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9 CUENTA DE INVERSIÓN
EJERCICIO FINANCIERO
2018
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Fiscalía do Estado - Es G°P
Gobernador de la Provincia de Córdoba
Cr. Juan Schiaretti
Ministro de Finanzas
Lic. Osvaldo E. Giordano
Secretaria de Administración Financiera
Cra. Mónica Zornberg
Contadora General de la Provincia
Cra. Daniela Rodolfi Tuzinkevicz
Sub-Contadora General de Contabilidad
Cra. Miriam B. Frontera
Sub-Contador General Auditor
Cr. Darío Theiler
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Anexo
Ley
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Memoria
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Memoria Cuenta de Inversión 2018
El Poder Ejecutivo Provincial eleva la Cuenta de Inversión del Ejercicio 2018 a la Honorable
Legislatura y al Tribunal de Cuentas de la Provincia conforme lo dispuesto por el artículo 144 -
inc, 12- de la Constitución de la Provincia de Córdoba, y el artículo 90 de la Ley Provincial N°
9.086 de Administración Financiera.
La Contaduría General de la Provincia de Córdoba, en cumplimiento con las disposiciones
constitucionales y en uso de las competencias conferidas por el artículo 75 de la Ley de
Administración Financiera, prepara anualmente la Cuenta de Inversión del Ejercicio concluido'.
Ésta es confeccionada sobre la base de los registros analíticos, mediante la concentración de
datos de la Administración Central y sobre la información adicional de Organismos
Descentralizados y de otros entes de la Administración Pública No Financiera.
La Cuenta de Inversión presenta información consolidada sobre la evolución financiera,
económica, patrimonial y de gestión de la administración general del ejercicio concluido, sobre
los estados financieros y cumplimiento de metas y objetivos y sobre la ejecución del
presupuesto de la administración general, constituyéndose como una herramienta fundamental
para el análisis, monitoreo y evaluación de la gestión del gobierno, al generar información
relevante, confiable y oportuna.
Las ejecuciones presupuestarias trimestrales han sido confeccionadas y publicadas en tiempo y
forma', según lo prescripto por la Ley Nacional N° 25.917 de Responsabilidad Fiscal y las
modificaciones dispuesta por la Ley de Responsabilidad Fiscal y Buenas Practicas de Gobierno N
27.428, Leyes Provinciales No 9.237 y N° 10.538 de adhesión a dicho régimen, la citada Ley
Provincial de Administración Financiera y la Ley N° 10.119 de Comportamiento Fiscal del Estado
Provincial.
La Contaduría General de la Provincia, durante el año 2018, llevó adelante numerosas acciones
tendientes a dar continuidad a las actividades de optimización de los procedimientos y
procesos, en pos de lograr mayor eficiencia y transparencia en la gestión. Entre las acciones
promovidas destacan las siguientes:
r'Refiere al año inmediato anterior, a MiriarR' en la página Web oficial del ontadara de ,3 ira Gene'at de ta ProvlflC1
Cuenta de Inversión 2018
y' Confección y elaboración de la Cuenta de Inversión del Ejercicio 2017 y de las
Ejecuciones Trimestrales del Presupuesto 2018, en tiempo y forma, para su
presentación ante la Honorable Legislatura y Tribunal de Cuentas de la Provincia.
/ Elaboración y publicación de las ejecuciones presupuestarias mensuales.
/ Elaboración, aprobación y ejecución del Plan Anual de Auditoría 2018.
/ Modernización del Sistema de Administración Financiera del Sector Público no
Financiero:
-Capacitación e implementación en los diferentes Servicios Administrativos de la
aplicación de CiDi Comprobante Web.
-Actualización permanente del Módulo de Distribución de Fondos a Municipios y
Comunas y del Portal de Coparticipación con el fin de brindar más y mejor
información a los Municipios y Comunas.
-Visado Electrónico de las Ordenes de Pago de Sueldo; se desarrolló la interfaz
entre el Sistema de Liquidación de Haberes PeopleNet y el Sistema Único de
Administración Financiera (SUAF), como así también al seguimiento y
parametrización periódica de las novedades que puedan surgir con cada
Liquidación de Haberes.
-Visado electrónico a través del SUAF de todos los documentos que libren pagos
emitidos por los Organismos que conforman la Administración General
Centralizada.
-Revisión y Rediseño del registro contable de todas las operaciones económicas-
financieras del Sector Público No Financiero - Primera Etapa.
/ Participación en:
- 1 Encuentro Federal de Oficinas de Crédito Público organizado por el Comité
Ejecutivo del Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal.
-V Foro de Contadurías Gubernamentales de América Latina (FOCAL)
-XXXIII Congreso Nacional de Contadurías Generales
11
-Primer Encuentro de Referentes Provinciales con Municipios organizado por la
Subsecretaría de Relaciones con Provincias.
- Curso Introductorio a la Responsabilidad Fiscal y Buenas Prácticas de Gobierno
organizado por el Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal.
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S o ura de Contabilidad
Contaduría G neral de la P:ovr'
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Memoria
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Contexto Económico
Como cada año, el Presupuesto Provincial del año 2018 se formuló en base a las pautas del
Marco Macro Fiscal (MMF) presentadas en el Presupuesto Nacional del mismo año. Estas
pautas definen la dinámica esperada de las variables claves de la economía, tales corno PBI y sus
componentes, inflación y tipo de cambio, para el mismo año calendario.
Según estas pautas elaboradas por el Gobierno Nacional, el PBI real crecería durante 2018 a una
tasa del 3,5% anual, impulsado principalmente por el consumo privado y por un fuerte
crecimiento de la inversión, con aumentos estimados en un 3,3% y 12% respectivamente. Se
esperaba un tipo de cambio promedio de $19,30 para todo el año, y una desaceleración en la
inflación, con una meta de incremento general del nivel de precios de alrededor de 842% para
la medición interanual de diciembre y proyectando un 15,7% de variación promedio durante el
año en el índice de Precios al Consumo. En suma, las proyecciones nacionales preveían un año
2018 de crecimiento del P81, incremento de la inversión y estabilización inflacionaria.
Sin embargo, el 2018 se presentó marcadamente distinto, con motivo de una desmejora del
clima financiero internacional para las economías emergentes, pero apalancado por las
vulnerabilidades externas que mostraba la economía argentina: esencialmente un importante
déficit externo agravado por una fuerte sequía, las dificultades para controlar el déficit fiscal del
gobierno federal y la dependencia del financiamiento externo para cerrar estas brechas.
Ya al inicio de año el tipo de cambio tuvo una primera aceleración, alcanzando a mediados de
enero el valor que se había estimado como promedio para todo el año. Sucesivos episodios de
aceleración cambiaria fueron reflejando la permanente desmejora en las condiciones de
financiamiento externo para la Argentina. Los episodios de aceleración cambiaria tuvieron su
correlato en la aceleración dela inflación, mientras que la virtual desaparición del crédito
externo para el Estado Nacional requirió en junio la negociación con el FMI de un crédito Stand-
By de los financieros de 2018 2019. que garantizara el cumplimiento compromisos y
Al inicio del segundo semestre, el contexto internacional vuelve a mostrar una fuerte
depreciación generalizada de las monedas de los países emergentes, y Argentina no fue la
excepción. A fines de agosto se vuelve a acelerar el tipo de cambio, y la volatilidad cambiaria
contagia de inestabilidad generalizada al resto de la economía. Esto obliga al país a acudir al FMI
y solicitar modificaciones al acuerdo de junio, replanteándose en septiembre las
condicionalidades: se decidió avanzar más rápido hacia el equilibrio fiscal, se reemplazó el
régimen de metas de inflación por un régimen de control de agregados monetarios y se
ampliasbaadascambiarias en una zona de no intervención.
Departamento
Protocohzacj
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implementó la aplicación dE
Miriam Frontera
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Cuenta de Inversión 2018
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Así, el 2018 fue un año de caída del P81, fuerte depreciación cambiaria e incremento en la
inflación. Según datos del Estimador Mensual de Actividad, en promedio el P81 registra en 2018
una caída del 2,48% en términos reales. El tipo de cambio mayorista al último día de diciembre
de 2013 fue de 37,80 pesos por dólar, un incremento del 101% respecto del cierre de 2017. El
tipo de cambio tuvo un valor promedio de 28,09 pesos por dólar durante 2018, mostró una
fuerte volatilidad, y termina en un valor sustancialmente superior a los $ 19,30 que proyectaba
el Gobierno Nacional y que fuera parámetro de confección del presupuesto para ese año. El
índice de Precios al Consumo Nivel General muestra a diciembre de 2018 un incremento
interanual de 47,6%, que contrasta con la meta de inflación originalmente propuesta de 8:12%.
Durante el año, la inflación interanual nunca estuvo por debajo del 25% y mostró una sustancial
aceleración durante el segundo semestre, en concomitancia con los episodios de stress
cambiario. El promedio de inflación interanual del año se ubica en 34,3%, que contrasta con el
valor de 15,7% que la Nación proyectaba originalmente en el Marco Macro Fiscal y que fuera
parámetro de confección de presupuesto para ese año. El ¡PC que publica la Dirección de
Estadísticas y Censos de la Provincia de Córdoba muestra un incremento interanual de 46,5%
entre diciembre 2018 y diciembre 2017; y una inflación promedio anual de 34,13% entre 2017 y
2018.
Cuadro 1: Variables macroeconómicas
Marco Macro Fiscal vs Observado 2018
En términos reales y porcentajes
Variables
Marco Macro
Fiscal 2018
Observado 2018* Desvío
Crecimiento P81 i) 3,50% -2,48% -5,98%
Consumo (2) 3,00% -2,93% -5,93%
Inversión (3) 12,50% 0,60% -11,90%
Exportaciones (4) 5,60% -0,50% -6,10%
Importaciones (S) 6,80% -6,50% -13%
Inflación (6) 8%-12% 47,65% -35,65%
Tipo de cambio promedio (7) $ 19,30 - $ 28,09 $ 8,79 -
Fuente: INDEC, BCP.A, Ministerio de Haciendo de lo Noción.
Notas:
(1) Observado en términos reales, estimación propio en base o datos EMAE.
