Clase 17 - Ej EFUF Caja y AEC - Benito Campuzano Beltrán

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Contabilidad I 
EAA 110A - Sección 2 
 
Clase Nº 17 
EAA 110 A Segundo Semestre 2019 
Profesora: Soledad Silva 
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EAA 110 A Segundo Semestre 2019 
Profesora: Soledad Silva 
Temario Clase 
• Ejercicio 
 
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EAA 110 A Segundo Semestre 2019 
Profesora: Soledad Silva 
Temario Clase 
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b. Presente el Estado de Fuentes y Usos de Fondos, definiendo fondos 
como “Efectivo” (“Caja” + “Activos Equivalentes a Caja”) o Estado de Flujo de 
Efectivo. Use el Método Indirecto. Usted debe presentar los asientos de 
procedimiento utilizados en la construcción de este estado financiero. 
 
 
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Profesora: Soledad Silva 
Lo primero es abrir una cuenta T maestra Efectivo y de 
cuentas circulante y no circulantes 
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Efectivo y AEC 
SI 15.000 CxC PDI Existencias APPA Deuda CP 
 27.000 2.500 21.000 12.000 0 
 
 
 18.000 2.000 31.000 6.000 10.000 
 
 
Cuentas por 
Pagar 
Sueldo por Pagar 
Intereses por 
Pagar 
Impuesto por 
Pagar 
Dividendo por 
Pagar 
 35.000 10.000 7.500 4.000 7.500 
 
 
 15.000 12.000 6.000 2.000 6.000 
 
 Terrenos Edificios Maquinaria Dep. Acumulada CXC LP 
 20.000 25.000 26.000 12.000 0 
 
 
 26.000 13.000 20.000 12.500 12.000 
 
 Activo Intangible Deuda LP CxP LP Capital Ut. Retenidas 
 15.000 30.000 0 35.000 17.500 
 
SF 33.000 
12.000 45.000 3.000 41.000 16.500 
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Luego debemos sumar el resultado del ejercicio… 
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Efectivo (op) 7.500 
 Ut. Retenidas 7.500 
Asiento de Análisis 
Efectivo y AEC 
SI 15.000 
OPERACIONES 
Res. Ej 7.500 
INVERSION 
FINANCIAMIENTO 
SF 33.000 
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Profesora: Soledad Silva 
Luego debemos ajustar las discrepancias de tipo I… 
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Asiento de Análisis 
Efectivo y AEC 
SI 15.000 
OPERACIONES 
Res. Ej 7.500 
Dep. Ejercicio 4.500 1.000 Ut. Vta AF 
PP. Robo Maquina 5.000 
Amortización A.I 3.000 
Gasto Financiero 5.000 
 
INVERSION 
Venta AF 10.000 
FINANCIAMIENTO 
SF 33.000 
Efectivo (op) 4.500 
 Dep. Acumulada 4.500 
Efectivo (inv) 10.000 
Dep. Ac 3.000 
 Edificio 12.000 
 Efectivo (op) 1.000 
Efectivo (op) 5.000 
Dep. Ac 1.000 
 Maquina 6.000 
Efectivo (op) 3.000 
 Activo Intangible 3.000 
Efectivo (op) 5.000 
 Interés por Pagar 5.000 
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Profesora: Soledad Silva 
… y las discrepancias del tipo II 
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Asiento de Análisis 
Efectivo y AEC 
SI 15.000 
OPERACIONES 
Res. Ej 7.500 
Dep. Ejercicio 4.500 1.000 Ut. Vta AF 
PP. Robo Maquina 5.000 
Amortización A.I 3.000 
Gasto Financiero 5.000 
- AC / + PC + AC / - PC 
CXC 9.000 10.000 Existencias 
APPA 6.000 
INVERSION 
Venta AF 10.000 
FINANCIAMIENTO 
SF 33.000 
Efectivo (op) 9.000 
 CXC 9.000 
Efectivo (op) 6.000 
 APPA 6.000 
Existencias 10.000 
 Efectivo (op) 10.000 
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… y las discrepancias del tipo II 
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Asiento de Análisis 
Efectivo y AEC 
SI 15.000 
OPERACIONES 
Res. Ej 7.500 
Dep. Ejercicio 4.500 1.000 Ut. Vta AF 
PP. Robo Maquina 5.000 12.000 CXC LP 
Amortización A.I 3.000 
Gasto Financiero 5.000 
- AC / + PC + AC / - PC 
CXC 9.000 10.000 Existencias 
APPA 6.000 500 PDI 
Sueldo por Pagar 2.000 20.000 Cuentas x P 
2.000 Impuesto x P 
INVERSION 
Venta AF 10.000 
FINANCIAMIENTO 
SF 33.000 
PDI 500 
 Efectivo (op) 500 
Cuentas por Pagar 20.000 
 Efectivo (op) 20.000 
Efectivo (op) 2.000 
 Sueldos por Pagar 2.000 
Impuesto por Pagar 2.000 
 Efectivo (op) 2.000 
CXC LP 12.000 
 Efectivo (op) 12.000 
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Finalmente corresponde ver Inversión y 
Financiamiento 
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Asiento de Análisis Efectivo y AEC 
SI 15.000 
OPERACIONES 
Res. Ej 7.500 
Dep. Ejercicio 4.500 1.000 Ut. Vta AF 
PP. Robo Maquina 5.000 12.000 CXC LP 
Amortización A.I 3.000 
Gasto Financiero 5.000 
- AC / + PC + AC / - PC 
CXC 9.000 10.000 Existencias 
APPA 6.000 500 PDI 
Sueldo por Pagar 2.000 20.000 Cuentas x P 
2.000 Impuesto x P 
INVERSION 
Venta AF 10.000 6.000 Terreno 
FINANCIAMIENTO 
Deuda CP 10.000 10.000 Pago div. 
CXP LP 3.000 6.500 Pago Int. 
Capital 6.000 
Deuda LP 15.000 
SF 33.000 
Terreno 6.000 
 Efectivo (Inv) 6.000 
Efectivo (fin) 10.000 
 Deuda CP 10.000 
Utilidades R. 8.500 
 
