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Objetivo 1 Identificar los procedimientos o métodos de registro de mercancías, realizando los ajustes para determinar utilidad o pérdida del ejercicio. Tipos de procedimientos o métodos de registro de mercancías Métodos de registro de mercancías 1. Procedimiento analítico, periódico o pormenorizado 2. Procedimiento de inventarios perpetuos, constantes o continuos Procedimiento analítico o pormenorizado Contabilidad Procedimientos de registro de mercancías EMPRESAS MERCANTILES O COMERCIALES GIRO: COMPRA-VENTA (CONTADO O A CRÉDITO) CUENTAS DE RESULTADOS (EDO. DE RESULTADOS INTEGRAL) A N A L Í T I C O COMPRAS (EGRESOS) CARGO VENTAS (INGRESOS POR VENTA) ABONO GASTOS SOBRE COMPRAS (EGRESO-CARGO) GASTOS S/VENTAS (OPC’N.)(EGRESO-CARGO) LAB PUNTO DE EMBARQUE LAB PUNTO DE ENTREGA DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS REBAJAS SOBRE COMPRAS REBAJAS SOBRE VENTAS BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS BONIFICACIONES SOBRE VENTAS DESCUENTOS SOBRE COMPRAS DESCUENTOS SOBRE VENTAS (2/10, N/30) $100 * .02 = $2 = $100 - $2 = $98 (98% / 100%) VALOR DE LA FACTURA - $ 100 INVENTARIOS (INICIAL O FINAL) – RECUENTO FÍSICO AL FINAL DEL PERÍODO COMPRAS $ 98 EGRESO - CARGO GTOS S/C 2 EGRESO - CARGO COMP TOT $ 100 DEV S/C 2 INGRESO - ABONO $ 98 REB S/C 1 INGRESO - ABONO $ 97 BON S/C 1 INGRESO - ABONO $ 96 DSCT S/C 1 INGRESO - ABONO COMP NETAS $ 95 VENTAS $ 102 INGRESO - ABONO GTOS S/VTAS 2 EGRESO - CARGO VTAS TOT $ 100 DEV S/V 2 EGRESO - CARGO $ 98 REB S/C 1 EGRESO - CARGO $ 97 BON S/C 1 EGRESO - CARGO $ 96 DSCT S/C 1 EGRESO - CARGO VTAS NETAS $ 95 Concepto (Lara, 2016) 6 Consiste en abrir una cuenta especial en el libro mayor para cada uno de los conceptos que forman el movimiento de la cuenta de mercancías generales. Cuentas 8 cuentas 1. Compras 2. Gastos de compras 3. Devoluciones sobre compras 4. Descuentos o rebajas sobre compras 5. Ventas 6. Devoluciones sobre ventas 7. Descuentos o rebajas sobre ventas 8. Inventarios Compras xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Dev. s/compra xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Gastos sobre compra Inventarios Devoluciones s/venta Desc. y Reb s/venta Ventas Desc. y Reb. s/compra Saldo Deudor Saldo Deudor Saldo Deudor Saldo Deudor Saldo Deudor Saldo Acreedor Saldo Acreedor Saldo Acreedor Ajustes Contabilidad Procedimientos de registro de mercancías Cuando finaliza el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, que sirven de base para la elaboración de los estados financieros, por lo que, es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos. Es decir, es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real. Ajustes VN= Ventas Totales Devolución y Rebajas s/venta. CT= Compras Gastos s/compras. CN= Compras Totales Devoluciones y Rebajas s/compra. TMDPV= II CN CV= TMDPV IF U o PB= VN CV U o PO= U o PB GO (G.V, G.A, PF y GF) U antes de Impuestos= U o PO OG y OP U neta del Ejercicio = U antes de impuestos ISR y PTU Fórmulas que se aplican para determinar la utilidad o pérdida del ejercicio: Donde: VN: Ventas netas CT= Compras totales CN= Compras netas TM= Total de mercancías CV= Costo de ventas U o PB= Utilidad o pérdida bruta U o PO= Utilidad o pérdida de operación U antes de Impuestos= Utilidad antes de impuestos U neta del Ejercicio= Utilidad neta del ejercicio ISR= Impuesto sobre la renta PTU= Participación de los trabajadores en las utilidades Ventajas y desventajas Método analítico Ventajas : En cualquier momento se puede saber el valor del inventario inicial de todas las cuentas. Se facilita la información en el estado de resultados. El registro de operaciones de mercancías es mas claro. Desventajas: No se puede conocer en un momento dado el valor del inventario final. No hay ninguna cuenta que controle las existencias. No se puede conocer rápidamente el costo de lo vendido ni la utilidad ni perdida. Caso práctico Contabilidad Procedimientos de registro de mercancías Caso práctico: Método analítico Esquemas de mayor (Cierres y ajustes) Caso práctico: Método analítico Esquemas de mayor (Cierres y ajustes) Procedimiento de inventarios perpetuos o continuos Contabilidad Procedimientos de registro de mercancías Concepto (Lara, 2016) 17 Consiste en registrar las operaciones de mercancías del tal manera que se pueda conocer en cualquier momento el valor del inventario final, el costo de lo vendido y la utilidad o pérdida bruta. Cuentas del procedimiento de inventarios perpetuos o continuos COSTO DE VENTAS (PROVEEDOR) - PRECIO DE VENTA (CLIENTES) Almacén/Inventarios Saldo Deudor Costo de ventas Saldo Deudor Ventas Saldo Acreedor Ventajas y desventajas Método de inventarios perpetuos Ventajas : * Se conoce de manera inmediata la utilidad o pérdida bruta, puesto que aparece el saldo en la cuenta de costos de ventas y ventas. Desventajas : * No puede conocer por separado los costos de ventas y el valor de las ventas netas, puesto que ambos conceptos aparecen en la misma cuenta de costos y ventas. Ajustes U o PB= VN CV (1ª. SECCIÓN) U o PO= U o PB GO (G.V, G.A, PF y GF) (2ª. SECCIÓN) U antes de Impuestos= U o PO OG y OP U neta del Ejercicio = U antes de impuestos ISR y PTU Fórmulas que se aplican para determinar la utilidad o pérdida del ejercicio: Donde: VN: Ventas netas CV= Costo de ventas U o PB= Utilidad o pérdida bruta U o PO= Utilidad o pérdida de operación U antes de Impuestos= Utilidad antes de impuestos U neta del Ejercicio= Utilidad neta del ejercicio ISR= Impuesto sobre la renta PTU= Participación de los trabajadores en las utilidades Caso práctico: Método inventarios perpetuos Esquemas de mayor (Cierres y ajustes) Caso práctico: Método inventarios perpetuos Esquemas de mayor (Cierres y ajustes) Conclusiones Los procedimientos de registro de mercancías determinan la utilidad o pérdida del ejercicio (bruta), cabe mencionar que las empresas van a utilizar el que satisfaga las necesidades de la misma. Se puede decir que el procedimiento más usual es el analítico o pormenorizado, debido a que proporciona la información más puntual en sus diferentes conceptos. Referencias bibliográficas Acervo bibliográfico Básico: CINIF. (2018) Normas de Información Financiera NIF´s. Instituto Mexicano de Contadores Públicos, México: Ed. IMCP. Guajardo, G. (2008) Contabilidad Financiera, Ed. Mc. Graw Hill, México. Juárez, L (2012) Principios de Contabilidad Enfoque Emprendedor. CENGACE Learning Moreno, J (2014) Contabilidad básica Grupo Editorial Patria. Primera Edición. Romero, A. (2010). Principios de Contabilidad, México: Mc. Graw Hill. Cuarta Ed Romero, A. (2012). Contabilidad Intermedia, México: Mc. Graw Hill. Tercera Ed. 80,000 (1 50,000 (3 200,000 (8 50,000 (9 300,000 (12 680,000 (MA A1) 10,000680,000 (SA 5,800 15,8006,800 A7) 195,000664,200 (VN A8) 469,200469,200 (UB Ventas 5) 100,000 MD) 100,000 SD) 100,000 5,000 CT) 105,00020,000 (A4CN) 85,000 A5) 960,000 TM 1,025,000850,000 (A6 CV) 195,000195,000 (A7 Compras 4) 10,000 MD) 10,000 SD) 10,000 Dev/venta 6) 5,000 MD) 5,000 SD) 5000 5,000 (A3 Gastos de compra 20,000 (7 20,000 (MD A4) 20,00020, 000 (SD Dev/compra 15) 8,000 19) 40,000 MD) 48.000 SD) 48,00048,000(A10 Gastos de admón 16) 2,500 MD) 2,500 SD) 2,5002,500 (A13 Gastos financieros 14) 8,000 15) 12,000 MD) 20,000 SD) 20,000 20,000(A9 Gastos de venta LIBRO DIARIO "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 01 Fecha Concepto Parcial Debe Haber SI Bancos $ 550,000 Inventarios 960,000 Mobiliario 50,000 Provedores $ 300,000 Capital 1,260,000 1 Clientes 46,400 Bancos 46,400 Ventas 80,000 IVA Trasladado 6,400 IVA x trasladar 6,400 Se venden mercancías 2 Equipo de computo 10,500 IVA acreditable 1,680 Bancos 12,180 Se compran mercancías 3 Clientes 58,000 Ventas 50,000 IVA x trasladar 8,000 Se venden mercancías 4 Dev/venta 10,000 IVA x trasladar 1,600 Clientes 11,600 Nos devuelven mercancías 5 Compras 100,000 IVA X acreditar 16,000 Proveedores 116,000 Se compran mercancías 6 Gastos de compra 5000 IVA acreditable 800 Bancos 5800 Se originan gastos Pasar hoja 02 Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 Hoja2 "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 02 Fecha Concepto Parcial Debe Haber Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 7 Proveedores 23,200 Dev/compra 20,000 IVA x acreditar 3,200 Devolvemos mercancías 8 Bancos 232,000 Ventas 200,000 IVA trasladado 32,000 Vendemos mercancías 9 Bancos 52,200 Ventas 50,000 IVA trasladado 8,000 Des/venta 5,800 Vendemos