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Portada Morales Sandoval Amsi Areli Ortiz Coronado María Guadalupe ES1921013966 CVP-VPEFP-1902-M1-004 BITACORA 7/31/19 INDICE INTRODUCCIÓN 3 DESARROLLO 4 BALANCE GENERAL 5 Clasificación de activos 6 Clasificación de pasivos 7 Casificación de capital 8 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS 9 BITACORA DE GASTOS 2 10 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS 11 BALANCE GENERAL PERSONAL 12 CONCLUSION 13 BIBLIOGRAFIA 14 INDICE INTRODUCCIÓN El saber cuál es la situación económica en la que uno se encuentra parece ser a simple vista un trabajo sencillo, solo calculamos cuanto ganamos, cuanto gastamos y punto; ésta es la creencia de la mayoría de los individuos, y en efecto parece ser una tarea fácil si se cuenta con la información oportuna y pertinente para realizar dicho calculo, sin embargo la gran parte de los gastos que realizamos no los tenemos contemplados, en general contemplamos solo aquellos que representan una suma mayor, como puede ser el pago de servicios, o el pago de vestimenta y educación. ¿Pero qué pasa con los pequeños pesitos que se van quedando en nuestras cuentas y que son tan insignificantes que se nos hace absurdo contemplarlos?, éstos son los ya tan famosos gastos hormiga, que a simple vista no se ven pero que debemos tomarles un poco más de tiempo para analizarlos, puesto que como diría el dicho “de poquito en poquito, se llena el jarrito”. Si, de peso en peso se nos van los días, las semanas, los meses, los años, y lo que pasa con estos pequeños gastos que no contemplamos para nada se vuelven en sumas si no exorbitantes, si considerables que de una u otra forma desbalancean nuestra situación financiera. Debemos ahondar más en cuales son aquellos gastos ordinarios o constantes: que son las salidas necesarias e inevitables, puesto que son primordiales para la subsistencia, dígase tanto del individuo como de cualquier entidad, son los pagos de servicios o mantenimiento para aquellos activos con los que ya se cuenta, aquellos gastos que como tal no se recuperaran pero que tienen un fin; gastos esporádicos o no constantes, como cualquier imprevisto ya sea por enfermedad, fallecimiento o algún percance con las autoridades, costos que son aquellas salidas de efectivo que ha determinado plazo nos genera algún tipo de beneficio ya sea monetario, tangible o intangible. Y saber diferenciarlo de aquellos Gastos varios que son gastos personales que determinamos para cosas innecesarias, pueden ser golosinas o gustitos, que si bien son válidos hay que aprender a disminuir el monto que utilizamos en ello. Para poder determinar el estatus general económico se realizan dos tipos de análisis como lo es el estado de pérdidas y ganancias, así como el Balance general, que determinaran con mayor precisión cual es estado de cualquier entidad o individuo y cual es en general la situación financiera, para determinar si es que se cuenta con solvencia y liquidez. INTRODUCCIÓN DESARROLLO DESARROLLO BALANCE GENERAL El balance general o estado de situación es el documento en el cual se representa el estado financiero de una entidad en una fecha determinada, para el caso de las personas naturales se le conoce como balance personal, o bien si es el caso de un matrimonio se le conocerá como balance mancomunado. (Contable Tip, 2017) En ambos casos se presenta la situación financiera de forma clara y detalladamente el valor de las propiedades o de las obligaciones, así como el valor del capital con el que se cuenta la fecha solicitada. Para realizar cualquier tipo de balance general o estado de situación es necesario contar con la información pertinente, cual es el nombre de la entidad/persona física o moral, así como la fecha determinada que se va a contemplar como corte para