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1 PROPUESTA PARA MEJORAR EL RECAUDO POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS MEDIANTE LA ESTRATEGIA DE DISMINUCIÓN DE GLOSAS EN LA E.S.E HOSPITAL ALCIDES JIMÉNEZ DEL MUNICIPIO DE PUERTO CAICEDO PUTUMAYO Iván Marino Paz Imbachí UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y ADISTANCIA UNAD ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS Y DE NEGOCIOS – ECACEN ESPECIALIZACIÓN EN GESTIÓN PÚBLICA CEAD PITALITO, OCTUBRE 18 DE 2017 2 PROPUESTA PARA MEJORAR EL RECAUDO POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS MEDIANTE LA ESTRATEGIA DE DISMINUCIÓN DE GLOSAS EN LA E.S.E HOSPITAL ALCIDES JIMÉNEZ DEL MUNICIPIO DE PUERTO CAICEDO – PUTUMAYO Iván Marino Paz Imbachí Proyecto aplicado Director: Julio Cesar Montoya Rendón Administrador de Empresas, MBA UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y ADISTANCIA UNAD ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS Y DE NEGOCIOS – ECACEN ESPECIALIZACIÓN EN GESTIÓN PÚBLICA CEAD PITALITO, OCTUBRE 18 DE 2017 3 Dedicatoria Este trabajo va dedicado a mis hermosas hijas Tatiana Alejandra y Laura Victoria, a mi esposa Paola Andrea, quienes son siempre mi fuerza para seguir adelante, quienes son mis cómplices y apoyo en el desarrollo de cada proyecto de mi vida. 4 Agradecimientos Sea este el espacio para agradecer al Doctor Julio Montoya Rendón, por su acompañamiento decidido y sus oportunas sugerencias y direccionamiento de este trabajo. De igual manera a la Universidad UNAD, institución que me brindó la oportunidad de incursionar en otras esferas del conocimiento como lo es la parte pública. A mis tutores académicos que estuvieron atentos para apoyarme con mis dudas e inquietudes de manera oportuna y responsable. Hospital Alcides Jiménez por brindarme el espacio e información requerida para el desarrollo de esta investigación y finalmente a mis compañeros y compañeras de estudio con quienes tuvimos la oportunidad interactuar y realizar debates que fortalecieron nuestro conocimiento y enriqueció el aprendizaje durante este ciclo de estudios. 5 Tabla de Contenido Pág. INTRODUCCIÓN 1. PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN…………………………………………………… 16 1.1 Planteamiento del problema……………………………………………………. 16 1.2 Formulación del problema………………………………………………………. 20 1.3 Delimitación del problema………………………………………………………. 20 1.4 Hipótesis…………………………………………………………………………. 20 2. OBJETIVOS…………………………………………………………………….. 21 2.1 Objetivo General……………………………………………………………....... 21 2.2 Objetivos específicos……………………………………………………………. 21 3. JUSTIFICACIÓN………………………………………………………………. 22 4 MARCO REFERENCIAL………………………………………………………………. 23 4.1 Marco teórico……………………………………………………………………. 23 4.2 Marco conceptual………………………………………………………………... 29 4.3 Marco Legal o Normativo……………………………………………………….. 35 4.4 Marco metodológico…………………………………………………………….. 39 4.4.1 Tipo de investigación……………………………………………………………. 39 4.4.2 Tipo de información……………………………………………………………... 40 4.4.2.1 Fuente primaria………………………………………………………………….. 40 4.4.2.2 Fuente secundaria………………………………………………………………... 40 4.4.3 Técnicas de recolección y análisis de información……………………………… 41 4.4.4 Población y muestra……………………………………………………………... 41 6 4.4.4.1 Población…………………………………………………………………………. 41 4.4.4.2 Población finita…………………………………………………………………... 41 4.4.4.3 Muestra…………………………………………………………………………… 42 4.4.5 Análisis de la información………………………………………………………. 42 4.4.6 Diagnostico obtenido…………………………………………………………….. 42 4.4.6.1 Tablas y gráficas de estudio octubre de 2016 ESE Alcides Jiménez……………. 43 4.4.6.2 4.4.6.3 4.4.6.4 4.4.6.5 Análisis estadístico del estudio octubre de 2016 ESE Alcides Jiménez………… Tablas y gráficas de estudio noviembre de 2016 ESE Alcides Jiménez………… Análisis y gráficas del estudio noviembre de 2016 ESE Alcides Jiménez………. Tablas y gráficas de estudio diciembre de 2016 ESE Alcides Jiménez………….. 49 51 57 59 4.4.6.6 Análisis Estadístico del Estudio diciembre de 2016 ESE Alcides Jiménez……… 65 5. PROPUESTA……………………………………………………………………………… 68 CONCLUSIONES………………………………………………………………………………. RECOMENDACIONES………………………………………………………………………... 72 74 REFERENCIAS………………………………………………………………………………… ANEXOS……………………………………………………………………………………….. 75 81 7 Lista de Tablas Tabla 1. Análisis facturas emitidas-glosadas ESE Alcides Jiménez Octubre 2016 … 43 Tabla 2. Porcentaje de glosamiento de acuerdo al valor facturado/glosado ESE Alcides Jiménez Octubre 2016 …………………………………………….. 45 Tabla 3. Cantidad de facturas glosadas por EPS concepto general ESE Alcides Jiménez Octubre 2016 ……………………………………………………... 47 Tabla 4. Análisis facturas emitidas-glosadas ESE Alcides Jiménez Noviembre 2016 51 Tabla 5. Porcentaje de glosamiento de acuerdo al valor facturado/glosado ESE Alcides Jiménez Noviembre 2016 …………………………………………. 53 Tabla 6. Cantidad de facturas glosadas por EPS concepto general ESE Alcides Jiménez Noviembre 2016 ………………………………………………….. 55 Tabla 7. Análisis facturas emitidas-glosadas ESE Alcides Jiménez Diciembre 2016 59 Tabla 8. Porcentaje de glosamiento de acuerdo al valor facturado/glosado ESE Alcides Jiménez Diciembre 2016 ………………………………………….. 61 Tabla 9. Cantidad de facturas glosadas por EPS concepto general ESE Alcides Jiménez Diciembre 2016 ………………………………………………….. 63 8 Lista de Gráficas Figura 1. Análisis facturas emitidas – glosadas ESE Alcides Jiménez Octubre de 2016 ........... 444 Figura 2. Porcentaje de glosas valor facturado/glosado ESE Alcides Jiménez . Octubre 2016 .. 466 Figura 3. Cantidad de facturas glosadas por EPS concepto general. ESE Alcides Jiménez Octubre 2016 ................................................................................................................................ 468 Figura 4. Análisis facturas emitidas – glosadas ESE Alcides Jiménez Noviembre 2016 ............ 522 Figura 5. Porcentaje glosas valor facturado/glosado. ESE Alcides Jiménez Noviembre 2016 .. 544 Figura 6. Facturas glosadas por EPS concepto general ESE Alcides Jiménez Noviembre2016 ...................................................................................................................................................... 566 Figura 7. Análisis de facturas emitidas – glosadas. ESE Alcides Jiménez Diciembre 2016 ....... 600 Figura 8. Porcentaje de glosas valor facturado/glosado. ESE Alcides Jiménez Diciembre de 2016 ...................................................................................................................................................... 622 Figura 9. Cantidad de facturas por EPS concepto general. ESE Alcides Jiménez Diciembre 2016 ...................................................................................................................................................... 644 file:///C:/Users/Toshiba/Downloads/TRABAJO%20DE%20GRADO%203/TRABAJO%20DE%20GRADO%20FINAL/TRABAJO%20GRADO%20UNAD%20IVAN%20PAZ%20..%20P.doc%23_Toc496036910 file:///C:/Users/Toshiba/Downloads/TRABAJO%20DE%20GRADO%203/TRABAJO%20DE%20GRADO%20FINAL/TRABAJO%20GRADO%20UNAD%20IVAN%20PAZ%20..%20P.doc%23_Toc496036910 file:///C:/Users/Toshiba/Downloads/TRABAJO%20DE%20GRADO%203/TRABAJO%20DE%20GRADO%20FINAL/TRABAJO%20GRADO%20UNAD%20IVAN%20PAZ%20..%20P.doc%23_Toc496036910 file:///C:/Users/Toshiba/Downloads/TRABAJO%20DE%20GRADO%203/TRABAJO%20DE%20GRADO%20FINAL/TRABAJO%20GRADO%20UNAD%20IVAN%20PAZ%20..%20P.doc%23_Toc496036912 file:///C:/Users/Toshiba/Downloads/TRABAJO%20DE%20GRADO%203/TRABAJO%20DE%20GRADO%20FINAL/TRABAJO%20GRADO%20UNAD%20IVAN%20PAZ%20..%20P.doc%23_Toc496036913 file:///C:/Users/Toshiba/Downloads/TRABAJO%20DE%20GRADO%203/TRABAJO%20DE%20GRADO%20FINAL/TRABAJO%20GRADO%20UNAD%20IVAN%20PAZ%20..%20P.doc%23_Toc496036914file:///C:/Users/Toshiba/Downloads/TRABAJO%20DE%20GRADO%203/TRABAJO%20DE%20GRADO%20FINAL/TRABAJO%20GRADO%20UNAD%20IVAN%20PAZ%20..%20P.doc%23_Toc496036914 file:///C:/Users/Toshiba/Downloads/TRABAJO%20DE%20GRADO%203/TRABAJO%20DE%20GRADO%20FINAL/TRABAJO%20GRADO%20UNAD%20IVAN%20PAZ%20..%20P.doc%23_Toc496036916 file:///C:/Users/Toshiba/Downloads/TRABAJO%20DE%20GRADO%203/TRABAJO%20DE%20GRADO%20FINAL/TRABAJO%20GRADO%20UNAD%20IVAN%20PAZ%20..%20P.doc%23_Toc496036916 file:///C:/Users/Toshiba/Downloads/TRABAJO%20DE%20GRADO%203/TRABAJO%20DE%20GRADO%20FINAL/TRABAJO%20GRADO%20UNAD%20IVAN%20PAZ%20..%20P.doc%23_Toc496036917 file:///C:/Users/Toshiba/Downloads/TRABAJO%20DE%20GRADO%203/TRABAJO%20DE%20GRADO%20FINAL/TRABAJO%20GRADO%20UNAD%20IVAN%20PAZ%20..%20P.doc%23_Toc496036917 9 Lista de Anexos Anexos A. Excel General de Facturación y Glosas Documento Rendición de Cuentas 2016. ESE H. Alcides Jiménez ....................................................................................................................... 811 Anexos B. Glosas Último Trimestre 2016 Documento Consolidado .......................................... 