mercancías 10 Caja 15,000 Bancos 15,000 Expedimos un cheque 11 Deudores diversos 2,000 Caja 2,000 Concedemos un descuento 12 Bancos 348,000 Ventas 300,000 IVA trasladado 48,000 Vendemos mercancías 13 Prima de seguros 40,000 IVA acreditable 6,400 Bancos 46,400 Se compran mercancías 14 Gastos de venta 8000 IVA acreditable 1280 Bancos 9280 Sumas iguales $ 2,590,260 $ 2,590,260 ESQUEMAS DE MAYOR " Coca- Cola, SA de CV" Esquemas 2016 Bancos Inventarios Proveedores Si) 550,000 12,180 (2 SI 960,000 7) 23,200 300,000 (SI 1) 46,400 5,800 (6 MD) 960,000 116,000 (5 8) 232,000 15,000 (10 SD) 960,000 960,000(A5 MD) 23,300 416,000 (MA 9) 52,200 46,400 (13 A6) 850,000 392,800 (SA 12) 348,000 9,280 (14 17) 7,888 23,200 (15 20) 60,000 2,900 (16 21) 30,000 40,000 (19 5,000 (22 M)1,326,488 159,760 (MA SD) 1,166,728 Mobiliario Capital SI) 50,000 12,000 (18 1,260,000 (SI MD) 50,000 12,000 (MA 1,260,000 (MD SD) 38,000 1,260,000 (SD Clientes Ventas IVA trasladado SI) 46,400 11,600 (4 80,000 (1 6,400 (1 3) 58,000 50,000 (3 32,000 (8 MD) 104,400 11,600 (MA 200,000 (8 8,000 (9 SD) 92,800 50,000 (9 48,000 (12 300,000 (12 1,088 (17 680,000 (MA 1,920 (18 A1) 10,000 680,000 (SA 97,408 (MA 5,800 97,408 (SA 15,800 6,800 A7) 195,000 664,200 (VN IVA x trasladar A8) 469,200 469,200 (UB Equipo de computo 4) 1,600 6,400 (1 1) 10,500 8,000 (3 MD) 10,500 MD) 1,600 14,400 (MA SD) 10,500 12,800 (SA Hoja5 Dev/venta Compras IVA acreditable 4) 10,000 5) 100,000 2) 1,680 MD) 10,000 MD) 100,000 6) 800 SD) 10,000 SD) 100,000 13) 6,400 5,000 14) 1,280 CT) 105,000 20,000 (A4 15) 3,200 CN) 85,000 16) 400 A5) 960,000 MD) 13,760 TM 1,025,000 850,000 (A6 SD) 13,760 CV) 195,000 195,000 (A7 Gastos de compra Dev/compra IVA x acreditar 6) 5,000 20,000 (7 5) 16,000 3,200 (7 MD) 5,000 20,000 (MD MD) 16,000 3,200 (MA SD) 5000 5,000 (A3 A4) 20,000 20, 000 (SD SD) 12,800 Deudores diversos Primas de seguros Caja 11) 2,000 13) 40,000 10) 15,000 2,000 (11 MD) 2,000 MD) 40,000 MD) 15,000 2,000 (11 SD) 2,000 SD) 40,000 SD) 13,000 Gastos de admón Gastos financieros Gastos de venta 15) 8,000 16) 2,500 14) 8,000 19) 40,000 MD) 2,500 15) 12,000 MD) 48.000 SD) 2,500 2,500 (A13 MD) 20,000 SD) 48,000 48,000(A10 SD) 20,000 20,000(A9 Hoja6 Productos financieros Otros gastos Otros productos 6,800 (17 18) 13,920 60.000 (20 6,800 (MA 22) 5,000 60,000 (MD 6,800 (SD MD) 18,920 A16) 60,000 60,000 (SD SD) 18,920 18,920 (A15 Utilidad en cambio Utilidad bruta Des/venta 30,000 (21 A9) 20,000 469,200 (A8 9) 5,800 30,000 (MA A10) 48,000 6,800 (A11 MD) 5,800 30,000 (SA A13) 2,800 30,000 (A12 SD) 5,800 5,800 (A2 70,800 506,000 A19) 435,200 435,200 (UOp Utilidad de op Utilidad antes imp ISR A15) 18,920 435,280 (A14 47,628 476,280(A17 142,884 60,0000 (A16 142,884 18,920 495,200 190,512 476,280 A17) 476,280 476,280 UI) 285,760 285,760 (UN PTU Utilidad neta 47,628 285,760 BALANZA DE COMPROBACION "Coca-Cola, SA DE CV" Balanza de comprobacion 2016 1 2 3 4 Caja $ 15,000 $ 2,000 $ 13,000 Bancos 1,326,488 159,760 1,166,728 Inventarios 960,000 960,000 IVA Acreditable 13,760 13,760 IVA x acreditar 16,000 3,200 12,800 Deudores dibersos 2,000 2,000 Mobiliario 50,000 12,000 38,000 Eq computo 10,500 10,500 Clientes 104,400 11,600 92,800 Primas de seguros 40,000 40,000 Proveedores 23,200 416,000 $ 392,800 IVA Trasladado 97,408 97,408 IVA x trasladar 1,600 14,400 12,800 Capital 1,260,000 1,260,000 Ventas 680,000 680,000 Dev/venta 5,800 5,800 Des/venta 10,000 10,000 Compras 100,000 100,000 Gtos de compra 5,000 5,000 Dev/compra 20,000 20,000 Gatos de venta 20,000 20,000 Gtos admón 48,000 48,000 Prod financieros 6800 6,800 Gtos financieros 2500 2,500 Otros gatos 18,920 18,920 Otros productos 60,000 60,000 Utilidad en cambio 30000 30,000 Sumas iguales $ 2,773,168 $ 2,773,168 $ 2,559,808 $ 2,559,808 AUTORIZADO POR ELABORADO POR ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ EDO. RESULTADOS "Coca-Cola, SA DE CV" Estado de resultados del 1ro al 31 de Diciembre 2016 1 2 3 4 Ventas $ 680,000 Dev/venta $ 10,000 Des/venta 5,800 15,800 Ventas netas $ 664,200 Inventario inicial $ 960,000 Compras $ 100,000 Gastos de compra 5,000 Compras totales $ 105,000 Dev/compra 20,000 Compras netas 85,000 Total de mercancía $ 1,045,000 Inventario final 850,000 Costo de venta 195,000 Utilidad