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CECYT BENITO JUÁREZ CONTABILIDAD II UNIDAD I TEMA: MAYORES AUXILIARES NOMBRE DEL ALUMNO_____________________________GPO._________ LA NEGRITA, S.A. SE DEDICA A LA COMPRA VENTA DEL ARTÌCULO “X”, UTILIZA EL SISTEMA DE REGISTRO DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES. AL 28 DE FEBRERO DE 2017 NOS REPORTA LOS SIGUIENTES SALDOS: CAJA 5,000.00 PROVEEDORES 45,000.00 BANCOS 100,000.00 LA CAVA, S.A. F- 02 25,000.00 BANAMEX 50,000.00 EL COI,S.A. F-05 20,000.00 HSBC 20,000.00 ACREEDORES 10,000.00 SANTANDER 30,000.00 EL SUREÑO, S.A. 2,000.00 CLIENTES 20,000.00 EL BAJÌO, S.A. 8,000.00 LA CASITA 10,000.00 IMPTOS. POR PAG. 15,000.00 EL SOL 10,000.00 ISR P.M. 6,000.00 ALMACÈN 45,000.00 ISPT 6,,000.00 ART. “X” 20 PZAS, C.U. $2,250.00 IMSS 3,000.00 IVA ACREDITABLE PAGADO 4,200.00 IVA TRASLADADO COBRADO 4,000.00 IVA ACREDITABLE POR PAGAR 4,000.00 IVA TRASLADADO POR COBRAR 3,200.00 EQUIPO DE REPARTO 87,000.00 CAPITAL SOCIAL 150,000.00 UTILIDADES DE EJ. ANT. 38,000.00 1. EL 2 DE MARZO DE 2017.- RECIBIMOS DE NUESTRO PROVEEDOR LA CAVA, S.A. LA FACTURA 510, POR LA COMPRA A CRÉDITO DE 15 ARTS. “X”, A $2.300.00 C/U, MÁS IVA. 2. 6 DE MARZO DE 2017.- ADQUIRIMOS A CRÉDITO A EL COI, S.A. 20 ARTS. “A” A $2,100.00 C/U, MÁS IVA, SEGÚN FACTURA 018. 3. 10 DE MARZO DE 2017.- VENDEMOS A CRÉDITO A NUESTRO CLIENTE “LA CASITA”, S.A., 12 ARTS. “X” A $4,000.00 C/U, SEGÚN NUESTRA FACTURA 601; CON UN COSTO DE $25,200.00. HOJA 1 4. 17 DE MARZO DE 2017.- ENTREGAMOS A NUESTRO PROVEEDOR “LA CAVA”, S.A. EL CHEQUE 75002 DE BANAMEX POR $12,500.00, ACUENTA DELA FACTURA 02. 5. 20 DE MARZO DE 2017.- NUESTRO CLIENTE “LA CASITA”, S.A. NOS PAGA EL 50% DE LA FACTURA 601, MEDIANTE TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA A NUESTRA CUENTA EN BANCO SANTANDER. 6. 24 DE MARZO DE 2017.- LIQUIDAMOS A NUESTRO PROVEEDOR “LA CAVA”, EL TOTAL DE LA FACTURA 02, ENTREGANDO EL CH. No. 24001 DE SANTANDER. 7 27 DE MARZO DE 2017.- ADQUIRIMOS A CRÉDITO 50 ARTS “X” A UN PRECIO DE $2,200.00 C/U, MÁS IVA, SEGÚN FACTURA 223, DE NUESTRO PROVEEDOR “EL COI”, S.A. 8 28 DE MARZO DE 2017.- RECIBIMOS DE NUESTRO PROVEEDOR EL COI, S.A. UNA REBAJA DE $150.00 POR CADA ARTÍCULO ADQUIRIDO EN FACTURA 223. 9 29 DE MARZO DE 2017.- VENDEMOS A CRÈDITO A “EL SOL”, S.A. 20 ARTS, “X” A $4,500.00 C/U, SEGÚN FACTURA 602; CON UN COSTO DE $41,000.00. 10 EL 31 DE MARZO DE 2017.- ENTREGAMOS A EL SAT EL CHEQUE No. 75003 DE BANAMEX, CORRESPONDIENTE AL TOTAL DE LA RETENCIÓN DEL ISR P.M. SE REQUIERE: A) CON LOS SALDOS INICIALES, FORMULAR BALANCE GENERAL INICIAL. B) REGISTRAR LOS ASIENTOS NECESARIOS EN LIBRO DIARIO, CON CONCEPTO O REDACCIÓN. C) EFECTUAR LOS PASES AL LIBRO MAYOR. D) ELABORAR LOS AUXILIARES DE: CUENTAS BANCOS, CLIENTES, PROVEEDORES Y ACREEDORES. HOJA 2 CECYT BENITO JUÁREZ CONTABILIDAD II UNIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE MERCANCÍAS NOMBRE DEL ALUMNO_____________________________GRUPO ______ La NEGRITA, S.A. reporta diferentes movimientos del artículo “A” en su almacén; y solicita se elabore el auxiliar de almacén correspondiente, por el método de registro de valuación P.E.P.S. Operaciones realizadas durante el mes de mayo de 2017: 1. 