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Planeación didáctica del docente Financiamiento al turismo Programa educativo: Administración de Empresas Turísticas Periodo: 2022-2 Bloque 2 Nombre del docente: Lila Ilianova Sánchez Carbajal Grupo: AET-AFTU-2202-B2-002 Unidad 2: Presupuestos Competencias: · General: Evalúa la situación financiera de una empresa turística para justificar la necesidad del financiamiento o en su caso la inversión, mediante el cálculo de las razones financieras y el presupuesto. · Específica: Elabora el presupuesto para establecer objetivos departamentales e integrales de una empresa turística, mediante el análisis de sus estados de resultados del año anterior. Propósitos: · Examinar los estados de resultados del análisis horizontal y vertical para determinar las metas estadísticas y financieras de acuerdo con los valores absolutos y relativos. · Elaborar el presupuesto de una empresa. · Reflexionar en torno a cómo influyen los presupuestos en la toma de decisiones para alcanzar los objetivos en un hotel. · Poner en práctica los conocimientos respecto al cálculo de presupuestos por áreas de responsabilidad. Temas y subtemas (contenido nuclear) Nombre y número de actividad, propósito e indicaciones de la actividad Estrategias de enseñanza Estrategias de aprendizaje Material de apoyo y/o recursos didácticos Criterios de evaluación Fecha límite de entrega Generalidades Requisitos del presupuesto Características del presupuesto Control presupuestal Presupuesto de ingresos Cuartos Alimentos y bebidas Otros departamentos operativos Presupuesto de egresos Cuartos Alimentos y bebidas Otros departamentos operativos Departamentos indirectos Actividad 1. Análisis horizontal y vertical Propósito: Examinar los estados de resultados del análisis horizontal y vertical para determinar las metas estadísticas y financieras de acuerdo con los valores absolutos y relativos. Instrucciones: 1- Revisa en el contenido nuclear los temas sugeridos en la primera columna. 2- De acuerdo con el archivo anexo determina el análisis horizontal y vertical del estado de resultados. Guíate en el material de apoyo de la unidad en la plataforma. 3- Realiza un mapa conceptual en el cual plasmes las generalidades, requisitos y características del presupuesto; control presupuestal; y la diferencia entre presupuesto de egresos y de ingresos. 4- Agrega introducción y conclusión con respecto a la actividad que realizaste. Añade portada con los datos especificados en la forma de trabajo. Incluye referencias en formato APA y utiliza la fuente Arial tamaño 11. 5- Guarda tu actividad en Excel con la nomenclatura AFTU_U2_A1_XXYZ y súbela al espacio correspondiente dentro de la plataforma, espera la retroalimentación. El docente: Explica mediante una sesión sincrónica cómo se calcula el análisis horizontal y vertical para el análisis económico financiero. Proporciona material de apoyo sobre la importancia del presupuesto para la toma de decisiones financieras. El estudiante: Asiste a la sesión sincrónica o revisa la grabación de ella para comprender el cálculo horizontal y vertical para el análisis financiero. Revisa el material de apoyo para el reconocimiento de la relevancia del presupuesto en la toma de decisiones financieras. Presupuesto empresarial. Manual de Presupuesto Empresarial. http://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-3-Manual-de-Presupuesto-Empresarial.pdf Revisa la siguiente escala para conocer los criterios que se evaluarán en esta actividad. (Da doble clic en el ícono para abrir). 22 de octubre Generalidades Requisitos del presupuesto Características del presupuesto Control presupuestal Presupuesto de ingresos Cuartos Alimentos y bebidas Otros departamentos operativos Presupuesto de egresos Cuartos Alimentos y bebidas Otros departamentos operativos Departamentos indirectos Actividad 2. Elaboración de presupuesto del hotel Propósito: Elaborar el presupuesto de una empresa. Instrucciones: 1- Revisa el caso anexo. 2- Con los datos de la parte 1 del caso, calcula los días de ocupación, las habitaciones totales a vender, los ingresos esparados y el crecimiento de ingresos para el 2022. 