822 10 Resumen En la ESE, Hospital Alcides Jiménez del municipio de Puerto Caicedo Putumayo, se realizó un estudio a la facturación correspondiente al último trimestre del año 2016 (octubre a diciembre), determinando las causas de la problemática en la generación de glosas, lo que permitió plantear una propuesta de mejoramiento que busca contribuir a la disminución de las mismas y permita el ingreso de un mejor flujo de recursos a la institución. De ahí la importancia de desarrollar una propuesta enfocada a mejorar el recaudo por prestación de servicios a través de la disminución de glosas. Para dar cumplimiento a esta investigación se realizó un trabajo de campo donde la herramienta primordial fueron las facturas emitidas durante este periodo al igual que las facturas glosadas, de igual manera los reportes de glosas por parte de las EPS y las respuestas a las mismas por parte de la ESE Alcides Jiménez. El trabajo se concentró en realizar un análisis a las facturas emitidas y las facturas glosadas buscando emitir unos porcentajes de glosamiento por número de facturas, por monto económico, de igual manera se logró establecer el motivo de las respectivas glosas y los puntos críticos de la generación de las mismas; esto permite ver un verdadero diagnóstico de la problemática que aqueja a la institución y nos permite y aclara el panorama para la búsqueda y planteamiento de unas alternativas de solución que aminore la generación de glosas y mejore el recaudo permitiendo un mayor flujo de recurso y una estabilidad económica a la institución. De manera general también se logró observar una falta de articulación entre las diferentes dependencias y una endeble organización institucional, un personal con ciertas deficiencias y ausencia de una auditoria interna que una seria evaluación a los procesos y toma de correctivos. 11 Palabras Claves Disminución, glosas, mejorar, propuesta, recaudo. 12 Abstract In the ESE, Hospital Alcides Jiménez of the municipality of Puerto Caicedo Putumayo, a study was conducted on the turnover corresponding to the last quarter of the year 2016 (October to December), determining the causes of the problem in the generation of glosses, which It allowed to raise a proposal of improvement that seeks to contribute to the reduction of the same ones and allows the entry of a better flow of resources to the institution. Hence the importance of developing a proposal focused on improving the collection of services through the reduction of glosses. In order to comply with this research, a field work was carried out where the main tool was the invoices emitted during this period as well as the annotated invoices, in the same way the reports of glosses by the EPS and the answers to the On the part of that Alcides Jiménez. The work focused on making an analysis to the invoices emitted and the bills glossed seeking to emit a percentage of glossing by number of invoices, for economic amount, in the same way was able to establish the motive of the respective glosses and the points Critics of the generation of them; This allows us to see a real diagnosis of the problem that afflicts the institution and allows and clarifies the panorama for the search and approach of alternatives of solution that will slow the generation of glosses and improve the collection by allowing a greater flow of resource and economic stability to the institution. In general, it was also possible to observe a lack of articulation between the different dependencies and a weak institutional organization, a staff with certain deficiencies and absence of an internal audit that a serious evaluation to the processes and takes of corrective. 13 Keywords Decrease, gloss, improvement, proposal, collection. 14 Introducción Las ESE, Empresas Sociales del Estado, son instituciones públicas que prestan el servicio de salud a los colombianos a través de convenios con las EPS, que son a quienes el Estado transfiere gran parte de los recursos y estas a su vez realizan los desembolsos a las ESE, por servicio prestado. Esta tramitología viene afectando la estabilidad y solvencia financiera de las mismas siendo esto uno de los cuantos problemas que las aqueja. A lo anterior se agrega otras situaciones que entorpecen la prestación de un servicio con eficiencia y calidad, que en este caso planteado para este estudio se fundamenta en la dificultad presentada en el recaudo financiero causado por los indebidos procesos en facturación, gestión y liderazgo de quienes han estado al frente del direccionamiento de esta institución y no han tomado las medidas adecuadas y pertinentes que solventen la problemática presentada en la ESE Alcides Jiménez. Dentro de esta investigación realizada al Hospital Alcides Jiménez, se pretende realizar un análisis y diagnóstico en los procesos de facturación que permitan contribuir a minimizar la generación de glosas causadas por los indebidos procesos. Lo anterior facilitara establecer unas conclusiones al caso, las cuales nos faciliten diseñar estrategias a la situación planteada y vivida en la ESE hospital Alcides Jiménez del municipio de Puerto Caicedo Putumayo”. 15 Es así como el planteamiento de estrategias nos permitirá a la vez contribuir a la estructuración de unas posibles soluciones cuyo objeto es la mejora del recaudo por la prestación de servicios, corrigiendo las deficiencias en los respectivos procesos que están llevando a la institución a una decadencia financiera y una deficiente prestación del servicio a la comunidad, quien finalmente es la más afectada. 16 1. Problema de Investigación 1.1 Planteamiento del Problema En Colombia son muchas las dificultades presentadas en el Régimen de Salud, lo que aqueja de manera general al sistema. Lo anterior dado por los diferentes cambios que se han venido presentados en el sistema general, las crisis del mismo que afectan el buen servicio y su financiamiento. Es así como diferentes estudios realizados por múltiples entidades del Estado como también de la salud revelan la problemática de los prestadores del servicio de salud de manera general. Estudios realizados por Previsora S.A., estudio sectorial de salud, los trabajos del Ministerio de Salud, hoy Ministerio de la Protección Social, Centro de Gestión Hospitalaria, entre otros, son los que nos ubican en una realidad del sistema actual. Dichas problemáticas vienen causadas desde antes del nuevo Sistema de Seguridad Social y que aún siguen vigentes,como también problemáticas que se generaron después del nuevo sistema de seguridad social en la aplicación de la vigente Ley 100 de 1993, establecida en la constitución Colombiana de 1991. Según estudios ya realizados se puede observar que estas instituciones públicas de salud, vienen aquejando dificultades en la parte financiera, causadas por circunstancias a las cuales se han visto avocadas de acuerdo a la ley que regula la salud (Ley 100 de 1993), lo que ha generado 17 una fragilidad en su ejercicio, llevando a estas entidades a una gran crisis, afectando su funcionamiento de manera general como también su razón de ser como lo es el servicio social. A través de la nueva Constitución de 1991, el país intenta dar ciertos ajustes en todas las áreas de servicios a las comunidades, es así como estructura un servicio de salud a los colombianos, el cual en el transcurso de su desarrollo ha ido mostrando sus falencias y debilidades, afectando directamente el servicio a cada una de las comunidades. A partir de esta estructuración, el Estado entra a contratar los servicios de salud con entidades privadas y con otros intereses particulares, quienes se convierten en intermediarios, se podría decir que la salud entra a ser un negocio que surge en la exigencia de un sistema capitalista; este gran inconveniente tiene hoy a la totalidad de las entidades prestadoras del servicio de salud al borde de la quiebra y a los usuarios muriéndose en los pasillos, ya que ha llevado a una deshumanización de los intermediarios como son las EPS, quienes buscan un más que prestar un servicio un incremento de sus activos. A lo anterior se suma la descentralización estatal, lo que ha puesto en aprietos a los entes territoriales y a su vez a las IPS, ya que gran parte de sus ingresos depende de la venta de sus servicios, sin contar además que todo este sistema permeado en un cien por ciento por la politiquería, donde el tráfico de influencias cada vez es más efectivo a la hora de realizar las contrataciones con las EPS, las cuales muchas de ellas son propiedad de los mismos dirigentes políticos del país. Por otra parte se suma a lo anterior las regulares o pésimas administraciones de algunos gerentes que muchas veces por su inoperancia o por dar cumplimiento a compromisos políticos 18 convierten a estas entidades en una bolsa de empleo, afectando la eficiencia y competitividad en un mercado que cada día es más exigente y auto sostenible. En nuestro caso en particular referente a la ESE Alcides Jiménez, se evidencian ciertas inconsistencias en diferentes áreas que afectan su solidez económica, es así como durante el año 2016, la E.S.E Hospital Alcides Jiménez, se vio abocada por una crisis administrativa y económica, debido a que durante este año por situaciones cotidianas en este país, pasaron por esta institución cuatro gerentes; un primero en propiedad quien terminando su periodo por el cual fue nombrado, un segundo quien fue nombrado por un periodo de transición, el cual renuncia en un lapso de tiempo muy corto, un tercero en remplazo del transitorio y finalmente un cuarto gerente a partir del mes de octubre quien de acuerdo al concurso de méritos ocupa este cargo por un periodo de cuatro años. Durante el año 2016, no se ha logrado obtener información de datos y estadísticas del manejo de la entidad, según la Gerente actual, no se cuenta con bases de datos ni archivos que faciliten el acceso a información de este periodo. En el momento se está haciendo un esfuerzo muy importante por tratar de recuperar parte de la información del 2016 y años anteriores. De acuerdo a datos extraídos del Informe de Rendición de Cuentas 2016, se observa que los ingresos operacionales de la ESE Alcides Jiménez, fueron por $ 3.103.277.381, su venta de servicios se efectuó por un valor de $ 2.817.877.381. El corte de cartera a 31 de diciembre, de acuerdo el informe de Rendición de Cuentas es de $ 1.232.857.094, una cifra bastante alta que afecta las finanzas de la entidad. (Información tomada de documentos rendición de cuentas 2016). 