4 de mayo.- Saldo inicial 100 Artículos “A” a $300.00 c/u 2. 6 de mayo.- Compra de 125 Artículos “A” a $310.00 c/u 3. 9 de mayo.- Compra de 90 Artículos “A” a $280.00 c/u 4. 14 de mayo.- Venta de 170 Artículos “A” 5. 16 de mayo.- Compra de 200 Artículos “A” a $305.00 c/u 6. 20 de mayo.- Venta de 150 Artículos “A” 7. 25 de mayo.- Venta de 100 Artículos “A” 8. 29 de mayo.- Venta de 20 Artículos “A” HOJA 3 CECYT BENITO JUÁREZ CONTABILIDAD II UNIDAD IV ASIENTOS DE ACTUALIZACIÓN NOMBRE DEL ALUMNO_____________________________GRUPO ______ Formula en libro Diario con el concepto respectivo los asientos de actualización o ajuste y agrega tu opinión para la Dirección de la empresa de acuerdo a los siguientes escenarios: A. CAJA. El saldo en la cuenta de mayor, es de $ 12,800.00; después de realizar el arqueo correspondiente con el cajero responsable, Sr. Pedro Pérez, tenemos: a) $ 12,786.00 b) $ 12,230.00 c) $ 13,125.00 B.- ALMACÉN.- El saldo en la cuenta de mayor, es de $ 342,500.00; después de realizar el correspondiente inventario con el almacenista responsable, Sr. Juanito Peláez, tenemos: a) Una computadora “Lenovo” con un costo de $5,000.00, deteriorada por manejo interno se cobrará a seguros el Ángel Guardián, S.A. b) Faltante sin razón alguna de dos computadoras “Lenovo” con un costo de $5,000.00 c/u. C.- CLIENTES.- Nuestro cliente La Albaca, S.A. a quien otorgamos un plazo de 30 días para el pago de $232,000.00 nos pide 90 días más para liquidar su adeudo, lo cual aceptamos mediante la firma de un pagaré que incluye intereses por 18% anual. D.- DOC. POR COBRAR.- El señor Agustín Baca quien nos firmó 6 documentos de $20,000.00 c/u por compra de un automóvil; liquidó 3 y los restantes están vencidos y no ha sido posible localizarlo, el informe de los investigadores contratados es que después de haber vendido el automóvil a un particular, huyó con su secretaria al extranjero. HOJA 7 CECYT BENITO JUÁREZ CONTABILIDAD II UNIDAD V PRÁCTICA: ASIENTOS DE LIQUIDACIÓN Al término del ejercicio del 1 de enero al 31 de mayo de 2017; 3 empresas nos reportan sus saldos respectivos y nos piden realizar los asientos de liquidación hasta determinar la utilidad o pérdida del ejercicio y formular los estados de resultados correspondientes. HOJA 8 CUENTA LA NEGRITA, S.A. LA GÜERITA, S.A. LA MORENAZA, S.A. VENTAS 1’200,000.00 2’400,000.00 5’220,000.00 COSTO DE VENTAS 600,000.00 1’200,000.00 2’970,000.00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 180,000.00 240,000.00 1’385,000.00 GASTOS DE VENTA 360,000.00 385,000.00 975,000.00 GASTOS FINANCIEROS 15,000.00 27,500.00 230,000.00 OTROS GASTOS 1,600.00 1,650.00 78,000.00 OTROS PRODUCTOS -- 0 -- 7,630.00 16,500.00 CECYT BENITO JUÁREZ CONTABILIDAD II UNIDAD V CIERRE DEL EJERCICIO Y ESTADOS FINANCIEROS PRÁCTICA FINAL La Negrita, S.A. se dedica a la compra venta de artículos “X” y “Z”, utiliza el método de registro de Inventarios Perpetuos; para valuar sus inventarios emplea el método P.E.P.S. Al inicio del mes de marzo de 2017, nos proporciona los siguientes valores: Caja 5,000.00 Proveedores 440,000.00 Bancos 