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CUADRO DE MANDO INTEGRAL CONCEPTO, DESARROLLO Y APLICACIONES PRÁCTICAS CP Y LAE MARISA A. CASARI CP Y MBA ROBERTO M. BALDINI CUADRO DE MANDO INTEGRAL “Gestionar una empresa a través de la observación de sus resultados financieros (estado de resultados) es como manejar un automóvil por el espejo retrovisor” Robert Kaplan y David Norton “The Balanced Scorecard” Presentación . Cualquier empresa para poder sobrevivir hoy en día, no puede centrarse exclusivamente en generar beneficios a corto plazo, sino que deben desarrollar las capacidades necesarias para progresar en el futuro, aunque esto le suponga una merma de sus beneficios actuales (mayores gastos). La utilización de indicadores como instrumento de información y control no es nuevo, ya que su uso está bastante extendido en muchas organizaciones. Pero en dichas empressas estos conceptos están basados fundamentalmente en indicadores financieros, o de carácter muy técnico, no existiendo relaciones entre ellos y además adoleciendo de un enfoque integrador. El CUADRO DE MANDO INTEGRAL (Balanced Scorecard en inglés) surge así, en un principio, como sistema de medición mejorado, con indicadores financieros y no financieros, pero que con el tiempo ha evolucionado hasta convertirse en el pilar básico de cualquier sistema de gestión estratégico de una compañía, siendo una herramienta excelente para comunicar a toda la organización la visión y la misión de la misma. El Cuadro de Mando •Se asemeja al panel de un avión, donde todos los elementos (indicadores de vuelo) están reunidos en un mismo sector del aparato. •Si algo anda mal surgirá la señal de alerta y permitirá su corrección •Si todos lo indicadores críticos se encuentran dentro de los parámetros aceptados, el vuelo llegará a la meta deseada. El Cuadro de Mando como sistema de Gestión Estratégica “El Cuadro de Mando permite introducir cuatro nuevos procesos de gestión que separadamente, y en conjunto, contribuyen a enlazar o conectar los objetivos estratégicos de largo plazo con las acciones de corto plazo” o Traducir la Visión o Validar y ajustar la estrategia o Comunicar y Alinear a toda la organización o Planificación Operacional o Retroalimentación y Aprendizaje “Los directivos debieran determinar las relaciones causa-efecto mirando al interior de su organización, que son las que generan los resultados operacionales y financieros.” Robert Kaplan y David Norton “The Balanced Scorecard” CUADRO DE MANDO INTEGRAL El largo camino hacia el CMI Estrategia Nuestro Plan de juego Mapa Estratégico Traduce y formaliza la estrategia Objetivos Lo que se necesita hacer Cuadro de Mando Integral Indicadores, Metas e Iniciativas Cómo medimos y controlamos Visión Lo que queremos ser Misión Por qué existimos Valores Lo que es importante para nosotros EL PENSAMIENTO ESTRATÉGICO VISIÓN MISIÓN ESTRATEGIA VALORES COMO QUEREMOS QUE NOS VEAN PARA QUÉ ESTAMOS EN EL NEGOCIO Y QUÉ HACEMOS DESDE UNA PERSPECTIVA DE GENERACIÓN DE VALOR AL CLIENTE NUESTRO PLAN PARA AGREGAR VALOR A LA EMPRESA CONJUNTO DE PRINCIPIOS, CREENCIAS Y REGLAS QUE REGULAN LA GESTIÓN DE LA ORGANIZACIÓN “LA ESTRATEGIA CONSISTE EN SELECCIONAR EL CONJUNTO DE ACTIVIDADES EN LAS QUE LA EMPRESA HABRÁ DE DESTACARSE PARA ESTEBLECER UNA DIFERENCIA SUSTENTABLE EN EL MERCADO” MICHAEL PORTER Mapas Estratégicos El Mapa Estratégico proporciona una representación visual de la estrategia, en una sola página da una representación y una visión de cómo se integran y combinan los objetivos de las cuatro perspectivas para describir la estrategia, proporcionando una manera uniforme y coherente de exponerla de modo que se puedan establecer y gestionar objetivos e indicadores. Dicho en términos simples: es el eslabón que faltaba entre la formulación de la estrategia y su ejecución. Mapas Estratégicos Las claves del diseño: •Debe reflejar la estrategia de la organización. •Priorizarse entre no más de 20 objetivos. •Describir la causa & efecto más críticas. •El proceso es más importante que el entregable. •Debe poder ser explicado fácilmente a cualquier persona de la organización. Mapas Estratégicos Constan de Cuatro Perspectivas: • Perspectiva Financiera • Perspectiva de Clientes • Perspectiva de Procesos Internos • Perspectiva de Crecimiento y Aprendizaje Cuadro de Mando deseado de los clientes y mercado recomendación...) procesos que influyen fuertemente clientes y mercado Perspectiva Financiera • Objetivos que muestren el nivel de crecimiento de la rentabilidad del negocio Crecimiento y Aprendizaje • Objetivos que muestren el nivel de competencia y motivación para mejorar el desempeño de los procesos clave (talentos, formación, experiencia, lealtad) Perspectiva de Clientes • Objetivos de comportamiento frente a los clientes