bruta $ 469,200 Gastos de operación Gastos de venta $ 20,000 gastos de admón 48,000 $ 68,000 Productos financieros $ 6,800 Utilidad en cambios 30,000 $ 36,800 Gastos financieros 2,800 34,000 34,000 Utilidad de operación $ 435,200 Otros gatos $ 18,920 Otros productos 60,000 41,080 Utilidad antes ISR Y PTU $ 476,280 ISR $ 142,884 PTU 47,628 190,512 Utilidad bruta $ 285,760 AUTORIZADOPOR ELABORADO POR ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ BALANCE GRAL. REPORTE "Perfiles, SA de CV" Balance general, al 31 de diciembre de 2016 1 2 3 4 Activo Circulante 1 Caja $ 68,000.00 2 Bancos 720,000.00 3 Inventarios 790,000.00 4 Clientes 456,000.00 5 Documentos por cobrar 190,000.00 6 Deudores diversos 60,000.00 $ 2,284,000.00 Fijo 7 Terrenos $ 800,000.00 8 Mobiliario y equipo 350,000.00 9 Equipo de transporte 200,000.00 1,350,000.00 Diferido 10 Gastos de instalación $ 18,000.00 11 Rentas pagadas por anticipado 35,000.00 53,000.00 $ 3,687,000.00 Pasivo Circulante 12 Proveedores $ 75,000.00 13 Documentos por pagar 120,000.00 14 Acreedores diversos 249,000.00 $ 444,000.00 1 Fijo 15 Hipotecas por pagar $ 325,000.00 16 Documentos por pagar largo plazo 535,000.00 860,000.00 Diferido 17 Rentas cobradas por anticipado 40,000.00 1,344,000.00 Capital contable $ 2,343,000.00 Autorizado por Elaborado por ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ BALANCE GRAL.CUENTA Balance general, al 31 de Diciembre de 2016 1 2 3 4 1 2 3 4 Activo Pasivo Circulante Circulante 1 Caja $ 68,000.00 12 Proveedores 75,000.00 € 2 Bancos 720,000.00 13 Documetos por pagar 120,000.00 3 Mercancias 790,000.00 14 Acreedores 249,000.00 444,000.00 € 4 Cleintes 456,000.00 Fijo 5 Documentos por cobrar 190,000.00 15 Hipotecas por pagar 325,000.00 € 6 Deudores diversos 60,000.00 $ 2,284,000.00 16 Documetos por pagar largo plazo 535,000.00 860,000.00 Fijo Diferido 7 Terrenos $ 800,000.00 17 Rentas cobradas por anticipado 40,000.00 8 Mobiliario y equipo 350,000.00 Total activo $ 1344000 9 Equipo de transporte 200,000.00 1,350,000.00 Capital contable 2,343,000.00 Diferido 10 Gastos de intalación $ 18,000.00 11 Rentas pagadas por anticipado 35,000.00 53,000.00 Total activo $ 3,687,000.00 Total pasivo mas capital $3.687.000,00 Autorizado por Elaborado por ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ LIBRO DIARIO "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 01 Fecha Concepto Parcial Debe Haber SI Bancos $ 550,000 Inventarios 960,000 Mobiliario 50,000 Provedores $ 300,000 Capital 1,260,000 1 Clientes 46,400 Bancos 46,400 Ventas 80,000 IVA Trasladado 6,400 IVA x trasladar 6,400 Se venden mercancías 2 Equipo de computo 10,500 IVA acreditable 1,680 Bancos 12,180 Se compran mercancías 3 Clientes 58,000 Ventas 50,000 IVA x trasladar 8,000 Se venden mercancías 4 Dev/venta 10,000 IVA x trasladar 1,600 Clientes 11,600 Nos devuelven mercancías 5 Compras 100,000 IVA X acreditar 16,000 Proveedores 116,000 Se compran mercancías 6 Gastos de compra 5000 IVA acreditable 800 Bancos 5800 Se originan gastos Pasar hoja 02 Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 Hoja2 "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 02 Fecha Concepto Parcial Debe Haber Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 7 Proveedores 23,200 Dev/compra 20,000 IVA x acreditar 3,200 Devolvemos mercancías 8 Bancos 232,000 Ventas 200,000 IVA trasladado 32,000 Vendemos mercancías 9 Bancos 52,200 Ventas 50,000 IVA trasladado 8,000 Des/venta 5,800 Vendemos mercancías 10 Caja 15,000 Bancos 15,000 Expedimos un cheque 11 Deudores diversos 2,000 Caja 2,000 Concedemos un descuento 12 Bancos 348,000 Ventas 300,000 IVA trasladado 48,000 Vendemos mercancías 13 Prima de seguros 40,000 IVA acreditable 6,400 Bancos 46,400 Se compran mercancías 14 Gastos de venta 8000 IVA acreditable 1280 Bancos 9280 Sumas iguales $ 2,590,260 $ 2,590,260 ESQUEMAS DE MAYOR " Coca- Cola, SA de CV" Esquemas 2016 Bancos Inventarios Proveedores Si) 550,000 12,180 (2 SI 960,000 7) 23,200 300,000 (SI 1) 46,400 5,800 (6 MD) 960,000 116,000 (5 8) 232,000 15,000 (10 SD) 960,000 960,000(A5 MD) 23,300 416,000 (MA 9) 52,200 46,400 (13 A6) 850,000 392,800 (SA 12) 348,000 9,280 (14 17) 7,888 23,200 (15 20) 60,000 2,900 (16 21) 30,000 40,000 (19 5,000 (22 