(2) Observado en términos reo/es, estimación propio en base a encuestos de centros de compras y supermercados INDEC
(3) Poro el observado se consideran los datos estimodas por Nación poro la presentación del Mensaje de Presupuesto 2019
(4) Observado en términos reo/es, estimoción propio en base o Informe técnico ¡CA INDEC
(5) Observado en términos reales, estimación propio en base o Informe técnico ¡CA INDEC
(6) La inflación observado corresponde o la inflación interanual diciembre 18/diciembre 2017 declarado por INDEC.
(7) Poro el observado en 2018 se tomó e/ promedio de ¡os tipas de cambio observados diariamente en todo el orlo.
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Memoria
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Ejecución del Período
Durante el ejercicio fiscal 2018, los ingresos totales ascendieron a $175.701 millones (+35% con
respecto al ejercicio fiscal anterior), mientras que los gastos devengados totalizaron $172.381
millones (+38,3% en términos nominales). En suma, el ejercicio 2018 evidencia un resultado
financiero superavitario por $3.319 millones.
Por su parte, el ahorro corriente fue de $28.524 millones, producto de que los ingresos
corrientes superaron a los gastos corrientes ($171.263 millones y $142.740 millones,
respectivamente), mostrando un crecimiento anual de 35,2% y 35,3%, respectivamente. A nivel
operativo, la Provincia de Córdoba logro dinamizar la recaudación de recursos y pudo contener
el gasto operativo necesario para el normal funcionamiento del estado.
Por otro lado, los ingresos de capital fueron de $4.437 millones, los cuales no alcanzaron para
compensar a los gastos de capital $29.641 millones. Esto da cuenta de la importancia del ahorro
corriente como fuente de financiamiento del gasto de capital de la Administración Central.
Cuadro 2: Esquema Ahorro Inversión Financiamiento de la Administración Central
2018-2017
En pesos corrientes y porcentaje
Variación lnteranual
Concepto
2017 2018 Nominal % Nominal % Real
Ingresos Corrientes 126.718.502.951 171.263.211.368 44.544.708.417 35,2311 0,8%
Ingresos Impositivos 109.671.384.144 148.053.941.567 38.382.557.423 35,0% 06%
Ingresos Provinciales 42.690.497.661 56.351.459.489 13.660.961.828 32,0% -16%
Coparticipación Federal de Impuestos 55.781.678.357 76.705.772.482 20.924.094.125 37,5% 2,5%
Ingresos Nacionales 11.199.208.126 14.996.109.595 3.797.501.470 33,9% -0,2%
Ingresos no impositivos 10.855.800.296 14.169.289.953 3.313.489.657 30,5% -27%
Venta de bienes y servicios 276.614.689 327.778.619 51.163.930 18,5% -11,7%
Rentas de la propiedad 2.284.857.339 5.008.115.347 2.723.258.008 119,2% 63,4%
Transferencias corrientes 3.629846.483 3.704.085,883 74.239.399 2,0% -23,9%
Gastos Corrientes 105.450.013.834 142.739.609.080 37.259.595.246 35,3% 0,9%
Personal 55,385.690.057 76.289.089.355 17.902.399.298 30,7% -2,6%
Bienes de Consumo 2.439.741.532 3.061.670.199 621.928.868 25,5% -6,4%
Servicios 9.904.112.762 13.717.743.057 3.813.630.295 38,5% 3,3%
Intereses y Gastos Financieros 433.953.372 1.130.976.755 697.023.383 160,6% 94,3%
Transferencias Corrientes 34.315.516.112 - 48.540.129.714 14.224.613.603 41,5% 5,5%
Ahorro Corriente 21.238.489.117 28.523.602.288 7.285.113.171 34,3% 0,1%
Ingresos de Capital 3.442.731.637 4.437.870.427 995.138.789 28,9% -3,9%
Gastos de Capital - 19.174.493.816 29.641.620.934 10.467.127.119 54,6% , 15,2%
Inversión Real Directa 9.882.281.340 11.759.198.768 1.876.917.428 19,0% -11.3%
Transferencias de Capital 6.679.705.969 16.477.477.389 9.797.771.420 146,7% 83,9%
Activos Financieros 2.612.506.506 1.404,944.777 -1.207.561.729 -46,2% -599%
Ingresos Totales 130.161.234.588 175.701.081.795 45.539.847.206 35,0% 0,6%
Gastos Totales 124.654.507.650 172.381.230.015 47126.722.365 38,3% 3,1%
Resultado Financiero 5.506.726.939 3.319.851.780 -2.186.875.159 -39,7% .55,1%
Nota: • En base o inflación promedio
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Cuenta de Inversión 2018
Ingresos
Los incrementos de losmontos originalmente presupuestado da lugar a adecuaciones
presupuestarias, conforme lo dispuesto en el artículo 373 de la Ley Provincial Ni 9.086 de
Administración Financiera. Los siguientes cuadros a continuación presentan una síntesis
comparativa de los ingresos incorporando el criterio de crédito vigente. El análisis primero
compara el monto presupuestado originalmente con su adecuación presupuestaria y luego el
monto efectivamente percibido al finalizar el ejercicio 2018.
Un análisis comparativo de los ingresos totales vigentes y presupuestados por la Provincia
durante el año 2018, permite advertir que durante el ejercicio se realizaron ajustes en los
ingresos totales a percibir de $24.064 millones de pesos, lo que representa un 15,6% superior
sobre el monto presupuestado originalmente. Es así que se previeron ingresos por $154.158
millones y a lo largo del año, se ajustó dicho monto a $178.222 millones. Esto responde
principalmente por mayores ingresos provinciales como nacionales, por rentas de la propiedad,
transferencias corrientes e ingresos no impositivos. (Ver cuadro 3).
u.J
Cabe aclarar que estas variaciones tienen como origen el desvío tan significativo que se ha
producido en las variables macro fiscales tal como se observa en el Cuadro 1.
Cuadro 3: Modificaciones presupuestaria de los ingresos
Presupuesto original y crédito vigente 2018
En pesos corrientes y porcentaje
Presupuesto Crédito Vigente
Concepto Desvío en $
Original 2018 2018
Ingresos Totales 154.158.905.000 178.222.550.067 24.063.645.067
Ingresos Corrientes 147.844.815.000 171.907.790.067 24.062.975.067
Ingresos Impositivos 129.248.080.000 148.322.066.000 19.073.986.000
Ingresos Provinciales 51.178.000.000 56.675.344.000 5.497.344.000
Coparticipación Federal de Impuestos 65.840. 739.000 76.705.605.000 10.864.866.000
Ingresos Nacionales 12.229.341.000 14.941.117.000 2.711.776.000
Ingresos No Impositivos 12.664.992.000 13.916.249.654 1.251.257.654
Venta de Bienes y Servicios 325.794.000 327.044 000 1.250.000
Rentas de la Propiedad 1,491,590.000 4.982.46/.163 3.490.877.163
Transferencias Corrientes 4.114.359.000 4.359.963.250 245.604.250
Ingresos de Capital 6.314.090.000 6.314.760.000 !! 670.000
Fuente: Ministerio de Finanzas.
El articulo 37 contempla la posibilidad de realizar modificaciones presupuestarias, permitiendo ampliar el gasto total siempre y
cuando existan mayores ingresos que los calculados originalmente. La ampliación de dicho gasto puede a lo sumo compensar el
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Memoria
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Respecto a los ingresos impositivos propios, se registró una ampliación en el monto proyectado
para 2018 en $5.497 millones de pesos, lo que representa un incremento del 10,7% respecto al
monto presupuestado originalmente. Las principales modificaciones fueron: los incrementos del
15% y 0,6% en la recaudación proyectada en ingresos brutos e impuesto inmobiliario,
respectivamente, y la modificación del 40% del impuesto a las embarcaciones.
Cuadro 4: Ingresos impositivos de origen provincial
Presupuesto original vs crédito vigente 2018
En pesos corrientes y porcentaje
Concepto
Presupuesto
Original 2018
Crédito Vigente
2018
Desvío en $
Impuesto sobre los ingresos brutos 36.421.000.000 41.883.275.000 5.462.275.000
Impuesto inmobiliario 5.430.000.000 5.461.073.000 31.073.000
Impuesto a los sellos 7.089,000.000 7.089.000.000 0
Impuesto a la propiedad automotor 2.228.000.000 2.228.000.000 0
Impuesto a las embarcaciones 10000.000 13.996.000 3.996.000
Ingresos Imposivos Provinciales 51.178.000.000 56.675.344.000 5.497.344.000
Fuente: Ministerio de Finanzas.
Por otro lado, al analizar las modificaciones presupuestarias en los ingresos de origen impositivo
nacional, se destaca el aumento nominal de la recaudación original cerca de los $13.576
millones, impulsado principalmente por el incremento de los recursos esperados en concepto
de Coparticipación Federal de Impuestos y por el régimen simplificado para pequeños
contribuyentes, los cuates aumentaron cerca de un 19% y 33% con respecto a lo p'esupuestado
originalmente. Por último, el presupuesto original también fue modificado debido a la
eliminación de los conceptos recibidos por ganancias (Fondo de Conurbano y NBI) de acuerdo a
lo pactado en el Consenso Fiscal a principios de 2018.
