximo éxito.” (Ferrell, Hirt, Adriaenséns, Flore y Ramos)2 1 Chiavenato Idalberto, “Introducción a la teoría general de la Administración” ed. McGraw-Hill México 2007 p.510 2 Ferrell O.C., Hirt Geoffrey, Ramos Leticia, Adriaenséns Marianela y Flores Miguel; “Introducción a los Negocios en un Mundo Cambiante” ed. McGraw-Hill Interamericana 2004 p.215 Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 3 | P á g i n a “Proceso que parte de la especialización y división del trabajo para agrupar y asignar funciones a unidades específicas e interrelacionadas por líneas de mando, comunicación y jerarquía con el fin de contribuir al logro de objetivos comunes a un grupo de personas.” (Benjamín Franklin)3 “Es aquella parte de la administración que implica establecer una estructura intencional de los papeles que deben desempeñar las personas en una organización.” (Harol Koontz)4 Tomando en cuenta los conceptos anteriores podemos concluir que: “la organización es un conjunto de personas que trabajan en forma coordinada y estructurada para lograr uno o varios propósitos u objetivos que les son comunes, la cual opera en un medio ambiente interno generado en su seno y en un medio ambiente externo que lo regula. 1.2 MISIÓN La misión es el enunciado que expresa la razón de ser de la organización y nos permite conocer la naturaleza del negocio. El administrador debe saber cuáles son los objetivos y estrategias que la empresa está siguiendo actualmente a fin de alcanzar su misión. Al identificar estos tres aspectos esenciales, el administrador tendrá un panorama completo acerca de cómo está trabajando la organización en el presente. 3 Franklin F. Enrique Benjamín, “Organización de Empresas” ed. McGraw-Hill México 2004 p.264 4 Koontz David R, “Administración Contemporánea” ed. McGraw-Hill México 2000 p.20 Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 4 | P á g i n a La misión se deriva del propósito estratégico, se enfoca en el exterior e implica la razón de ser de la organización en términos de los productos a ofrecer y los mercados a cubrir. Una misión estratégica sólida no sólo orienta el trabajo de la organización, sino que determina su individualidad y puede ser inspiradora para todos los miembros de la empresa y reveladora para quienes tienen contacto con ella. La misión de la empresa debe cubrir algunas características básicas, como son: expresar la meta y el quehacer fundamental de la empresa, que sea trascendente, duradera e inspiradora, sencilla y comprensible y que señale a quienes benefician los logros de la organización. Consecuencias de la ausencia de la misión Cuando no se tiene una idea clara de los valores, los administradores tienden a dejarse llevar por el oportunismo: la búsqueda de tratos y planes tentadores que exigen cualidades que no posee la empresa y que puedan llevar a desperdiciar recursos y a otras consecuencias perjudiciales para los intereses de la organización. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 5 | P á g i n a 1.3 VISIÓN La visión es la orientación que la alta dirección le da a la empresa; es decir, expresa sus ideas de cómo debe de ser la empresa en un futuro. Se dice que la visión es “un sueño puesto en acción”, porque las acciones sin visión carecen de sentido y la visión sin acciones se convierte en ficción. La visión debe cubrir ciertas características, entre las siguientes: ser formulada por la alta dirección, conocida y compartida por todos los colaboradores, sustentarse en los valores de la organización, ser positiva y alentadora y, lo más importante, orientar a todos los miembros de la organización durante la transición de lo que se es, a lo que debe ser la empresa en un tiempo determinado. 1.4 VALORES ORGANIZACIONALES Los valores de una empresa, son aquellos por los cuales se rigen sus normas de conducta en todos los niveles y la encaminan en la dirección al logro de su visión, con el constante cumplimiento de su misión. Los valores organizacionales, son cualidades de la cultura de las empresas, que son jerarquizados o asumidos de preferencia porque son percibidos como elementos indispensables para alcanzar logros colectivos. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 6 | P á g i n a Las organizaciones, fomentan una serie de valores que componen la moral de las mismas y que cumplen aquellas funciones que se le reconocen a la moral, tradicionalmente: reguladora, educativa, cognoscitiva, orientadora, motivacional, comunicativa y pronosticadora. Los valores, operan como puntos de referencia o “luces de señal”, que le permiten al individuo actuar debidamente en la organización. La moral de la organización está conformada no solo por los valores, que constituyen su expresión más trascendental, procedimientos, creencias y actitudes generalizadas que aprendemos en nuestra relación con la sociedad, es decir a lo largo del proceso de culturalización o socialización. La empresa como ente, tiene un ideal que se expresa en la visión pero que no es suficiente, se hace necesario determinar cuál es el ideal de empresa que a usted le gustaría tener, en función de los valores organizacionales, entonces se identifica cuales son aquellos valores que se acercan y cuales se alejan de este ideal. Algunos ejemplos de valores pueden ser: ℘ Respeto ℘ Solidaridad ℘ Honestidad ℘ Compromiso ℘ Lealtad ℘ Trabajo en Equipo ℘ Iniciativa, etc. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 7 | P á g i n a Ciertos valores que se vuelven parte de la ideología o filosofía organizacional pueden servir de guía y de ayuda al momento de enfrentar dificultades o algún rasgo de inseguridad dentro de la organización. Para investigar los valores de los miembros de una organización, se debe tener cuidado de distinguir la congruencia de éstos con los supuestos y las racionalizaciones o aspiraciones futuras. Una vez que descubrimos y entendemos los valores de los miembros de una organización, no significaque ya hemos logrado identificar su cultura, ya que para lograr este objetivo debemos ahondar a tal grado que seamos capaces de entender sus supuestos. 1.5 OBJETIVOS ORGANIZACIONALES Toda organización pretende alcanzar objetivos. Un objetivo organizacional es una situación deseada que la empresa intenta lograr, es una imagen que la organización pretende para el futuro. Al alcanzar el objetivo, la imagen deja de ser ideal y se convierte en real y actual, por lo tanto, el objetivo deja de ser deseado y se busca otro para ser alcanzado. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 8 | P á g i n a Se puede resumir los objetivos de la organización de la siguiente manera: ℘ Permitir a los directivos de alto nivel, la consecución de los objetivos esenciales de la empresa en la forma más eficiente y con el mínimo de esfuerzo, a través de un grupo de trabajo, con una fuerza dirigida. ℘ Eliminar la duplicidad del trabajo. ℘ Asignar a cada miembro de la organización una responsabilidad y autoridad para la ejecución eficiente de sus tareas o actividades y que cada persona dentro de la organización, sepa de quién depende y quienes dependen de él. ℘ Permitir el establecimiento de canales de comunicación adecuados, para que las políticas u objetivos establecidos se logren más eficientemente, hasta en los niveles inferiores de la organización. ℘ Identificar las áreas de responsabilidad en cada nivel jerárquico de la organización. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 9 | P á g i n a OBJETIVOS ORGANIZACIONALES5 OBJETIVOS ATIENDEN A: POR MEDIO DE: DEPTOS. MAS IDENTIFICADOS SERVICIOS Consumidores o usuarios Bienes y servicios de calidad y en las mejores condiciones de venta. Producción Comercialización SOCIALES Comunidad Gobierno Personal Incrementando el bienestar socioeconómico de la religión al consumir materias primas y servicios, y crear fuentes de trabajo. Al conservar la ecología de la región, evitando desperdicios nocivos en el ambiente. Actitud de buen servicio. Contribuir al sostenimiento de servicios públicos mediante el pago de cargas tributarias. Oportunidades de desarrollo y mejor nivel de vida. Recursos Humanos Relaciones Industriales Jurídico ECONÓMICOS Inversionistas Acreedores Reparto de utilidades Pagando dividendos. Pagando capital principal e intereses pactados. Personal. Contabilidad Finanzas TECNOLÓGICOS Organización Utilizar nuevas tecnologías en las diversas áreas de la empresa. Alentar la investigación y contribuir al mejoramiento de técnicas actuales para la creación de tecnología nacional. Producción Recursos Humanos Finanzas Mercadotecnia 5 Pérez Castillo María del Carmen-Rodríguez Chávez Celia, “Aspectos fundamentales de la Teoría de las Organizaciones” Cuautitlán Edo. México 2004 p.13 Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 10 | P á g i n a 1.6 POLÍTICAS DE LA ORGANIZACIÓN Las políticas son enunciados o criterios generales que orientan o encauzan el pensamiento durante la toma de decisiones en la empresa; la esencia de las políticas es la existencia de cierto grado de discrecionalidad (libertad) para guiar las decisiones. A diferencia de las reglas, no todas las políticas están por escrito, ya que a veces se generan por las acciones de los administradores. Por esta razón, es muy importante que los administradores estén atentos para evitar que los empleados conviertan en patrones de conducta algunas decisiones aisladas. Las políticas definen un área dentro de la cual habrá de tomarse una decisión y se garantiza que ésta sea consistente y contribuya a un objetivo. Uno de los principales atributos de las políticas es que resuelven o ayuden a resolver problemas cotidianos, permitiendo a los administradores delegar autoridad en sus colaboradores. Existen muchos tipos de políticas y se presentan generalmente en manuales. Existen políticas en todos los niveles de la organización, desde aquellas que son fundamentales tanto para la compañía como para los departamentos, hasta políticas secundarias aplicables a los segmentos más pequeños de la organización. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 11 | P á g i n a 1.7 ÁREAS FUNCIONALES Las áreas funcionales, conocidas también como áreas de responsabilidad, departamentos o divisiones, están en relación directa con las funciones básicas que realiza la empresa a fin de lograr sus objetivos. En toda organización existen algunas áreas básicas que son importantes para el buen funcionamiento de la misma, sin embargo no es posible que todas las organizaciones cuenten con estas áreas, ya que no todas tienen el mismo giro, recursos; también se debe tomar en cuenta la ubicación geográfica, el tamaño de la empresa, etc.; así como el logro de los objetivos organizacionales. Las más usuales áreas en una organización son: ℘ Recursos Humanos ℘ Producción ℘ Mercadotecnia ℘ Contable y Finanzas Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 12 | P á g i n a ÁREA DE RECURSOS HUMANOS Su objeto es conseguir y conservar un grupo humano de trabajo cuyas características vayan de acuerdo con los objetivos de la empresa, a través de programas adecuados de reclutamiento, de selección, de capacitación y desarrollo.6 6 Münch Galindo Lourdes, “Fundamentos de Administración” ed. Trillas México 2000, p. 54 y 55. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 13 | P á g i n a FUNCIONES SUBFUNCIONES Contratación y empleo Reclutamiento Selección Contratación Introducción o inducción Promoción, transferencias y ascensos Capacitación y desarrollo Entrenamiento Capacitación Desarrollo Sueldos y salarios Análisis y valuación de puestos Calificación de méritos Remuneración y vacaciones Relaciones laborales Comunicación Contratos colectivos de trabajo Disciplina Investigación de personal Relaciones de trabajo Servicios y prestaciones Actividades recreativas Actividades culturales Prestaciones Higiene y seguridad industrial Servicio médico Campañas de higiene y seguridad Ausentismo y accidentes Planeación de recursos humanos Inventario de recursos humanos Rotación Auditoría de personal Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 14 | P á g i n a El área de recursos humanos es un sistema organizacional que está compuesto por una serie de actividades que funcionan como subsistemas y su importancia radica en que contribuye a que la organización y los individuos que la forman alcancen sus objetivos, tanto de manera colectiva como individual. ÁREA DE PRODUCCIÓN Tradicionalmente considerando como uno de los departamentos más importantes, ya que formula y desarrolla los métodos más adecuados para la elaboración de productos, al suministrar y coordinar: mano de obra, equipo, instalaciones, materiales y herramientas requeridas.7 7 Münch Galindo Lourdes, “Fundamentos de Administración” ed. Trillas México 2000, p. 52 y 53. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 15 | P á g i n a FUNCIONES SUBFUNCIONES Ingeniería del producto Diseño del producto Pruebas de ingeniería Asistencia a mercadotecnia Ingeniería de la planta Diseño de instalaciones y sus especificaciones Mantenimiento y control del equipo Ingeniería industrial Estudio de métodos Medida del trabajo Distribución de la planta Planeación y control de la producciónProgramación Informes de avances de la producción Estándares Abastecimientos Tráfico Embarque Compras locales e internacionales Control de inventarios Almacén Fabricación Manufacturas Servicios Control de calidad Normas y especificaciones Inspección de prueba Registros de inspecciones Métodos de recuperación Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 16 | P á g i n a El área de producción es importante para cualquier tipo de organización, porque se refiere al conjunto de actividades de administración que están implicadas en la planeación, organización, dirección y control de las operaciones de una organización. Por esta razón, es considerada como una de las claves del desempeño de cualquier compañía de nivel global, ya que puede mejorar los factores de la productividad y la satisfacción de los clientes con los productos y/o servicios de la empresa. El área de producción es decisiva para que las organizaciones logren ser competitivas en su mercado. La competitividad la podemos definir como la capacidad de una persona u organización de permanecer en el mercado a lo largo del tiempo con igual o mayor participación en el mismo. Para lograr que una empresa sea competitiva se requiere del esfuerzo conjunto de todos los miembros de la organización. Este esfuerzo deriva en una estrategia competitiva, que es la búsqueda de una posición competitiva favorable en un determinado sector industrial. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 17 | P á g i n a ÁREA DE MERCADOTECNIA Es una función trascendental ya que a través de ella se cumplen algunos de los propósitos institucionales de la empresa. Su finalidad es la de reunir los factores y hechos que influyen en el mercado, para crear lo que el consumidor quiere, desea y necesita, distribuyéndolo en forma tal, que éste a su disposición en el momento oportuno, en el lugar preciso y al precio más adecuado. FUNCIONES SUBFUNCIONES Investigación de mercados Planeación y desarrollo del producto Empaque Marca Precio Distribución y logística Ventas Comunicación Promoción Publicidad Relaciones Públicas El área de mercadotecnia es una de las actividades empresariales más importantes de nuestros días, ya que dentro de sus principales actividades está el identificar las necesidades de los consumidores, desarrollar productos que se apeguen a las expectativas de calidad y cantidad a un precio justo y competitivo, con una adecuada promoción, distribución y servicio. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 18 | P á g i n a La naturaleza de la mercadotecnia radica en la gran diferenciación de gustos, deseos, expectativas y necesidades de los consumidores; además, nuestra sociedad gira en torno al consumo donde todos somos de alguna forma compradores y productores de bienes o servicios. En la actualidad la mercadotecnia se ha convertido en el eje de la relación cliente-proveedor.8 ÁREA CONTABLE Y DE FINANZAS De vital importancia es esta función, ya que toda empresa trabaja con base en constantes movimientos de dinero. Esta área se encarga de la obtención de fondos y del suministro del capital que se utiliza en el funcionamiento de la empresa, procurando disponer con los medios económicos necesarios para cada uno de los departamentos, con el objeto de que puedan funcionar debidamente. El área de finanzas tiene implícito el objetivo del máximo aprovechamiento y administración de los recursos financieros. 