Ensayo sobre lavado de dinero AZD - Alvarez Zavala Diego

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Cecyt 13 “Ricardo Flores Magón” 
 
 
Marco Normativo Contable 
 
Ensayo sobre la ley de lavado de dinero 
 
Caso de la empresa Consultoría SOW S.A. de C.V 
 
 
 
 
 
 
 
Nombre: Alvarez Zavala Diego 
 
Grupo: 5IV3 
Consultoría SOW S.A. de C.V y el Lavado de dinero 
 
En el presente ensayo se va a analizar su relación con la ley anti lavado de dinero y la 
violación al código de ética profesional, el caso de la empresa Consultaría Sow S.A. de C.V 
la cual se vio involucrada de posible lavado de dinero en diferentes países. 
 
1. Introducción 
 
Para poder llevar a cabo el tema establecido necesitamos conocer la definición de lavado de 
dinero, los antecedentes de la empresa implicada y los usos de información para llegar a una 
conclusión. Por lo anterior este ensayo centra su atención a la Ley de lavado de dinero y la 
relación que tiene con el caso de la empresa Consultoría Sow S.A. de C.V. 
El lavado de dinero es el proceso en el cual se encubre el origen de los fondos generados 
mediante el ejercicio de actividades ilegales. El objetivo de esta operación consiste en hacer 
que los fondos o activos obtenidos a través de las actividades ilícitas parezcan como 
actividades legitimas y que circulen sin problema en el sistema financiero. 
La empresa Consultoría Sow S.A. de C.V fue creada el 6 de febrero de 2013 en monterrey 
ante un fedatario público, en el cual se establecieron 21 firmas de la red fantasma. La empresa 
fue creada para la administración de recursos humanos, servicios financieros y de negocios, 
sistemas contables, auditoria legal y fiscal, consultoría en el área de seguridad, gestión de 
marcas, invenciones y derechos de autor, gestión de préstamos y adquisición de acciones. En 
realidad, la empresa simulaba dichas operaciones de acuerdo con una resolución publicada 
por el SAT el 2 de agosto de 2018. No solo ejercían en territorio nacional, sino que también 
fueron identificadas en estados unidos en una revisión de transacciones bancarias. 
Después de conocer la definición y los antecedentes históricos podemos abarcar nuestro tema 
el cual es el análisis de la empresa Consultoría Sow S.A. de C.V y como es que se ve 
relacionada con el incumplimiento de la Ley Antilavado de dinero y las violaciones 
cometidas al Código de ética profesional. 
 
 
 
 
 
2. Desarrollo 
 
Hasta hace poco la empresa Consultoría Sow S.A. de C.V fue investigada por defraudación 
fiscal y lavado de dinero con una red de al menos 45 empresas fantasma en México y Estados 
Unidos. Dichas empresas fueron utilizadas por los líderes del Cartel de los Zetas en el estado 
de Nuevo león. 
En esta red los accionistas eran adultos mayores en su mayoría que residen en la colonia 
Valle Verde de Monterrey, ellos fueron víctimas de su uso de datos para que aparecer como 
propietarios de mansiones, proveedores de municipios y estados, así como también la 
transferencia de dinero a otros países de lo cual se especula que se transfirieron más de 5 
millones de dólares a otras compañías en Reino Unido, Panamá, Estados Unidos y Argentina. 
Ninguno de los supuestos “accionistas” conocía la situación en la que estaban involucrados 
hasta que el SAT comenzó a enviarles requerimientos por supuestos incumplimientos en el 
pago de impuestos. Las identidades de al menos 10 adultos mayores fueron usurpadas para 
la creación de una red de 45 empresas fantasmas. 
El SAT determino en el 2019 y 2020 que seis empresas de esta red tenían adeudos fiscales 
superiores a los 107 millones de pesos. Además de esto el SAT incluyo a 24 empresas de la 
red en la lista de simuladores de operaciones, básicamente como compañías fantasmas ya 
que carecen de instalaciones, empleados e infraestructura. 
La investigación hacia la empresa Consultoría Sow S.A. de C.V culmino y fue puesta a 
descubierto por el consorcio internacional de periodistas de investigación ICIJ y mexicanos 
contra la corrupción y la impunidad MCCyI siendo así publicado por medios nacionales y de 
otros países. 
Según la investigación del consorcio internacional de periodistas de investigación ICIJ y 
MCCyl, Consultoría Sow transfirió 643,424 mil dólares a diferentes organizaciones 
internacionales entre las cuales se encontraba Velocity, Weather Services International, 
Medcenter Pharmacy entre otras instituciones. 
 