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Fice 2 de
Cuenta de Inversión 2018
Cuadro 5: Ingresos impositivos de origen nacional
Presupuesto original vs devengado 2018
En pesos corrientes y porcentaje
Presupuesto
Crédito
Concepto Vigente Desvío en $
Original 2018 2018
Participación Federal de Impuestos 65.840.739.000 76.705.605.000 10.864.866.000
Copartic ¡pació n Federal de impuestos 55963,739.000 66.828.605.000 10.864.866.000
Financiamiento educativo - 9.877.000.000 9.877.000000 0
Impuestos nacional con asignación especifica 12.229.341.000 14.941.117.000 2.711.776.000
Impuesto a las ganancias-Exc. Fondo de conurbano 6 992 932,000 O -6.992.932.000
Ley 24.699 Ganancia Suma Fija 38.658.000 38.658.000 0
Ley 24.699 Bienes personales 639.446.000 672.991.000 33.545.000
Régimen simpJificado pl pequeños contribuyentes 311.709.000 415.709.000 104.000.000
Impuesto a las ganancias-N131 2.371.532.000 0 -2.371.532003
Servicios nacionales transferidos 125.300.000 125.300.000 0
Fondo educativo 66.000 66.000 0
Impuestos a los combusbIes- obras de vialidad 514.161000 514.168.000 0
Impuestos a los combustibles- obras de
299.559.000 299 559.000 0 infraestructura
Impuestos a los combustibles- Fo.Na.Vi 929.971.000 929971.000 0
Denuncia Pacto Fiscal 6.000.000 6.000.000 0
Compensación Consenso Fiscal Punto 11nca) 0 1.133.084.000 1.133.084.000
Fondo Para Infraestructura Y Programas Sociales 0 10.805.611.000 10.805.611.000
Otros ingresos impositivos nacionales . O O O
Total Ingresos Impositivos de Origen Nacional 78.070.080.000 91.646.722.000 13.576.642.000
Fuente- Ministerio de Finanzas
Por último, analizando el resto de ingresos corrientes, cabe destacar el incremento de los
ingresos esperados a través de rentas de la propiedad para ejercicio 2018. En el presupuesto
original se habían contemplado ingresos por $1.491 millones, ampliándose luego el monto
esperado a recibir cerca de un 234% con respecto al monto original. Esto responde
principalmente a las diferencias por tipo de cambio y a Tos interese ganados en las colocaciones
de corto plazo de los excedentes transitorios de caja.
Por el lado de Tos ingresos no impositivos, que concentran la recaudación de tasas retributivas
de servicios y fondos no tributarios, la proyección de su recaudación creció en un 10% respecto
a lo esperado originalmente (Ver cuadro 3).
En el caso de los ingresos por transferencias corrientes se ampliaron cerca de un 6% sobre lo
esperado en un principio, no sufriendo grandes variaciones con respecto al presupuesto original
(Ver cuadro 3).
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35,2% interanual, lo cual implicó un incremento real del 0,8%.
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Anexo
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Cenvenio..............
19
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'Control de Tramitaciones y
Registro de InstrumentOs
Fiscafla de Estado - Es Copia
1
1
Memoria
1
A continuación, se analizan las adecuaciones presupuestarias con respecto a los montos
efectivamente percibidos al finalizar el ejercicio 2018.
Un análisis comparativo de los ingresos totales percibidosy el crédito presupuestario vigente de
la Provincia del año 2018, permite advertir que se recaudó el 98,6% del crédito vigente
($175.701 millones y $178.222 millones, respectivamente). Los importes percibidos de ingresos
corrientes representaron un 99,6%, mientras que los ingresos de capital representaron un 70,3
%, ambos, del crédito vigente considerado.
Destacan los ingresos no impositivos, con un 101,8%, y por rentas de la propiedad con un
100,5%, respecto al crédito vigente a fines del 2018 (Ver cuadro 6).
Cuadro 6: Ejecución de los ingresos totales
Crédito vigente y devengado 2018
En pesos y porcentajes
Concepto Crédito Vigente
Ejecución
2018
Desvío en $ % Ejecutado
Ingresos Totales 178.222.550.07 175.701.081.795 -2.521.468.272 986%
Ingresos Comentes 171.907.790.067 171.263.211.368 -644.578.699 99,6%
Ingresos Impositivos 148.322.066.000 148.053.941.567 -288.124.433 99,8%
Ingresos Provinciales 56.675.344.000 56.351.459.489 -323.884.511 99,4%
Coparticipación Federal de Impuestos 76.705.605.000 76.705.772.482 167.482 1000%
Ingresos Nacionales 14.941.117.000 14.996.709.595 55.592.595 1004%
Ingresos No Impositivos 13.916.249.654 14.169.289.953 253.040.299 101,8%
Vta. Bienes y Sev. 327.044.000 327.778.619 734.619 100,2%
Rentas de la Propiedad 4.982.467.163 5.008.115.347 25.648.184 1005%
Transferencias Comentes 4.359.961250 3.704.081883 -655.877.367 85,0v/o
Ingresos de Capital 6.314.760.000 4.437.870.427 -1.876.889.573 70,3%
Fuente: Ministerio de Finanzas
A continuación, se efectúa un análisis en términos de crecimiento interanual de los ingresos
totales y cada uno de sus conceptos. Durante el año 2018, los ingresos totales mostraron un
crecimiento interanual del 35%, lo que en términos reales representó un aumento del 0,6% (Ver
cuadro 7). Los ingresos corrientes muestran un comportamiento similar, con un aumento del
Cuenta de Inversión 2018
Cuadro 7: Ejecución de los ingresos totales
Devengado 2018-2017
En pesos y porcentaje
Ejercicio Variación Interanual
Concepto
2017 2018 Nominal % Nominal % Real
Ingresos Totales
130.161234588
175.701.081.795 45.539.847.206 35,0% 0,6%
Ingresos Corrientes 126. 718.502.9S1 171.263.211.368 44.544.708.417 35,2% 0,8%
Ingresos Impositivos 109.671.384.144 148.053.941.567 38.382.557.423 35,0% 0,6%
Ingresos Provinciales 42.690.497.661 56.351.459.489 13.660.961.828 32,0% -16%
Coparticipación Federal de Impuestos 55.781.678.357 76.705.772.482 20.924.094.125 37,5% 2,5%
Ingresos Nacionales 11.199.208.126 14.996.709.595 3.797.501.470 33,9% -0,2%
Ingresos no impositivos 10855.800.296 14.169.289.953 3.313 489.657 30,5% -2,7%
Venta de bienes y servicios 276.614,689 327.778.619 51.163.930 18,5% -11,7%
Rentas de la propiedad 2.284.857.339 5.008.115.347 2.723.258.008 119,2% 63,4%
Transferencias corrientes 3.629.846.483 3.704.085.883 74.239.399 2,0% -23,9%
Ingresos de Capital 3.442.731.637 - 4.437.870.427 995.138.789 28,9% -3,9%
Nota: * En base a inflación promedio anual 2018 (34,13%; ¡PC Córdoba)
fl
Fuente: Ministerio de Finanzas.
Los ingresos impositivos reflejan un crecimiento interanual del 35%, lo que en términos reales
se traduce en un crecimiento del 0,6%. Estos cobran relevancia al representar el 84,3% de los
ingresos totales de la Provincia.
Los ingresos impositivos muestran diferentes comportamientos si se analizan según apertura
por origen. Por un lado, los impuestos provinciales registraron un incremento nominal del 32%
mientras que, los ingresos por coparticipación federal de impuestos crecieron y por regímenes
especiales de impuestos nacionales crecieron en conjunto un 36,9%. Descontando el efecto de
la inflación, los ingresos de origen provincial presentan una caída del 1,6%, mientras que los
ingresos de origen nacional se incrementan un 2,1%.
Analizando en detalle la performance de los recursos tributarios administrados por la Provincia,
el Gráfico 1 pone en evidencia el desempeño en cada uno de los recursos tributarios
provinciales. Lo recaudado en ingresos brutos fue un 32,6% superior a lo registrado el año
anterior que, descontada la inflación, arroja una caía real del 1,1%. Por su parte, impuesto a los
sellos, recurso que ejercicio tras ejercicio va ganando participación, creció en un 24,6%,
presentando también una caída en términos reales. Respecto a la recaudación de impuestos
patrimoniales (inmobiliario, automotor y embarcaciones), estos crecieron en conjunto un
35,7%, siendo los únicos recursos que crecieron por encima del crecimiento de los precios. Esto
estuvo asociado al incremento en el cumplimiento tributario de las obligaciones corrientes,
Ç ine y pago de cuota única a partir de las facilidades de pago que forman parte del
rector de
COMA
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Memoria
1
Programa de Equidad Impositiva de la Provincia de Córdoba, implementado ya en el ejercicio
2017, y a los incentivos generados para favorecer la regularización impositiva de los
contribuyentes (Ver cuadro 8).
Cuadro 8: Ingresos impositivos provinciales
En pesos y porcentajes
Ejercicio Variación Interanual
Concepto
2017 2018 Nominal % Nominal % Real'
Impuesto sobre los ingresos brutos 31,583.027.500
5.450.983.248
41.883.275.862
6.793.398.073
10.300.248,362
1.342.414.824
32,6%
24,6%
-1,1%
-7,1% Impuesto a los sellos
Impuestos patrimoniales 5.656.486.913 7.674.785.555 2.018.298.642 35,7% 1,2%
Impuesto inmobiliario 3.910.895.416 5.461.073.868 1.550.178.452 39,6% 4,1%
Impuesto a la propiedad automotor 1.738.486.443 2.199.715.221 461.228.778 26,5% -5.7%
Impuesto a las embarcaciones 7.105.054 13.996.465 6.891.411 97,0% 46,9%
Ingresos Impositivos Provinciales 42.690.497.661 56.351.459.489 13.660.961.828 32,0% -1,6%
Noto: • En base a inflación promedio anual 2018 (34,13%; ¡PC Córdoba)
Fuente: Ministerio de Finanzas.
Gráfico 1: Ingresos impositivos provinciales
Variación ¡nteranual 2018 vs 2017
En porcentajes
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
35,7%
32,6%
24,6%
- 1
Impuesto sobre los Impuesto a los sellos Impuestos patrimoniales
ingresos brutos
Inflación promedio anual'
Nota: 'En base a inflación promedio anual 2018 (34,13%; ¡PC Córdoba)
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Anexo
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Decreto ......
Cenveio
F 919
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Subdirector de risdicciófl''
Control de Tramitaciones y
Registro de Instrumentos
Fisoalla.de Estado - Es Copia
Cuenta de Inversión 2018
En el Gráfico 2 se puede observar que, si bien el Impuesto sobre los ingresos brutos representa
el principal recurso impositivo de origen provincial, su participación se ha mantenido constante
durante el último año. En el año 2017 representaba un 74% de la recaudación provincial, en el
2018 pasó a representar un 74,3%. Por el lado de los impuestos patrimoniales, la participación
se incrementó un 4% en el 2018, pasando del 13,2% en el año 2017 al 13,6% en el año 2018
(inmobiliario pasando del 9,2% en 2017 a 9,7% en 2018; automotor del 4,1% al 3,9%). Por
último, la recaudación del impuesto a los sellos disminuyó su participación en 2018, pasando de
12,8% en 2017 a 12,1% en 2018.
