Libro Diario y Libro Mayor-2 - gisell alvarado

Vista previa del material en texto

Libro Diario
 y 
Libro Mayor 
Integrantes: 
Celiz Curicó Loraine Beatriz. 
García Morales Bonnie Brissete.
Solsol Jiu Sergio Martin. 
“Año de la Paz, la Unidad y el Desarrollo”
“UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMAZONÍA PERUANA”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y DE NEGOCIOS
1
LIBRO DIARIO 
Es también conocido como el Libro de Cuentas, es un documento contable obligatorio que recoge el día a día de los hechos económicos de la empresa. Es decir, es aquel en donde se anotan los gastos, deudas y ganancias diarias. Por lo tanto, recoge la información ordenada cronológicamente
2
	Características:
Es un libro exigido por el Código de Comercio. 
Por ser obligatorio, ha de estar sellado y presentado por un notario y un juez.
En el se registran las operaciones diarias realizadas por una empresa u organización. 
Es la herramienta esencial para la elaboración del Libro Mayor.
En el se registran todas las cuentas sin excepción alguna (cuentas reales, nominales, etc.)
Las operaciones tienen el mismo equilibrio de valor, el monto debe ser igual en el débito y crédito. 
3
1.	Una contabilidad ordenada: Ya que permite llevar en orden cada cuenta y evita que se escape cualquier detalle. 
2.	Contabilidad cronológica: Registra cuando se realiza una transacción, lo cual ayuda a mantener un historial ordenado. 
3. Contempla movimientos correlativos.
4. Completa el libro mayor y lo mantiene ordenado.
 Sirve para crear el balance general. 
6. Disminuye a posibilidad de cometer errores.
Beneficios:
4
Lo que debe contener el Libro Diario: 
El numero correlativo del asiento contable.
Fecha en que se genero la transacción. 
La cuenta a la que corresponde el movimiento. 
Los montos que se encuentran asociados a las cuentas registradas. 
La glosa de la operación. 
Cierre del Libro Diario: 
El libro diario cierra cada mes tras calcular los totales de todas las columnas.
5
Se compra mercadería por S/. 90,000 al contado el 03-06-21
Se vende mercadería por S/. 170,000 al contado el 04-06-21
Se presta al trabajador “C” S/. 6,000 el 06-06-21
Se compra computadoras al contado por S/. 9,500 el 07-06-21
Enunciados:
Ejemplo: 
	Fecha 	Glosa o 
descripción
de la
operación	Referencia de la operación			Cuenta contable asociada a la operación		Movimientos	
			Código de
libro o
registro	Número
correlativo	Número 
de
documento				
						Código	Descripción	Debe	Haber
	03-06-21	 	 	 	 	60	Compras	90000	 
		 	 	 	 	6011	Mercaderías	 	 
	03-06-21	 	 	 	 	42	Cuentas por pagar comerciales	 	90000
		 	 	 	 	4212	Facturas emitidas	 	 
		por la compra
del ejercicio	 	 	 	 	 	 	 
			 	 	 	 	 	 	 
	03-06-21	 	 	 	 	20	Mercaderias	90000	 
		 	 	 	 	2011	Mercaderias	 	 
	03-06-21	 	 	 	 	61	Variación de inventarios	 	90000
		 	 	 	 	611	Mercaderias	 	 
		por el destino
de la compra	 	 	 	 	 	 	 
			 	 	 	 	 	 	 
	03-06-21	 	 	 	 	42	Cuentas por pagar comerciales	90000	 
		 	 	 	 	4212	Facturas emitidas	 	 
	03-06-21	 	 	 	 	10	Efectivo y equivalente efectivo	 	90000
		 	 	 	 	1041	Cuentas corrientes operativas	 	 
		Por la 
cancelacion	 	 	 	 	 	 	 
			 	 	 	 	 	 	 