M)1,326,488 159,760 (MA SD) 1,166,728 Mobiliario Capital SI) 50,000 12,000 (18 1,260,000 (SI MD) 50,000 12,000 (MA 1,260,000 (MD SD) 38,000 1,260,000 (SD Clientes Ventas IVA trasladado SI) 46,400 11,600 (4 80,000 (1 6,400 (1 3) 58,000 50,000 (3 32,000 (8 MD) 104,400 11,600 (MA 200,000 (8 8,000 (9 SD) 92,800 50,000 (9 48,000 (12 300,000 (12 1,088 (17 680,000 (MA 1,920 (18 A1) 10,000 680,000 (SA 97,408 (MA 5,800 97,408 (SA 15,800 6,800 A7) 195,000 664,200 (VN IVA x trasladar A8) 469,200 469,200 (UB Equipo de computo 4) 1,600 6,400 (1 1) 10,500 8,000 (3 MD) 10,500 MD) 1,600 14,400 (MA SD) 10,500 12,800 (SA Hoja5 Dev/venta Compras IVA acreditable 4) 10,000 5) 100,000 2) 1,680 MD) 10,000 MD) 100,000 6) 800 SD) 10,000 SD) 100,000 13) 6,400 5,000 14) 1,280 CT) 105,000 20,000 (A4 15) 3,200 CN) 85,000 16) 400 A5) 960,000 MD) 13,760 TM 1,025,000 850,000 (A6 SD) 13,760 CV) 195,000 195,000 (A7 Gastos de compra Dev/compra IVA x acreditar 6) 5,000 20,000 (7 5) 16,000 3,200 (7 MD) 5,000 20,000 (MD MD) 16,000 3,200 (MA SD) 5000 5,000 (A3 A4) 20,000 20, 000 (SD SD) 12,800 Deudores diversos Primas de seguros Caja 11) 2,000 13) 40,000 10) 15,000 2,000 (11 MD) 2,000 MD) 40,000 MD) 15,000 2,000 (11 SD) 2,000 SD) 40,000 SD) 13,000 Gastos de admón Gastos financieros Gastos de venta 15) 8,000 16) 2,500 14) 8,000 19) 40,000 MD) 2,500 15) 12,000 MD) 48.000 SD) 2,500 2,500 (A13 MD) 20,000 SD) 48,000 48,000(A10 SD) 20,000 20,000(A9 Hoja6 Productos financieros Otros gastos Otros productos 6,800 (17 18) 13,920 60.000 (20 6,800 (MA 22) 5,000 60,000 (MD 6,800 (SD MD) 18,920 A16) 60,000 60,000 (SD SD) 18,920 18,920 (A15 Utilidad en cambio Utilidad bruta Des/venta 30,000 (21 A9) 20,000 469,200 (A8 9) 5,800 30,000 (MA A10) 48,000 6,800 (A11 MD) 5,800 30,000 (SA A13) 2,800 30,000 (A12 SD) 5,800 5,800 (A2 70,800 506,000 A19) 435,200 435,200 (UOp Utilidad de op Utilidad antes imp ISR A15) 18,920 435,280 (A14 47,628 476,280(A17 142,884 60,0000 (A16 142,884 18,920 495,200 190,512 476,280 A17) 476,280 476,280 UI) 285,760 285,760 (UN PTU Utilidad neta 47,628 285,760 BALANZA DE COMPROBACION "Coca-Cola, SA DE CV" Balanza de comprobacion 2016 1 2 3 4 Caja $ 15,000 $ 2,000 $ 13,000 Bancos 1,326,488 159,760 1,166,728 Inventarios 960,000 960,000 IVA Acreditable 13,760 13,760 IVA x acreditar 16,000 3,200 12,800 Deudores dibersos 2,000 2,000 Mobiliario 50,000 12,000 38,000 Eq computo 10,50010,500 Clientes 104,400 11,600 92,800 Primas de seguros 40,000 40,000 Proveedores 23,200 416,000 $ 392,800 IVA Trasladado 97,408 97,408 IVA x trasladar 1,600 14,400 12,800 Capital 1,260,000 1,260,000 Ventas 680,000 680,000 Dev/venta 5,800 5,800 Des/venta 10,000 10,000 Compras 100,000 100,000 Gtos de compra 5,000 5,000 Dev/compra 20,000 20,000 Gatos de venta 20,000 20,000 Gtos admón 48,000 48,000 Prod financieros 6800 6,800 Gtos financieros 2500 2,500 Otros gatos 18,920 18,920 Otros productos 60,000 60,000 Utilidad en cambio 30000 30,000 Sumas iguales $ 2,773,168 $ 2,773,168 $ 2,559,808 $ 2,559,808 AUTORIZADO POR ELABORADO POR ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ EDO. RESULTADOS "Coca-Cola, SA DE CV" Estado de resultados del 1ro al 31 de Diciembre 2016 1 2 3 4 Ventas $ 680,000 Dev/venta $ 10,000 Des/venta 5,800 15,800 Ventas netas $ 664,200 Inventario inicial $ 960,000 Compras $ 100,000 Gastos de compra 5,000 Compras totales $ 105,000 Dev/compra 20,000 Compras netas 85,000 Total de mercancía $ 1,045,000 Inventario final 850,000 Costo de venta 195,000 Utilidad bruta $ 469,200 Gastos de operación Gastos de venta $ 20,000 gastos de admón 48,000 $ 68,000 Productos financieros $ 6,800 Utilidad en cambios 30,000 $ 36,800 Gastos financieros 2,800 34,000 34,000 Utilidad de operación $ 435,200 Otros gatos $ 18,920 Otros productos 60,000 41,080 Utilidad antes ISR Y PTU $ 476,280 ISR $ 142,884 PTU 47,628 190,512 Utilidad bruta $ 285,760 AUTORIZADO POR ELABORADO POR ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ BALANCE GRAL. REPORTE "Perfiles, SA de CV" Balance general, al 31 de diciembre de 2016 1 2 3 4 Activo Circulante 1 Caja $ 68,000.00 2 Bancos 720,000.00 3 Inventarios 790,000.00 4 Clientes 456,000.00 5 Documentos por cobrar 190,000.00 6 Deudores diversos 60,000.00 $ 2,284,000.00 Fijo 7 Terrenos $ 800,000.00 8 Mobiliario