3-De acuerdo con la parte 2 del ejercicio, imagina que eres el responsable de área y te reúnes con tu equipo para determinar los topes de crecimiento de los gastos departamentales para el hotel en 2022. Determina el crecimiento apropiado por rubro y anótalo en el cuadro. Guíate en los datos de los años anteriores. 4- Agrega introducción y conclusión con respecto a la actividad que realizaste. Añade portada con los datos especificados en la forma de trabajo. Incluye referencias en formato APA y utiliza la fuente Arial tamaño 11. 5- Guarda tu actividad en Word con la nomenclatura AFTU_U2_A2_XXYZ y súbela al espacio correspondiente dentro de la plataforma y espera la retroalimentación. El docente: Explica mediante una sesión sincrónica el cálculo de los elementos del ingreso del área de habitaciones para la determinación del presupuesto. Proporciona material de apoyo sobre los componentes de un presupuesto para el cálculo y estimación de sus diferentes rubros. El estudiante: Asiste o revisa la grabación de la sesión sincrónica para comprender el cálculo de los elementos del ingreso del área de habitaciones de un hotel para el cálculo del presupuesto. Revisa el material de apoyo para reconocer los componentes de un presupuesto para el cálculo y estimación de sus diferentes rubros. Presupuestos empresariales. Página 1 a 9. https://books.google.com.mx/books?hl=es&lr=&id=K8A0DgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PP1&dq=Presupuestos+empresariales&ots=GXR3wczfG9&sig=0mXHIQjoDhqgynArP4854mcYyJA Revisa la siguiente escala para conocer los criterios que se evaluarán en esta actividad. (Da doble clic en el ícono para abrir). 27 de octubre Generalidades Requisitos del presupuesto Características del presupuesto Control presupuestal Presupuesto de ingresos Cuartos Alimentos y bebidas Otros departamentos operativos Presupuesto de egresos Cuartos Alimentos y bebidas Otros departamentos operativos Departamentos indirectos Foro de reflexión Propósito: Reflexionar en torno a cómo influyen los presupuestos en la toma de decisiones para alcanzar los objetivos en un hotel. Instrucciones: 1- Ingresa al apartado correspondiente para el foro de reflexión y responde lo siguiente: -¿Por qué crees que los presupuestos influyen en la toma de decisiones financieras? -¿Qué aspectos externos e internos crees que puedan alterar las estimaciones de los presupuestos? -Si el ingreso presupuestado es mayor que el real, ¿qué decisiones crees que se deban tomar para solucionar la diferencia? 2- Lee las aportaciones de tus compañeros (as) y retroalimenta dos de ellas para enriquecer sus trabajos. 3- Haz las retroalimentaciones a tus compañeros (as) dentro de las posteriores 48 horas a tu aportación original. Incluye referencias en formato APA. El docente: Proporciona material de apoyo para el reconocimiento de la influencia de los presupuestos en la toma de decisiones financieras. Explica los elementos que se deben considerar para realizar una retroalimentación efectiva y significativa. El estudiante: Revisa el material de apoyo para reconocer la importancia de los presupuestos en la toma de decisiones. Identifica los elementos que debe tener una retroalimentación significativa y efectiva para aplicarlo en las respuestas a sus compañeros y compañeras. Tutorial para la asignatura de costos y presupuestos. http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/3/costos_y_presu.pdf Revisa la siguiente escala para conocer los criterios que se evaluarán en esta actividad. (Da doble clic en el ícono para abrir). 30 de octubre Generalidades Requisitos del presupuesto Características del presupuesto Control presupuestal Presupuesto de ingresos Cuartos Alimentosy bebidas Otros departamentos operativos Presupuesto de egresos Cuartos Alimentos y bebidas Otros departamentos operativos Departamentos indirectos Evidencia de aprendizaje. Objetivos y metas en la elaboración del presupuesto Propósito: Poner en práctica los conocimientos respecto al cálculo de presupuestos por áreas de responsabilidad. Instrucciones: 1- Revisa el archivo anexo. 