1’100,000.0 0 La Perla (F-510) 120,000.00 Banamex 750,000.00 La Rosa (F- 2417) 320,000.00 HSBC 350,000.00 Acreedores 100,000.00 La avalancha 90,000.00 Clientes 220,000.00 Mar y Sol 10,000.00 Del Ángel (F1244) 100,000.00 Imptos. por pagar 35,000.00 Del Centro (F 1245) 120,000.00 ISR PM 20,000.00 Almacén 550,000.00 ISR Salarios 5,000.00 Art “X” 500 pzas a 200.00 c/u IMSS 10,000.00 Art “Z” 900 pzas a 500.00 c/u IVA Trasladado Cobrado 144,000.00 IVA Acreditable pagado 130,000.00 IVA Trasladado por Cobrar 44,138.00 IVA Acreditable por pagar 64,830.00 Utilidad Ej. Ant. 206,692.00 Equipo de reparto 100,000.00 Capital Social 1’200,000.00 OPERACIONES EN EL MES DE MAZO DE 2017 1. El 2 de marzo, recibimos de nuestro proveedor “La Perla,S.A.” la factura No, 635, por la compra a crédito de 150 art. “X” a $250.00 c/u y 50 Art. “Z” a $550.00 c/u más IVA. 2. El 2 de marzo, vendemos a crédito a nuestro cliente “Del Centro, S.A.”, según nuestra factura No. 1246; 400 artículos “X” a $450.00 c/u y 600 artículos “Z” a $1,000.00 c/u más IVA. HOJA 9 3. Marzo 2, Al arrendador Inmobiliaria HIR,S.A., alquilamos para bodega por $2,000.00 mensuales, el Local “C” del Núm. 25 de la calle Artículo 123, Col. Centro en esta Ciudad; nos piden seis meses por adelantado más el importe del mes que corre; registramos el pasivo. 4. Marzo 3, De acuerdo con la operación anterior, entregamos el cheque del Banco HSBC, Núm. 8723, cubriendo el mes que corre más IVA, además 6 meses de renta por anticipado. 5. Marzo 3, recibimos la factura 424 de “El Mueble Elegante” por la compra de: 1 Escritorio para Oficina $12,000.00; 1 sillón giratorio $3,500.00; 6 sillas de a $2,500.00 c/u; 2 archiveros $5,000.00 c/u; una Mesa para reuniones $10,500.00, una Sala de Espera $15,000.00. Además 3 anaqueles para la tienda, $20,000.00c/u y un Mostrador para Tienda a $18,000.00. 6. Marzo 7, entregamos el cheque 25001 a cargo de Banamex, a nuestro proveedor “La Perla, S.A.”, pagando su factura No 510 7. Marzo 9, nuestro cliente “Del Centro, S.A.”, nos paga el importe total de la factura No. 1245, mediante una transferencia bancaria a nuestra cuenta de HSBC. 8. El 10 de marzo, vendimos a nuestro cliente “Del Ángel, S.A.”, según nuestra factura No. 1247; 200 artículos “X” a $450.00 c/u y 300 artículos “Z” a $1,000.00c/u más IVA. 9. El 10 de marzo, por acondicionamiento de la bodega, recibimos la factura 102 de “Adaptaciones Electrónicas, S.A.”, por un importe de $415,000.00 más IVA. 10. El 13 de marzo, liquidamos la factura 102 de “Adaptaciones Electrónicas”, S.A., entregando el cheque Núm. 25002 a cargo de Banamex. 11. El 13 de marzo, pagamos mediante el cheque 8724 del banco HSBC, el 50% de la factura No. 2417, nuestro proveedor “La Rosa, S.A.”. 12. El 13 de marzo, compramos a crédito a nuestro proveedor “La Rosa, S.A.”, según la factura No. 2542, 500 artículos “X” a $220.00 c/u y 350 artículos “Z” a $560.00 c/u, más IVA. 13. El 14 de marzo, nuestro cliente “Del Centro, S.A.”, nos paga con un cheque de Banorte, el importe de la factura No 1246, el cheque es depositado a nuestra cuenta bancaria en HSBC. 14. El 14 de marzo, pagamos mediante transferencia electrónica del banco HSBC, la nómina correspondiente a la primera quincena por un importe de $95,000.00; por concepto de IMSS $5,000.00 y $7,000.00 por concepto de ISR por salarios, la aplicación de los sueldos es la siguiente: Área de Administración: 45,000.00 Área de ventas: 50,000.00 15. 