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1. Presupuesto maestro El presupuesto maestro recolecta todos los presupuestos para crear una imagen financiera integral; por eso abarca toda la información. Incluye los datos económicos destinados al flujo de efectivo presupuestado y todo lo referente a las finanzas de la empresa. Su objetivo es mantener el equilibrio entre los diversos departamentos de la empresa. Desde esta perspectiva, incentiva la funcionalidad de los procesos y contribuye a alcanzar las metas generales. Características del presupuesto maestro • Establece un modelo a seguir y orienta a la empresa para obtener los logros económicos pautados. Es directo, medible, comparativo y asegura el retorno de la inversión en cierta medida. • Este tipo de presupuestos parte de las metas a largo plazo, por lo que constituye un instrumento de planeación estratégica. Una vez que es elaborado se utiliza como herramienta en el control de los costos, facilita la coordinación de la gerencia con los sistemas contables, y resume todos los proyectos, planes y presupuestos de la empresa. 2. Presupuesto de operación Este presupuesto contempla las actividades de producción, ventas y administración de la empresa. Está enfocado en la recolección y análisis de datos referentes a gastos, el estado real de ganancias o pérdidas enfocadas en el futuro. Lo utilizan comúnmente las empresas a gran escala; depende de la complejidad de las operaciones y ocurre en un periodo determinado. En este presupuesto coexisten las ventas, el precio de ventas, el presupuesto de producción, las requisiciones de materia prima, la mano de obra, los gastos de fabricación y los gastos de administración, entre otros. La manera más eficaz de realizar este presupuesto es resumirlo en un reporte con información ordenada de cada departamento. Esto permite que la organización tenga los datos actualizados de hacia dónde se dirigen los presupuestos de operaciones a través de un estado de resultados. Características del presupuesto de operación • Toma en consideración los gastos que una empresa espera en el futuro, así como los ingresos que prevé generar durante el próximo año. • Describe las actividades que sirven para generar ingresos de la compañía. 3. Presupuesto de ventas Es también conocido como presupuesto de ingresos y define lo que se espera que la organización realice en el mercado. Se ajusta a la demanda y, a partir de ese principio, se elabora un presupuesto de producción que contenga un enfoque de las metas a futuro, así como el incremento del patrimonio de la empresa. La mayoría de las compañías realiza este procedimiento, pues mantiene todos los datos económicos actualizados, que son un elemento clave para el buen manejo financiero. Incluso, en muchas ocasiones, este presupuesto representa el primer paso para crear los demás presupuestos. Para realizar un presupuesto de ventas te recomendamos clarificar las metas que deseas alcanzar durante un periodo específico. Haz un estudio objetivo por medio de algún instrumento que evalúe la demanda del mercado. Así podrás garantizar un análisis correcto de factores como la economía, la industria, las ventas en el pasado (y del sector) para facilitar la ejecución una vez que el presupuesto haya sido aceptado. Después de esto, deberás comunicarlo a todos los departamentos involucrados. Características del presupuesto de ventas • Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o servicios que comercializa la empresa. Las ventas previstas deben estar representadas en cantidad (número de unidades y valor económico). • Asimismo, debe incorporar un pronóstico de ventas del sector y de la empresa ajustado a la realidad. Para ello es importante conocer la participación de la empresa en el mercado. En resumen, para elaborarlo se necesita tiempo, esfuerzo y un amplio conocimiento del mercado. 4. Presupuesto de producción Es la columna vertebral del presupuesto de tu negocio. Se realiza posteriormente al presupuesto de ventas debido a que están íntimamente relacionados. Con la recolección de datos de ambos se prevé cuánto debe producirse y si los resultados concuerdan con los objetivos esperados. Este documento es sumamente importante, pues los encargados de su gestión sabrán qué se está fabricando, el plan de requerimientos de insumos y recursos para el crecimiento eficaz de la productividad en la organización, así como el cálculo del costo destinado a ventas. Quienes elaboran este presupuesto normalmente ocupan los puestos de alta gerencia, pues deben controlar y ejecutar los factores que intervienen en el proceso. La mano de obra y materias primas son dos aspectos principales a considerar. Características del presupuesto de producción Para realizar un presupuesto de producción eficaz se deben tener en cuenta los siguientes rubros: • El personal disponible para crear el producto. • El margen de beneficio buscado. • El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de trabajo). • El valor por hora. Todos estos factores se engloban en una fórmula general para ejecutarlo: (unidades) = presupuesto de ventas + inventario final planificado – inventario inicial. A su vez, debe incluir varios elementos como: presupuestos de materiales, compras de la empresa, mano de obra, gastos de fabricación y los costos operativos de la empresa. 