2-Retoma de la actividad 2, las estimaciones de ingresos y de los rubros de gastos departamentales para el área de habitaciones y colócalas en las celdas correspondientes. Con base en ellos, calcula las cifras estimadas de los diferentes rubros de los gastos departamentales, el total de ellos y la utilidad esperada. 3-Determina en porcentaje un tope de crecimiento para los gastos indirectos: administración, ventas, mantenimiento y energéticos y calcula la cifra estimada para 2022. Recuerda que los datos son una estimación con base en el análisis de años previos y de condiciones externas e internas del hotel. 3- De acuerdo con tus resultados, elabora la interpretación del presupuesto y justifica la razón de los incrementos en los rubros generales: total de gastos, ingresos e utilidad. 4-Redacta una conclusión sobre la importancia de conocer la elaboración de los presupuestos en la gestión financiera de un hotel. 5- Agrega introducción y conclusión con respecto a la actividad que realizaste. Añade portada con los datos especificados en la forma de trabajo. Incluye referencias en formato APA y utiliza la fuente Arial tamaño 11. 6- Guarda tu actividad en Excel con la nomenclatura AFTU_U2_EA_XXYZ y súbela al espacio correspondiente dentro de la plataforma, espera la retroalimentación. El docente: Explica mediante una sesión sincrónica la determinación de una estimación de los diferentes rubros del estado de resultados para la elaboración del presupuesto. Proporciona material de apoyo acerca de las áreas de responsabilidad de un hotel para la determinación de sus presupuestos. El estudiante: Asiste o revisa la grabación de la sesión sincrónica para comprender la estimación de los rubros de los estados de resultados para la elaboración del presupuesto. Revisa el material de apoyo para reconocer las áreas de responsabilidad de un hotel para la elaboración del presupuesto. Presupuesto hotel y restaurante. https://www.youtube.com/watch?v=Y0nPp_l75AE&feature=youtu.be Revisa la siguiente escala para conocer los criterios que se evaluarán en esta actividad. (Da doble clic en el ícono para abrir). 05 de noviembre Fuentes de referencia Erendira Garcia Pulido. (2020, 26 marzo). Presupuesto hotel y restaurante. YouTube. Recuperado 11 de octubre de 2022, de https://www.youtube.com/watch?v=Y0nPp_l75AE&feature=youtu.be Fagilde, C. (2009). Presupuesto empresarial. Manual de Presupuesto Empresarial. http://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-3-Manual-de-Presupuesto-Empresarial.pdf Facultad de Contaduría y Administracion (2003). Tutorial para la asignatura de costos y presupuestos. UNAM http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/3/costos_y_presu.pdf Soto, C. (2013). Presupuestos empresariales. Ecoe ediciones. https://books.google.com.mx/books?hl=es&lr=&id=K8A0DgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PP1&dq=Presupuestos+empresariales&ots=GXR3wczfG9&sig=0mXHIQjoDhqgynArP4854mcYyJA 10 División: Ciencias Sociales y Administrativas Semestre: Sexto Asignatura: Financiamiento al turismo Unidad: Unidad 2. Presupuestos Actividad: Evidencia de aprendizaje. Objetivos y metas en la elaboración del presupuesto DIMENSIONES O CRITERIOS A EVALUAR PUNTOS POR CRITERIO PUNTOS OBTENIDOS OBSERVACIONES -La actividad tiene buena ortografía, redacción y sintaxis. -Tiene portada con los datos necesarios y determinados en la forma de trabajo. 5 -Determina las cifras estimadas del área de habitaciones con base en sus cálculos previos. 30 -Determina el porcentaje de crecimiento de los gastos departamentales y calcula las cifras estimadas. 20 -Justifica la estimación de su presupuesto con al menos una interpretación por área. 15 -Redacta una conclusión sobre la importancia del presupuesto en el anáisis financiero. 20 -Tiene referencias en formato APA, citas dentro del texto con la estructura correcta. 