19 Aunque no existe una base de datos clara, se puede observar que en los tres primeros trimestres del 2016 el glosamiento estuvo alrededor del 60% cifra bastante alta para una entidad de esta naturaleza, la cual depende de la venta de servicios. En el último trimestre se puede observar un índice de mejoramiento en el tema de glosas más sin embargo, se termina un 2016, con una venta de servicios por $ 710.072.235.oo y unas cifras glosadas en el último trimestre por $ 219.997.624.oo, equivalente a un 30.98% en promedio glosado, cifra bastante alta y que afectan la solidez económica de la institución. Información obtenida según documento en Excel entregado en la Rendición de Cuentas. (Anexo A y B. Excel General de Facturación y Glosas. Documento Rendición de Cuentas 2016 y Glosas Último Trimestre 2016 Documento Consolidado) El glosamiento está siendo causado por los indebidos proceso tanto administrativos, asistenciales y técnicos. Dentro de estos periodos, no registra un sistema de auditoria interna que evidencie las falencias en las ventas de servicios y de facturación. Lo anterior se deduce a que no ha existido un proceso claro y estructurado que neutralice o mitigue el glosamiento. De igual manera no se observa una articulación y unificación de las diferentes áreas, existe deficiencia de información, llevando esto a un caos administrativo, lo que claramente entra a afectar el recaudo, los ingresos y la estabilidad financiera de la ESE Alcides Jiménez, donde clara mente se reflejó en este periodo, en el atraso de los salarios, por más de cuatro meses, escasez de medicamentos y otras obligaciones que no fueron cumplidas. El diagnóstico realizado demuestra que es importante recurrir a ciertas estrategias para lograr establecer unos adecuados y eficientes procedimientos de recaudos por servicios prestados, ya que esta situación está generando pérdidas económicas a la E.S.E Alcides Jiménez, siendo una de las afectaciones más comunes la generación de glosas por parte de las EPS al momento de 20 facturarles los servicios prestados a sus usuarios, esto debido a los malos procedimientos de facturación efectuados en las áreas competentes, los cuales no cumplen con los requisitos exigidos como son la documentación incompleta, facturas mal diligenciadas y con enmendaduras entre otras, generando así el glosamiento; de continuar esta dificultad se terminará afectando seriamente la solvencia económica de la entidad y finalmente se verá reflejado en el decaimiento en la prestación del servicio de salud a los usuarios de la comunidad caicedense. 1.2 Formulación del Problema ¿Cómo mejorar el recaudo por prestación de servicios mediante la estrategia de disminución de glosas en la E.S.E Hospital Alcides Jiménez del municipio de Puerto Caicedo-Putumayo? 1.3 Delimitación del Problema La presente propuesta de investigación está dirigida al Hospital Alcides Jiménez de Puerto Caicedo Putumayo, al área de facturación donde los funcionarios de esta dependencia son los actores fundamentales dentro de este proceso investigativo. 1.4 Hipótesis Las deficiencias en los procesos de facturación y un debido control a los mismos, está permitiendo la generación de glosas en la ESE Alcides Jiménez, afectando sus recaudos por prestación de servicios y esto a la vez la disminución de los ingresos, debilitando su sostenibilidad financiera. 21 2. Objetivos 2.1 Objetivo General Mejorar el recaudo por prestación de servicios mediante la estrategia de disminución de glosas en la E.S.E Hospital Alcides Jiménez del municipio de Puerto Caicedo-Putumayo 2.2 Objetivos Específicos 1. Realizar un diagnóstico sobre el proceso de facturación en la E.S.E. Hospital AlcidesJiménez. 2. Realizar un enfoque teórico y metodológico que permita detectar las principales causas de generación de glosas, en la facturación por prestación del servicio de la E.S.E. Hospital Alcides Jiménez. 3. Establecer estrategias y medidas correctivas que conlleven a mejorar de manera eficiente el recaudo de la E.S.E. Hospital Alcides Jiménez. 22 3. Justificación Para la ESE, Alcides Jiménez del municipio de Puerto Caicedo, es indispensable dar solución a una problemática planteada referente al tema financiero más precisamente en lo que concierne al tema ingresos por prestación de servicios, teniendo en cuenta que este tipo de instituciones del Estado dependen y son medidos en gran parte por su auto financiamiento en la captación de recaudos por la prestación de sus servicios, lo que le da en gran parte la viabilidad estabilizarse financieramente. Es fundamental concientizar a la institución, sus funcionarios y sus directivas de la importancia del recaudo por prestación de servicios y de la necesidad prioritaria de mejorar el sistema de facturación y sus respectivos procedimientos que viabilicen un mejor y mayor recaudo generando a la institución una mejor estabilidad financiera para que esto sea traducido finalmente en un óptimo servicio a la comunidad. A lo anterior se cree justificable que es urgente y prioritario establecer unas medidas que contribuyan a incrementar el recaudo por servicios prestados, donde se mejore los procesos de facturación, gestión e innovación, evitando el glosamiento, el cual se traduce en pérdida de recursos para la institución. 23 4.0 Marco de Referencia 4.1 Marco Teórico Las empresas sociales de salud tienen un gran reto en la actualidad debido a los diferentes cambios que se le han realizado al Sistema de Seguridad Social en Salud, las cuales están obligadas a prestar sus servicios con oportunidad, calidad y eficiencia a sus usuarios, igualmente tienen la gran responsabilidad de administrar sus recursos financieros que les permitan el buen funcionamiento de la entidad. Por tal razón deben implementar procesos de facturación y herramientas para la evaluación y medición de la calidad, esto les permitirá a sus colaboradores tener unos lineamientos claros para realizar cada procedimiento de manera correcta y así evitar desviaciones en la parte financiera, administrativa y la prestación de los servicios. Para dar respuesta a un buen proceso dentro del desarrollo de facturación por parte del hospital se debe basar en los requerimientos que realiza el Ministerio de Salud que le ayuda a fortalecer el recaudo de los recursos por los servicios prestados a los usuarios de la diferentes EPS. Los prestadores de servicios de salud deberán presentar a las entidades responsables de pago, las facturas con los soportes que de acuerdo con el mecanismo de pago, establezca el Ministerio de la Protección Social. La entidad responsable del pago no podrá exigir soportes adicionales a los definidos para el efecto por el Ministerio de la Protección Social. Decreto 4747, art.21. 24 De acuerdo a este artículo las empresas prestadoras de servicio tienen dadas las herramientas claras para que diseñen el proceso de facturación apoyadas en la parte tecnológica e implementación de software que faciliten el desarrollo de sus actividades de igual manera la atención eficaz hacia los usuarios. Ante esto se requiere que el personal encargado de estos procesos se han idóneos que al momento de facturar un servicio se tenga todos los requisitos que se necesiten para emitir la factura. Por tal razón la entidades prestadoras de servicios de salud deben sujetar a la norma como lo refiere la resolución 3047, 2008 como lo explica en el anexo técnico No. 5 y anexo No 6, sobre los soportes que debe contener cada factura y la codificación para sus respectivos rechazos, según el tipo de servicio prestado y de esta manera evitar demoras en el proceso de recaudo y evitando así que las empresas pagadoras den lugar a las glosas. La parte de facturación de servicios de salud es de gran relevancia para garantizar el adecuado desempeño financiero de cualquier institución del sector de salud, considerando la estructura del sistema de salud, las modalidades de contratación especificas del sector, la complejidad del proceso de facturación, el conocimiento de los manuales tarifarios u otros factores relacionados; de ahí la importancia también de contar con un personal altamente capacitado y entrenado para asumir con idoneidad y responsabilidad el importante rol, para el buen desempeño en la liquidación de los servicios y la generación de la factura con sus respectivos documentos de soporte. 