este balance, generalmente es de un periodo anterior al actual. Al realizar este tipo de ejercicio es pertinente contar con la información de los activos, que son todos aquellos bienes y derechos que son propiedad; son los montos con los que se cuentan en efectivo, cuentas de cheques, cuentas de inversiones, bienes inmuebles, bienes muebles, material y equipo, mercancía o intereses obtenidos a favor por servicios proporcionados. Los pasivos, que son las deudas y obligaciones de la entidad o persona; aquí vamos a encontrar aquellas cuentas por pagar que pueden ser derivadas de servicios, prestamos, hipotecas, créditos, pagares por pagar o en caso de personas físicas se contemplan todos los gastos realizados en el periodo a abarcar. De igual forma debemos entender bien cuál es el concepto de Capital contable o bien patrimonio que es el saldo que se tiene a cuenta a favor o en contra dependiendo la situación financiera. “Este representa el valor que contablemente tienen para la entidad sus activos y pasivos sujetos al reconocimiento en los estados financieros, por esta razón también se le conoce como activos netos, de una entidad (activos menos pasivos)” (UnadM, s.f.) Una vez dominando esta información podemos desglosar la información del Balance General, retomando lo que son los activos, pasivos, capital y su clasificación Clasificacion de activos: Activo Circulante: todos los bienes y derechos que están en movimiento constante y que son fáciles de convertir a efectivo. Caja Bancos Mercancías Clientes Documentos por cobrar Deudores diversos. Activo Fijo: son aquellos que fueron adquiridos con el objetivo de utilizarlos y no venderlos, son propiedad de la entidad de manera fija o permanente salvo caso en que se encuentren en malas condiciones o que no sean efectivos pueden ser utilizados para venta. Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de computo Equipo de entrega o reparto Depósitos en garantía Acciones y valores Activo Diferido o Cargos Diferidos: gastos pagados con antelación para la obtención de algún servicio, ya sea para el periodo vigente o para periodos posteriores. Gastos de instalación Papelería y útiles Propaganda y publicidad Primas de seguros Rentas o intereses pagados por anticipado. Clasificacion de pasivos: Pasivo Circulante o a corto plazo: aquellas deudas que tenemos con vencimiento menor a un año se encuentran constantemente en movimiento. Proveedores Documentos por pagar Acreedores diversos Gastos acumulados por pagar Impuestos por pagar Pasivo Fijo o a largo plazo: obligaciones con periodo de vencimiento mayor a un año Hipotecas por pagar Documentos por pagar (a largo plazo) Pasivo Diferido o Créditos Diferidos: aquellas cuentas cobradas con anticipación por servicios que aun no se han ofrecido, por las cuales se tiene la obligación de proporcionar dicho servicio en el periodo vigente o para posteriores. Rentas cobradas por adelantado Intereses cobrados por adelantado Clasificacion capital: Capital social Reserva Legal Resultado de ejercicio anterior Utilidad neta del ejercicio o pérdida neta del ejercicio. DATOS OBLIGATORIOS DEL BALANCE GENERAL: Encabezado: Nombre de la empresa/propietario Indicación de que es un Balance General Fecha de formulación Cuerpo: Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas del activo Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas del pasivo Importe del capital contable Firmas: Del contador que lo realizo y autorizó Del propietario del negocio. (Flores, 2003) ESTADO DE PERDIDAS O GANANCIAS Para determinar bien cuál es la situación de una entidad o persona en determinado periodo no solo utilizaremos el Balance General, también implementaremos lo que es el estado de Pérdidas y Ganancias, que es en el que incluiremos todos los gastos o deducciones realizadas en dicho