5. Presupuesto de compras Es también conocido como presupuesto de necesidades de materias primas. Se realiza posteriormente al presupuesto de producción. En él pueden encontrarse de manera ordenada los costes de los insumos que requiere una empresa para la producción y la venta. Para hacerlo de manera eficiente, implementa un inventario que te ayude a determinar las necesidades de los diferentes insumos. Considera aspectos importantes como el estándar exacto de cada producto, el tiempo que se requerirá, el abastecimiento eficaz de los materiales suficientes para evitar la escasez y el precio unitario. Es primordial que el presupuesto de compras tenga actualizados estos datos para que la programación de pedidos (considerando el tiempo de entrega) sea exitosa y obtengas la cantidad necesaria de materia prima para producir. Características del presupuesto de compras • En este tipo de presupuestos se deben plasmar aspectos como la rotación del inventario, ya que su principal razón de ser radica en dar seguimiento al valor de inventario de la empresa y la cantidad de mercancía vendida, así como el inventario final que la empresa necesita tener al final de cada periodo. • Al realizarlo es imprescindible seguir las pautas establecidas por la política de inventario que se maneja, con el fin de atender las necesidades de producción y ventas del siguiente periodo, al igual que el costo que representan estos inventarios. • Siempre debe estar alineado al presupuesto de producción, en el que se refleja el número de productos terminados que deben producirse en cada periodo. De acuerdo con las cantidades indicadas a fabricar de cada producto terminado, se realiza una «explosión» de materiales. Así se determinan las cantidades requeridas de los materiales que forman parte de esos productos terminados. 1. Presupuesto de producción El presupuesto de producción es el que abarca la actividad operativa de producción y venta de los productos y servicios que ofrece la empresa. Incluye tanto las ventas (actividades de publicidad, venta y servicio postventa) como la producción (diseño, fabricación, distribución). Por tanto, dentro del mismo se puede diferenciar el presupuesto de ventas y el presupuesto de producción. 2. En qué consiste el presupuesto de inversión Otro tipo de presupuesto en la empresa es el presupuesto de inversión. Este incluye la previsión de inmovilizados y sus amortizaciones. Las inversiones de la empresa pueden ser materiales (de maquinaria o mobiliario, por ejemplo), o inmateriales. En este último casose pueden incluir las inversiones en investigación y desarrollo o en aplicaciones informáticas. 3. Presupuesto de financiación En una empresa, el presupuesto de financiación hace referencia a los fondos necesarios para soportar la actividad de la misma, ya sean propios o ajenos. Por lo general, una compañía necesita financiarse para poder desempeñar su actividad. Por lo tanto, este presupuesto recoge las necesidades de financiación para afrontar las inversiones específicas, pero también las necesidades financieras generales. https://ealde.es/riesgos-financieros-inversiones/ 4. El presupuesto destinado a personal Como su propio nombre indica, el presupuesto de personal es el destinado a la mano de obra que es necesaria para las actividades del negocio y de soporte. Calcula, por tanto, horas, número de personas, altas y bajas de plantilla, necesidades de subcontratación y posibilidades de cesión, costes salariales, gratificaciones y demás gastos. Normalmente, este presupuesto se elabora teniendo en cuenta las variaciones con respecto al año anterior. 5. Presupuesto de tesorería Sin duda, uno de los presupuestos más importantes en la gestión financiera de una empresa es el de tesorería. Este presupuesto traduce todo lo anterior en flujos monetarios, es decir, en los cobros y pagos generados por los ingresos, gastos e inversiones. Una regla básica de esta área es el cobro lo antes posible y el pago lo más tarde posible, siempre que se cumplan las condiciones pactadas. https://ealde.es/funciones-departamento-tesoreria/
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