EjercicioDistribuidoraCalzado-ImpuestoDiferido

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Contabilidad Gerencial
Impuestos diferidos- Ejercicio Distribuidora de Calzado Ltda
Profesor: Pablo Hirmas
Usted se desempeñaba como gerente comercial de Distribuidora de Calzado Ltda, empresa dedicada a vender calzado a pequeños minoristas de las regiones de Chile. Después de 10 años decidió independizarse para competir con su ex empleador, ya que lo crítico en este negocio es conocer a los clientes. Usted se financiará con crédito de sus proveedores y arrendará oficinas por $ 1 MM mes (que incluye todos los gastos comunes y de servicios públicos), además, necesitas 4 empleados que le costarán $ 3 MM/mes. Por lo que pudo partir el 1ero de septiembre de 2013, con un capital de $ 20 MM, para financiar los primeros meses de operaciones. 
Una parte crítica para el éxito del negocio es no tener problemas de incobrables, ya que los minoristas suelen ser empresas familiares pequeñas que pueden desparecer rápidamente si son mal gestionadas. Usted piensa que tiene este problema controlado y, dado que va a los mismos clientes de su ex empleador, debiese tener el mismo comportamiento de incobrables. En los años que usted estuvo, lo normal era que el 1% de los clientes que se atrasaran más de 30 días en el pago de su deuda se transformaran en incobrables. 
Es el 30 de marzo del 2014. Dado los pocos empleados, usted mismo preparar el balance y declaración de impuestos a la renta, con ayuda de un auxiliar. Para simplificar, contabiliza los 4 meses de una vez. Debe preparar un balance financiero para el banco, para financiar el crecimiento de sus operaciones, y uno tributario para el fisco.
Las operaciones a contabilizar son:
1.- Aporte de $ 20 MM de capital
2.- Compra de 10.000 pares de zapatos a su proveedor por $ 10.000 más IVA, $ 100 MM más IVA en total, por inicio de operaciones le da un plazo especial de 180 días de pago.
3.- Ventas de 6.000 pares a $ 12.000 más IVA cada uno, $ 72 MM más IVA, entre septiembre y noviembre. Todas las ventas fueron a crédito 30 días. 
4.- Ventas de 4.000 pares a $ 12.000 más IVA cada uno, $ 48 MM más IVA, en diciembre. Todas las ventas fueron a crédito 30 días. Usted vendió la totalidad de la mercadería.
5.- Al 30 de diciembre, de sus ventas, aún no paga ningún cliente por la confianza que le tienen y los problemas de caja típicos de las PYMEs. Del saldo impago, hay $ 40 MM vencidos (IVA incluido) a más de 30 días.
6.- Sus trabajadores fueron contratados el primer día, así hay 4 meses de sueldo y también 4 meses de arriendos. Todo esto usted lo paga el último día de cada mes, así que no hay nada por pagar al cierre de año.
Nota: Su contador le recuerda que en Chile las provisiones no son un gasto tributario aceptado.