8 Münch Galindo Lourdes, “Fundamentos de Administración” ed. Trillas México 2000, p. 53. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 19 | P á g i n a FUNCIONES SUBFUNCIONES Financiamiento Planeación financiera Relaciones financieras Tesorería Obtención de recursos Inversiones Contraloría Contabilidad general Contabilidad de costos Presupuestos Auditoría interna Crédito y cobranza Impuestos El área financiera y la contabilidad tienen un papel fundamental dentro de la organización, ya que permiten un mayor nivel de rentabilidad y logran generar información necesaria para entender el devenir de los negocios que realiza la empresa. La administración financiera proporciona información cuantitativa expresada en unidades monetarias de las transacciones que realiza la organización para tomar decisiones adecuadas basadas en reportes o estados financieros. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 20 | P á g i n a La contabilidad administrativa es información expresada en términos monetarios y no monetarios para la toma de decisiones acerca de los presupuestos, costos, rentabilidad, etc. y la contabilidad fiscal se refiere a información contable que permite cumplir con las obligaciones tributarias de la organización para con el fisco.9 1.8 RECURSOS: HUMANOS, MATERIALES, TECNOLÓGICOS Y FINANCIEROS Para que una empresa pueda lograr sus objetivos, es necesario que cuente con una serie de elementos o recursos que, conjugados armónicamente, contribuyan a su funcionamiento adecuado. Existen diversas clasificaciones acerca de los recursos con los que debe contar una organización, para nuestros fines utilizaremos la siguiente: ℘ Recursos materiales: Son aquellos bienes tangibles, propiedad de la empresa como Terrenos, edificios, instalaciones, maquinaria, materias primas, productos en proceso, producto terminado, equipos. ℘ Recursos técnicos: Son aquellos que sirven como herramientas e instrumentos auxiliares en la coordinación de los otros recursos como sistemas de producción, sistemas de ventas, sistemas de finanzas, sistemas administrativos, fórmulas, patentes. 9 Münch Galindo Lourdes, “Fundamentos de Administración” ed. Trillas México 2000, p. 54. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 21 | P á g i n a ℘ Recursos humanos: Es el elemento más importante, de ellos depende el manejo y funcionamiento de los demás recursos. Poseen características tales como posibilidad de desarrollo, creatividad, ideas, imaginación, sentimientos, experiencia, habilidades; mismas que los diferencian de los demás recursos. ℘ Recursos financieros: Son elementos monetarios propios y ajenos con que cuenta una empresa, indispensables para la ejecución de sus decisiones. Todos los recursos tienen gran importancia para el logro de los objetivos de la empresa. Del acuerdo manejo de los mismos y de su productividad dependerá el éxito de cualquier empresa. 1.9 CLASIFICACIÓN DE LAS ORGANIZACIONES Las organizaciones han existido prácticamente desde la existencia del hombre, pero el desarrollo de dichos organismos no ha sido siempre como los conocemos ahora, este cambio tiene unos doscientos o trescientos años aproximadamente, tomando en cuenta a las fábricas y organismos creados durante la revolución industrial. Todas las organizaciones existentes en el mundo, se crearon y se utilizan para producir satisfactores de las necesidades humanas, tanto de bienes como de servicio. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 22 | P á g i n a El avance tecnológico y económico ha originado la existencia de una gran diversidad de empresas. Aplicar la administración más adecuada a la realidad y a las necesidades específicas de cada empresa es la función básica de todo administrador. Existen numerosas diferencias entre unas empresas y otras. Sin embargo, según en qué aspecto nos fijemos, podemos clasificarlas de varias formas. Dichas empresas, además cuentan con funciones, funcionarios y aspectos disímiles, lo que podemos hacer es distribuirlas de acuerdo a su actividad o giro, a su tamaño,criterio jurídico y origen del capital. 1.9.1 POR SU ACTIVIDAD O GIRO SE CLASIFICAN EN: Las empresas pueden clasificarse, de acuerdo con la actividad que desarrollen, en: Industriales: La actividad primordial de este tipo de empresas es la producción de bienes mediante la transformación y/o extracción de materias primas. Las industrias, a su vez, son susceptibles de clasificarse en: ℘ Agropecuarias: su función es la explotación de la agricultura y la ganadería. ℘ Extractivas: se encarga de la explotación de recursos naturales renovables y los no renovables. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 23 | P á g i n a ℘ Manufactureras: son organizaciones que transforman las materias primas en productos terminados (bienes de consumo final) o para la producción. Comerciales: Son intermediarias entre productor y consumidor; su función primordial es la compra-venta de productos terminados. Pueden clasificarse en: ℘ Mayoristas: cuando efectúan ventas en gran escala a otras empresas (minoristas), que a su vez distribuyen el producto directamente al consumidor. ℘ Minoristas o detallistas: las que venden productos al “menudeo”, o en pequeñas cantidades, al consumidor. ℘ Comisionistas: se dedican a vender mercancía que los productores les dan a consignación, percibiendo por esta función una ganancia o comisión. Servicio: Como su denominación lo indica, son aquellas que brindan un servicio a la comunidad y pueden tener o no fines lucrativos. Las empresas de servicio pueden clasificarse en: ℘ Transporte ℘ Turismo ℘ Instituciones financieras Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 24 | P á g i n a ℘ Servicios públicos varios: Comunicación, Energía y Agua. ℘ Servicios privados varios: Asesoría; Diversos servicios contables, jurídicos, administrativos; Promoción y ventas; Agencias de publicidad. ℘ Educación ℘ Salubridad (hospitales) ℘ Finanzas, seguros 1.9.2 POR SU TAMAÑO SE CLASIFICAN EN: Uno de los criterios más utilizados para la clasificación de la empresa es éste, en el que, de acuerdo con el tamaño de la empresa se establece que puede ser pequeña, mediana o grande: sin embargo, al aplicar este enfoque encontramos dificultad para determinar límites. El Sistema de Información Empresarial Mexicano, clasifica a las organizaciones de acuerdo al número de trabajadores de la siguiente manera: ℘ Organizaciones Micro (menos de 16 trabajadores): es un negocio principalmente familiar, su administración es empírica. ℘ Organizaciones Pequeñas (de 16 a 100 trabajadores): empieza con una módica inversión, los dueños son familiares y no tienen una administración establecida, por lo que su permanencia en el mercado no dura mucho tiempo. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 25 | P á g i n a ℘ Organizaciones Medianas (de 101 a 250 trabajadores): comienza con una inversión más sólida, tienen más indicios de cómo administrar su negocio por lo que este tipo de organizaciones tiene más probabilidades de sobrevivir en un mercado competitivo. ℘ Organizaciones Grandes (más de 250 trabajadores): Se caracteriza por un gran volumen de operaciones, mayor capital y dotación de personal, así como también por un uso intensivo de tecnología. Tiene líderes en su campo de actividad con productos y servicios a niveles internacionales. 1.9.3 POR CRITERIO JURÍDICO SE CLASIFICAN EN: De acuerdo con el régimen jurídico en que se constituya la empresa, y se basa en la Ley General de Sociedades Mercantiles y ésta puede ser: Sociedad Anónima, Sociedad Anónima de Capital Variable, Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad Cooperativa, Sociedad de Comandita Simple, Sociedad en Comandita por Acciones y Sociedad en Nombre Colectivo. Sociedad Anónima Es a que existe bajo una denominación y se compone exclusivamente de socios cuya obligación se limita al pago de sus acciones. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 26 | P á g i n a Denominación es el nombre de la empresa que se formará libremente, pero deberá ser diferente al de cualquier otra sociedad, irá siempre seguida de las palabras Sociedad Anónima o de las abreviaturas S.A.10 Características principales: ℘ Que existe bajo una denominación que deberá ser diferente a otra sociedad. ℘ El capital social está dividido en acciones. ℘ Las acciones son títulos negociables ya sean nominativos o al portador. ℘ Se compone de socios llamados accionistas que únicamente responden por el pago de sus acciones. Requisitos: 1. EL número de socios para constituir una sociedad anónima deberá ser como mínimo de dos socios. 2. El capital social en el momento de constituirse la sociedad tendrá que ser, cuando menos $50,000.00 3. La sociedad anónima puede constituirse de dos formas o procedimientos: por suscripción privada o simultánea y por suscripción pública o sucesiva. 10 “Agenda Mercantil” (sección Ley General de Sociedades Mercantiles) ed. Fiscales ISEF México 2005, p. 14 - 23. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 27 | P á g i n a Por Suscripción Privada; llamada también suscripción simultanea o instantánea, es cuando se constituye mediante la comparecencia de los socios ante un notario público, para el otorgamiento de la escritura social, procediéndose después a su inscripción en el registro público del comercio, quedando así constituida la sociedad. Por Suscripción Pública o constitución sucesiva; es cuando los promotores se encargan de poner a la venta las acciones, para que el público inversionista los adquiriera en la institución de crédito, constituyendo en esta forma el capital social a medida que se van venciendo las acciones. El plazo para constituir el capital de la sociedad en esta forma es de un año. Acciones: son documentos o títulos que representan cada una de las partes en que se divide el capital social, deberá ser de igual valor, generalmente de $1,000.00 o múltiplos de esta cantidad. Son títulos de créditos negociables y pueden ser al portador o nominativos.11 Sociedad Anónima de Capital Variable Son aquella en que puede alternarse el monto del capital sin modificar la escritura constitutiva.12 11 Pérez Castillo María del Carmen-Rodríguez Chávez Celia, “Aspectos fundamentales de la Teoría de las Organizaciones” Cuautitlán Edo. México 2004 p.28 12 “Agenda Mercantil” (sección Ley General de Sociedades Mercantiles) ed. Fiscales ISEF México 2005, p. 34 Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 28 | P á g i n a Esto no contradice al concepto de capital social su variabilidad. Dado que el capital social es igual a la suma de las obligaciones de los socios. El capital social varia siempre por devolución de aportaciones de los socios o porque se hagan nuevas aportaciones. En todo caso, subsiste la ecuación Capital= suma de aportaciones de los socios. La modalidad de capital variable puede adoptarla cualquier especie de sociedad. Otro concepto para la clasificación es el de Juan Gerardo García “el origen de su capital social” sirve para ordenar a las organizaciones, en dos categorías, las que pueden ser públicas o privadas, en donde éstas nos indican que su capital puede estar constituido por personas particulares o privadas. En el primer caso estarán constituidas con capital público y dirigido por un grupo de personas o entidades de carácter público. Empresas públicas: son aquellas que su capital pertenece al Estado y pueden ser federales, estatales, o municipales o pertenecer a cualquier otro organismo público. La existencia de la empresa pública es una necesidad de la economía de un país, para garantizar el crecimiento económico, mediante la actualizaciónen sectores estratégicos, la consecución de un estable nivel de empleo, precio y una equitativa distribución de renta; así como para satisfacer de carácter social y se clasifican en: Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 29 | P á g i n a ℘ Centralizadas ℘ Descentralizadas ℘ Estatal ℘ Paraestatal La experiencia en México, ha demostrado que las empresas públicas suelen ser menos competitivas que las privadas, ya que presentan debilidades en su organización, derivadas de su situación monopolística en el mercado, o de su fuerte dependencia de los sindicatos estatales. Empresas privadas: están integradas por personas particulares o privadas y poseen la característica fundamental de la existencia de un estímulo, que es el interés privado o beneficio. Estas pueden ser; Nacionales: cuando los inversionistas son todos o en su mayoría mexicanos. Las empresas según su actividad económica se clasifican en: ℘ Productivas ℘ Comerciales ℘ De servicio13 13 Pérez Castillo María del Carmen-Rodríguez Chávez Celia, “Aspectos fundamentales de la Teoría de las Organizaciones” Cuautitlán Edo. México 2004 p. 28 y 29 Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 30 | P á g i n a Sociedad de Responsabilidad Limitada Es la que se constituye entre socios que solamente están obligados al pago de sus aportaciones, sin que las partes sociales puedan estar representadas por títulos negociables, a la orden o al portador, pues sólo serán cedibles en los casos y con los requisitos que establece la presente ley.14 Características Principales:15 ℘ Que existe indistintamente ya sea bajo una denominación o bajo una razón social. ℘ La responsabilidad de los socios es limitada el pago de sus aportaciones. ℘ El capital se divide en títulos llamados partes sociales y estas son individuales, es decir, que se entrega una a cada socio por el importe de sus aportaciones. ℘ Las partes sociales no son títulos negociables. ℘ La razón social se forma con los nombres de uno o de varios socios, y la denominación es también el nombre de la empresa que casi siempre indica la actividad o giro de la negociación. 14“Agenda Mercantil” (sección Ley General de Sociedades Mercantiles) ed. Fiscales ISEF México 2005, p. 10 - 14 15 Pérez Castillo María del Carmen-Rodríguez Chávez Celia, “Aspectos fundamentales de la Teoría de las Organizaciones” Cuautitlán Edo. México 2004 p. 25 y 26. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 31 | P á g i n a ℘ El nombre de la sociedad ya sea razón social o denominación, irá seguida de las palabras Sociedad de Responsabilidad Limitada o de sus abreviaturas S. de R.L. Sociedad Cooperativa Las sociedades cooperativas se forman con personas de clase trabajadora, cuyo número de socios no deberá ser menor de diez y su capital es variable, no persigue el propósito de lucro. La finalidad de las sociedades Cooperativas es procurar el mejoramiento social y económico de sus miembros, en caso de que llegaran a obtener utilidades, éstas se repartirán en proporción al tiempo trabajado o al importe de las operaciones realizadas por los trabajadores. Existen dos clases de Sociedades Cooperativas; las cooperativas de productores y las cooperativas de consumidores. ℘ Cooperativas de Productores: son las que se constituyen con el fin de trabajar en la producción o fabricación de mercancías, o prestaciones de servicios al público, sus miembros no están asalariados, sino que se reparten los beneficios obtenidos en proporción al tiempo trabajando por cada uno; en casos especiales si existen personas que trabajan a sueldo, cuando se trata del desempeño de labores técnicas o administrativas; estos empleados podrán ser considerados como socios si así lo desean, después de seis meses de prestar sus servicios y además de la entrega del importe que les corresponde por concepto Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 32 | P á g i n a de su aportación de capital, por este valor se les entrega, a cada uno de los cooperativistas, un certificado de aportación. ℘ Cooperativas de Consumo o de Consumidores: son las que constituyen los miembros de sindicatos con el fin de obtener provisiones o servicios para ellos, su familia o para sus actividades de trabajo, a un precio más bajo que en el mercado. Las cooperativas de consumidores únicamente pueden realizar operaciones con sus asociados, y los beneficios y utilidades que la cooperativa llegara a obtener, se repartirán entre los cooperativistas en proporción al importe de las operaciones efectuadas por cada uno de ellos. La sociedad cooperativa se rige por una legislación especial, que es la Ley General de las Sociedades Cooperativas. Características Principales: ℘ Existen bajo una denominación social. ℘ Lo constituyen personas de clase trabajadora. ℘ Los derechos y obligaciones de los socios son iguales. ℘ Un número de socios nunca podrá ser menor de diez, por lo tanto su número es ilimitado. ℘ Siempre son de capital variable. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 33 | P á g i n a ℘ Nunca podrá tener fines de lucro. ℘ La duración de la sociedad será indefinida. ℘ La distribución de las utilidades será en proporción al tiempo trabajado para cada socio (en caso de las cooperativas de producción), cuando se trate de cooperativas de consumo será en razón de las operaciones realizadas. Existen diversas clases de sociedades cooperativas, éstas son: ℘ Sociedad Cooperativa de Responsabilidad Limitada; en las que los socios responden por las operaciones sociales hasta por el monto de sus aportaciones. ℘ Sociedad Cooperativa de Responsabilidad Suplementada; en que los socios responden a prorrata de las operaciones sociales hasta por una cantidad fija, determinada en el Acta Constitutiva o por acuerdo de la asamblea general. ℘ Sociedad Cooperativa de Productores; son aquellas cuyos miembros tienen el fin de trabajar en común en la producción de mercancías o prestación de servicios. ℘ Sociedad Cooperativa de Consumidores; son aquellos cuyos miembros se asocian con el objeto de obtener en común bienes y servicios para ellos, sus hogares, o sus actividades individuales de producción. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 34 | P á g i n a ℘ Sociedad Cooperativa de Intervención Estatal; son las que explotan las unidades de productores. ℘ Sociedad Cooperativa Escolar; aquellas integradas por maestros y alumnos con fines decentes. ℘ Sociedad Cooperativa de Vivienda; encargada de la construcción, adquisición, mejoramiento y administración de viviendas.16 Sociedad de Comandita Simple Es la que existe bajo una razón social y se compone de uno o varios socios comanditados que responden, de manera subsidiaria, ilimitada y solidariamente de las obligaciones sociales, y de uno o varios comanditarios que únicamente están obligados al pago de sus aportaciones. Este tipo de sociedad mercantil también tiende a desaparecer. Tuvo su origen en un contrato llamado comandita de mar. Consistía en que una persona se asociaba con otra, entregándole cierta cantidad de dinero para la compra de mercancías que después vendían, corriendo el riesgo de una pérdida, aunque el propósito fuera el de obtener una ganancia. 16 Pérez Castillo María del Carmen-Rodríguez Chávez Celia, “Aspectos fundamentales de la Teoría de las Organizaciones” Cuautitlán Edo. México 2004 p. 26 y 27. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 35 | P á g i n a En este contrato, que no era sino una forma de sociedad mercantil, existían dos clases de socios uno solo aportabacapital, llamado socio comanditario, y otro que, además de aportar capital se encargaba de administrar la empresa, generalmente, este socio era propietario de una embarcación destinada a transportar las mercaderías que compraban y vendían en sociedad.17 Características Principales:18 ℘ Que funciona bajo una razón social. ℘ Que los socios comanditarios responden en forma limitada, únicamente por el valor de sus aportaciones. ℘ En la sociedad en Comandita Simple, la razón social se forma con los nombres de los socios comanditados únicamente, ya que si un socio comanditado permite que su nombre aparezca en la razón social, adquirirá, por ese solo hecho, la misma responsabilidad que tienen los socios comanditados. 17 “Agenda Mercantil” (sección Ley General de Sociedades Mercantiles) ed. Fiscales ISEF México 2005, p. 10 18 Pérez Castillo María del Carmen-Rodríguez Chávez Celia, “Aspectos fundamentales de la Teoría de las Organizaciones” Cuautitlán Edo. México 2004 p. 24 y 25. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 36 | P á g i n a Sociedad en Comandita por Acciones En la que se compone de uno o varios socios comanditados que responden de manera subsidiaria, ilimitada y solidariamente de las obligaciones sociales, y de uno o varios comanditarios que únicamente están obligados al pago de sus acciones.19 Características Principales: 20 ℘ Que funciona bajo una denominación o razón social. ℘ Los socios comanditados responden subsidiaria, ilimitada y solidariamente por las deudas de la sociedad. ℘ Los socios comanditarios únicamente responden hasta el pago de sus acciones. ℘ El capital está dividido en acciones. La razón social debe formarse solamente con los nombres de los socios comanditados y cuando no figuren todos los de esta clase, se agregarán las palabras “y compañía” o sus abreviaturas “y Cía.” Cuando un socio comanditario permita que su nombre aparezca en la razón social, adquirirá la misma responsabilidad subsidiaria, ilimitada y solidaria que tienen los socios comanditados. 19 “Agenda Mercantil” (sección Ley General de Sociedades Mercantiles) ed. Fiscales ISEF México 2005, p. 33 y 34. 20 Pérez Castillo María del Carmen-Rodríguez Chávez Celia, “Aspectos fundamentales de la Teoría de las Organizaciones” Cuautitlán Edo. México 2004 p. 24 Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 37 | P á g i n a Sea razón o denominación social bajo la cual funcione esta sociedad se agregarán las palabras “sociedad en comandita por acciones” o sus abreviaturas “S. en C. por A.” Existen dos clases de socios: Socios Comanditados y Socios Comanditarios. ℘ Socios Comanditados: son los que además de invertir su capital, se encargan de administrar la sociedad y forman con sus nombres la razón social, su responsabilidad es subsidiaria por las deudas de la empresa. ℘ Socios Comanditarios: son los que únicamente están obligados al pago de sus capitales o acciones. Sociedad en Nombre Colectivo Es aquella que existe bajo una razón social y en la que todos los socios responden, de modo subsidiario, ilimitada y solidariamente de las obligaciones sociales.21 Características Principales:22 Funciona bajo una razón social la responsabilidad de los socios es subsidiaria, ilimitada y solidaria. 21 “Agenda Mercantil” (sección Ley General de Sociedades Mercantiles) ed. Fiscales ISEF México 2005, p. 7 - 10. 22 Pérez Castillo María del Carmen-Rodríguez Chávez Celia, “Aspectos fundamentales de la Teoría de las Organizaciones” Cuautitlán Edo. México 2004 p. 23 y 24. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 38 | P á g i n a La razón social es el nombre de la empresa que se forma con el nombre de uno o más socios y cuando no aparezcan todos, se agregarán las palabras “y compañía”, o sus abreviaturas “y Cía.” Cuando uno de los socios cuyo nombre haya figurado en la razón social, deberá agregarse a esta palabra “sucesores”, también se agregará la palabra “sucesora”, cuando el nombre de una empresa lo adopte o siga usando una nueva sociedad que haya adquirido los derechos y obligaciones del negocio anterior cuyo nombre o razón social ha traspasado. Responsabilidad subsidiaria: es la que tienen los socios en segundo término, para que una vez que se haya exigido el pago a la sociedad y no se haya obtenido, ellos estuvieren obligados a pagar las deudas, lo anterior ocurre en los casos de quiebra, ya que en este tipo de sociedad los socios responden por las obligaciones de la empresa en la forma antes descrita. Responsabilidad ilimitada: es la que obliga a cada uno de los socios, a responder por la totalidad de las deudas y no por la parte proporcional a su capital invertido. Responsabilidad solidaria: es la que obliga a cada uno de los socios, a responder por la totalidad de las deudas y no por la parte proporcional a su capital invertido. Capítulo 1: Importancia de la organización 2011 39 | P á g i n a 1.9.4 POR ORIGEN DE CAPITAL SE CLASIFICAN EN: Dependiendo del origen de las aportaciones de su capital y del carácter a quienes dirijan sus actividades, las empresas pueden clasificarse en: Públicas: en este tipo de empresas el capital pertenece al Estado y, generalmente, su finalidad es satisfacer necesidades de carácter social. Privadas: lo son cuando el capital es propiedad de inversionistas privados y la finalidad es eminentemente