25 El Ministerio de la Protección Social expedirá el Manual Único de Glosas, devoluciones y respuestas, en el que se establecerán la denominación, codificación de las causas de glosa y de devolución de facturas (Anexo No 6, resolución 3047 de 2008), el cual es de obligatoria adopción por todas las entidades del Sistema General de Seguridad Social en Salud. Decreto 4747, art.22. Trámite de glosas. Las entidades responsables del pago de servicios de salud dentro de los treinta (30) días hábiles siguientes a la presentación de la factura con todos sus soportes, formularán y comunicarán a los prestadores de servicios de salud las glosas a cada factura, con base en la codificación y alcance definidos en el manual único de glosas, devoluciones y respuestas, definido en el presente decreto y a través de su anotación y envío en el registro conjunto de trazabilidad de la factura cuando este sea implementado. Una vez formuladas las glosas a una factura, no se podrán formular nuevas glosas a la misma factura, salvo las que surjan de hechos nuevos detectados en la respuesta dada a la glosa inicial. El prestador de servicios de salud deberá dar respuesta a las glosas presentadas por las entidades responsables del pago de servicios de salud, dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a su recepción. En su respuesta a las glosas, el prestador de servicios de salud podrá aceptar las glosas iniciales que estime justificadas y emitir las correspondientes notas crédito, o subsanar las causales que generaron la glosa, o indicar, justificadamente, que la glosa no tiene lugar. La entidad responsable del pago, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes, decidirá si levanta total o parcialmente las glosas o las deja como definitivas. Los valores por las glosas levantadas deberán ser cancelados dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes, informando de este hecho al prestador de servicios de salud. Las facturas devueltas podrán ser enviadas nuevamente a la entidad responsable del pago, una vez el prestador de servicios de salud subsane 26 la causal de devolución, respetando el período establecido para la recepción de facturas. Vencidos los términos y en el caso de que persista el desacuerdo se acudirá a la Superintendencia Nacional de Salud, en los términos establecidos por la ley. Decreto 4747, art.25. La facturación dentro de las empresas se puede entender que es la liquidación por la prestación de un servicio, un procedimiento o actividad que para efecto se debe realizar un respectivo cobro, que le permite a dicha empresa obtener unos ingresos que le ayudan a financiar el funcionamiento y el logro de sus objetivos. Por tal razón para el buen manejo de los recursos no es solo contar con buenas prácticas de facturación si no con elementos que permitan realizar una verificación, evaluación en cada proceso para evitar desviaciones financieras y administrativas que afecten el desempeño de la empresa, ante esto es necesario contar con estandarización de procesos y un Sistema de Gestión de Calidad que conlleve a realizar un análisis interno sobre las funcionesde las dependencias que la conforman y fortalecer las diferentes debilidades que hay en el entorno de la empresa. El Decreto 1011 de 2006 establece la Calidad de la Atención en Salud como "la provisión de servicios de salud a los usuarios individuales y colectivos de manera accesible y equitativa, a través de un nivel profesional óptimo, teniendo en cuenta el balance entre beneficios, riesgos y costos, con el propósito de lograr la adhesión y satisfacción de dichos usuarios", para efectos de evaluar y mejorar la Calidad de la Atención de Salud, el SOGC deberá cumplir con las siguientes características: Accesibilidad, oportunidad, seguridad, pertinencia y continuidad. De igual manera, En el mismo Decreto en mención, se definen como componentes del SOGC para los Prestadores de Servicios de Salud y Entidades Administradoras, los siguientes: 27 - La habilitación, que consiste en una evaluación externa, de carácter gubernamental y obligatorio. - La auditoría para el mejoramiento de la calidad, identificada como una herramienta básica de evaluación interna, continua y sistemática del cumplimiento de estándares de calidad complementarios a los que se determinan como básicos en el Sistema Único de Habilitación. - La acreditación en salud como el conjunto de entidades, estándares, actividades de apoyo y procedimientos de autoevaluación, mejoramiento y evaluación externa. - El sistema de información para la calidad, que permitirá estimular la competencia por calidad entre los agentes del sector y orientar a los usuarios en el conocimiento de las características del sistema, en el ejercicio de sus derechos y deberes, así como de los niveles de calidad de los prestadores de servicios de salud. De lo anterior se puede establecer también que es sumamente importante contar con un sistema de gestión de calidad, que unifique y establezca un buen seguimiento y evaluación a los diferentes procesos desarrollados dentro de la institución y que permitan llevar un seguimiento, control para la toma de correctivos en los mismos, para nuestro caso específico el tema de glosas. De ahí la importancia de establecer un claro proceso de auditoria previa de manera general y enfatizado en las áreas de facturación, recaudos de cartera y cuentas médicas, áreas importantes para una institución de esta naturaleza como los es la ESE Alcides Jiménez, quien viene presentando ciertas deficiencias en las mismas. Un documento importante que nos ayuda a dar claridad a este tema es el estudio de Evaluación de la eficiencia en las ESES del departamento del Tolima (Rojas 2008), “afirmo que las ESE mediante ordenanzas o acuerdos iniciaron su creación legal según sea su carácter departamental o 28 municipal; la estructura de financiamiento y de gestión, con el desarrollo de la contabilidad y la venta de servicios como fuente de recursos, buscaba garantizar la permanencia en el mercado de aquellas empresas eficientes administrativamente, es así como hasta el momento después de este largo periodo muchas y en la gran mayoría no han logrado adaptarse y convertirse en empresas viables financieramente” . En el Documento, Propuestas para Disminuir la Glosas y Optimizar los Recursos en el Hospital Departamental de Cartago. Juan Carlos Soto Salazar. (2007). Universidad Tecnológica de Pereira. A través de este documento se realizó un respectivo estudio de la entidad en mención, donde se encontraron falencias y dificultades en los procesos de facturación, lo que traía su afectación a las finanzas de la institución, afectando la prestación del servicio en una mejor calidad y eficiencia. De igual manera el documento de trabajo de grado Evaluación de la Calidad del Servicio de Facturación de la E.S.E. Hospital Local Nuestra Señora de Santana (Magdalena) en el Primer Semestre de 2013. Beltrán, A. J & Cabeza. A. (2014). Universidad de Cartagena. En esta investigación se observa un trabajo enfocado a buscar una mejora en los recaudos, donde una de sus principales debilidades son las glosas producidas por las diferentes EPS a la entidad, estas a su vez causadas por indebidos procesos, los cuales afectan el ingreso de recursos de manera más eficiente, afectando las finanzas de la institución. Por otra parte es importante tener en cuenta que a raíz de la promulgación de la Ley 100 de 1993, la cual trajo cambios en la forma de financiamiento de las Empresa Sociales del Estado, y que pasó de ser de subsidio a la demanda a subsidio a la oferta, generando la obligación de 29 competir con los demás prestadores de salud y situación que implicó que disminuyeran sus ingresos por las transferencias giradas por la nación, incrementando la crisis de las misma. En el documento Rendición de cuentas del Hospital El Carmen del año 2014, se observa la gran importancia de llevar a cabo esta tarea, la cual debería de ser una obligación para las ESE. Una buena rendición de cuentas permite establecer una confianza con otras instituciones como alcaldía y gobernación, de igual manera con la comunidad. Una vez establecida la confianza basada en una transparencia, eficiencias y eficacia, es más factible la captación de más recursos los cuales permiten un mejor flujo de capital y cumplimiento de las obligaciones. Estas teorías y materiales expuestos van a permitir tener una mayor claridad frente al tema investigado, lo que permite establecer un mejor estudio y diagnóstico acertado de las falencias de la institución y las medidas a tomar que permitan mejorar el recaudo por prestación de servicios mediante la estrategia de disminución de glosas en la E.S.E. Alcides Jiménez. 4.2 Marco Conceptual Para avanzar y tener mayor familiaridad con esta investigación, se expondrán ciertos términos que nos facilitarán apropiarnos y entender de mejor manera el tema de información. Auditoria. Según la American Accouting Association, define la Auditoría como “Un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre las actividades económicas y otros acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en determinar el grado de correspondencia delo contenido informativo con las evidencias 30 que dieron origen, así como determinar si dichos informes se han elaborado observando los principios establecidos para el caso”. Es el proceso a través del cual una empresa o profesional en el área independiente, es contratado para recopilar información contable. Esto permite verificar que la empresa que es auditada está cumpliendo las normas contables y que su eficiencia y eficacia es la más óptima o de lo contrario, la misma permite conocer las falencias que la empresa está teniendo en el momento y a su vez sugiere los respectivos ajustes o correctivos. Cartera empresarial. Son las deudas que los clientes tienen con la empresa por servicios prestado, a manera de crédito o por pagar, lo que popularmente se entiende como fiados. (Gerencie.com, 10 de septiembre de 2013) Del buen manejo de la recuperación de cartera y de la selección de los clientes para la misma depende el éxito de una empresa. No basta solo vender por vender, sino vender para recaudar, ya que hay que sostener gastos internos y externos dentro de la empresa. Encuesta. Según el Diccionario de Marketing de Cultura S.A. la encuesta se define como el término método de recolectar información cuantitativa que consiste en interrogar a los miembros de una muestra, sobre la base de un cuestionario perfectamente estructurado. La encuesta es un método de investigación de mercadeo, que se hace a través de un cuestionario previamente elaborado, para conocer la opinión de un conglomerado humano, sobre el contenido de lo preguntado. (J. Pantaleón) E.S.E. Institución pública, denominada Empresa Social del Estado. 