y equipo 350,000.00 9 Equipo de transporte 200,000.00 1,350,000.00 Diferido 10 Gastos de instalación $ 18,000.00 11 Rentas pagadas por anticipado 35,000.00 53,000.00 $ 3,687,000.00 Pasivo Circulante 12 Proveedores $ 75,000.00 13 Documentos por pagar 120,000.00 14 Acreedores diversos 249,000.00 $ 444,000.00 1 Fijo 15 Hipotecas por pagar $ 325,000.00 16 Documentos por pagar largo plazo 535,000.00 860,000.00 Diferido 17 Rentas cobradas por anticipado 40,000.00 1,344,000.00 Capital contable $ 2,343,000.00 Autorizado por Elaborado por ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ BALANCE GRAL.CUENTA Balance general, al 31 de Diciembre de 2016 1 2 3 4 1 2 3 4 Activo Pasivo Circulante Circulante 1 Caja $ 68,000.00 12 Proveedores 75,000.00 € 2 Bancos 720,000.00 13 Documetos por pagar 120,000.00 3 Mercancias 790,000.00 14 Acreedores 249,000.00 444,000.00 € 4 Cleintes 456,000.00 Fijo 5 Documentos por cobrar 190,000.00 15 Hipotecas por pagar 325,000.00 € 6 Deudores diversos 60,000.00 $ 2,284,000.00 16 Documetos por pagar largo plazo 535,000.00 860,000.00 Fijo Diferido 7 Terrenos $ 800,000.00 17 Rentas cobradas por anticipado 40,000.00 8 Mobiliario y equipo 350,000.00 Total activo $ 1344000 9 Equipo de transporte 200,000.00 1,350,000.00 Capital contable 2,343,000.00 Diferido 10 Gastos de intalación $ 18,000.00 11 Rentas pagadas por anticipado 35,000.00 53,000.00 Total activo $ 3,687,000.00 Total pasivo mas capital $3.687.000,00 Autorizado por Elaborado por ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ LIBRO DIARIO "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 01 Fecha Concepto Parcial Debe Haber SI Bancos $ 550,000 Inventarios 960,000 Mobiliario 50,000 Provedores $ 300,000 Capital 1,260,000 1 Clientes 46,400 Bancos 46,400 Ventas 80,000 IVA Trasladado 6,400 IVA x trasladar 6,400 Se venden mercancías 2 Equipo de computo 10,500 IVA acreditable 1,680 Bancos 12,180 Se compran mercancías 3 Clientes 58,000 Ventas 50,000 IVA x trasladar 8,000 Se venden mercancías 4 Dev/venta 10,000 IVA x trasladar 1,600 Clientes 11,600 Nos devuelven mercancías 5 Compras 100,000 IVA X acreditar 16,000 Proveedores 116,000 Se compran mercancías 6 Gastos de compra 5000 IVA acreditable 800 Bancos 5800 Se originan gastos Pasar hoja 02 Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 Hoja2 "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 02 Fecha Concepto Parcial Debe Haber Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 7 Proveedores 23,200 Dev/compra 20,000 IVA x acreditar 3,200 Devolvemos mercancías 8 Bancos 232,000 Ventas 200,000 IVA trasladado 32,000 Vendemos mercancías 9 Bancos 52,200 Ventas 50,000 IVA trasladado 8,000 Des/venta 5,800 Vendemos mercancías 10 Caja 15,000 Bancos 15,000 Expedimos un cheque 11 Deudores diversos 2,000 Caja 2,000 Concedemos un descuento 12 Bancos 348,000 Ventas 300,000 IVA trasladado 48,000 Vendemos mercancías 13 Prima de seguros 40,000 IVA acreditable 6,400 Bancos 46,400 Se compran mercancías 14 Gastos de venta 8000 IVA acreditable 1280 Bancos 9280 Sumas iguales $ 2,590,260 $ 2,590,260 ESQUEMAS DE MAYOR " Coca- Cola, SA de CV" Esquemas 2016 Bancos Inventarios Proveedores Si) 550,000 12,180 (2 SI 960,000 7) 23,200 300,000 (SI 1) 46,400 5,800 (6 MD) 960,000 116,000 (5 8) 232,000 15,000 (10 SD) 960,000 960,000(A5 MD) 23,300 416,000 (MA 9) 52,200 46,400 (13 A6) 850,000 392,800 (SA 12) 348,000 9,280 (14 17) 7,888 23,200 (15 20) 60,000 2,900 (16 21) 30,000 40,000 (19 5,000 (22 M)1,326,488 159,760 (MA SD) 1,166,728 Mobiliario Capital SI) 50,000 12,000 (18 1,260,000 (SI MD) 50,000 12,000 (MA 1,260,000 (MD SD) 38,000 1,260,000 (SD Clientes Ventas IVA trasladado SI) 46,400 11,600 (4 80,000 (1 6,400 (1 3) 58,000 50,000 (3 32,000 (8 MD) 104,400 11,600 (MA 200,000 (8 8,000 (9 SD) 92,800 50,000 (9 48,000 (12 300,000 (12 1,088 (17 680,000 (MA 1,920 (18 A1) 10,000 680,000 (SA 97,408 (MA 5,800 97,408 (SA 15,800 6,800 A7) 195,000 664,200 (VN IVA x trasladar A8) 469,200 469,200 (UB Equipo de computo 4) 1,600 6,400 (1 1) 10,500 8,000 (3 MD) 10,500 MD) 1,600 14,400 (MA SD) 10,500 12,800 (SA Hoja5 Dev/venta Compras IVA acreditable 4) 10,000 5) 100,000 2) 1,680 MD) 10,000 MD) 100,000 6) 800 SD) 10,000 SD) 100,000 13) 6,400 5,000 14) 1,280 CT) 105,000 20,000 (A4 15) 3,200 CN) 85,000 16) 400 A5) 960,000 MD) 13,760 TM 1,025,000 850,000 (A6 SD) 13,760 CV) 195,000 195,000 (A7 Gastos de compra Dev/compra IVA x acreditar 6) 5,000 20,000 (7 5) 16,000 3,200 (7 MD) 5,000 20,000 (MD MD) 16,000 3,200 (MA SD) 5000 5,000(A3 A4) 20,000 20, 000 (SD SD) 12,800 Deudores diversos Primas de seguros Caja 11) 2,000 13) 40,000 10) 15,000 2,000 (11 MD) 2,000 MD) 40,000 MD) 15,000 2,000 (11 SD) 2,000 SD) 40,000 SD) 13,000 Gastos de admón Gastos financieros Gastos de venta 15) 8,000 16) 2,500 14) 8,000 19) 40,000 MD) 2,500 15) 12,000 MD) 48.000 SD) 2,500 2,500 (A13 MD) 20,000 SD) 48,000 48,000(A10 SD) 20,000 20,000(A9 Hoja6 Productos financieros Otros gastos Otros productos 6,800 (17 18) 13,920 60.000 (20 6,800 (MA 22) 5,000 60,000 (MD 6,800 (SD MD) 18,920 A16) 60,000 60,000 (SD SD) 18,920 18,920 (A15 Utilidad en cambio Utilidad bruta Des/venta 30,000 (21 A9) 20,000 469,200 (A8 9) 5,800 30,000 (MA A10) 48,000 6,800 (A11 MD) 5,800 30,000 (SA A13) 2,800 30,000 (A12 SD) 5,800 5,800 (A2 70,800 506,000 A19) 435,200 435,200 (UOp Utilidad de op Utilidad antes imp ISR A15) 18,920 435,280 (A14 47,628 476,280(A17 142,884 60,0000 (A16 142,884 18,920 495,200 190,512 476,280 A17) 476,280 476,280 UI) 285,760 285,760 (UN PTU Utilidad neta 47,628 285,760 BALANZA DE COMPROBACION "Coca-Cola, SA DE CV" Balanza de comprobacion 2016 1 2 3 4 Caja $ 15,000 $ 2,000 $ 13,000 Bancos 1,326,488 159,760 1,166,728 Inventarios 960,000 960,000 IVA Acreditable 13,760 13,760 IVA x acreditar 16,000 3,200 12,800 Deudores dibersos 2,000 2,000 Mobiliario 50,000 12,000 38,000 Eq computo 10,500 10,500 Clientes 104,400 11,600 92,800 Primas de seguros 40,000 40,000 Proveedores 23,200 416,000 $ 392,800 IVA Trasladado 97,408 97,408 IVA x trasladar 1,600 14,400 12,800 Capital 1,260,000 1,260,000 Ventas 680,000 680,000 Dev/venta 5,800 5,800 Des/venta 10,000 10,000 Compras 100,000 100,000 Gtos de compra 5,000 5,000 Dev/compra 20,000 20,000 Gatos de venta 20,000 20,000 Gtos admón 48,000 48,000 Prod financieros 6800 6,800 Gtos financieros 2500 2,500 Otros gatos 18,920 18,920 Otros productos 60,000 60,000 Utilidad en cambio 30000 30,000 Sumas iguales $ 2,773,168 $ 2,773,168 $ 2,559,808 $ 2,559,808 AUTORIZADO POR ELABORADO POR ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ EDO. RESULTADOS "Coca-Cola, SA DE CV" Estado de resultados del 1ro al 31 de Diciembre 2016 1 2 3 4 Ventas $ 680,000 Dev/venta $ 10,000 Des/venta 5,800 15,800 Ventas netas $ 664,200 Inventario inicial $ 960,000 Compras $ 100,000 Gastos de compra 5,000 Compras totales $ 105,000 Dev/compra 20,000 Compras netas 85,000 Total de mercancía $ 1,045,000 Inventario final 850,000 Costo de venta 195,000 Utilidad bruta $ 469,200 Gastos de operación Gastos de venta $ 20,000 gastos de admón 48,000 $ 68,000 Productos financieros $ 6,800 Utilidad en cambios 30,000 $ 36,800 Gastos financieros 2,800 34,000 34,000 Utilidad de operación $ 435,200 Otros gatos $ 18,920 Otros productos 60,000 41,080 Utilidad antes ISR Y PTU $ 476,280 ISR $ 142,884 PTU 47,628 190,512 Utilidad bruta $ 285,760 AUTORIZADO POR ELABORADO POR ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ BALANCE GRAL. REPORTE "Perfiles, SA de CV" Balance general, al 31 de diciembre de 2016 1 2 3 4 Activo Circulante 1 Caja $ 68,000.00 2 Bancos 720,000.00 3 Inventarios 790,000.00 4 Clientes 456,000.00 5 Documentos por cobrar 190,000.00 6 Deudores diversos 60,000.00 $ 2,284,000.00 Fijo 7 Terrenos $ 800,000.00 8 Mobiliario y equipo 350,000.00 9 Equipo de transporte 200,000.00 1,350,000.00 Diferido 10 Gastos de instalación $ 18,000.00 11 Rentas pagadas por anticipado 35,000.00 53,000.00 $ 3,687,000.00 Pasivo Circulante 12 Proveedores $ 75,000.00 13 Documentos por pagar 120,000.00 14 Acreedores diversos 249,000.00 $ 444,000.00 1 Fijo 15 Hipotecas por pagar $ 325,000.00 16 Documentos por pagar largo plazo 535,000.00 860,000.00 Diferido 17 Rentas cobradas por anticipado 40,000.00 1,344,000.00 Capital contable $ 2,343,000.00 Autorizado por Elaborado por ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ BALANCE GRAL.CUENTA Balance general, al 31 de Diciembre de 2016 1 2 3 4 1 2 3 4 Activo Pasivo Circulante Circulante 1 Caja $ 68,000.00 12 Proveedores 75,000.00 € 2 Bancos 720,000.00 13 