Gráfico 2: Ingresos impositivos provinciales
Participación en la recaudación impositiva provincial
80% 74,0% 74,3%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
13,2% 13,6%
- ~---i
Impuestos patrimoniales
o
Impuesto sobre los ingresos Impuesto a los sellos
brutos
• 2017 .2018
Fuente: Ministerio de Finonto.
Por su parte, los recursos no impositivos acumularon $14.169 millones durante el año 2018,
(+30,5% en términos nominales y -2,7%, en términos reales), manteniendo su participación con
respecto a los ingresos totales observados en 2017 (8,3% en 2017 y 8,1% en 2018).
En relación a los ingresosde capital, durante el año 2018, ascendieron a $4.437 millones,
marcando un crecimiento nominal del 28,9%, lo que en términos reales implica una caída del
3,9%. Cabe destacar, que dentro de esta partida se incluyen los ingresos por el Fondo Federal
Solidario, el cual fue eliminado a mediados de agosto 2018; lo que redujo el ingreso esperado
por la Provincia para dicho ejercicio.
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ubdirector de ris' Cta. u. SubContadora de Contatik Control de Tramit dn1 Registro de lnsrui. Coitadula Genera: de a Provinri
o
Memoria
Gastos
En el ejercicio 2018, el gasto total devengado de la Administración Central ascendió a $ 172.381
millones, representando una ejecución del gasto del 97% respecto del crédito vigente. Esto
responde principalmente a la sub ejecución del gasto corriente y de capital en un 2% y 7,5%
respectivamente (Ver cuadro 9).
Cuadro 9: Ejecución de los gastos totales
Presupuesto original vs crédito vigente 2018
En pesos y porcentaje
Crédito Vigente Ejecutado . Porcentaje de
Concepto Desvó en $
2018 2018 ejecución
Gastos Totales 177.785.988.067 172.381.230.015 .5.404.758.052 97,0%
Gastos Corrientes 145.726.943.248 142.739.609.080 .2987334168 98,0%
Personal 76.835.398.841 76.289.089.355 -546.309.486 99,3%
Bienes de consumo 3.493.269.422 3.061.670.199 -431.599.223 87,6%
Servicios 14.839.877.429 13.717.743.057 -1.122.134.372 92,4%
Previsión presupuestaria corriente
Intereses y gastos financieros 1.133.803.903 1.130.976,755 -2.827.148 99,8%
Transferencias corrientes 49.1 73.141.653 48.540.129.714 -633.011.939 98,7916
Otros gastos 251.452.000 -251.452.000
Gastos de Capital 32.059.044.819 29.641.620.934 -2.417.423.885 92,5%
Inversión real directa 13,973.331.688 11.759.198.768 -2.214.132.920 84,2%
Previsión presupuestaria corriente
Transferencias de capital 16.978.507.131 16.477.477.389 -501.029.742 97,0%
Activos financieros 1.805.846.000 1.404.944.777 -400.901.223 77,8%
Otros gastos -698.640.000 698.640.000
Fuente: Ministerio de Finanzas.
Considerando cada partida que lo compone en orden de importancia, la partida de personal
tuvo una ejecución $76.289 millones, 0,7% inferior a lo establecido en el crédito vigente. Por su
parte, las transferencias corrientes, con una ejecución de $48.540 millones, se ubicó un 1,3%
por debajo del presupuesto vigente al cierre del ejercicio. Respecto a la partida bienes de
consumo y servicios no personales, se evidencio una sub ejecución del 12,4% y 7,6% respecto al
presupuesto vigente.
Los gastos en concepto de intereses y gastos financieros presupuestados en la Administración
Central se ejecutaron en un 99,8%. Cabe aclarar que los intereses pagados por la deuda en
cabeza de la Agencia Córdoba Inversión y Financiamiento SEM, cubiertos mediante
transferencias de la Admin
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M'riam Frontera
adora de Contat'Oai
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Protocolizació(i
Anexo
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se organismo ascendieron a $ 4.531 millones.
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Control de Tram
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ii,
Cuenta de Inversión 2018
Por su parte, en gasto de capital se ejecutaron $29.641 millones, lo que implicó una sub
ejecución de sólo 7,5%, representando así uno de los períodos con mayor ejecución en este
concepto. Analizando la desagregación por partidas se observa que el gasto destinado a
transferencias de capital ha tenido una ejecución del 97%, ascendiendo a unos $ 16.477
millones. Este concepto incluye los importes transferidos a la Agencia Córdoba Inversión y
Financiamiento SEM para ser destinados a obras de infraestructura.
En segundo orden se observa el gasto en inversión real directa, el que se terminó ejecutando en
un 84,2% superando ampliamente el nivel de ejecución del año anterior (del 75%).
Los activos financieros tuvieron una sub ejecución del 22,2% con respecto a lo estimado. Cabe
aclarar, que esta partida incluye el conjunto de fondos de asignación específica que la Provincia
otorgó a los municipios y comunas en el marco del Acuerdo Federal, instrumentado por Ley
10.347, tales como: Fondo de desarrollo urbano, el fondo para la construcción, reparación y
mejora de redes de agua potable, gas natural y cloacas.
Realizando un análisis comparativo interanual entre el ejercicio del año 2018 y del año 2017 los
gastos totales de la Administración Central se incrementaron en un 38,3%, lo cual implicó un
aumento en términos reales del 3,1%. (Ver cuadro 10)
Cuadro 10: Ejecución de los gastos totales
Devengado 2018-2017
En pesos y porcentaje
Ejercicio Variación Interanual
Concepto
2017 2018 Nominal % Real
Nominal
Gastos Totales 124.654.507.650 172.381.230.015 47.726.722.365 38,3% 3,1%
Gastos corrientes 105.480.013.834 142.739.609.080 37.259.595.246 35,3% 0,9%
Personal 58.386.690.057 76.289.089355 17.902.399.298 30,7% -2,6%
Bienes de Consumo 2.439.741.532 3.061.670.199 621.928.668 25,5% -6,4%
Servicios 9.904.112.762 13.717.743.057 3.813.630.295 38,5% 3,3%
Intereses y Gastos Financieros 433.953.372 1.130.976.755 697.023.383 160,6% 94,3%
Transferencias Corrientes 34.315.516.112 48.540.129.714 14.224.613.603 41,5% 5,5%
Gastos de Capita' 19.174.493.816 29.641.620.934 10.467.127.119 54,6% 15,2%
Inversión Real Directa 9.881281.340 11.759.198768 1.876.917.428 19,0% -11,3%
Transferencias de Capital 6.679.705.969 16.477.477.389 9.797.771.420 146,7515 83,9%
Activos Financieros 2.612.506.506 1.404.944.777 -1.207.561.729 -46,2% -59,9%
Nota: • En base a inflación promedio anual 2018(34,13%; ic córdoba)
Fuente: Ministerio de Finanzas.
El 13 de abril del 2016, el Gobierno Provincial y los Municipios y Comunas suscriben el Acuerdo Federal, donde en el articulo 2'
establece la creación del Fondo de Desarrollo Urbano y en el 3' se dispone crear el rondo para la construcción, reparación, mejora
Coaura Genera' de la Piov'
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Miriat'fl Frontera
Sub ontadot3 de Contabuh'
ubdi rector de Jurisdcon
Control de
Registro de inscrw1.i..
". da Edo - L C;.
--62
Memoria
1
En relación al gasto corriente, el mismo se incrementó en un 35,3%, por debajo del crecimiento
del gasto total y levemente por encima de la inflación, dando cuenta de los esfuerzos
provinciales de contener los gastos operativos. A nivel de partidas, las principales erogaciones
corrientes fueron las de personal y transferencias corrientes, que en 2018 totalizaron $76.289
millones (44% del total) y $48.540 millones (28% del total), respectivamente. Éstas
representaron un crecimiento nominal del 30,7% (una caída en términos reales del 2,6%) y del
41,5% (un 5,5% en términos reales). Gran parte de las transferencias corrientes corresponden a
recursos transferidos a municipios y comunas en el marco del Régimen de Coparticipación
Provincial, concepto que se movió con el mismo dinamismo de los recursos tributarios
copa rticipables.
Asimismo, se realizaron erogaciones por $ 13.717 millones en concepto de servicios no
personales (8% del total); $ 3.061 millones para la adquisición de bienes de consumo (1,8% del
total) y $ 1.130 millones para el pago de intereses (0,7% del total).
Los gastos en servicios no personales y bienes de consumo aumentaron nominalmente en un
38,5% (3,3% en términos reales), y un 25,5% (una caída del 6,6% considerando la inflación).
El gasto en intereses, que representa un 0,7% de los gastos totales, se incrementó en un 160,6%
debido a incremento evidenciado en el tipo de cambio.
Analizando particularmente la partida de transferencias corrientes, el 51% del total corresponde
a los fondos transferidos a municipios y comunas, por una suma de $24.855 millones, los cuales
crecieron un 36% con respecto al 2017. Cabe destacar que durante la anualidad 2018 entró en
vigencia la distribución entre municipios y comunas de recursos adicionales, particularmentede
lo percibido por la provincia desde Nación por la compensación Consenso fiscal, Bono Consenso
Fiscal y el Programa de Asistencia Financiera (compensación del Fondo Federal Solidario).
Al Sector Privado se le transfirieron $ 15.896 millones, que representan el 33% del total de las
transferencias. De éstas, el 58% se destinaron a instituciones educativas públicas de gestión
privada (unos $ 9.300 millones). Y el 42% restante se destinó a Programas Sociales, como ser;
Programa de Becas y Empleos, Boletos gratuitos, Tarifa Solidaria, Tarjeta Social, Córdoba con
ellas, Salas Cunas, y Formación Profesional. (Ver Gráfico 3).
y/o ampliación de redes de agua p
obras para M
Miriafli
Comunas
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Además, ratifica la vigencia del Fondo Complementario de
Inri. JuftJ
Cuenta de Inversión 2018
Gráfico 3: Composición de las transferencias corrientes
Devengado 2018
En porcentajes
Transferencias
Al Sector
Privado
33%
A Entidades No
Provinciales Del
Seclor Público
1%
AOtros
Organismos Del...