31 Las empresas Sociales delEstado constituyen una categoría especial de entidad pública, descentralizada, con personería jurídica, patrimonio propio y autonomía administrativa, creadas o reorganizadas por ley o por las asambleas o concejos. (Decreto 1876 de 1994, Capítulo I Artículo 1º.). Facturación de servicios de salud. Es una responsabilidad que permite garantizar el adecuado desempeño financiero de cualquier institución del sector salud, el cual debe tener en cuenta las modalidades de contratación específicas del sector, la complejidad del proceso de facturación, el conocimiento de los manuales tarifarios y otros sectores relacionados. La tarea exige un personal altamente calificado, idóneo y responsable para asumir este rol. (Politécnico de Colombia, Escuela de Salud.) Existen diferentes procesos de facturación: Urgencias, enfermedades de alto costo, eventos catastróficos, accidentes de tránsito y accidentes de trabajo. Glosas. Denominadas como las contestaciones a las cuentas de cobro presentadas por las instituciones prestadoras del servicio de salud. Es una no conformidad que afecta en forma parcial o total el valor de la factura por prestación de servicios de salud, encontrada por la entidad responsable del pago durante la revisión integral, que requiere ser resuelta por parte del prestador de servicios de salud. (Resolución 3047 de 2008, modificada por la Resolución 416 de 2009. Anexo técnico No 5 y No 6) Las glosas son objeciones a las cuentas de cobro presentadas por las Instituciones prestadoras de servicios de salud – IPS, originadas en las inconsistencias detectadas en la revisión de las facturas y sus respectivos soportes, las cuales pueden determinarse al interior de la misma institución o por las entidades con las cuales se hayan celebrado contratos de prestación de 32 servicios, tales como: Empresas promotoras de salud – EPS, Administradoras del régimen subsidiado – ARS, Compañías de seguros, Direcciones seccionales de salud y otras IPS. Entre las causales más comunes de glosamiento y de acuerdo a la norma (anexo tec. No 6) se pueden encontrar: Glosas por Facturación, Tarifas, Soportes, Autorización, Cobertura, Pertinencia, Devoluciones, Respuestas a glosas y devoluciones. Las inconsistencias internas más comunes en las glosas son: • Documentos enmendados • Inconsistencias en los soportes anexos • Cobros sin la comprobación de los derechos de usuario, tarjeta, cédula, carné • Falta de información estadística • Errores en las liquidaciones, tarifas mal aplicadas, sumas mal realizadas • Falta de documentos • Prestación de servicios adicionales a los establecidos en el contrato. • Falta de pertinencia técnico científica entre diagnóstico y procedimientos realizados y/o servicios prestados. • Documentos sin firma del paciente. Auditoria médica. Es la evaluación sistemática de la atención en salud enfocada a tres componentes, según Avedis Donavedian: Estructura, proceso y resultado, que hacen parte del 33 Sistema de Garantías de Calidad de las instituciones que prestan servicios de salud. Revista de investigación e información en Salud. Auditoria Médica. María Julia Iriarte Sánchez Devolución. Es una no conformidad que afecta en forma total la factura por prestación de servicios de salud, encontrada por la entidad responsable del pago durante la revisión preliminar y que impide dar por presentada la factura. Las causales de devolución son taxativas y se refieren a falta de competencia para el pago, falta de autorización, falta de epicrisis, hoja de atención de urgencias u odontograma, factura o documento equivalente que no cumple requisitos legales, servicio electivo no autorizado y servicio ya cancelado. La entidad responsable del pago al momento de la devolución debe informar todas las diferentes causales de la misma. (Resolución 3047 de 2008, modificada por la Resolución 416 de 2009. Anexo técnico No 6) Autorización. Es la formalización a través de la emisión de un documento o la generación de un registro por parte de la entidad responsable del pago para la prestación de los servicios requeridos por el usuario, de acuerdo con lo establecido entre el prestador de servicios de salud y la entidad responsable del pago. En el supuesto que la entidad responsable del pago no se haya pronunciado dentro de los términos definidos en la normatividad vigente, será suficiente soporte la copia de la solicitud enviada a la entidad responsable del pago, o a la dirección departamental o distrital de salud. (Resolución 3047 de 2008, modificada por la Resolución 416 de 2009. Anexo técnico No 6) Medidas y/o estrategias administrativas. Una estrategia es un plan de acción que se lleva a cabo para lograr un determinado fin en una empresa a mediano y largo plazo, para el logro de sus metas y objetivos o corrección de las mismas. (Monografías.com). Su proyección nace 34 principalmente desde el área gerencial, enfatizadas en un liderazgo, toma de decisiones, control gerencial y evaluación de calidad, recursos humanos, sistemas de información. Medidas y/o estrategias financieras. Son la dirección y alcance de una organización a largo plazo, y permite conseguir ventajas para la organización a través de su configuración de recursos en un entorno cambiante para hacer frente a las necesidades de los mercados y satisfacer las expectativas de las stakeholders, es decir, quienes pueden afectar o son afectados por las actividades de una empresa. Johnson y Scholes (2001:10) Son aquellos correctivos de evaluación que se deben tomar a corto, mediano y largo plazo, en busca de una rentabilidad y sostenibilidad de la empresa. Recaudos. Desde el punto de vista financiero, son todos aquellos cobros efectuados como producto de una actividad comercial o de prestación de un servicio de un negocio o empresa y que representa flujos positivos de efectivo para la empresa. (Yahoo. Respuestas) Régimen contributivo. De acuerdo a lo establecido en la Ley 100 de 1993, es el conjunto de normas que orienta y rige la población con capacidad de pago al Sistema General de Seguridad Social en Salud en Colombia. Régimen subsidiado. Establecido mediante la Ley 100 de 1993 como el mecanismo mediante el cual la población más pobre del país, sin capacidad de pago, tiene acceso a los servicios de salud a través de un subsidio que ofrece el Estado, a través de un conjunto de leyes que permiten el desarrollo del mismo. 35 Software. Es un término informático procedente del inglés que hace referencia a los programas informáticos que hacen posible la realización de tareas específicas dentro de un computador. (¿Qué es Hardware y Software?. GCFAprende Libre) La implementación de un buen software en las instituciones permite mayor agilidad y eficiencia de los funcionarios y las instituciones. De igual manera genera garantías dentro de este mundo influenciado por las TIC. Tarifas de facturación. Responden a un manual de referencia de precios, ajustados al POS, el cual está definido por el Ministerio de Salud mediante Resolución 5261/94. Actualmente existen los manuales tarifarios ISS 2001 y 2004, SOAT Decreto 2423/96. 4.3 Marco Legal o Normativo La propuesta presentada se ampara de manera legal bajo el Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS), el cual está sustentado en un marco normativo que regula y reglamenta la prestación del servicio de salud a los colombianos. A continuación se citan normas importantes que regulan el tema de la calidad en la prestación del servicio de salud. Ley 100 de 1993. Por la cual se crea el sistema de seguridad social integral y se dictan otras disposiciones, entre ellas se regula el SGSSSC. 