lucrativa. Mixtas: la propiedad del capital es en parte pública y en parte de los particulares. A su vez, pueden ser nacionales, cuando los inversionistas son nacionales o nacionales y extranjeros, y transnacionales, cuando el capital es preponderantemente de origen extranjero y las utilidades se reinvierten en los países de origen. Capítulo 2: Manuales 2011 40 | P á g i n a CAPÍTULO 2 MANUALES Capítulo 2: Manuales 2011 41 | P á g i n a 2.1 ANTECEDENTES DE LOS MANUALES La historia de los manuales como herramienta en la administración es prácticamente reciente. Comenzaron a utilizarse durante el periodo de la Segunda Guerra Mundial, aunque se tiene conocimiento de que ya existían algunas publicaciones, en las que se proporcionaba información e instrucciones al personal sobre ciertas formas de operar de un organismo. La necesidad de personal capacitado durante la guerra dio lugar a que se formularán manuales detallados. Con la creación de estos instrumentos, fue posible llevar un control tanto del personal de una organización, como de las políticas, estructura funcional, procedimientos y otras prácticas del organismo de manera sencilla, directa, uniforme y autorizada. Los primeros manuales adolecían de efectos técnicos, pero sin duda fueron de gran utilidad en el adiestramiento de nuevo personal. Con el transcurrir de los años los manuales se adaptaron para ser más técnicos, claros, concisos y prácticos, y comenzaron a aplicarse a diversas funciones operacionales (producción, ventas, finanzas, etc.) de las empresas.1 2.2 CONCEPTO DE MANUAL Citaremos el concepto que tienen algunos autores acerca del manual. “Es un documento en el que se encuentra de manera sistemática, las instrucciones, bases o procedimientos para ejecutar una actividad.” (Joaquín Rodríguez Valencia)2 1 Rodríguez Valencia Joaquín, “Cómo elaborar y usar los manuales administrativos” ed. ECAFSA México 2002, p. 54 2 Rodríguez Valencia Joaquín; “Como elaborar y usar los manuales administrativos” ed. ECAFSA México 2002, p. 55 Capítulo 2: Manuales 2011 42 | P á g i n a“Son documentos detallados que contienen en forma ordenada y sistemática, información acerca de la organización de la empresa.” (Münch Galindo Lourdes)3 “Son documentos que sirven como medios de comunicación y coordinación para registrar y transmitir ordenada y sistemáticamente tanto la información de una organización, como las instrucciones y lineamientos necesarios para que desempeñe mejor sus tareas.” (Benjamín Franklin)4 Tomando en cuenta los conceptos anteriores podemos concluir que un manual es: “es un documento donde se agrupan los aspectos más sustanciales de una organización: definición de puestos, procedimientos, políticas, etcétera; para mejorar el desempeño laboral.” 2.3 IMPORTANCIA DEL MANUAL La importancia de los manuales, radica en que explican de manera detallada los procedimientos dentro de una organización, a través de ellos logramos evitar grandes errores que se suelen cometer dentro de las áreas funcionales de la empresa. Estos pueden detectar fallas que se presentan con regularidad, evitando la duplicidad de funciones. Además son de gran utilidad cuando ingresan nuevas personas a la organización ya que les explican todo lo relacionado con la misma, desde su reseña histórica, haciendo referencia a su estructura organizacional, hasta explicar los procedimientos y tareas de determinado departamento. En términos generales se puede decir que los manuales son una herramienta de información y comunicación mediante la cual los administradores dejan en claro lo que consideran la esencia de la empresa o institución, así como lo que desean que se lleve a cabo y la manera de cómo realizarlo. 3 Münch Galindo Lourdes, “Fundamentos de Administración” ed. Trillas México 2000, p. 135 4 Franklin F. Enrique Benjamín; “Organización de Empresas”, ed. McGraw-Hill México 2004, p. 170 Capítulo 2: Manuales 2011 43 | P á g i n a 2.4 OBJETIVOS DE LOS MANUALES Los manuales son una forma de comunicación los cuales deben contar con ciertos objetivos, algunos de ellos son: ℘ Servir como medio de integración y orientación al personal de nuevo ingreso, facilitando su incorporación a las distintas funciones operacionales. ℘ Instruir al personal, acerca de aspectos tales como: objetivos, funciones, relaciones, políticas, procedimientos, normas, etc. ℘ Sirve para el análisis o revisión de los procedimientos de un sistema. ℘ Proporcionar información básica para la planeación e implementación de reformas administrativas. ℘ Auxilian en la inducción del puesto y al adiestramiento y capacitación del personal ya que describen en forma detallada las actividades de cada puesto. ℘ Ayuda a la coordinación de actividades y evitar duplicidades. ℘ Facilita labores de auditoría, evaluación del control interno y su evaluación. ℘ Funcionar como medio de relación y coordinación con otras organizaciones. 2.5 VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LOS MANUALES Como todo documento los manuales administrativos no están exceptos de tener ventajas y desventajas, estás últimas lejos de minimizar su función ayudan a su continua supervisión y actualización. Capítulo 2: Manuales 2011 44 | P á g i n a Algunas de las ventajas y desventajas son: Ventajas ℘ Logra y mantiene un sólido plan de organización. ℘ Facilita el estudio de los problemas de organización. ℘ Sistematiza la iniciación, aprobación y publicación de las modificaciones necesarias en la organización. ℘ Determina la responsabilidad de cada puesto y su relación con los demás de la organización. ℘ Conserva un rico fondo de experiencia administrativa de los funcionarios más antiguos y una guía en el adiestramiento de nuevo ingreso. ℘ Incrementan la coordinación en la realización del trabajo. Desventajas ℘ Muchas organizaciones consideran que son demasiado pequeñas para necesitar un manual que describa asuntos que son conocidos por todos sus integrantes. ℘ Algunas consideran que es demasiado caro, limitativo y laborioso preparar un manual y conservarlo al día. ℘ Si se elaboran en forma deficiente se producen serios inconvenientes en el desarrollo de las operaciones. ℘ Si no se les actualiza periódicamente pierden efectividad. ℘ Muy sintética carece de utilidad y muy detallada los convierte en complicados. Capítulo 2: Manuales 2011 45 | P á g i n a 2.6 CLASIFICACIÓN DE LOS MANUALES Debido a que actualmente existe una gran cantidad de organizaciones, esto da la pauta a la creación de manuales de acuerdo a su giro respectivamente, por lo mismo existen diversas clasificaciones: de acuerdo a su naturaleza, a su contenido, a su función específica y a su ámbito. 2.6.1 De acuerdo a su naturaleza Esta clasificación se integra de la siguiente manera: Microadministrativos: son los manuales que corresponden a una sola organización. Pueden referirse a ella en forma general o circunscribirse a alguna de sus áreas en forma específica. Macroadministrativos: son los documentos que contienen información de más de una organización. Mesoadministrativos: incluyen a una o más organizaciones de un mismo sector de actividad o ramo específico. El término mesoadministrativo se usa normalmente en el sector público, aunque también puede emplearse en el sector privado.5 5 Franklin F. Enrique Benjamín; “Organización de Empresas”, ed. McGraw-Hill México 2004, p. 171 Capítulo 2: Manuales 2011 46 | P á g i n a 2.6.2 De acuerdo a su contenido En esta clasificación encontramos algunos manuales más utilizados en la actualidad, los cuales son los siguientes: De organización: Estos manuales contienen información detallada referente a los antecedentes, legislación, atribuciones, estructura, organigrama, misión y funciones organizacionales. Cuando corresponden a un área específica incluyen la descripción de puestos; de manera opcional, pueden presentar el directorio de la organización. De procedimientos: Constituyen un instrumento técnico que incorpora información sobre la sucesión cronológica y secuencial de operaciones concatenadas entre sí para realizar una función, actividad o tarea específica en una organización. Todo procedimiento incluye la determinación de tiempos de ejecución y el uso de recursos materiales y tecnológicos, así como