7
	04-06-21	 	 	 	 	12	Cuentas por cobrar comerciales	170000	 
		 	 	 	 	1213	En cobranza	 	 
	04-06-21	 	 	 	 	70	Ventas	 	170000
		 	 	 	 	7012	Mercaderia venta local	 	 
		por las ventas
del ejercicio	 	 	 	 	 	 	 
			 	 	 	 	 	 	 
	04-06-21	 	 	 	 	10	Efectivo y equivalente efectivo	170000	 
		 	 	 	 	1041	Cuentas corrientes operativas	 	 
	04-06-21	 	 	 	 	12	Cuentas por cobrar comerciales	 	170000
		 	 	 	 	1213	En cobranza	 	 
		por la 
cobranza	 	 	 	 	 	 	 
			 	 	 	 	 	 	 
	06-06-21	 	 	 	 	14	Cuentas por cobrar al personal	6000	 
		 	 	 	 	1411	Prestamos	 	 
	06-06-21	 	 	 	 	10	Efectivo y equivalente efectivo	 	6000
		 	 	 	 	1041	Cuentas corrientes operativas	 	 
		por préstamo
al trabajador	 	 	 	 	 	 	 
			 	 	 	 	 	 	 
	07-06-21	 	 	 	 	33	Propiedad, planta y equipo	9500	 
		 	 	 	 	3361	Equipo de informacion	 	 
	07-06-21	 	 	 	 	10	Efectivo y equivalente efectivo	 	9500
		 	 	 	 	1041	Cuentas corrientes operativas	 	 
		por compra
computadoras	 	 	 	 	 	 	 
			 	 	 	 	 	 	 
Libro Mayor
Es también conocido como Libro de Test, se registran todos los movimientos económicos de una empresa y se anota la información en términos generales. La principal función del libro mayor es reflejar en cada una de las cuentas contables, las operaciones que se produzcan y registren el libro diario durante el ejercicio económico. 
9
Características:
Mantiene ordenado todos los datos y movimientos de las cuentas contables. 
Funciona como método de control de los movimientos registrados en el Libro Diario. 
La información de las cuentas contables queda registrada de forma que podemos ver con facilidad el saldo actual y todos los movimientos registrados. 
10
Columnas del libro mayor: 
Fecha:	 El día al que corresponde el movimiento. 
Concepto: Descripción del movimiento.
Debe: 	 Columna donde se reflejan los ingresos. 
Haber:	 Donde se registra los movimientos de gasto.
Saldo: 	 Diferencia entre el debe y el haber. 
11
Apertura del Libro Mayor: 
El asiento de apertura se hace en base al cierre del periodo anterior. El cierre se genera saldando todas las cuentas patrimoniales abiertas. 
Cierre del Libro Mayor: 
Para cerrar una cuenta en contabilidad, se tiene que igualar la cuantía total entre el debe y el haber. Una vez calculada la diferencia entre ambas partes del mayor, la anotaremos en la columna de menor importe de tal modo que la diferencia posterior entre el debe y el haber sea cero. 
12
Ejemplo:
	 Cuenta 10			Cuenta 12			Cuenta 14	
	 	S/. 90,000		S/. 170,000			S/. 6,000	
	S/. 170,000			 	S/. 170,000		 	
	 	S/. 6,000		 			 	
	 	S/. 9,500		 			 	
	S/. 170,000	S/. 105,500		S/. 170,000	S/. 170,000		S/. 6,000	-
								
								
	Cuenta 20			Cuenta 33			Cuenta 42	
	S/. 90,000			S/. 9,500			 	S/. 90,000
	 			 			S/. 90,000	
	 			 			 	
	 			 			 	
	S/. 90,000	-		S/. 9,500	-		S/. 90,000	S/. 90,000
								
								
	Cuenta 60			Cuenta 61			Cuenta 70	
	S/. 90,000			 	S/. 90,000		 	S/. 170,000
	 			 			 	
	 			 			 	
	 			 			 	
	S/. 90,000	-		-	S/. 90,000		-	S/. 170,000
13
GRACIAS POR SU ATENCIÓN