lapso, así como las ganancias e ingresos que se obtuvieron El Estado de Perdidas o Ganancias, también conocido como estado de resultados nos muestra de forma detallada la utilidad o pérdida del ejercicio o periodo a evaluar, en él se desglosará de forma ordenada de donde es que se obtuvo el resultado, en donde se analizaran todas las operaciones relativas a laactividad principal de la entidad, los gastos de operación, así como gastos y productos que no corresponden a la actividad principal, mientras que el Balance General solo muestra el resultado. Es fundamental tener datos fidedignos para realizar un balance oportuno, ya que si bien se puede realizar con datos ficticios infringe con el código de ética de aquel que lo está realizando. El Balance General Personal nos será de gran utilidad para saber la situación real de nuestra persona, nos determinara si contamos con pérdida o con utilidad y a su vez nos indicara el preámbulo en el cual debemos hacer ajustes, puede ser la deducción de alguno de los gastos, o bien el incremento de los ingresos que se tienen, esto va a variar dependiendo la situación que se obtenga al final de dicho ejercicio. En ambos casos se desplazará lo que son los ingresos menos los egresos para determinar si hay utilidad o perdida; recordemos que a mayores ingresos y menores egresos se obtiene utilidad, mientras que a menores ingresos y mayores egresos obtendremos perdida. Con esta información podremos saber si es que contamos con liquidez, que es la capacidad de tener efectivo para el pago de compromisos obtenidos; si tenemos solvencia para poder solventar y respaldar aquellos pasivos que adquirimos a corto, mediano o largo plazo. Reforzará la información para dar seguimiento a un presupuesto, que nos sirve para saber cuál es la situación económica actual, para organizar el dinero y hacerlo rendir más. Bitácora de gastos 2 N O T A Agrega aquí tu registro de gastos, el cual iniciaste desde la actividad No. 1. Nombre/Familia: C Morales Amsi Areli Morales Sandoval Registro de gastos del mes: 10000 Instrucciones: organiza todos tus gastos, dependiendo de en qué consistan agrupalos en cateorías, los nombres de las categorías deben ser asignados por ti, si tienes dudas puedes revisar nuevamente el material de aprendizaje 2.3.1 Presupuesto personal Semana 1. (1 -07 julio de 2019 transporte 488.00 comida 498.00 varios 288.00 recreacion y entretenimiento 637.00 Categoría 5 Total $ 1,911.00 Semana 2. (8-14 julio de 2019) transporte 387.00 comida 737.00 varios 30.00 categoria 4 Categoría 5 Total $ 1,154.00 Semana 3. (15 -21 julio de 2019 transporte $ 478.00 comida $ 452.00 varios $ 142.00 recreacion y entretenimiento Categoría 5 Total $ 1,072.00 Semana 4. (22-28 julio de 2019) transporte $ 315.00 transporte $ 1,668.00 comida $ 800.00 comida $ 2,487.00 varios $ 32.00 varios $ 492.00 recreacion y entretenimiento $ 712.00 recreacion y entretenimiento $ 712.00 servicios $ 280.00 servicios $ 280.00 vestimenta $ 941.00 vestimenta $ 941.00 educacion $ 1,093.00 educacion $ 1,093.00 salud $ 237.00 salud $ 237.00 Categoría 9 Total $ 4,410.00 $ 7,910.00 $ 7,630.00 TOTAL DE EGRESOS $ 8,547.00 Estado de pérdidas y ganancias ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS Amsi Areli Morales Sandoval/Ivonne Cabrera Ramirez 7/28/19 Cifras en M.N. INGRESOS (SIN IMPUESTOS) Sueldos y salarios Esposa $ 4,000.00 Esposo $ 5,000.00 bonos $ 2,000.00 Ingresos por cuenta propia $ 1,600.00 Pensiones $ - 0 becas $ 2,400.00 manutencion $ - 0 INGRESOS POR INVERSIONES Intereses $ 500.00 Dividendos Ingresos por renta Otros Otros INGRESOS (A) $ 15,500.00 GASTOS FIJOS Vienda, renta y/o hipoteca $ - 0 Servicios $ 280.00 Pago de préstamos $ - 0 Pago de seguros $ - 0 Otros GASTOS FIJOS (B) $ 280.00 GASTOS VARIABLES Alimentos $ 2,487.00 Vestido $ 941.00 