la aplicación de método de trabajo y control para desarrollar las operaciones de modo oportuno y eficiente. La descripción de los procedimientos permite entender mejor el desarrollo de las actividades de rutina en todos los niveles jerárquicos, lo que propicia la disminución de fallas u omisiones y el incremento de la productividad. De calidad: Son documentos que describen y consignan los elementos del sistema de calidad, el cual incluye información sobre el alcance, políticas, objetivos generales, estructura, responsabilidades, normas aplicables (con sus referencias), definiciones, lista de distribución y codificación de procedimientos. De historia de la organización: Estos manuales son documentos que refieren la historia de una organización, es decir, su creación, crecimiento, logros, evolución, situación y composición. Este tipo de conocimientos proporciona al personal una visión de la organización y su cultura, lo que facilita su adaptación y ambientación laboral. Capítulo 2: Manuales 2011 47 | P á g i n a De políticas: También denominados de normas, estos manuales incluyen guías básicas que sirven como marco de actuación para realizar acciones, diseñar sistemas e implantar estrategias en una organización. De contenido múltiple: Estos manuales concentran información relativa a diferentes tópicos o aspectos de una organización. El objeto de agruparla en un solo documento obedecería básicamente a las razones siguientes:℘ Que se considere más accesible para su consulta. ℘ Que sea una instrucción específica del nivel directivo. ℘ Que técnicamente se estime necesario integrar más de un tipo de información. ℘ Que resulte más viable económicamente. De puestos: Conocido también como manual individual o instructivo de trabajo, precisa la identificación y las relaciones, funciones y responsabilidades asignadas a los puestos de una organización. De técnicas: Este documento detalla los principios y criterios necesarios para emplear las herramientas técnicas que apoyan la ejecución de procesos o funciones. Capítulo 2: Manuales 2011 48 | P á g i n a De ventas: Es un compendio de información específica para apoyar la función de ventas, por ejemplo: ℘ Definición de estrategias ℘ Definición de productos y/o servicios ℘ Mecanismos para llevarlas a cabo ℘ Políticas de funcionamiento ℘ Estructura del equipo de trabajo ℘ Análisis ambiental ℘ División territorial ℘ Medición del trabajo De producción: Elemento de soporte que dirige y coordina procesos de producción en todas sus fases. Constituye un auxiliar muy valioso para uniformar criterios y sistematizar líneas de trabajo en áreas de fabricación. De finanzas: Manuales que respaldan el manejo y la distribución de los recursos económicos en todos los niveles de una organización, en particular en las áreas responsables de su capacitación, aplicación, resguardo y control. De personal: Identificados también como manuales de relaciones industriales, de reglas del empleado o de empleo, básicamente incluyen información sobre: ℘ Condiciones de trabajo ℘ Organización y control de personal ℘ Lineamientos de reclutamiento y selección del personal ℘ Capacitación y desarrollo ℘ Higiene y seguridad ℘ Prestaciones Capítulo 2: Manuales 2011 49 | P á g i n a De operación: Estos manuales se utilizan para orientar el uso de equipos y apoyar funciones altamente especializadas o cuyo desarrollo demanda un conocimiento muy específico. De sistemas: Instrumento de apoyo que permite el funcionamiento óptimo de sistemas de información, administrativos, informáticos, etc., de una organización.6 2.6.3 De acuerdo a su función especifica En esta clasificación se encuentran los manuales relacionados a las funciones operacionales. De producción: Su objetivo es dictar las instrucciones necesarias para coordinar el proceso de fabricación, es decir, la inspección, ingeniería industrial y el control de producción. De compras: Su objetivo es definir las actividades que se relacionan con las compras, de modo que este manual representa una útil fuente de referencia para los compradores, especialmente cuando se presentan problemas fuera de lo común. De ventas: Su objetivo es señalar los aspectos esenciales del trabajo de ventas (políticas de ventas, procedimientos, controles, etc.) con el fin de darle al personal de ventas un marco de referencia para tomar decisiones cotidianas. 6 Franklin F. Enrique Benjamín; “Organización de Empresas”, ed. McGraw-Hill México 2004, p. 171-173 Capítulo 2: Manuales 2011 50 | P á g i n a De finanzas: Su objetivo es determinar las responsabilidades financieras en todos los niveles de la administración, contiene numerosas instrucciones específicas dirigidas al personal de la organización que tengan que ver con manejo de dinero, protección de bienes y suministro de información financiera. De contabilidad: Su propósito es señalar los principios y técnicas de la contabilidad que debe seguir todo el personal relacionado con esta actividad. Este manual puede contener aspectos tales como: estructura orgánica del departamento, descripción del sistema contable, operaciones internas del personal, manejo de registros, control de la elaboración de información financiera, entre otros. De crédito y cobranza: Se refiere a la determinación por escrito de procedimientos y normas de esta actividad. Entre los aspectos más importantes que puede contener este tipo de manual están las siguientes: operaciones de crédito y cobranza, control y cobro de las operaciones de crédito, entre otros. De personal: Su objetivo es comunicar las actividades y políticas de la dirección superior en lo que se refiere a personal. Los manuales de personal podrán contener aspectos como: reclutamiento y selección, administración de personal, lineamientos para el manejo de conflictos personales, políticas de personal, uso de servicios, prestaciones, capacitación, etcétera. Técnico: Contiene los principios y técnicas de una función operacional determinada. Se elabora como fuente básica de referencia para la unidad administrativa responsable de la actividad y como información general para el personal relacionado con esa función. Capítulo 2: Manuales 2011 51 | P á g i n a De adiestramiento o instructivo: Su objetivo es explicar las labores, los procesos y las rutinas de un puesto en particular, por lo común son más detallados que un manual de procedimientos. El supuesto en el que se basa este tipo de manual es que el usuario sabe muy poco o nada de los temas que en él se explican.7 2.6.4 De acuerdo a su ámbito Dentro de esta clasificación existen dos subclasificaciones las cuales son: manuales generales y manuales específicos. ℘ General De organización: Este es producto de la planeación organizacional y abarca a todo el organismo. Su objetivo es describir la organización formal y definir su estructura funcional. De procedimiento: Este también es resultado de la planeación. Su objetivo es establecer los procedimientos de todas las unidades orgánicas que conforman un organismo social con el fin de uniformar la forma de operar. ℘ Específicos De reclutamiento y selección: Se refiere a una parte de un área específica (Personal), y su objetivo es establecer instrucciones, respecto al reclutamiento y selección de personal en una organización. De auditoría interna: Su objetivo es agrupar lineamientos e instrucciones aplicables a actividades relacionadas con la Auditoría Interna. 7 Rodríguez Valencia Joaquín, “Cómo elaborar y usar los manuales administrativos” ed. ECAFSA México 2002, p. 61 y 62. Capítulo 2: Manuales 2011 52 | P á g i n a De políticas de personal: Su objetivo es definir políticas, así como señalar las guías u orientaciones respecto a cuestiones de personal, tales como: contratación, permisos, promociones, prestaciones, etcétera. De procedimientos de tesorería: Su propósito es establecer procedimientos a seguir en el área de tesorería, a fin de capitalizar las oportunidades naturales que se generan al seguir una secuencia de pasos en el trabajo: por ejemplo, ingreso a caja, pago a proveedores, etcétera.8 8 Rodríguez Valencia Joaquín, “Cómo elaborar y usar los manuales administrativos” ed. ECAFSA México 2002, p. 63 y 64. Capítulo 3: Elaboración del Manual de Procedimientos 2011 53 | P á g i n a CAPÍTULO 3 ELABORACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Capítulo 3: Elaboración del Manual de Procedimientos 2011 54 | P á g i n a 3.1 IDENTIFICACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Este manual debe incluir, en primer término los siguientes datos: ℘ Logotipo de la organización. ℘ Nombre de la organización. ℘ Denominación y extensión del manual (general o específico). Si corresponde a una unidad en particular, debe anotarse el nombre de ésta. ℘ Lugar y fecha de elaboración. ℘ Numeración de páginas (actualización de información). ℘ Unidades responsables de su elaboración, revisión y/o autorización.