10 Fecha límite: 05 de noviembre Fecha de entrega: Puntaje total 100 Total de puntos obtenidos por el (la) estudiante Financiamiento al turismo Unidad 2. Presupuestos Actividad 2. Elaboración de presupuesto del hotel Cuartos Parte 1. Ingresos 1. Los responsables del área de habitaciones de un hotel se reúnen para establecer las metas del 2022. Acuerdan los siguientes elementos: · Aumentar la ocupación neta del 65% al 70%. · Incrementar la tarifa promedio de $1 a $1.1 · Disminuir en 10% los descuentos. El hotel cuenta con 12 habitaciones, una tarifa promedio de $1 e ingresos para el 2021 de $3,200. Determina los siguientes elementos: Días de ocupación: ________________ Total de habitaciones a vender: __________ Ingresos esperados:_________ Crecimiento de ingresos: ________ Parte 2. Egresos 1. Imagina que eres el responsable de área y te reúnes con tu equipo para establecer los topes máximos de crecimiento de gastos para el hotel en 2022, observa el crecimiento del 2020 al 2021para ayudarte. 2. Anótalos en el siguiente cuadro: Presupuesto de egresos: habitaciones Costo de Nómina Sueldos y Salarios Imptos. y Gtos. Rel. Gastos de Operación Com. de Agencias de Viaje Contratos de Limpieza Lavandería y Tintorería Blancos Sum. de Operación ( Sum Limpieza,Huespedes y Papelería) Gtos. Reservaciones Uniformes Teléfono Varios Nota: Los aumentos deben ser con base en tu criterio al observar los datos de los años anteriores. Generalmente se establece metas de gastos departamentales totales, que implican un crecimiento determinado de la utilidad. Para fines pedagógicos, se establecen metas de gastos por rubro. Gastos departamentales 2020 y 2021 2020 2021 % crecimiento Costo de Nómina Sueldos y Salarios 600 610 1.67% Imptos. y Gtos. Rel. 120 130 8.33% Total Costo de Nómina 720 740 2.78% Gastos de Operación Com. de Agencias de Viaje 110 112 1.82% Contratos de Limpieza 70 74 5.71% Lavandería y Tintorería 110 113 2.73% Blancos 120 120 0.00% Sum. de Operación ( Sum Limpieza,Huespedes y Papelería) 190 200 5.26% Gtos. Reservaciones 65 69 6.15% Uniformes 40 37 -7.50% Teléfono 35 33 -5.71% Varios 50 53 6.00% Total Gastos de Operación 790 811 2.66% Total Gasto Departamental 1,510 1,551 2.72% Utilidad Habitaciones 1,490 1,649 10.67% 1 División: Ciencias Sociales y Administrativas Semestre: Sexto Asignatura: Financiamiento al turismo Unidad: Unidad 2. Presupuestos Actividad: Actividad 2. Elaboración de presupuesto del hotel DIMENSIONES O CRITERIOS A EVALUAR PUNTOS POR CRITERIO PUNTOS OBTENIDOS OBSERVACIONES -La actividad tiene buena ortografía, redacción y sintaxis. -Tiene portada con los datos necesarios y determinados en la forma de trabajo. 5 -Estima un presupuesto de ingresos para el área de habitaciones al calcular los 4 rubros solicitados. 40 -Determina los topes máximos de crecimiento de los rubros de gastos departamentales. 20 -La conclusión e introducciónestán basadas en la elaboración del presupuesto y su utilidad para la toma de decisiones. 25 -Tiene referencias en formato APA, citas dentro del texto con la estructura correcta. 10 Fecha límite: 27 de octubre Fecha de entrega: Puntaje total 100 Total de puntos obtenidos por el (la) estudiante División: Ciencias Sociales y Administrativas Semestre: Sexto Asignatura: Financiamiento al turismo Unidad: Unidad 2. Presupuestos Actividad: Foro de reflexión DIMENSIONES O CRITERIOS A EVALUAR PUNTOS POR CRITERIO PUNTOS OBTENIDOS OBSERVACIONES -La actividad tiene buena ortografía, redacción y sintaxis. 10 -Realiza la aportación inicial con al menos tres renglones. 60 -Retroalimenta a sus pares de forma efectiva y con al menos tres renglones. 30 Fecha límite: 30 de octubre Fecha de entrega: Puntaje total 100 Total de puntos obtenidos por el (la) estudiante Carátula, introducción Habitaciones TOTAL HABITACIONES HOTEL PONER NOMBRE DEL HOTEL REPORTE HABITACIONES REAL (miles de $) PRESUPUESTO 2022 $ $ Variación relativa 2021-2022 VARIACIÓN RELATIVA 2021-2022 ESTIMACIÓN TOTAL 2020 2021 % $ Ingresos Habitaciones/Hospedaje 3,500 3,600 2.86% Descuentos 500 400 -20.00% Total de Ingresos 3,000 3,200 6.67% Costo de Nómina Sueldos y Salarios 600 610 1.67% Imptos. y Gtos. Rel. 120 130 8.33% Total Costo de Nómina 720 740 2.78% Gastos de Operación Com. de Agencias de Viaje 110 112 1.82% Contratos de Limpieza 70 74 5.71% Lavandería y Tintorería 110 113 2.73% Blancos 120 120 0.00% Sum. de Operación ( Sum Limpieza,Huespedes y Papelería) 190 200 5.26% Gtos. Reservaciones 65 69 6.15% Uniformes 40 37 -7.50% Teléfono 35 33 -5.71% Varios 50 53 6.00% Total Gastos de Operación 790 811 