Estado Provincial
1% A Organismos Que -.
Integran la Apnf.
14%
A Municipios Y
Otros Entes
Comunales
51%
Fuente: Ministerio de Finanzas.
Por el lado de las erogaciones de capital, se ejecutaron $29.641 millones lo que implica un
aumento nominal del 54,6% interanual.
En orden de importancia la principal partida fue transferencia de capital, que evidenció un
incremento nominal del 146,7%, unos 84% en términos reales, llegando a un monto total de $
16.477 millones. Desagregando la misma se observa que el importe de $12.121 millones fue el
monto transferido a la Agencia Córdoba Inversión y Financiamiento (ACIF), para financiar obras
de infraestructura a su cargo.
Además, se transfirieron recursos a los municipios y comunas que tienen como asignación
específica el financiamiento de obras de infraestructura, como ser: Fondo Federal Solidario,
Fondo Compensador Consenso Fiscal, Acuerdo Federal, Fondo Complementario, y Plan de
Seguridad Ciudadana, entre otros.
Así mismo, se transfirieron fondos a la Agencia Córdoba Turismo, Agencia Córdoba Deportes y
Córdoba Cultura por un total de $1.100 millones para ser destinados a obras de infraestructura.
La inversión real directa' registró una ejecución de $11.759 millones, lo que implicó un
incremento interanual del 19% y descontando el efecto de la inflación registro una caída del
11%.
El gasto en activos financieros, en 2018 registró un devengado de $1.404 millones, es decir un
46,2%inferior a lo registrado en 2017. Esta variación se debe a que en el ejercicio 2017 la
real directa se compone por las partidas de bienes preexistentes, trabajos públicos y bienes de capital.
Sub ontadora Contab pr0vi(V"1
Contadit Genet31
la . *
Ing. Ju)erenca
6 tordeJuSd'fl
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•'I 03 -
Memoria
1
asistencia financiera de la Provincia a la Caja de Jubilaciones fue registrada como un préstamo
de largo plazo dentro de activos financieros, por un monto de $1.823 millones.
Resultado
El ahorro corriente alcanzó en el año 2018 unos $28.524 millones (Ver gráfico 4), monto que se
incrementó en un 34,3% con respecto al año pasado. Este nivel de ahorro, más los ingresos de
capital, permitieron cubrir casi en su totalidad el gasto de capital del ejercicio, que llegó a los
$29641 millones. De esta manera, sumando el remanente de los ingresos de capital del
periodo, se totalizó un resultado financiero de $3.319 millones.
El modelo de solvencia fiscal que el Gobierno de la Provincia lleva a cabo desde hace quince
años mediante un control estricto de los ingresos y erogaciones corrientes ha permitido que la
Provincia obtenga un ahorro corriente positivo en forma ininterrumpida.
lo
Gráfico 4: Ahorro corriente
Periodo 2003-2018
28524
21.738
11.119
1II
4.784
47
3.881
2.118 j.g
1.2.21
43 591 169 873 336 35 --.-------------.
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2015 2017 2018
En millones de pesos
Fuente: Ministerio de Finanzas.
Una forma de exponer con mayoç-1aridacL4cs..z.ecursos con los que cuenta la provincia para
Pnmto
fi' ntar su plan de inversiones orro corriente disponible. Este concepto
Anexo
FIc Ley
Gencla Decreto ...
Convenio............ ] 1 ¡rector def
5_Mt\R 219 ontrolder?rn tJ
FiscadoES 0P
Cuenta de Inversión 2018
0111111111--
contempla los ingresos y gastos corrientes netos de las transferencias automáticas a municipios
y comunas. Para el año 2018, el ahorro disponible represento el 19,8% de los ingresos
corrientes netos. El monto del ahorro corriente disponible superó los $ 29.515 millones, y
permitió financiar junto con los ingresos de capital disponibles, la totalidad del gasto en obras y
otros gastos de capital. Se trata de un nivel similar al alcanzado en el año 2017 y muy superior a
la media histórica (Ver Gráfico 5 y Cuadro 11)
Cuadro 11: Ahorro Corriente Disponible
2018
En pesos
Concepto 2018
Ingresos totales(1)
Distribución automática de recursos a Municipios y Comunas (2)
173.106.030.467
23.822.560.831
Ingresos netos (3) 149.283.469.636
Gastos corrientes netos (4) 119.767.584.355
Ahorro corriente Disponible
Ahorro Corriente Disponible/Ingresos netos (en %)
29.515.885.281
19,77%
Ingresos de capital disponibles (5)
Gastos en obras (6)
Otros Gastos de Capital (7)
2595.051.328
22.037.842.432
6.753.242.397
Resultado financiero 3.319.851.780
Noto.
El presente cuadro se expone bojo la metodología de restar de las ingresos Totales que registra lo Contabilidad de la Provincia,
aquellos que se distribuyen de manera automático o los Municipios y Comunas de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.
(Régimen de Coparticipación Provincial Ley N 8.663 y Fondo Federal Solidario).
(1) Incluye los ingresos automáticos de origen nacional (Régimen de Coparticipación, Leyes Especiales, Fondo Federal Solidario y
Programa de Asistencia Financiera), recursos tributarios provinciales, ingresos no tributarios, venta de bienes y servicios y
transferencias corrientes.
(2) Incluye las transferencias corrientes (Régimen de Coparticipación Provincial Ley N 8.663, Bono Consenso Fiscal) y de capital
(Fondo Federal Solidario, Fondo Compensador CF, y Programa de Asistencia Financiera) hacia los Municipios y Comunas.
(3) Son los recursos o disposición de la provincia una vez descontados los recursos distribuidos automáticamente o los Municipios y
Comunas.
(4) Neto de las transferencias corrientes a Municipios y Comunas en concepto de coparticipación (Régimen de Coparticipación
Provincial Ley N 8.663, Bono Consenso Fiscal)
(5) No incluye los recursos recibidos en concepto de Fondo Federal Solidario y Programo de Asistencia Financiera.
(6) Se contempla abras ejecutadas por la Administración Central y las transferencias de capital destinado a/financiamiento de obras
a cargo de lo ACIF y otros organismos.
(7) Incluye la partido de activos financieros y otras transferencius de capital destinados o otros organismos que integran la
Administración Público no Financiero. Excluye los transferencias de recursos hacía Municipios, Compensación CF y Comunas en
concepto de Fondo Federal Solidario y Programa de Asistencia Financiera.
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1 Miriam Fro
ubdireCtOrdeJ
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ÇbCO tado'a de CotU
Registro de IflSLÍUII.
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154
Memoria
1 -*
Gráfico 5: Ahorro Corriente Disponible/Ingresos Netos
En porcentajes
22%
20%
19,8%
18% -
15,20
16%
14%12% ' 10
10% .1
8%'
6% - -- - ¡
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Asimismo, considerando los gastos e ingresos de capital, se han obtenido superávits primarios y
financieros en todos los años a excepción del año 2009 y 2015. En 2009, e) déficit observado fue
producto de la política contra cíclica efectuada en respuesta a la crisis financiera internacional.
El déficit del año 2015 es el resultado de la decisión del Gobierno Provincial de continuar y
profundizar la ejecución de obras de infraestructura. En 2016, 2017 y 2018 se retornó al
sendero superavitario, cerrando el ejercicio del 2018 con un resultado financiero positivo de
$3.320 millones y un superávit primario de $4.451 millones
En términos relativos, el superávit financiero del 2018 representó el 1,9% de los ingresos totales
del periodo. (Ver gráfico 6 y 7).
• Juan jase Herera
ubdireCtr ¿e JUtiSdCC0fl
Control de 1ramitb0n
y
Registro de Instrumentos
Fiscalia de Est3dO -
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Anexo
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Decreto ............
Convenio..............
Fec2 5_.&iLI Miram
19
E:
Cuenta de Inversión 2018
Gráfico 6: Resultado financiero
Periodo 2003-2018
En millones de pesos
6.000 5.507
5.000
4000 3.600
3.320
3.000
2.000
1.846
1.010 1.195
1.293
1.000
14 250 220 239 167 23 61
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2 000
3 .2.434
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Fuente. Ministerio de Finanzas.
a
Gráfico 7: Resultado primario
Periodo 2003-2018
En millones de pesos
7.000
6.000
5.0(X)
4.000
3.000
2.000
1.000
-1.000
-2.000
-3.000
1.703 1
164 514 448 410
221 193
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-123
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Fuente: Ministerio de Finanzas.
VIEL
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SubCoado1 de Contabilidad
Corlat]uria Gqner& de la
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subdirector de Jn&d0Ci)fl
Control de Trami -s
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Memoria
Fuentes y Aplicaciones Financieras
Las fuentes financieras de la Administración Central para & año 2018 consistieron en uso del
crédito por $2.777 millones, remanente de ejercicios anteriores por $1.097 millones y
variaciones patrimoniales por $ 36.834 millones (variaciones de Otros Activos Financieros y de
Deuda Flotante). Por su parte, las aplicaciones financieras varias consistieron en $43.830
(variaciones de Disponibilidades, de Inversiones Financieras Temporarias, y de otros pasivos) y
amortizaciones de deuda por $348 millones.
Deuda Pública
Para el cierre del año 2018, el stock consolidado de deuda se eleva a $103.138 millones de
pesos (que incluye el stock de deuda que administró la Agencia Córdoba Inversión y
el Financiamiento SEM por $88.671 millones).
En términos relativos, el stock de deuda como porcentaje de los ingresos totales, muestra una
tendencia decreciente al considerar el periodo 2003-2016, con un incremento desde el 2017
como consecuencia de la realización de sucesivas operaciones de financiamiento con destino al
financiamiento de infraestructura. En 2003, el stock de la deuda representó 2,05 veces los
ingresos totales de la Provincia. Para el último periodo fiscal, el stock total consolidado de la
deuda de la Provincia representó 0,59 veces los ingresos totales.
Cabe aclarar que al momento de medir el stock de deuda impacta fuertemente la devaluación
M tipo de cambio. Sin embargo, el traslado del efecto de la depreciación del tipo de cambio a
los precios y por ende a la recaudación, se produce más lentamente. Por lo tanto, se presume
que este ratio tendería a disminuir para el próximo año. (Ver Gráfico 8)
o
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CofltadUa
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Protocolización
Anexo
Ley ...