Dividendos por 
Pagar 8.500 
Div. Por Pagar 10.000 
 Efectivo (fin) 10.000 
Efectivo (fin) 3.000 
 CXP LP 3.000 
Efectivo (fin) 6.000 
 Capital 6.000 
Interés x P 6.500 
 Efectivo (fin) 6.500 
Efectivo (fin) 15.000 
 Deuda LP 15.000 
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Profesora: Soledad Silva 
Todas las cuentas T deben quedar saldadas 
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CxC PDI Existencias APPA Deuda CP 
27.000 2.500 21.000 12.000 0 
9.000 500 10.000 6.000 10.000 
 
18.000 2.000 31.000 6.000 10.000 
Cuentas por Pagar Sueldo por Pagar Intereses por Pagar Impuesto por Pagar Dividendo por Pagar 
 35.000 10.000 7.500 4.000 7.500 
20.000 2.000 5.000 8.500 
 6.500 2.000 10.000 
 15.000 12.000 6.000 2.000 6.000 
Terrenos Edificios Maquinaria Dep. Acumulada CXC LP 
20.000 25.000 26.000 12.000 0 
6.000 12.000 6.000 1.000 4.500 12.000 
 3.000 
26.000 13.000 20.000 12.500 12.000 
Activo Intangible Deuda LP CxP LP Capital Ut. Retenidas 
15.000 30.000 0 35.000 17.500 
3.000 15.000 3.000 6.000 7.500 
 8.500 
12.000 45.000 3.000 41.000 16.500 
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Profesora: Soledad Silva 
Presentación Formal EFUF base Caja y AEC 
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EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES $ -3.500 
Resultado del Ejercicio $ 7.500 
Depreciación $ 4.500 
Amortización Intangibles $ 3.000 
Pérdida por Robo $ 5.000 
Gasto Financiero $ 5.000 
Utilidad por Vta Activo Fijo $ -1.000 
Venta a crédito LP $ -12.000 
Disminución de Cuentas por Cobrar $ 9.000 
Aumento de Existencias $ -10.000 
Disminución de PDI $ -500 
Disminución de APPA $ 6.000 
Disminución de Cuentas por Pagar $ -20.000 
Aumento de Sueldos por Pagar $ 2.000 
Disminución Impuestos por Pagar $ -2.000 
EFECTIVO GENERADO POR INVERSIÓN $ 4.000 
Venta Edificio $ 10.000 
Compra Terreno $ -6.000 
EFECTIVO GENERADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ 17.500 
Aumento de Capital $ 6.000 
Aumento de Deuda CP $ 10.000 
Aumento de Deuda LP $ 15.000 
Aumento de Cuenta por Pagar LP $ 3.000 
Pago de Dividendos $ -10.000 
Pago de Intereses $ -6.500 
Saldo Inicial Caja y AEC $ 15.000 
Saldo Final Caja y AEC $ 33.000 
Cambio en Efectivo $ 18.000 
EAA 110 A Segundo Semestre 2019 
Profesora: Soledad Silva 
Temario Clase 
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c. Usando el Método Directo, obtenga y presente ordenadamente la 
parte que corresponde a la “Caja o Efectivo Proveniente de las Operaciones” 
(¡sólo esta parte!) del Estado de Flujo de Efectivo. Ud. debe presentar los 
movimientos dentro de las cuentas “T” de donde ha obtenido la información. 
En este caso no es necesario presentar los asientos de procedimiento. 
 
EAA 110 A Segundo Semestre 2019 
Profesora: Soledad Silva 
Información relevante para resolver el 
ejercicio: movimientos de caja 
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• Todas las ventas de existencias se realizan a crédito de corto plazo a los clientes, a 
excepción de una venta que se hizo otorgando al cliente un crédito de Largo Plazo. 
• Todas las compras de existencias se realizan utilizando crédito de corto plazo de los 
proveedores. 
• Durante el año 2010 unos ladrones entraron a robar a la Sureña, y se llevaron existenciasy una máquina cuya depreciación acumulada era de $1.000. No había seguros 
involucrados. 
 
Cuentas que nos interesan: 
 
 
CxC PDI Existencias APPA 
27.000 2.500 21.000 12.000 
 
 
18.000 2.000 31.000 6.000 
Cuentas por 
Pagar 
Sueldo por 
Pagar 
Impuesto por 
Pagar 
 35.000 10.000 4.000 
 
 
 15.000 12.000 2.000 
EAA 110 A Segundo Semestre 2019 
Profesora: Soledad Silva 
Información relevante para resolver el 
ejercicio: movimientos de caja 
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CxC PDI Existencias APPA 
27.000 2.500 21.000 12.000 
88.000 2.000 1.500 45.000 6.000 
95.000 2.000 60.000 5.000 
18.000 2.000 31.000 6.000 
Cuentas por Pagar Sueldo por Pagar Impuesto por Pagar 
 35.000 10.000 4.000 
60.000 17.000 1.500 
80.000 15.000 3.500 
 15.000 12.000 2.000 
MÉTODO DIRECTO 
EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES $ -3.500 
COBRANZA A CLIENTES $ 95.000 
PAGO A PROVEEDORES $ -80.000 
PAGO DE SUELDOS $ -15.000 
PAGO DE ARRIENDO $ 0 
PAGO DE IMPUESTOS $ -3.500