 
 
 
 
 
 
3. Amenazas y Salvaguardas 
 
Las principales amenazas que eh notado en el caso de la empresa Consultoría Sow S.A. de 
C.V, la amenaza de intimidación ya que fue estipulado que la empresa fue atribuida a los 
lideres de la familia de los Zetas lo cual puede que a los afectados que fueron utilizados sus 
datos personales para el encubrimiento de estas empresas fantasma cabe la posibilidad de que 
los afectados hayan sido intimidados para no difundir la información. Como una posible 
salvaguarda a la situación sería el implemento del seguimiento de las personas morales para 
detectar a tiempo el problema y poder distinguir que el problema es ajeno a la persona. 
La amenaza de interés propio ya que el fedatario tuvo que darse cuenta que al momento de 
que estaba dando fe pública de una entidad la cual fue responsable de incumplientos a la ley 
de lavado de dinero. Como una posible salvaguarda a esta situación podría ser establecer un 
sistema que regule el tipo de actividades que la empresa hará para así poder dar un debido 
seguimiento. 
 
4. Conclusión 
 
En conclusión a la investigación podemos concluir que la empresa Consultoría Sow S.A. de 
C.V estuvo relaciona con el lavado de dinero y a la transferencia de dinero a otros países, 
siendo así por la falta de un sistema que pueda localizar y conectar a las empresas sospechosas 
en movimientos, para poder así dar una revisión exhaustiva para descubrir cuales son las 
irregularidades y poder detener y prevenir a las empresas que son usadas para la transferencia 
de dinero ya que dichas empresas no cuentan tengan empleados, infraestructura e 
instalaciones. 
Yo pienso que estas actividades deben ser más reguladas por las entidades federativas ya que 
a la empresa Consultoría Sow S.A le fue muy fácil robar datos personales y así usarlos para 
la creación de empresas fantasmas. 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. Referencias 
 
https://mty.telediario.mx/local/investigan-en-eu-red-de-empresas-fantasma-de-nuevo-leon-
revelada-por-milenio-desde-2015 
https://www.milenio.com/politica/investigan-eu-red-empresas-fantasma-leon 
https://planoinformativo.com/754717/roban-identidades-y-tejen-red-de-lavado 
https://www.eldiariodechihuahua.mx/nacional/investigan-red-de-empresas-fantasma-
usadas-por-narco-y-pri-para-lavar-dinero-20200929-1713829.html 
https://contralacorrupcion.mx/empresa-inmobiliaria-los-zetas-fincen-files 
 
 
 
https://mty.telediario.mx/local/investigan-en-eu-red-de-empresas-fantasma-de-nuevo-leon-revelada-por-milenio-desde-2015
https://mty.telediario.mx/local/investigan-en-eu-red-de-empresas-fantasma-de-nuevo-leon-revelada-por-milenio-desde-2015
https://www.milenio.com/politica/investigan-eu-red-empresas-fantasma-leon
https://planoinformativo.com/754717/roban-identidades-y-tejen-red-de-lavado
https://www.eldiariodechihuahua.mx/nacional/investigan-red-de-empresas-fantasma-usadas-por-narco-y-pri-para-lavar-dinero-20200929-1713829.html
https://www.eldiariodechihuahua.mx/nacional/investigan-red-de-empresas-fantasma-usadas-por-narco-y-pri-para-lavar-dinero-20200929-1713829.html
https://contralacorrupcion.mx/empresa-inmobiliaria-los-zetas-fincen-files