36 Ley 872 30 de diciembre de2003. Congreso de la República. Por la cual se crea el Sistema de Gestión de Calidad en la Rama Ejecutiva del Poder Públicoy en otras entidades prestadoras de servicios. Decreto 1011 de 2006. Por el cual se establece el Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad de la Atención de salud del Sistema General de Seguridad Social en Salud. Artículo 194 de la Ley 100 de 1993. “Naturaleza. La prestación de servicios de salud en forma directa por la nación o por las entidades territoriales, se hará principalmente a través de las Empresas Sociales del Estado, que constituyen una categoría especial de entidad pública descentralizada, con personería jurídica, patrimonio propio y autonomía administrativa, creadas por la ley o por las asambleas o concejos, según el caso, sometidas al régimen jurídico previsto en este capítulo.” Decreto 2753 de Noviembre 13 de 1997. Por el cual se dictan las normas de funcionamiento de los Prestadores de Servicio de Salud en el Sistema General de Seguridad Social en Salud. Decreto 723 del 14 de Marzo de 1997. Establece el marco en el que se debe dar la contratación, facturación y pago de cuentas entre las EPS y las IPS. El artículo 2 de este decreto, hace referencia a las formas de contratación y pago, y el artículo 3, establece términos para la presentación, revisión y pago de cuentas cuando no se pacten a través de contratos. Artículo 615 del Estatuto Tributario. “Obliga a expedir facturas” 37 Decreto 1094 y 1165 de 19996. Relacionados con la obligación de facturar y la factura electrónica. Decreto 3260 de 2004. Formula disposiciones para optimizar el flujo financiero del sistema, igualmente aborda la definición de plazos para el pago de facturas y define términos para el proceso de glosas. Resolución 416 de 2009. Ministerio de Protección Social. Modifica la Resolución 3047 de 2008, relacionado con el Manual Único de Glosas, devoluciones, respuestas, facturación y novedades de los usuarios implementados en las relaciones entre los prestadores de servicio de salud y entidades responsables del pago de servicio de salud. Decreto 1165 de 1996. El cual reglamenta el Estatuto Tributario y establece la obligación de facturar y los requisitos que debe contener una factura. Decreto 1165 de 1996. Organiza el SOGC y en su artículo 14 define que las EPS e IPS deben establecer procesos de auditoria médica. Decreto 4747 del 2007. Por medio del cual se regulan algunos aspectos de las relaciones entre los prestadores de servicios de salud y las entidades responsables del pago de los servicios de salud de la población a su cargo, y se dictan otras disposiciones. Estipulado en los artículos 21, 22, 23 y 24. 38 Decreto 3990 del 2007. Por el cual se reglamenta la Subcuenta del Seguro de Riesgos Catastróficos y Accidentes del Tránsito del Fondo de Solidaridad y Garantía, Fosyga, se establecen las condiciones de operación del aseguramiento de los riesgos derivados de daños corporales causados a las personas en accidentes de tránsito, eventos catastróficos y terroristas, las condiciones generales del seguro de daños corporales causados a las personas en accidentes de tránsito, Soat, y se dictan otras disposiciones. Resolución No 5261 de 1994. Ministerio de Salud. Establece el Manual de Actividades, intervenciones y procedimientos del POS en el Sistema General de Seguridad Social en Salud. Regula las enfermedades de alto costo. Decreto 056 de 2015. Por el cual se establecen las reglas para el funcionamiento de la Subcuenta del Seguro de Riesgos Catastróficos y Accidentes de Tránsito (ACAT), y las condiciones de cobertura, reconocimiento y pago de los servicios de salud, indemnizaciones, y gastos derivados de accidentes de tránsito, eventos catastróficos de origen natural, eventos terroristas o los demás eventos aprobados por el ente competente. Decreto 2423 de 1996. Por el cual se determina la nomenclatura y clasificación de los procedimientos médicos, quirúrgicos y hospitalarios del Manual Tarifario y se dictan otras disposiciones. Decreto 1295/94. Determina la organización y administración del Sistema General de Riesgos Profesionales. 39 Resolución 3047 de 2008 modificada por la Resolución 416 de 2009. Anexo Técnico No 6. Ministerio de Protección Social. Modifica la Resolución 3047 de 2008. Relacionado con el manual único de glosas, devoluciones, respuestas, facturación y ciertas novedades en los usuarios, surgidas de las relaciones el prestador del servicio y las entidades responsables del pago de servicio de salud. Resolución 3047 de 2008. Anexo Técnico No 5. Soportes de las Facturas. Ministerio de Protección Social. Hace referencia a los soportes que debe contener cada factura según el tipo de servicio prestado y de esta manera evitar demoras en el proceso de recaudo y evitando así que las empresas pagadoras den lugar a las glosas. 4.4 Marco Metodológico 4.4.1 Tipo de investigación. La investigación es descriptiva, refiere o narra características y propiedades de un objeto, sujeto o situación específica, sin emplear juicios de valor y en procura de altos niveles de objetividad, de ahí que para el desarrollo de esta propuesta se aplicara la investigación descriptiva, donde se pretende realizar un análisis en la facturación por la prestación de servicios en salud a las diferentes EPS, por la ESE Hospital ALCIDES JIMENEZ del municipio de Puerto Caicedo, a través de un diagnóstico y formulación de estrategias para el mejorar del recaudo por la prestación del servicio del hospital. Este tipo de investigación permite realizar un estudio más acertado de la problemática y así llegar a conclusiones claras que permitan proponer soluciones a la situación planteada en esta investigación. 40 4.4.2 Tipos de información 4.4.2.1 Fuentes primarias. Serán directas, las cuales según Hernández et al. (2008, p. 115) “constituyen el objeto de la investigación bibliográfica o revisión de la literatura y proporcionan datos de primera mano, pues se trata de documentos que contienen los resultados de los estudios correspondientes”. La información primaria para determinar el nivel de falencias que se presentan en el proceso de facturación estará apoyada y enfocada en un cierto número de facturas emitidas y número de facturas glosadas en un determinado periodo de tiempo, de igual manera será herramienta fundamental los diferentes reportes de glosas enviados por las EPS de manera física o al correo institucional como también los archivos de respuestas a las glosas emitidos de la ESE a las EPS, el cual arrojará un diagnóstico y resultado del estudio a la ESE Hospital Alcides Jiménez, fuente indispensable para generar las estrategias de mejoramiento. 4.4.2.2 Fuentes secundarias. Se tomarán todas aquellas listas, compilaciones y resúmenes de referendos o fuentes primarias publicadas en un área de conocimiento en particular según Autor Laura Guzmán Stein. El desarrollo de la presente investigación se basara en artículos, investigaciones, entrevistas, estadísticas e informes relacionados y las fuentes secundarias que permiten conocer hechos o fenómenos a partir de documentos o datos recopilados por otros. 41 4.4.3 Técnicas de recolección y análisis de información. La recolección se basa en instrumentos estandarizados, según Hernández Sampieri, Collado Fernández y Lucio Baptista (2008). La técnica es uniforme. Los datos se obtienen por observación medición y documentación. Se utilizan instrumentos que han demostrado ser válidos y confiables en estudios previos o se generan nuevos, basados en la revisión de la literatura que se aprueban y se ajustan. Las preguntas o ítems utilizados son específicos con posibilidades de respuesta predeterminada. (Hernández Sampieri, Collado Fernández y Lucio Baptista; p.88) Para realizar el diagnostico en las glosas de facturación se escogió aleatoriamente el últimotrimestre del año 2016, apoyándose en los reportes de glosas generados por cada EPS, de igual manera se afianzó la información en las respuestas de glosas que emite la ESE Alcides Jiménez. 4.4.4 Población y muestra 4.4.4.1 Población. Según lo afirma la Universidad de las Américas Puebla (2014) “es el conjunto de todos los casos que concuerden con una serie de especificaciones. Para este caso específico, la población será el número de facturas emitidas y glosadas entre los meses de octubre a diciembre de 2016 en la ESE hospital Alcides Jiménez. Tomando como referente indispensable los reportes de glosas de cada EPS. 4.4.4.2. Población finita. La población objeto de la investigación son el número de facturas glosadas, reportadas por las EPS entre los meses de octubre a diciembre de 2016 de la ESE Alcides Jiménez 42 4.4.4.3 Muestra. Para el proceso cuantitativo la muestra es un subgrupo de la población de interés sobre el cual se recolectaran datos, y que tienen que definirse o delimitarse de antemano con precisión, este deberá ser representativo de dicha población. Para este caso la muestra se seleccionaron a juicio, basadas en las facturas emitidas en el último trimestre de 2016 y facturas glosadas basadas en los reportes de glosas de cada EPS y las respuestas a las mismas a la ESE hospital Alcides Jiménez. 4.4.5 Análisis de la información. Después de recolectar la información en las diferentes áreas competentes como Cartera, Facturación y Control Interno de la ESE nivel I, Hospital Alcides Jiménez del municipio de Puerto Caicedo Putumayo, se procede a realizar el respectivo análisis de la misma, donde se enfoca un trabajo basado en tercer trimestre de 2016 entre octubre y diciembre de éste año, tomando como base la cantidad de facturas emitidas y las facturas glosadas durante ese periodo, de igual manera los valores facturados y los valores glosados, las causales de glosas más comunes en la institución de acuerdo a la normatividad que acoge este servicio. Lo anterior se estudia y se platea con el objeto de presentar una propuesta de mejoramiento a la ESE Alcides Jiménez, que permita exponga varias estrategias y permita mitigar esta afectación y contribuya a establecer una mejor solvencia económica y un mejor servicio para la comunidad. 