Entretenimiento $ 712.00 Mantenimiento de la vivienda $ - 0 Transporte $ 1,668.00 Educación $ 1,093.00 Gastos médicos $ 237.00 Gastos personales $ 492.00 Otros GASTOS VARIABLES (C) $ 7,630.00 INGRESOS TOTALES (A) $ 15,500.00 MENOS GASTOS TOTALES (B+C) $ 7,910.00 SUPERÁVIT (DÉFICIT) / UTILIDAD O PÉRDIDA NETA $ 7,590.00 Balance general personal BALANCE GENERAL Amsi Areli Morales Sandoval/Ivonne Cabrera Ramirez 7/28/19 ACTIVOS PASIVO CIRCULANTE (pagos dentro de 12 meses) Dinero en efectivo $ 8,000.00 Cuentas por pagar $ 3,000.00 Cuenta de cheques $ 10,106.00 Tarjetas de crédito $ 5,500.00 Cuenta de ahorros $ 7,200.00 Préstamos bancarios o a plazos $ - 0 Valor en efectivo de seguros de vida $ - 0 Préstamo hipotecario $ - 0 Bonos y acciones $ - 0 Otros Otros Otros Otros Otros Total $ 25,306.00 Total $ 8,500.00 BIENES RAICES / INVERSIONES PASIVOS A LARGO PLAZO Residencia $ - 0 Préstamos bancarios o a plazos $ - 0 Ingresos por rentas $ - 0 Préstamo hipotecario $ - 0 Otros Otros Otros Otros Total Total $ - 0 ACTIVOS PERSONALES Automóviles $ 25,000.00 Muebles y enseres dométicos $ 148,300.00 Joyería , colecciones, etc. $ - 0 Otros Otros Total $ 173,300.00 FONDOS DE JUBILACIÓN Cuenta individual $ - 0 Fondo de ahorro de la compañía $ - 0 Derecho de pensión $ 69,986.00 Pensiones vitalicias $ - 0 Otros Otros Total $ 69,986.00 ACTIVOS TOTALES (A) $ 268,592.00 PASIVOS TOTALES (B) $ 8,500.00 CAPITAL CONTABLE (C) $ 260,092.00 CONCLUSIÓN CONCLUSIONES La contabilidad es una disciplina en la cual se enseñan los procedimientos para analizar, ordenar y registrar las operaciones para tener un control de los recursos y obligaciones de las personas físicas y morales. En este momento que iniciamos con la carrera en Contabilidad se estudia con detenimiento dos de los principales elementos para conocer los movimientos de las cuentas, el Estado de Resultados/ estado de perdidas y ganancias, y el Balance General, que nos desglosan de forma ordenada y detallada cuales son las clasificaciones en las que tenemos todos los activos y pasivos de nuestro ejercicio. Es de gran importancia poner suma atención a el análisis de estos dos documentos contables para tener un buen manejo de la información proporcionada, ya que en caso de tener algún error de cualquier índole generaría un resultado erróneo. Como definimos durante el desarrollo del documento, el hecho de utilizar ambos documentos nos apoyara a saber cuales son los resultados generales de la situación financiera, ya sea de una entidad o bien de un individuo, dicha información nos apoyara para saber si contamos con el capital suficiente para mantener en pie la organización o si es que nuestras finanzas personales se encuentran en un estatus adecuados, de igual forma nos apoyarán para saber cuales son los aspectos en los cuales debemos reducir gastos y en cuales debemos ejercer mayor esfuerzo para incrementar los ingresos y no tener por resultado perdida, sino una utilidad. Recordemos que con base a la información obtenida por dichos documentos podremos determinar si contamos con la solvencia que son los recursos para respaldar nuestras deudas en un presente y futuro, así como liquidez, que es la capacidad económica con la que contamos para cubrir nuestros compromisos en el momento oportuno. (Ferrari, s.f.) BIBLIOGRAFIA BIBLIOGRAFIA Contable Tip. (18 de enero de 2017). PERSONAS NATURALES Y BALANCE GENERAL - CONTABILIDAD. Obtenido de https://www.youtube.com/watch?v=-TXUBalIuiA Ferrari, F. C. (s.f.). Economipedia.com. Obtenido de https://economipedia.com/definiciones/solvencia.html Flores, E. L. (2003). Primer curso de contabilidad. México: Trillas. UnadM. (s.f.). Balance General. Obtenido de https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M1_VPEFP/U2/recursos/st212.html#
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