Decreto
Convenio..............
Feci,3,9 Ç A í) '1
19
In?ng. Juarrse Herer a .
de Jurisdicción
Control dq7rramitaciofleS y
Registro 'e Instrumentos
Fiscalia do Estado - Es Copia
Cuenta de Inversión 2018
Gráfico 8: Stock de deuda como porcentaje de los ingresos totales
Periodo 2003-2018
En millones de pesos
II I2II1i11Ii ,59
Fuente: Ministerio de Finanzas.
2003 2001 )O]S 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Durante el año 2018, la Administración Central pagó $781 millones en concepto de servicios de
deuda, de los cuales $356 millones corresponden a intereses mientras que los restantes $425
millones se destinaron al pago de amortizaciones. El ratio de servicios de deuda, como
porcentaje de los ingresos totales pasa del 0,6% en 2017 al 0,8% en 2018 (Ver cuadro 12 y
Gráfico 9).
4 ~
Cuadro 12: Servicios de deuda Administración Central
como porcentaje de ingresos totales
Periodo 2017-2018
Concepto
Ejercicio
2017
-
2018
Intereses y gastos financieros
Amortización deuda y dism. otros pasivos
356.292026
425.591643
1. 111. 401. 872
348.223.995
Ingresos Totales 130161.234.588 j 175701.081.795
Servicios de la Deuda / Ingresos Totales 0,6% 0,8%
Fuente: Ministerio de Finanzas.
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1
Gráfico 9: Servicios de deuda de Administración Central
como porcentaje de Ingresos totales
Periodo 2003-2018
16,0% 14,-I%---14-,M,,14-,O% 140%
14,00%,
12,0%
% 94%
10,0%
Ib# 8,0%
6,0% -4,4%
4,0%
17% 1,53 1,6%
2,0% . -
0,0%
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Fuente: Ministerio de Finanzas.
9 Deuda Flotante
La deuda flotante total del ejercicio 2018 asciende a $20.321 millones. Si se excluyen del stock
de deuda flotante las partidas relacionadas al pago de haberes, la deuda flotante neta asciende
a $14.619 millones. Esto representa el 8,5% de los gastos totales ejecutados, porcentaje que se
encuentra por encima de lo observado en 2017. (Ver cuadro 13 y gráfico 10).
Cuadro 13: Deuda flotante de la Administración Central como porcentaje de gastos totales
Periodo 2009-2018
En millones de pesos corrientes
Concepto
Ejercicios
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Deuda Flotante
Personal y Relacionadas
1.412
606
1.308
449
1.983
687
2.162
909
3.371
1.389
4.246
1.693
7.931
2.299
8.035
3.030
10.929
4.109
20.321
5.702
Deuda Flotante Real 806 859 1.295 1.253 1.982 2,553 5.633 5.005 6.820 14.619
Gastos Totales 12.296 15.841 21.161 25.783 34.876 49.532 69.855 94,249 124.655 172.381
Deuda Flotante Real / Gastos TotalesT 6,6%J 5,4% 6,1% 4,9% 5,7% 5,2%J 8,1% 5,3% 5,5% 8,5%
Fuente: Ministerio de Finanzas.
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Subdirectc de Jurisdiccón
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FiscaTía de'Estacjo
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Instrumentos
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Departamento
protocolizació9
Anexo
ley ......
Decreto
Cenveiio-...
Fec' .
Cuenta de Inversión 2018
Gráfico 10: Deuda flotante de la Administración Central como porcentaje de los gastos
totales*
Periodo 2009-2018
En porcentajes
12,0%
10,0%
8,196
8,5%
8,0%
6,6%
6,1%
5,4% '° 5,2% 5,3%
1 iE .IJit1iL1.
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
LI
Notas: • Deuda Flotante Neta de partidas de personal y relacionadas
Fuente: Ministerio de Finanzas.
De la Coparticipación a Municipios y Comunas de la Provincia
La distribución de recursos que la Provincia realiza hacia los Municipios y Comunas se encuentra
regida por la Ley 8.663 de Coparticipación Provincial. Esta norma ha sido debidamente cumplida
por el Gobierno Provincial a través de la distribución de los fondos en tiempo y forma (Ver
cuadro 14).
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Subdirectorde Jurid'
Control de Tramt,:; .
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SubCofltadOra de Contabilidad
Conadria General de a Prov1
Memoria
1
Cuadro 14: Distribución de recursos a Municipios y Comunas
2018-2017
En pesos corrientes
Ejercicio Variación Interanual
Concepto
2017 2018 Nominal Porcentual
Total 18.072.866.643 24.145.822.201 6.072.955.557 33,60%
Coparticipación a Municipios y Comunas 14.004.598.967 19.085.856.283 5.081.257.316 36,28%
Fo.Fin.Des. 1.898.508.745 2.584.836.908 686.328.163 36,15%
A.T.N. 469.329.000 4.000.000 -465.329.000 -99,15%
Fondo de Emergencia y Desequilibrios 236.788.000 345.798.000 109.010.000 46,04%
FASAMU 503.837.311 685.719.336 181.882.025 36,10%
FODEMEEP 375.245.534 474.363.767 99.118.233 26,41%
Fondo Consenso Fiscal inc. II a) 226.616.803 226616.803 -
Bono Consenso Fiscal 114.711.801
Fondo Federal Solidario 584.559.086 446.235.282 -138.323.804 -23,66%
Programa de Asistencia Financiera Oto, 836/18 177.684.021 177.684.021
Fuente: Ministerio de Finanzas.
Los recursos de distribución automática hacia los Municipios y Comunas se incrementaron en
un 33,6%, alcanzando en 2018 los $24.146 millones. El concepto más importante se compone
de lo girado por Coparticipación, en 2018 los municipios y comunas recibieron 19.086 millones
por coparticipación. (+36,3% en términos nominales) (Gráfico 11).
Gráfico 11: Coparticipación a municipios y comunas
2018-2011
En millones de pesos
9
23.1/
Fuente: Ministerio de Finanzas.
Por otro lado, los municipios y comunas fueron rec
1 D rtamefli
asiaciones especificas: el Fonki
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C. Anexo
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Control de T,mitaCi0
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de Descentralización:, el Fondo Federal
Fo. Fin.Des.
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/
/ fondo de Emergencia
/ y Desequilibrios
1%
FASAMU
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MEEP
V.
lo
Cuenta de Inversión 2018
Solidario, el Programa de Asistencia Financiera, el Fondo para la Descentralización del
mantenimiento de Edificios Escolares Provinciales, y el Fondo Compensador del Consenso Fiscal.
En concepto de estos fondos, a lo largo del año 2018, los municipios y comunas recibieron $
3.910 millones (Gráfico 12).
Gráfico 12: Fondos con asignación específica distribuidos a municipios y comunas
2018-2017
En millones de pesos
3910
2.858
4
2017
201
Fuente: Ministerio de Finanzas.
Grafico 13: Composición de los fondos distribuidos a municipios y comunas
2018
En porcentajes
Fondo Consenso Fiscal
1 inc Ia)
Programa de-,' 1%
Asistencia Financiera . Fondo federal Solidario
Dto. 836/18
1%
Fuente: Ministerio de Finanzas.
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Contad Joia Generat de la PvoVi(
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ContrO) de Tratfl
Registro de lns1rU15H '.
de -
68
Memoria
Cabe aclarar que en 2018 se recibió desde nación la Compensación del Consenso Fiscal, el
Programa de Asistencia Financiera y el Bono Consenso Fiscal los cuales fueron repartidos y
redistribuidos entre los municipios y comunas de la provincia, utilizando el porcentaje de
coparticipación.
Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal
La Ley Ni25.917 de Responsabilidad Fiscal tiene como objetivo mejorar la transparencia de la
gestión pública y lograr solvencia fiscal sostenible en el tiempo. Es por ello que la Provincia a
partir de su adhesión en 2004, ha seguido las pautas establecidas, no sólo en lo referido a la
elaboración del presupuesto, sino que además ha seguido un control preventivo constante de
sus ejecuciones presupuestarias.
En este sentido, la Provincia de Córdoba ha dado cumplimiento a todas las exigencias de
carácter informativo derivadas del presente régimen, entre ellas:
- Elaboración y presentación de ejecuciones presupuestarias consolidadas en forma
trimestral.
- Elaboración y presentación del stock de deuda consolidado de la Administración Pública No
Financiera.
- Información sobre Planta y Nómina de Personal.
- Publicación de la información financiera en el sitio de Internet
- Confección de Presupuestos Plurianuales
- Cálculo del Gasto Tributario
- Al mismo tiempo, se han superado en forma efectiva las evaluaciones de carácter
cuantitativo y cualitativo que el Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal, autoridad de
aplicación de la Ley, ha realizado a lo largo del año 2018.
Con la finalidad de aportar una herramienta más para el análisis y evaluación de la gestión, a
partir del 2016, la Cuenta de Inversión incluye dentro de sus cuadros el esquema AIF de la
Administración Publica No Financiera, donde consolida los ingresos y gastos de la
Administración Central, Organismos descentralizados y la Caja de Jubilaciones de Córdoba,
todas en su etapa de devengado. También se detalla el stock de deuda pública de la Provincia a
través del Anexo II de a LRF y los avales y garantías otorgadas por la Administración Central
mediante el Anexo IV de la LRF6 .
Prnertç
Protocolización
- Anexo
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Cuenta de Inversión 2018
Esquema Ahorro Inversión Financiamiento - Administración Pública No Financiera
El esquema Ahorro Inversión Financiamiento de la Administración Pública No Financiera tiene
por principal objetivo mostrar una visión integral y consolidada de las finanzas públicas
provinciales. Para ello es necesario integrar la información de la Administración Central,
Organismos Descentralizados (Universidad Provincial de Córdoba, Ente Regulador de Servicios
Públicos y las Agencias Córdoba Cultura, Córdoba Inversión y Financiamiento, Córdoba
Deportes, Córdoba Innovar y Emprender, Córdoba Joven, Córdoba Turismo y ProCórdoba),
Cuentas Especiales y/o Fondos Fiduciarios e Instituto de Seguridad Social (Caja de Jubilaciones).