4.4.6 Diagnostico obtenido. A continuación se expone el desarrollo de la investigación, donde se observa las inconsistencias que la ESE Alcides Jiménez presenta durante este periodo estudiado, lo que ha generado un déficit presupuestal por las glosas causadas por la prestación del servicio 43 4.4.6.1 Tablas y gráficas de estudio Octubre de 2016 ESE hospital Alcides Jiménez Tabla 1 Análisis facturas emitidas-glosada ESE Alcides Jiménez octubre de 2016. ANALISIS FACTURAS EMITIDAS - GLOSADAS ESE ALCIDES JIMÉNEZ OCTUBRE DE 2016 EPS FACTURAS EMITIDAS FACTURAS GLOSADAS PORCENTAJE GLOSAS AIC 3667 392 11 ASMET SALUD 8 0 0 EMSSANAR 1916 0 0 EJERCITO NACIONAL 5 0 0 MALLAMAS 24 11 46 UNIMAP 34 24 71 POLICIA NACIONAL 4 0 0 SEGUROS SOAT 18 7 39 OTRAS EPS Nueva EPS, Sanitas, Salud Vida, Compensar, Comfamiliar Huila, Nariño 12 1 0 CAFÉ SALUD 62 0 0 GOBERNACIÓN DEL PUTUMAYO 22 0 0 PARTICULAR 17 0 0 TOTAL 5789 435 7.5 Fuente: Elaboración propia basada en informe rendición de cuentas ESE Alcides Jiménez 2016 44 Figura 1. Análisis facturas emitidas – glosadas ESE Alcides Jiménez Octubre de 2016 45 Tabla 2 Porcentaje glosas valor facturado/ glosado ESE Alcides Jiménez Octubre 2016. PORCENTAJE DE GLOSAMIENTO DE ACUERDO AL VALOR FACTURADO/GLOSADO ESE ALCIDES JIMÉNEZ OCTUBRE 2016 EPS VALOR FACTURADO VALOR GLOSADO PORCENT AJE GLOSA AIC 138.648.048,00 29.964.047,00 22% ASMET SALUD 272.800,00 0,00 0% EMSSANAR 70.215.456,00 0,00 0% EJERCITO NACIONAL 704.340,00 0,00 0% MALLAMAS 1.346.410,00 890.210,00 66% UNIMAP 2.512.340,00 2.460.230,00 98% POLICIA NACIONAL 185.440,00 0,00 0% SEGUROS SOAT 5.544.716,00 2.356.920,00 43% OTRAS EPS Nueva EPS, Sanitas, Salud Vida, Compensar, Comfamiliar Huila, Nariño 1.283.564,00 123.050,00 10% CAFÉ SALUD 2.866.454,00 0,00 0% GOBERNACIÓN DEL PUTUMAYO 2.226.390,00 0,00 0% PARTICULAR 148.900,00 0,00 0% VALOR TOTAL 225.954.858,00 35.794.457,00 16% Fuente: Elaboración propia basada en informe rendición de cuentas ESE Alcides Jiménez 2016 46 Figura 2. Porcentaje de glosas valor facturado/glosado ESE Alcides Jiménez .Octubre 2016 47 Tabla 3. Cantidad de facturas glosadas por EPS. Concepto general ESE Alcides Jiménez Octubre 2016. CANTIDAD DE FACTURAS GLOSADAS POR EPS. CONCEPTO GENERAL ESE ALCIDES JIMÉNES OCTUBRE 2016 EPS FA C T U R A C IO N TA R IF A S SO P O R TE S A U TO R IZ A C IÓ N C O B ER TU R A P ER TI N EN C IA D EV O LU C IO N ES R ES P U ES TA S Y G LO SA S AIC 98 152 55 22 65 ASMET SALUD EMSSANAR EJERCITO NACIONAL MALLAMAS 2 9 UNIMAP 4 16 2 2 POLICIA NACIONAL SEGUROS SOAT 5 2 OTRAS EPS Nueva EPS, Sanitas, Salud Vida, Compensar, Comfamiliar Huila, Nariño 1 CAFÉ SALUD GOBERNACIÓN DEL PUTUMAYO PARTICULAR TOTAL 109 180 55 24 0 67 0 0 Fuente: Elaboración propia basada en informe rendición de cuentas ESE Alcides Jiménez 2016 48 Figura 3. Cantidad Facturas glosadas por EPS Concepto general. ESE Alcides Jiménez. Octubre 2016 49 4.4.6.2. Análisis estadístico del estudio octubre de 2016 ESE hospital Alcides Jiménez La ESE Hospital Alcides Jiménez en el mes de octubre realizó una emisión de 5.879 facturas por los servicios prestados a las diferentes EPS, desglosados de la siguiente manera: AIC con 3667 facturas equivalentes al 64,34% y esta a su vez con un porcentaje de glosa del 11% seguida de Emssanar con 1916 facturas para un 33,04% y con un glosamiento de 0%, siendo estas las dos EPS a quienes más se les facturó. Hay que tener en cuenta que hay más EPS que operan en el municipio. De lo anterior se logra identificar que en los usuarios de estas entidades prevalece más en el uso de los servicios que ofrece la ESE Alcides Jiménez y que tienen mayor impacto en la solidez financiera para el desarrollo de las actividades de la ESE Alcides Jiménez. Por otra parte el estudio realizado a la facturación del mes de octubre, permite observar que referente a los montos económicos facturados vs los montos económicos glosados, durante este mes, se facturó un valor de total de $ 225.954.858.oo, de los cuales las EPS que mayor facturaron fueron AIC con $ 138.648.048.oo y Emssanar con $ 70.215.456.oo, quedando el excedente para distribuirlo entre las EPS restantes. De igual manera este estudio nos arroja que el valor total glosado durante este mes fue de $ 35.794.457.oo, de los cuales $ 29.964.047.oo fueron glosados a AIC para un porcentaje de 83.37%; $ 2.460.230.oo, fueron glosados a UNIMAP para un porcentaje de 6.87% y $ 2.356.920.oo fue glosado por servicios a SOAT que equivalen a un porcentaje de 6.58%, siendo estas las EPS que más porcentaje glosó durante este mes. Un dato importante es que Emmsanar la segunda EPS que más facturó durante este mes no registró glosas. 50 También se logra identificar que la EPS que más le glosó a la ESE AlcidesJiménez la facturación de los servicios prestados, es la EPS AIC con un 90%, que refleja el mal proceso de facturar los servicios a esta entidad prestadora, donde de acuerdo al estudio realizado y basado en la Resolución No 3047 de 2008, modificada por la Resolución No 416 de 2009 (Anexo técnico No 6). Se discriminan de acuerdo al concepto y el motivo de glosa los siguientes porcentajes generales en este mes de octubre: Tarifa: 41.37%, Facturación: 25.05%, Pertinencia: 15.40%, el 12.64%, Soportes: 12.64%, Autorización: 5.51, lo que nos arroja un porcentaje general de 99.97%. Lo anterior nos muestra un resultado importante para tener en cuenta las deficiencias o inconsistencias que se están presentando al momento de realizar la facturación y se detecta de manera más precisa los puntos vulnerables a la hora de facturar y auditar, para así evitar los impases y la demora en los pagos, como también el cumplimiento de las obligaciones de la ESE Alcides Jiménez por causa de esta anomalía. 51 4.4.6.3 Tablas y gráficas de estudio noviembre de 2016 ESE hospital Alcides Jiménez Tabla 4. Análisis facturas emitidas- facturas glosadas ESE Alcides Jiménez Noviembre 2016. ANALISIS FACTURAS EMITIDAS - FACTURAS GLOSADAS ESE ALCIDES JIMÉNEZ NOVIEMBRE 2016 EPS FACTURAS EMITIDAS FACTURAS GLOSADAS PORCENTAJE GLOSA % AIC 3388 170 5 ASMET SALUD 20 1 5 EMSSANAR 1842 351 19 EJERCITO NACIONAL 767 9 1 MALLAMAS 6 0 46 UNIMAP 32 27 84 POLICIA NACIONAL 1 0 0 SEGUROS SOAT 17 9 53 OTRAS EPS Nueva EPS, Sanitas, Salud Vida, Compensar, Comfamiliar Huila, Nariño 6 0 0 CAFÉ SALUD 34 0 0 GOBERNACIÓN DEL PUTUMAYO 13 0 0 PARTICULAR 14 0 0 Total 6140 567 9.23% Fuente: Elaboración propia basada en informe rendición de cuentas ESE Alcides Jiménez 2016 52 Figura 4. Análisis facturas emitidas – glosadas ESE Alcides Jiménez Noviembre 2016 53 Tabla 5. Porcentaje de glosas de acuerdo al valor facturado/glosado ESE Alcides Jiménez Noviembre 2016. Fuente: Elaboración propia basada en informe rendición de cuentas ESE Alcides Jiménez 2016 54 Figura 5. Porcentaje de glosas valor facturado/glosado. ESE Alcides Jiménez Noviembre 2016 55 Tabla 6. Cantidad de facturas glosadas por EPS concepto general ESE Alcides Jiménez Noviembre 2016. CANTIDAD DE FACTURAS GLOSADAS POR EPS CONCEPTO GENERAL ESE ALCIDES JIMENEZ NOVIEMBRE 2016 EPS FA C TU R A C IO N TA R IF A S SO P O R TE S A U TO R IZ A C IÓ N C O B ER TU R A P ER TI N EN C IA D EV O LU C IO N E S R ES P U ES TA S Y G LO SA S AIC 73 75 11 3 8 ASMET SALUD 1 EMSSANAR 97 198 26 7 23 EJERCITO NACIONAL 1 8 MALLAMAS UNIMAP 5 21 1 POLICIA NACIONAL SEGUROS SOAT 6 2 1 OTRAS EPS Nueva EPS, Sanitas, Salud Vida, Compensar, Comfamiliar Huila, Nariño CAFÉ SALUD GOBERNACIÓN DEL PUTUMAYO PARTICULAR TOTAL 182 303 39 10 0 33 0 0 Fuente: Elaboración propia basada en informe rendición de cuentas ESE Alcides Jiménez 2016 56 Fuente: esta investigación Figura 6. Facturas glosadas por EPS concepto general. ESE Alcides Jiménez Noviembre 2016 57 4.4.6.4 Análisis estadístico del estudio noviembre de 2016 ESE hospital Alcides Jiménez El análisis obtenido a través del estudio realizado a la ESE Hospital Alcides Jiménez en el mes de noviembre muestra que se emitieron 6.140 facturas por los servicios prestados a las diferentes EPS, donde 3.388 facturas equivalentes al el 55,17% lo factura la EPS AIC; 1.842 facturas equivalentes al 30%, lo factura Emssanar; 767 facturas que reflejan el 12.49%, siendo estas las EPS a quienes más se les facturó y por ende mayor porcentaje de glosa presentaron. También se registran otras EPS que registraron otros recursos y su glosamiento es mínimo, si tenemos en cuenta que las tres anteriores tienen un porcentaje de glosa de 97.66%, prevaleciendo durante este mes de noviembre un alto porcentaje de usuarios atendidos y mayor uso de los servicios que ofrece la ESE Alcides Jiménez y que tienen mayor impacto en la solidez financiera para el desarrollo de las actividades de la ESE. Por otra parte el estudio realizado a la facturación del mes de noviembre, permite observar que los montos económicos facturados vs los montos económicos glosados, durante este mes, se facturaron por un valor total de $ 256.987.856.oo, de los cuales las EPS que mayor facturaron fueron AIC con $ 126.041.354.oo, Emssanar con $ 72.931.384.oo y Ejercito Nacional con $ 41.586.818.oo, quedando el excedente para distribuirlo entre las EPS restantes. De igual manera este estudio nos arroja que el valor total glosado durante este mes fue de $ 64.388.843.oo, de los cuales $ 32.124.210.oo fueron glosados a AIC para un porcentaje de 49.89%; $ 23.201.631.oo, fueron glosados a Emssanar para un porcentaje de 36.03% y $ 3.967.960.oo fue glosado por servicios a SOAT que equivalen a un porcentaje de 6.16%, siendo estas las EPS que más porcentaje glosaron durante este mes. 58 En el mes de noviembre se logra identificar el glosamiento total de 567 facturas, donde la EPS que más le glosó a la ESE Alcides Jiménez, es Emssanar con 350 facturas, equivalentes al 61.72%, seguida por AIC con 170 facturas que equivalen al 29.98%, reflejando un incorrecto proceso de facturación a esta entidad, donde de acuerdo al estudio realizado y basado en la Resolución No 3047 de 2008, modificada por la Resolución No 416 de 2009 (Anexo técnico No 6), la cual clasifica las glosas de acuerdo al concepto y el motivo, se observa en este mes de noviembre el siguiente glosamiento : Tarifa: 303 facturas glosadas para un porcentaje de 53.43%; Facturación: 182 facturas glosadas para un porcentaje de 32.09%; Soportes: 39 facturas para un porcentaje de 6.87%; Pertinencia: 33 facturas para un porcentaje de 5.82% y Autorización: 10 facturas para un porcentaje de 1.76%, dándonos esto un total de glosamiento de 99.97% con un mínimo margen de error. Lo anterior nos muestra un resultado importante y preocupante ya que no se entró a subsanar las deficiencias presentadas en el anterior mes y se siguen desplegando inconsistencias que continúan afectando el flujo de recursos de la institución. 