℘ Clave de la forma, que deben escribir las siglas de la organización como las de la unidad administrativa responsable de elaborar o utilizar la forma, el número consecutivo del formulario y el año. Para leerla con facilidad, entre las siglas y los números debe colocarse un punto, un guión o una diagonal.1 3.2 COMO ELABORAR UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Para elaborar un manual de procedimientos debemos determinar lo que se desea lograr y para ello debemos hacernos las siguientes preguntas: 1 Franklin F. Enrique Benjamín, “Organización de Empresas” ed. McGraw-Hill México 2004 p.253 Capítulo 3: Elaboración del Manual de Procedimientos 2011 55 | P á g i n a ¿Cuál es el objetivo del organismo al crear el manual de procedimientos? ℘ Garantizar una rígida uniformidad de tratamiento de las actividades periódicas. ℘ Reducir los errores operativos al máximo posible. ℘ Reducir el periodo de adiestramiento de los nuevos empleados. ℘ Facilitar la introducción de los empleados en los nuevos trabajos. ℘ Evitar que se produzcan cambios del sistema debido a decisiones tomadas con demasiada rapidez. ℘ Facilitar el mantenimiento de un buen nivel organizacional. ¿Qué beneficios proporcionará el manual de procedimientos? Normar la acción de las personas que ejecutan las actividades descritas en el manual, de manera tal que todas ellas sepan qué deben de realizar para cumplir con su función de manera rápida y fácil. ¿Qué espero lograr o que mi departamento logre con el manual de procedimientos? El manual de procedimientos es un instrumento de información y comunicación de la gerencia; por ello cada organización incluye en sus manuales aspectos que considera adecuados. Capítulo 3: Elaboración del Manual de Procedimientos 2011 56 | P á g i n a Un manual de procedimientos bien elaborado se convierte en una valiosa técnica administrativa. El propósito es asegurar que sus usuarios se comporten de manera específica.2 3.3 CONTENIDO DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS El contenido de un manual de procedimientos es prácticamente el mismo que el de un manual de organización, con la salvedad de que se incluyen otros elementos como: simbología de los diagramas, procedimientos explicados de manera narrativa y mediante diagramas, formatos de papelería y/o pantallas de computadora que aparecen en el procedimiento, e instructivos de llenado de los formatos de papelería. Un manual de procedimientos no debe estar sobrecargado de elementos superfluos que reduzcan considerablemente su valor operativo. En otras palabras, la sencillez y la profundidad deben ser los caracteres que inspiren su programación. Crece el volumen del manual a medida que aumentan las dimensiones de la empresa y su estructura organizacional se vuelve más compleja. 2 Rodríguez Valencia Joaquín, “Cómo elaborar y usar los manuales administrativos” ed. ECAFSA México 2002, p. 102 Capítulo 3: Elaboración del Manual de Procedimientos 2011 57 | P á g i n a Los apartados que deberá contener un manual de procedimientos para uniformar su presentación son los siguientes: ℘ Índice o Contenido ℘ Introducción a) Objetivos del manual b) Alcance c) Cómo usar el manual d) Revisiones y recomendaciones ℘ Organigrama Interpretación de la estructura orgánica, en la cual se explican aspectos como: a) Sistema de organización (lineal, funcional, etcétera). b) Tipo de departamentalización (geográfica, por producto, etcétera). c) Amplitud de la centralización y descentralización. d) Relación entre personal con autoridad de línea y asesoría. ℘ Gráficas a) Diagramas de flujo ℘ Estructura procedimental a) Descripción narrativa de los procedimientos ℘ Formas a) Formas empleadas (por lo general planeadas). b) Instructivo Capítulo 3: Elaboración del Manual de Procedimientos 2011 58 | P á g i n a El empleo en mayor o menor escala de cada uno de los apartados anteriores depende de los procedimientos de que se trate, del lector al que vaya dirigido o de la preferencia o experiencia de especialistas que lo elaboren.3 3.4 INTRODUCCIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS La introducción es una exposición de lo que es el manual, su estructura, propósito, ámbito de aplicación y necesidad de mantenerlo vigente. Este apartado debe incluir una breve introducción al manual. Su propósito es explicar al usuario qué es el documento, cuál es el objetivo que se pretende cumplir a través de él, cuál será su alcance, cómo se debe usar este manual y cuándo se harán las revisiones y actualizaciones. ℘ Objetivos del manual: Debo contener una explicación del propósito que se pretende cumplir con el manual. ℘ Alcance: Es una explicación breve de lo que abarca el manual de procedimientos. ℘ Cómo usar el manual: Esta sección es, tal vez, la parte más importante de la introducción, indican al usuario todo cuanto tiene que saber para utilizar el manual. ℘ Revisiones y recomendaciones: Esta sección debe indicar con quién debe hacerse contacto para señalar cambios o correcciones, o hacer recomendaciones respecto al manual de procedimientos.4 3 Rodríguez Valencia Joaquín, “Cómo elaborar y usar los manuales administrativos” ed. ECAFSA México 2002, p. 103-104 4 Rodríguez Valencia Joaquín, “Cómo elaborar y usar los manuales administrativos” ed. ECAFSA México 2002, p. 104-107 Capítulo 3: Elaboración del Manual de Procedimientos 2011 59 | P á g i n a 3.5 ORGANIGRAMA En este apartado se representará gráficamente la estructura orgánica. Debe indicar aspectos como: sistema de organización, tipo de departamentalización, tipo de la centralización y descentralización; relación entre personal con autoridad de líneas y asesoría. ℘ Sistemas de organización: En esta sección se describirá el tipo de estructura organizacional que el organismo social o la unidad administrativa ha adoptado. ℘ Método de departamentalización: Es aquí donde debe mencionarse el tipo de departamentalización. ℘ Tipo de centralización y descentralización: En esta sección se indicarán detalles sobre la prolongación de la delegación. Relación entre personal con autoridad de línea y asesoría. Es aquí donde conviene indicar que la organización de línea está envestida por la fuente primaria de autoridad y el personal asesor que ayuda y apoya al de línea.5 3.6 GRÁFICAS En este apartado se representan los procedimientos de manera gráfica, siguiendo la secuencia en que se realizan las operaciones de un determinado procedimiento y/o el recorrido de las formas o los materiales. 5 Rodríguez Valencia Joaquín, “Cómo elaborar y usar los manuales administrativos” ed. ECAFSA México 2002, p. 107 Capítulo 3: Elaboración del Manual de Procedimientos 2011 60 | P á g i n a Diagrama de flujo La técnica utilizada para representar gráficamente los procedimientos se denomina diagramas de flujos. Éstos son idóneos para representar el flujo de los pasos de un procedimiento. Los diagramas de flujo muestran desde las unidades administrativas que intervienen en el procedimiento (procedimiento general), hasta los puestos que intervienen (procedimiento detallado). Cada operación o paso descrito puede indicar además el equipo que se utilice en cada caso. Se utilizan principalmente en el análisis de los procedimientos, sin embargo, presentado en forma sencilla y accesible en el manual, proporcionan una descripción sintética de conjunto, que facilita la comprensión de los mismos. Cuando se incluyen diagramas de flujo en los manuales se recomienda usar la menor cantidad posible de símbolos. Por ejemplo:6
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