Al aplicar los procedimientos de consolidación, conforme las reglas previstas en el Régimen
Federal de Responsabilidad Fiscal, se determina un Ahorro Corriente para la Administración
Pública No Financiera (APNF) de la Provincia de $ 20.901 millones. Comparado con el Ahorro
Corriente de la Administración Central la principal diferencia se origina en el déficit del Sistema
Previsional. Cabe indicar que esta diferencia será reconocida en su mayor parte por el Gobierno
Nacional conforme a las reglas de compensación previstas en la normativa nacional, plasmadas
en diferentes convenios.
La información consolidada muestra que el Gasto de Capital para toda la Administración Pública
No Financiera provincial fue en el 2018 de $ 45.928 millones. El 90% de este importe
corresponde a inversión en obra pública ejecutada tanto por la Administración Central como
por Organismos Descentralizados. Esto responde al ambicioso plan de infraestructura llevado
adelante por el Gobierno de la Provincia. El 10% restante corresponde mayoritariamente a
transferencias para obras desarrolladas por Municipios y Comunas.
En la contabilidad pública el gasto de capital se registra íntegramente en el ejercicio en el que se
ejecuta, aun cuando por la naturaleza de la inversión en infraestructura, la mayor parte de los
beneficios serán disfrutados en el futuro. Se trata de una diferencia rnetodológica muy lo
importante respecto a los criterios que se aplican en Ja contabilidad de las empresas, donde
estos conceptos se registran como activos que se van depreciando gradualmente a lo largo de la
vida úti del bien. Tener en cuenta esta diferencia metodológica es muy importante en la
instancia de interpretar y analizar la información presentada.
Del total delgasto de capital, el 46% se financió con ahorro corriente y un 11% con ingresos de
capital. La diferencia explica el Resultado Financiero negativo del orden de los $ 19.925
millones. Este resultado y las aplicaciones financieras ($ 1.669 millones), que en su mayoría
am Frontera .
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Su a Control de Tram
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9
Memo1 1 69
1
corresponden a la amortización de capital7, fueron cubiertas con inversiones financieras
5.785 millones), nuevo endeudamiento ($ 7.675 millones) e incremento de otros pasivos,
fundamentalmente aumento de deuda flotante8 ($ 8.134 millones).
Cuadro 15: Esquema Ahorro Inversión y Financiamiento APNF
En miles de $
CONCEPTO
ADI66U4IST3ACIdNPV3UCA 110 F1NAWCXERA
A0MlHl51
cEP(ruL(l)
ORO. OESCEN.
(2)
F009. F1D.Y INST.OE SEO.
SOCIAI(45
SU5TOTM
ISH1)'2H3H)
1.14CR0SCO9El4TES 178,504.412 319658 . _33317239 211141.307
II -GASTOS CORRIENTES 339.185.712 7.013 660 . 45.040.811 191.240.183
III-RESUTAOOLCONóMC0(I.II) 39.313.700 .6694.004 - -11.773572 20.901.124
PI. 141 RISOS I6 CAP I7*I. 3.931.098 1.171.052 . - 5203.180
V -GASTOS O(CAPITAL 16.156 312 29.758.168 - 14.032 41928312
VI .IRi0RI5(S TOTALES {R.V) 182.436 509 1.490.703 . 33.317.239 217 213.157
VI .GIST0S TOTALES 3'v) 255.341.a24 36.771.823 - 46.054 344 237.168.495
VII -045303 PPJMARIOS MI*3rr.a de Ii P091.d,d) 154 230 347 32.241200 . 44.99&946 231.450.994
X-RFSUL7AIIØRNC;EROPREV!OAF:IURATIV.fVIMI) 27.093,688 .35.381,119 - -11.737.604 -59325.038
5 -COHTRISUOORISS A0IJR.&TIVAS - 23.242.293 . 11.250.324 31.493.117
XI. G*1TOSFICuRA1IV08 31.193 117 • - 31.493.117
XI3- RESULTADO PRIMARIO(VI.VII) 211,224 662 -30.760.192 . .11.641.707 -14.207.537
XtU-RESUL1&DOFI4AI4CIERO(IX.X.XI) -4399432 -15.038.826 - -486.780 49925.033
XIV 4UEN153IW3NUER.SNETAS 7765.310 16.709.927 - 640,015 24.612.051
)4gnInu6gdeIpInerónF,nancieça
¶gd.vdw,i,nçp Publio. e lnc,ay,.nt0 de 0sto Pnlvoi
0blen6ri de Pr.itimo, da ~mismos Internacionales
4bl,nc$óIde0SPr3tm0%
Irnsntode Otros PsIvog
.Colbucn.iFgur,tvs qua Aplicaciones i.rc..r.
4240.940
1525.170
.
2777337
747.353
1.543.790
11.643.843
4.897.371
-
6.743.473
3.018504
.
.
.
.
.
-
-
640.015
-
640.015
5.784.720
15.809.028
4.897.371
2.777.317
8.134.340
3.018.304
XV-APUCACI04ESR1NANCIERASNET6S 3366.674 1167.101 - 153.234 4.687.013
Ini,reidq.Frnaqç,ip
\,nortip.clá,ide 0.ud.yOhnIiwcIdo 4, Oseci P,ityo,
Gafos Flzurbllvos para Aplicaciones Financieras
-
345274
3.013.304
.
1.167.101
-
-
79.171
74.113
79.123
1.589.888
3013.304
XV1.REIUSTAOO - - - - -
Fuente: Ministerio de Finanzas.
ma. Juan Jase Her' a
ubdireCt0t de jurisdicd 0"
Control de TramitaCi0S j
Registro de Instrumentos>
de Estado - Es CoP'3
Duanarnentq
Protocolización
Anexo
Ley ...........
Decreto ....'..'.' ....
Convenia......
Sisiderar Gastos y Contbucionest tvas..que.córraspé? a partidas conciliatorias.
8 Ex'ica'a prlicipalmente por sueldos devengados en diciembre y abonados en enero del siguiente año.
ra COntáblkidacl
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9
'Presupuesto
CO
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ÇQacipn
Anexo
Ley
Decreto .......
Convenio..............
- ._. '19
SubdireCt0 de'%Pones )Ç
ContrO' Trafl mentos
Registro de ns
F1sc3113 de Estado - ES GOP'
Presupuesto
Del Presupuesto y sus modificaciones
Del Presupuesto sancionado originariamente
El Ejercicio Financiero se rige por la Ley de Presupuesto N° 10507
sancionada por la Honorable Legislatura Provincial.
Dicha suma se discriminó por Finalidades de la siguiente manera:
FINALIDAD TOTAL --
10000 - Administración Gubernamental 43.415.960.000
10100 - Legislativa 824.842.000
S 10200 - Judicial 10.556.485.000 10300 - Administración General 5.172.534.000
10400 - Relaciones Interiores 21.721. 146.000
10500 - Administración Fiscal 4.641.589.000
10600 - control De La Gestión Pública 405.983.000
10700- Información Y Estadísticas Básicas 93.381.000
20000 - Servicios De Seguridad Y Justicia 18.365.431.000
20100 - Seguridad Interior 15.230.487.000
20200 - Sistema Penal 2.697.398.000
20300 - Administración De La Seguridad 251.349.000
20400- Justicia 186.197.000
30000 - Servicios Sociales 74.155.213.000
30100- Salud 13.507.731.000
30200 - Promoción Y Asistencia Social 6.864.767.000
30400- Educación Y Cultura 50.771.483.000
30500- Ciencia Y Técnica 278.961.000
30600 - Trabajo 251.503.000
. 30700 - Vhierda Y Urbanismo 2.480.768.000
40000 - Servicios Económicos 18.272.052.000
40100 - Energía, Combustibles Y Minería 537.988.000
40200 - comunicaciones O
40300 - Transporte 8.597.895.000
40500 - Agricultura, Ganadería Y Recursos Naturales RenobIes 3.631.032.000
40600 - Industria 245.607.000
40700- Comercio, Turismo Y Otros Ser'icios 708.183.000
40800 - Seguros Y Finanzas 414.590.000
40900- Administración De Los SenÁcios Económicos 4.136.757.000
50000 - Deuda Pública 525.007.000
60000-AClasificar (1.011.320.000)
1
,.TqtaI general Anexo 153.722.343.000 _ f
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Ing o
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19
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- Es CoP3 Fisade Estad
Cuenta de Inversión 2018
El Cálculo de Recursos destinado a atender las Erogaciones detalladas
precedentemente se estimó según se indica:
- Presupuestado
Ingresos Corrientes 147.844.815.000
1 - Ingresos Impositivos 129.248.080000
1 - Impuestos Provinciales 51.178.000.000
2 - Participacion Federal De Impuestos 65.840.739.000
3 - Impuestos Nacionales 12.229.341.000
2 - Ingresos No Impositivos 12.664.992.000
1 -Tasas Retributivas de Servicios 1.494.120.000
99 - Fondos No Tributarios 11.170.872.000
4 - Venta De Bienes Y Servicios 325.794.000
1 -Venta De Servicios 315.492.000
2 -Venta De Bienes 10.302.000
5 - Rentas De La Propiedad 1.491.590.000
2 - Rentas Por Inversiones Financieras 1 491 .590.000
6 -Transferencias Corrientes 4.114.359.000
1 . Transferencias Corrientes De Origen Provincial 696.000.000
2 -Transferencias Corrientes De Origen Nacional 3.011.212.000
99 - Otras Tranferencias Corrientes 407.147.000
Ingresos de Capital 6.314.090.000
11 - Recupero De Prestamos 610.627.000
01 - Recupero De Prestamos Personas Fis cas 266.000.000
02. Recupero De Prestamos Municipios Y Comuna 320.004.000
99- Otros Recuperos de Prestamos 24.623.000
12 - Transferencias de Capital 5.703.463.000
01 - Transferencias de Capital de Origen Provincial 26.000.000
02 - Transferencias de Capital de Origen Nacional 5.677.463.000
Total General 154.158.905.000
El Balance Financiero Preventivo, resultante de comparar las
Erogaciones y Recursos estimados, arrojó una necesidad de Fuentes
Financieras Netas de:
Concepto Presupuesto
Fuentes Financieras 5.958.949.000
Uso del crédito 3.500.000.000
Remanente de Ejercicios Anteriores 2.458.949.000
Variaciones Patrimoniales O
Aplicaciones Financieras 6.395.511.000
Amortización de la deuda 374.710.000
Íl Otras Aplicaciones Financieras 274.401.000
Variaciones Patrimoniales 5.746.400,000
CFa
Fuentes Financieras Netas (436.562.000)
¡ - Miriam Froflte . ..- - -
re
L3U(IaG
Cuenta ¿Uit - ¿
e In se
ReSkis
C.