59 4.4.6.5 Tablas y gráficas de estudio diciembre de 2016 ESE hospital Alcides Jiménez Tabla 7. Análisis facturas emitidas-glosadas ESE Alcides Jiménez Diciembre 2016 ANALISIS FACTURAS EMITIDAS-GLOSADAS ESE ALCIDES JIMENEZ DICIEMBRE 2016 EPS TOTAL FACTURAS EMITIDAS FACTURAS GLOSADAS PORCENTAJE GLOSA AIC 2784 252 9 ASMET SALUD 26 8 31 EMSSANAR 1466 330 23 EJERCITO NACIONAL 267 31 12 MALLAMAS 5 0 0 UNIMAP 33 29 88 POLICIA NACIONAL 33 1 3 SEGUROS SOAT 11 0 0 OTRAS EPS Nueva EPS, Sanitas, Salud Vida, Compensar, Comfamiliar Huila, Nariño 11 3 27 CAFÉ SALUD 36 0 0 GOBERNACIÓN DEL PUTUMAYO 10 0 0 PARTICULAR 11 0 0 TOTAL 4693 654 13.9 Fuente: Elaboración propia basada en informe rendición de cuentas ESE Alcides Jiménez 2016 60 Figura 7. Análisis de facturas emitidas – glosadas. ESE Alcides Jiménez Diciembre 2016 61 Tabla 8. Porcentaje de glosas de acuerdo al valor facturado/glosado ESE Alcides Jiménez Diciembre 2016. PORCENTAJE DE GLOSAMIENTO DE ACUERDO AL VALOR FACTURADO/GLOSADOESE ALCIDES JIMENEZ DICIEMBRE 2016 EPS VALOR FACTURADO VALOR GLOSADO PORCENTAJE GLOSA AIC 121.515.071,00 93.356.875,00 77 ASMET SALUD 3.007.540,00 2.184.890,00 73 EMSSANAR 62.062.722,00 14.665.499,00 24 EJERCITO NACIONAL 23.823.000,00 1.765.000,00 7 MALLAMAS 946.200,00 0 0 UNIMAP 3.102.760,00 3.012.760,00 97 POLICIA NACIONAL 2.048.572,00 995.350,00 49 SEGUROS SOAT 3.629.800,00 3.255.780,00 90 OTRAS EPS Nueva EPS, Sanitas, Salud Vida, Compensar, Comfamiliar Huila, Nariño 1.086.830,00 558.170,00 51 CAFÉ SALUD 3.534.082,00 0 0 GOBERNACIÓN DEL PUTUMAYO 2.197.044,00 0 0 PARTICULAR 165.900,00 0 0 VALOR TOTAL 227.119.521,00 119.794.324,00 52.7% Fuente: Elaboración propia basada en informe rendición de cuentas ESE Alcides Jiménez 2016 62 Figura 8. Porcentaje de glosas valor facturado/glosado. ESE Alcides Jiménez Diciembre de 2016 63 Tabla 9. Cantidad de facturas glosadas por EPS por concepto general ESE Alcides Jiménez Diciembre 2016. EPS FACTURACION TARIFAS SOPORTES AUTORIZACIÓN COBERTURA PERTINENCIA DEVOLUCIONES RESPUESTAS Y GLOSAS AIC 92 109 37 4 8 2 ASMET SALUD 2 6 EMSSANAR 107 178 21 3 18 3 EJERCITO NACIONAL 5 23 1 2 MALLAMAS UNIMAP 8 14 1 3 3 POLICIA NACIONAL 1 SEGUROS SOAT 1 OTRAS EPS Nueva EPS, Sanitas, Salud Vida, Compensar, Comfa Huila, Nariño 1 2 CAFÉ SALUD GOBERNACIÓN DEL PUTUMAYO PARTICULAR TOTAL 215 333 60 10 0 32 5 0 CANTIDAD DE FACTURAS GLOSADAS POR EPS CONCEPTO GENERAL ESE ALCIDES JIMENEZ DICIEMBRE 2016 Fuente: Elaboración propia basada en informe rendición de cuentas ESE Alcides Jiménez 2016 64 Figura 9. Cantidad de facturas por EPS concepto general. ESE Alcides Jiménez Diciembre 2016 65 4.4.6.6 Análisis estadístico del estudio diciembre de 2016 ESE hospital Alcides Jiménez Observando el mes de diciembre el análisis obtenido a través del estudio realizado a la ESE Hospital Alcides Jiménez nos muestra que se emitió un total de 4.693 facturas, con un importante porcentaje de facturación para las siguientes EPS: AIC con 2784 facturas equivalentes al 59.32%; Emssanar con 1.466 facturas equivalentes al 31.23% y Ejercito Nacional 267 facturas equivalentes al 5.68%, dividiéndose un pequeño porcentaje a las otras EPS restantes, el cual es mínimo, si tenemos en cuenta que las tres anteriores tienen un porcentaje de glosa del 96.23%, siendo estas EPS en el mes de diciembre las que ,más utilizaron el servicio con un alto porcentaje de usuarios atendidos y mayor uso de los servicios que ofrece la ESE Alcides Jiménez. En lo referente a valores facturados, durante el mes de diciembre el estudio realizado permite observar que los montos económicos facturados vs los montos económicos glosados, durante este mes, se facturaron por un valor total de $ 227.119.521.oo, de los cuales las EPS que mayor facturaron fueron AIC con $ 121.515.071.oo, Emssanar con $ 62.062.722.oo y Ejercito Nacional con $ 23.823.000.oo, quedando un excedente de menor cuantía para distribuirlo entre las EPS restantes. De igual manera este estudio nos despliega que el valor total glosado durante este mes fue de $ 119.794.324.oo, una cifra de glosamiento equivalente al 52.74%, cifra bastante alta, donde AIC glosó $ 93.356.875.oo para un porcentaje de glosa de 77.93%; Emssanar glosó $ 14.665.499.oo, equivalente a un porcentaje de glosa de 12.24%; Seguros SOAT glosó $ 3.255.780.oo para un porcentaje de 2.71%; UNIMAP glosó $ 3.012.770.oo con un porcentaje de 2.51%, siendo estas las EPS que más porcentaje glosaron durante este mes. 66 En el mes de diciembre se logra identificar un glosamiento total de 655 facturas, donde las EPS que más reportaron glosas a la ESE Alcides Jiménez en su orden son: Emssanar con 330 facturas, equivalentes al 50.38%: AIC con 252 facturas que equivalen al 38.47%; Ejercito Nacional 31 facturas equivalentes al 4.73% y UNIMAP con 29 facturas equivalentes al 4.42%, nuevamente reflejando un incorrecto proceso de facturación de esta entidad prestadora, donde según el estudio realizado y aplicado a la Resolución No 3047 de 2008, modificada por la Resolución No 416 de 2009 (Anexo técnico No 6), la cual clasifica las glosas de acuerdo al concepto y el motivo, se observa en este mes de diciembre el siguiente glosamiento: Tarifa: 333 facturas glosadas para un porcentaje de 50.83%; Facturación: 215 facturas glosadas para un porcentaje de 32.82%; Soportes: 60 facturas para un porcentaje de 9.16%; Pertinencia: 32 facturas para un porcentaje de 4.88%; Autorización: 10 facturas para un porcentaje de 1.52% y Devoluciones 5 para un porcentaje de 0.76%, dándonos esto un total de glosamiento de 99.97% con un mínimo margen de error. Lo anterior nos permite seguir observando un resultado bastante preocupante ya que se incrementó el número de glosas en un alto porcentaje llegando al 50.38%, a pesar que la facturación tuvo una leve disminución, como se observa al parecer no se está tomando las adecuadas correcciones que permitan enmendar estas inconsistencias presentadas por la ESE Alcides Jiménez a la hora de facturar y presentar los respectivas cobros por los servicios prestados a las EPS. Finalmente se observa de manera general que dentro del último trimestre del año 2016, se emitieron 16.622 facturas, de las cuales fueron glosadas 1.662 equivalentes al 10% de las mismas. El valor facturado durante el trimestre de octubre a diciembre de 2016 fue por $ 710.072.235.oo del cual fue glosado un valor de $ 219.997.624.oo que equivale a un 30.98%, 67 porcentaje que en pesos refleja la verdadera afectación económica que sufre la ESE Alcides Jiménez por causa de las diferentes inconsistencias en la facturación a la hora de prestar los servicios. De igual manera se refleja la afectación de las EPS en las finanzas de la ESE Alcides Jiménez dentro de este periodo estudiado, en su orden: AIC: $ 155.845.132.oo, Emssanar: $ 37.867.130, SOAT: $ 9.580.660.oo, Unimap: $ 7.724.048.oo, Ejercito Nacional: $ 4.188.584.oo, Asmet Salud: $ 2.205.290.oo, Policia Nacional $ 995.350.oo, Mallamas $ 890.210.oo y Otras EPS $ 681.220.oo, para un total de $ 219.997.624.oo De manera general también se logra observar que de las 1662 facturas que reportan glosadas, 1657 facturas presentan información, con un margen de error de 5 facturas de respecto al consolidado entregado por la ESE, los motivos de glosas en que más se incurre son en su orden: Tarifas: 815 facturas equivalentes a un 49.37% Facturación: 506 facturas equivalentes a un 30.44% Soportes: 154 facturas equivalentes a un 9.26% Pertinencia: 132 facturas equivalentes a un 7.94% Autorización: 44 facturas equivalentes a un 2.64% Devoluciones: 5 facturas equivalentes a un 0.30% 68 Propuesta Una vez realizado el estudio y análisis de las facturas emitidas y glosadas de la ESE Hospital Alcides Jiménez de Puerto Caicedo Putumayo durante último trimestre del 2016, se plantea la siguiente propuesta con el objeto de mitigar y establecer unas medidas correctivas que conlleven a mejorar de manera eficiente el recaudo en esta institución. A continuación se plantean las siguientes propuestas teniendo en cuenta las falencias encontradas: 1. Implementar un modelo de Auditoria Previa donde se logre filtrar y enmendar las falencias presentadas al momento de realizar la respectiva facturación por parte del personal médico, administrativo y de facturación de la E.S.E. Hospital Alcides Jiménez. Esto permitirá depurar las inconsistencias encontradas en los procesos de facturación y mitigar
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