14 de marzo, adquirimos en La “avalancha”, S.A. equipo de cómputo por $348,000.00 IVA incluido, según factura 289. 16. El 17 de marzo, vendemos a crédito a nuestro cliente “Del Ángel, S.A.”, 150 artículos “X” a $480.00 c/u y 100 artículos “Z” a $1,100.00 c/u más IVA, según nuestra factura No. 1248. 17. El 20 de marzo, recibimos de nuestro proveedor “La Perla, S.A.”, la factura No 710, por la compra a crédito de 150 artículos “X”, a $220.00 c/u y 150 artículos “Z” a $560.00 c/u, más IVA. 18. El 22 de marzo, pagamos mediante cheque Núm. 8725 de HSBC, a nuestro proveedor “La Rosa S.A.”, el 50% de la factura No 2542. 19. El 24 de marzo, Liquidamos mediante transferencias bancaria de Banamex, los siguientes gastos, de los cuales por política llevamos el 60% al departamento de Ventas y el resto al de Administración. • Renta de Oficina (Edificio El Sol, S.A.). 20,000.00 más IVA • Energía Eléctrica (CFE) 2,000.00 más IVA HOJA 10 • Teléfono (Telmex) 5,000.00 más IVA 20. El 24 de marzo, vendemos a nuestro cliente “Del Centro, S.A.”, según nuestra factura No. 1249, 300 artículos “X” a $485.00 c/u y 200 artículos “Z” a $ 1,050.00 c/u más IVA. 21. El 27 de marzo, nuestro cliente “Del Ángel, S.A.”, nos paga mediante transferencia bancaria en nuestro banco Banamex, las facturas No. 1244 y 1247. 22. El 28 de marzo, pagamos mediante el cheque 25003 de Banamex, el otro 50% de la factura No. 2417, nuestro proveedor “La Rosa, S.A.”. 23. El 30 de marzo nuestro cliente “Del Centro, S.A.”, nos paga mediante transferencia bancaria en nuestro banco HSBC, el 80% de la factura No. 1249. 24. El 31 de marzo, pagamos mediante transferencia electrónica del banco HSBC, la nómina correspondiente a la segunda quincena por un importe de $95,000.00, por lo que se retienen $5,000.00 por concepto de IMSS y $7,000.00, por concepto de ISR por salarios, la aplicación de los sueldos es la siguiente: • Gastos de Administración 45,000.00 • Gastos de venta 50,000.00 25. El 31 de marzo, pagamos mediante cheque 8726 del banco HSBC, el otro 50% de la factura No. 2542, nuestro proveedor “La Rosa, S.A.”. 26. El 31 de marzo, adquirimos una camioneta “NISSAN” para el reparto de nuestras mercancías en $234,000.00, según factura 18452 que pagamos el 50% con el cheque Núm. 25004 de Banamex y por el resto firmamos 5 letras de cambio con vencimiento mensual sucesivo. NOS PIDEN: a) Correr los asientos necesarios en libro Diario. b) Efectuar los pases a Mayor correspondientes. c) Abrir los Libros Auxiliares de las cuentas de Bancos, Almacén, Cuentas por cobrar y Cuentas por pagar d) Elaborar Balanza de Comprobación. e) Realizar los Asientos de Actualización. f) Elaborar Balanza de comprobación de Saldos Actualizados g) Formular Estados Financieros. h) Formular asiento de Cierre de Ejercicio. ENERO DE 2021 HOJA 11
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