y al mercado (lealtad, preferencia, permanencia, fidelidad) Perspectiva de Procesos Internos • Objetivos que muestren el nivel de eficiencia y eficacia para cumplir con los objetivos de clientes Resultados deseados por los accionistas Perspectiva Financiera Con base en el análisis estratégico realizado por la organización (alta dirección y accionistas): ¿Cuáles son los resultados financieros a alcanzar (globales)? Específicamente, ¿que objetivos deseamos alcanzar? ¿De dónde viene y por donde podrá venir el dinero en el futuro? ¿Cuáles son los indicadores clave que nos permitirán medir mejor nuestro desempeño con respecto a la estrategia escogida? Resultados Financieros * Incrementar la Rentabilidad Incrementar Ventas / Reducir Costos / Rendimiento de los Activos Perspectiva Financiera Atributos del producto o servicio Satisfacción y lealtad de clientes Imagen en el mercado Perspectiva del Cliente ¿Cuál es el comportamiento deseado de los clientes y clientes potenciales para alcanzar estos resultados? ¿Cómo medir la evolución de este comportamiento (indicadores de lealtad)? ¿Cuáles son los factores clave que explican este comportamiento deseado (lealtad) de los clientes y clientes potenciales? ¿Cuál es la propuesta de valor hacia los clientes, suficientemente competitiva para lograr el comportamiento deseado de los clientes? Clientes y Mercado ¿Qué resultados deben lograrse en el mercado para alcanzar los objetivos? Resultados Financieros • Incrementar la Rentabilidad del negocio Clientes y Mercado Los procesos clave que permiten cumplir con los objetivos de Clientes Perspectiva de Procesos Internos ¿Cuáles son los pocos procesos que tienen el mayor impacto en el comportamiento de los clientes y de los clientes potenciales? ¿Cuál es la eficiencia y eficacia de estos procesos “clave”? 21 Resultados: Procesos Internos • Resultados Resultados: Financieros Clientes Procesos Internos Eficacia y eficiencia de los procesos que influyen fuertemente en los clientes y en el mercado • Incrementar la Rentabilidad del negocio ¿Qué resultados deben lograrse en el mercado para alcanzar los objetivos? 1. Capital Humano 2. Capital de la Información 3. Capital Organizacional Perspectiva de Aprendizaje y Crecimiento Resultados de Procesos InternosResultados en el Desarrollo Organizacional e Innovación • Indicadores que muestren el nivel de desempeño de los procesos clave, del capital humano y organizacional, y que muestran la capacidad de innovar y crecer Resultados Financieros Incrementar la Rentabilidad del negocio Resultados con Clientes Crecimiento y Aprendizaje ¿Qué resultados deben lograrse en el mercado para alcanzar los objetivos? Eficacia y eficiencia de los procesos que influyen fuertemente en los clientes y en el mercado Mapas Estratégicos – Ejemplos Indicadores de Gestión Se trata de valores que permiten cuantificar los objetivos planificados en el mapa estratégico Los tipos de indicadores más frecuentes son: Magnitud Porcentaje Índice Ratio Atributosmínimos de un indicador • Perspectiva a la que pertenece • Objetivo que desea medir • Nombre del indicador • Fórmula de cálculo • Unidad de medida • Meta o valor deseado • Tolerancia • Frecuencia de emisión • Responsable • Fuente de obtención de datos • Frecuencia de revisión del indicador El Proceso Completo • $xxx • $xxx • $xxx • $xxx • $xxx • $xxx Plan de Acción Presup • Calidad • Programa de fidelidad de clientes producto • CRM • Optimización de ciclos de trabajo • Formación personal de tierra • Programa de comunicaciones Iniciativa Mapa Estratégico • Rentabilidad • Aumentar Ing. • Reducir AcFijo • Atraer Clientes • Puntualidad • Los precios más bajos • Rápido cambio en tierra. • Desarrollar habilidades • Desarrollar Sistemas de apoyo Objetivos • Perspectiva Financiera • Perspectiva del Cliente • Perspectiva Interna • Perspectiva de aprendizaje y crecimiento Proceso • +30% • +12% • -5 % • Nro 1 • + 12% / año • 30 min • 70% 1° año • 100% Tablero de Comando Valor • Valor de Mercado • Ingresos x seat • Coste Alquileres • Calificación FAA por llegadas en hora • Número de clientes • Tiempo en tierra • Disponibilida d trabajo estrat. • Disponibilida d del sistema Indicador Meta • +10% • +8% • -5 % • Nro 3 • + 5% / año • 40 min • 65% 1° año • 90% Semaforización Consiste en el proceso por el cual se controla periódicamente el cumplimiento de los indicadores. Su nombre deriva de la representación gráfica que utilizan frecuentemente los sistemas de gestión para medir el comportamiento de los indicadores: Se cumple la meta esperada No se cumple la meta esperada, pero se está dentro de la tolerancia Fuera de la meta y de la tolerancia esperadas “LO QUE NO SE PUEDE MEDIR, NO SE PUEDE GESTIONAR” PETER DRUCKER
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