1
Presupuesto •
En virtud de lo expuesto el Balance Financiero Preventivo, quedó
estimado como sigue:
BALANCE PREVENTIVO
Ingresos 154.158.905.000
Erogaciones Netas de Economías (153.722.343.000)
Subtotal 436.562.000
Fuentes Financieras Brutas 5.958.949.000
Aplicaciones Financieras (6.395.511.000)
BALANCE PREVENTIVO O
De las Rectificaciones al Presupuesto
Se detallan a continuación los instrumentos que dieron origen a las
rectificaciones de presupuesto:
Res. N° Importe
o
Resolución Ministerial N° 98
Resolución Ministerial N° 245
Resolución Ministerial N<259
Resolución Ministerial N'305
Resolución Ministerial N°325
Resolución Ministerial N°389
Resolución Ministerial N°392
Resolución Ministerial N°396Resolución Ministerial N°412
Resolución Ministerial N0 422
Resolución Ministerial N 0 423
Resolución Ministerial N0 426
gp1fltO Resolución Ministerial N1427
oççIizaçjfl
Anexo Resolución Ministerial N0 435
Resolución Ministerial N0 440 Ley .......................
Docreto ..3.3S..
Resolución Ministerial N 436
ConvenIo.............
Resolución Ministerial N1437
Total
2.924.250
24.800.000
11.270.000
573.558.914
16.409.000.000
12.000.000
132.000.000
372.540.903
1.250.000
3.400.000
1.081.000
72.873.000
283.000.000
79.500.000
3.650.000
5.633.236.000
447.561.000
24.063.645.067
Miçiam Froflte
SUbont?dota de
Gere de 13
pov,Çrt
Cuenta 2018- 3
tng. Juan
d to Subdirector
Control O
copia
de Estado
Cuenta de inversión 2018
Del Presupuesto al 31/12/18
Después de las compensaciones producidas en el período, el
presupuesto se discrimina por Finalidad de la siguiente manera:
FINALIDAD - - TOTAL --
10000 - Administración Gubernamental 50.597.028.371
10100 - Legislativa 931.728920
10200- Judicial 11.527.891.000
10300 - Administración General 5.027.868.668
10400 - Relaciones Interiores 25.661.626.783
10500 - Administración Fiscal 6.873.653000
10600 - Control De La Gestión Pública 457.989.000
10700- Información Y Estadísticas Básicas 116.271000
20000 - Servicios De Seguridad Y Justicia 21.446.700.000
20100 - Seguridad Interior 17.477.157.000
20200 - Sistema Penal 3.480.012.000
20300 - Administración De La Seguridad 254.629.000
20400 - Justicia 234.902.000
30000 - Servicios Sociales 76.336.409.930
30100 - Salud 15.141.940.000
30200 - Promoción Y Asistencia Social 6.609.302.000
30400 - Educación Y Cultura 52.879.416.680
30500 - Ciencia Y Técnica 322.797.000
30600 - Trabajo 284.093.000
30700 - Vivienda Y Urbanismo 1.098.861.250
40000 - Servicios Económicos 28.735.311.863
40100 - Energía, Combustibles Y Minería 538.464.000
40200 - Comunicaciones 1.294.048.732
40300 - Transporte 6.184.975.000
40500 - Agricultura, Ganadería Y Recursos Naturales Renovables 2.782.912.000
40600 - lrdustna 319.224.000
40700 - Comercio, Turismo Y Otros Servicios 920.616.000
40800 - Seguros Y Finanzas 414.590.000
40900 - Administración De Los Servicios Económicos 16.280.482.131
50000 - Deuda Pública 1.117.725.903
60000 - A Clasificar (447.188.000)
Total general 177.785.988.067
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SUbC0ea
cuenta 2018 - 4
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CROegistro delns((U
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ID
Presu puesto
El cálculo cálculo de los Recursos original quedó configurado de la siguiente manera:
Ingresos Corrientes 171.907.790.067
1 - Ingresos Impositivos 148.322.066.000
1 - Impuestos Provinciales 56.675.344.000
2 - Participacion Federal De Impuestos 76.705.605.000
3 - Impuestos Nacionales 14.941.117.000
2 - Ingresos No Impositivos 13.916.249.654
1 - Tasas Retnbutivas de Servicios 1.494.120.000
99 - Fondos No Tributarios 12.422.129.654
4 - Venta De Bienes Y Servicios 327.044.000
1 - Venta De Servicios 315.492.000
2 . Venta De Bienes 11 .552.000
5 - Rentas De La Propiedad 4.982.467.163
1 - Intereses 467.444.903
2- Rentas Por Inversiones Financieras 4.515.022.260
3-Alquileres . O
6 - Transferencias Corrientes 4.359.963.250
1 - Transferencias Corrientes De Origen Provincial 828.000.000
2 - Transferencias Corrientes De Origen Nacional 3.098.586.250
Ingresos de Capital 6.314.760.000
11 - Recupero De Prestamos 610.627.000
1 - Recupero De Prestamos Personas Fisicas 266.000.000
2- Recupero De Prestamos Municipios Y Comunas 320.004.000
99- Otros Recuperos de Prestamos 24.623.000
12 - Transferencias de Capital 5.704.133.000
01 - Transferencias de Capital de Origen Provincial 26.000.000
02 -Transferencias de Capital de Origen Nacional 5.678.133.000
Total General ... 178.222.550.067
Las Fuentes Financieras Netas de la Administración Provincial en el período
fueron las siguientes:
Presupuesto -
Fuentes Financieras 5.958.949.000
Toparçatç Uso del Crédito 3.500.000.000
1 Protocolizaciófl 1 Remanente de Ejercicios Anteriores 2.458.949.000
Anexo - Variaciones Patrimoniales O
Ley Aplicaciones Financieras 6.395.511.000
Decreto Amortización de la deuda 374.710.000
1 Cenvento.............Otras Aplicaciones Financieras 274.401.000 ..
/
tch2 5 Variaciones Patrimoniales 5.746.400.000
(entes Financieras Netas (436 562000)
a de
de
Ua
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Cuenta 2018- Subdirector de JuriSdCC"
Control de TramIt8Ci0S Y
Registro de lnstrUfltO5.
Fi la de Estado - Es COP'3
Cuenta de Inversión 2018
En virtud de lo expuesto el Balance Financiero Preventivo quedó estimado
como sigue:
Balance Financiero Preventivo
Ingresos 178.222.550.067
Erogaciones Netas de Economías (177.785.988.067)
Subtotal 436.562.000
Fuentes Financieras Brutas 5.958.949.000
Aplicaciones Financieras (6.395.511.000)
Balance Preventivo - O
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SubdIreCtOf de JUtIS
Control de Tram .L
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COPIA hEL
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Cuenta 2018-6
C0flt10' O
ReStÍO
Fscali3 de
Copa
Resultado Financiero
Anexo
Ley
Decreto ..........
Cnverio..............
Fe ç AAD 'WI
Resultado Financiero
Del Resultado Financiero General
Síntesis de ingresos y gastos de la provincia
Ingresos Totales (1) 173.106.030.467
Distribucion automática de recursos a Municipios y Comunas (2) 23.822.560.831
Ingresos Netos (3) 149.283.469.636
Gastos corrientes netos (4) 119.767.584.355
Ahorro corriente Disponible 29.515.885.281
Ahorro Corriente Disponible/Ingresos Netos (en %) 19,77%
Ingresos de capital disponibles(S) 2.595.051.328
Gastos en obras (6) 22.037.842.432
la Otros Gastos de Capital (7) 6.753.242.397
Resultado financiero 3.319.851.780
El presente cuadro se expone bajo la metodología de restar de los Ingresos Totales que registra la Contabilidad
de la Provincia, aquellos que se distribuyen de manera automática a los Municipios y Comunas de acuerdo a as
disposiciones legales vigentes. (Régimen de Coparticipación Provincial Ley N° 8.663 y Fondo Federal Solidario).
Notas:
(1) Incluye los ingresos automáticos de origen nacional (Régimen de Coparticipación, Leyes Especiales, Fondo
Federal Solidario y Programa de Asistencia Financiera), recursos tributarios provinciales, ingresos no tributarios,
venta de bienes y servicios y transferencias corrientes.
(2) Incluye las transferencias corrientes (Régimen de Coparticipación Provincial Ley N° 8.663, Bono Consenso
Fiscal) y de capital (Fondo Federal Solidario, Fondo Compensador CF, y Programa de Asistencia Financiera)
hacia los Municipios y Comunas.
(3) Son los recursos a disposición de la provincia una vez descontados los recursos distribuidos
automáticamente a los Municipios y Comunas.
(4) Neto de las transferencias corrientes a Municipios y Comunas en concepto de coparticipación (Régimen de
Coparticipación Provincial Ley N° 8.663, Bono Consenso Fiscal)
(5) No incluye los recursos recibidos en concepto de Fondo Federal Solidario y Programa de Asistencia
. Financiera.
(6) Se contempla obras ejecutadas por la Administración Central y las transferencias de capital destinada al
financiamiento de obras a cargo de la ACIF y otros organismos.
(7) Incluye la partida de activos financieros y otras transferencias de capital destinados a otros organismos que
integran la Administración Pública no Financiera. Excluye las transferencias de recursos hacía Municipios.
Compensación CF y Comunas en concepto de Fondo Federal Solidario y Programa de Asistencia Financiera.
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Anexo
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Cuenta 2018-7 in%u. anJe 4ere ..
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Cuenta de Inversión 2018
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196 pag.Decreto-351-1979-reglamento-Ley-19587--Incluye-Anexos
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