2.66% Total Gasto Departamental 1,510 1,551 2.72% Utilidad Habitaciones 1,490 1,649 10.67% - 0 G.Ind Adm 2020 2021 INGRESOS TOTALES 5,321.00 5,678.00 GASTOS INDIRECTOS Poner nombre del Hotel REPORTE REAL (miles de N$) 2020 2021 Presupuesto 2022 Variación relativa 2021-2022 VARIACIÓN RELATIVA 2021-2022 ESTIMACIÓN TOTAL $ $ % $ GASTOS INDIRECTOS Administración 420 450 7.14% Ventas 100 110 10.00% Mantenimiento 266 286 7.52% Costo Energéticos 20 21 5.00% TOTAL GASTOS INDIRECTOS 806 867 7.57% Conclusiones, bibliografía División: Ciencias Sociales y Administrativas Semestre: Sexto Asignatura: Financiamiento al turismo Unidad: Unidad 2. Presupuestos Actividad: Evidencia de aprendizaje. Objetivos y metas en la elaboración del presupuesto DIMENSIONES O CRITERIOS A EVALUAR PUNTOS POR CRITERIO PUNTOS OBTENIDOS OBSERVACIONES -La actividad tiene buena ortografía, redacción y sintaxis. -Tiene portada con los datos necesarios y determinados en la forma de trabajo. 5 -Determina las cifras estimadas del área de habitaciones con base en sus cálculos previos. 30 -Determina el porcentaje de crecimiento de los gastos departamentales y calcula las cifras estimadas. 20 -Justifica la estimación de su presupuesto con al menos una interpretación por área. 15 -Redacta una conclusión sobre la importancia del presupuesto en el anáisis financiero. 20 -Tiene referencias en formato APA, citas dentro del texto con la estructura correcta. 10 Fecha límite: 05 de noviembre Fecha de entrega: Puntaje total 100 Total de puntos obtenidos por el (la) estudiante Identificación e introducción Estado de Resultados NOMBRE DE LA EMPRESA TURÍSTICA EN ESTUDIO ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVOS AL 31 DE DICIEMBRE 2021 VS 2020 AÑO 2021 AÑO 2020 VARIACIÓN $ % $ % $ % X Y Z TOTAL INGRESOS 5,678.00 5,321.00 Costo de Ventas 670.00 621.00 UTILIDAD MARGINAL DE OPERACIÓN (UMO) 5,008.00 4,700.00 TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 2,022.00 1,990.00 UTILIDAD DEPARTAMENTAL 2,986.00 2,710.00 GASTOS INDIRECTOS Administración 450.00 420.00 Ventas 110.00 100.00 Mantenimiento 286.00 266.00 Costo Energéticos 21.00 20.00 TOTAL GASTOS INDIRECTOS 867.00 806.00 UTILIDAD BRUTA DE OPERACIÓN (UBO) 2,119.00 1,904.00 GASTOS DE CAPITAL Depreciación y Amortización 134.00 100.00 Seguros 50.00 40.00 Predial 79.00 77.00 TOTAL GASTOS DE CAPITAL 263.00 217.00 UTILIDAD ANTES DE COSTOS FINANCIEROS E IMPUESTOS 1,856.00 1,687.00 COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO Interés Neto 340.00 300.00 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 1,516.00 1,387.00 PROVISIONES ISR/IETU 233.00 221.00 PTU 97.00 95.00 TOTAL PROVISIONES 330.00 316.00 UTILIDAD NETA 1,186.00 1,071.00 Balance o Edo. de situación Fin ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O BALANCE GENERAL Miles de pesos Hotel: 2021 2020 ACTIVO Saldo final Saldo final Activo Circulante Caja 12.00 11.00 Bancos 135.00 122.00 Inversiones 450.00 330.00 Inventario 47.00 49.00 Clientes 105.00 123.00 Seguro pagado x anticipado 6.00 5.00 Total de Activo Circulante 755.00 640.00 Activo Fijo Mobiliario y equipo 789.00 654.00 Equipo de Operación 550.00 545.00 Equipo de Transporte 78.00 89.00 Terreno 1,000.00 1,000.00 Edificio 8,765.00 8,543.00 (Depreciación) - 1,340.00 - 1,450.00 Total Activo fijo 9,842.00 9,381.00 Activo Diferido Depósitos en garantía 3.50 4.50 Publicidad x un año 45.00 35.00 Total de Activos diferidos 48.50 39.50 TOTAL DE ACTIVOS 10,645.50 10,060.50 PASIVO Pasivo Circulante Proveedores 123.00 134.00 ISR X pagar 456.00 567.00 Dividendos x pagar 34.00 31.00 Sueldos x pagar 23.00 26.00 Documentos x Pagar a corto plazo 345.00 267.00 Total de Pasivo Circulante 981.00 1,025.00 Pasivo Fijo (Largo Plazo) Documentos por pagar a largo plazo 3,456.00 4,567.00 Total pasivo Fijo 3,456.00 4,567.00 Otros Pasivos 32.00 21.00 TOTAL PASIVOS 4,469.00 5,613.00 CAPITAL Capital Social 234.00 223.00 Capital pagado 4,871.50 3,213.50 Utilidad ejercicio anterior 1,071.00 1,011.00 Total Capitales 6,176.50 4,447.50 TOTAL CAPITAL Y PASIVO 10,645.50 10,060.50 TOTAL ACTIVO MENOS PASIVO 6,176.50 4,447.50 Conclusión y referencias
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