Documetos por pagar 120,000.00 3 Mercancias 790,000.00 14 Acreedores 249,000.00 444,000.00 € 4 Cleintes 456,000.00 Fijo 5 Documentos por cobrar 190,000.00 15 Hipotecas por pagar 325,000.00 € 6 Deudores diversos 60,000.00 $ 2,284,000.00 16 Documetos por pagar largo plazo 535,000.00 860,000.00 Fijo Diferido 7 Terrenos $ 800,000.00 17 Rentas cobradas por anticipado 40,000.00 8 Mobiliario y equipo 350,000.00 Total activo $ 1344000 9 Equipo de transporte 200,000.00 1,350,000.00 Capital contable 2,343,000.00 Diferido 10 Gastos de intalación $ 18,000.00 11 Rentas pagadas por anticipado 35,000.00 53,000.00 Total activo $ 3,687,000.00 Total pasivo mas capital $3.687.000,00 Autorizado por Elaborado por ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ LIBRO DIARIO "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 01 Fecha Concepto Parcial Debe Haber SI Bancos $ 550,000 Inventarios 960,000 Mobiliario 50,000 Provedores $ 300,000 Capital 1,260,000 1 Clientes 46,400 Bancos 46,400 Ventas 80,000 IVA Trasladado 6,400 IVA x trasladar 6,400 Se venden mercancías 2 Equipo de computo 10,500 IVA acreditable 1,680 Bancos 12,180 Se compran mercancías 3 Clientes 58,000 Ventas 50,000 IVA x trasladar 8,000 Se venden mercancías 4 Dev/venta 10,000 IVA x trasladar 1,600 Clientes 11,600 Nos devuelven mercancías 5 Compras 100,000 IVA X acreditar 16,000 Proveedores 116,000 Se compran mercancías 6 Gastos de compra 5000 IVA acreditable 800 Bancos 5800 Se originan gastos Pasar hoja 02 Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 Hoja2 "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 02 Fecha Concepto Parcial Debe Haber Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 7 Proveedores 23,200 Dev/compra 20,000 IVA x acreditar 3,200 Devolvemos mercancías 8 Bancos 232,000 Ventas 200,000 IVA trasladado 32,000 Vendemos mercancías 9 Bancos 52,200 Ventas 50,000 IVA trasladado 8,000 Des/venta 5,800 Vendemos mercancías 10 Caja 15,000 Bancos 15,000 Expedimos un cheque 11 Deudores diversos 2,000 Caja 2,000 Concedemos un descuento 12 Bancos 348,000 Ventas 300,000 IVA trasladado 48,000 Vendemos mercancías 13 Prima de seguros 40,000 IVA acreditable 6,400 Bancos 46,400 Se compran mercancías 14 Gastos de venta 8000 IVA acreditable 1280 Bancos 9280 Sumas iguales $ 2,590,260 $ 2,590,260 ESQUEMAS DE MAYOR " Coca- Cola, SA de CV" Esquemas 2016 Bancos Inventarios Proveedores Si) 550,000 12,180 (2 SI 960,000 7) 23,200 300,000 (SI 1) 46,400 5,800 (6 MD) 960,000 116,000 (5 8) 232,000 15,000 (10 SD) 960,000 960,000(A5 MD)23,300 416,000 (MA 9) 52,200 46,400 (13 A6) 850,000 392,800 (SA 12) 348,000 9,280 (14 17) 7,888 23,200 (15 20) 60,000 2,900 (16 21) 30,000 40,000 (19 5,000 (22 M)1,326,488 159,760 (MA SD) 1,166,728 Mobiliario Capital SI) 50,000 12,000 (18 1,260,000 (SI MD) 50,000 12,000 (MA 1,260,000 (MD SD) 38,000 1,260,000 (SD Clientes Ventas IVA trasladado SI) 46,400 11,600 (4 80,000 (1 6,400 (1 3) 58,000 50,000 (3 32,000 (8 MD) 104,400 11,600 (MA 200,000 (8 8,000 (9 SD) 92,800 50,000 (9 48,000 (12 300,000 (12 1,088 (17 680,000 (MA 1,920 (18 A1) 10,000 680,000 (SA 97,408 (MA 5,800 97,408 (SA 15,800 6,800 A7) 195,000 664,200 (VN IVA x trasladar A8) 469,200 469,200 (UB Equipo de computo 4) 1,600 6,400 (1 1) 10,500 8,000 (3 MD) 10,500 MD) 1,600 14,400 (MA SD) 10,500 12,800 (SA Hoja5 Dev/venta Compras IVA acreditable 4) 10,000 5) 100,000 2) 1,680 MD) 10,000 MD) 100,000 6) 800 SD) 10,000 SD) 100,000 13) 6,400 5,000 14) 1,280 CT) 105,000 20,000 (A4 15) 3,200 CN) 85,000 16) 400 A5) 960,000 MD) 13,760 TM 1,025,000 850,000 (A6 SD) 13,760 CV) 195,000 195,000 (A7 Gastos de compra Dev/compra IVA x acreditar 6) 5,000 20,000 (7 5) 16,000 3,200 (7 MD) 5,000 20,000 (MD MD) 16,000 3,200 (MA SD) 5000 5,000 (A3 A4) 20,000 20, 000 (SD SD) 12,800 Deudores diversos Primas de seguros Caja 11) 2,000 13) 40,000 10) 15,000 2,000 (11 MD) 2,000 MD) 40,000 MD) 15,000 2,000 (11 SD) 2,000 SD) 40,000 SD) 13,000 Gastos de admón Gastos financieros Gastos de venta 15) 8,000 16) 2,500 14) 8,000 19) 40,000 MD) 2,500 15) 12,000 MD) 48.000 SD) 2,500 2,500 (A13 MD) 20,000 SD) 48,000 48,000(A10 SD) 20,000 20,000(A9 Hoja6 Productos financieros Otros gastos Otros productos 6,800 (17 18) 13,920 60.000 (20 6,800 (MA 22) 5,000 60,000 (MD 6,800 (SD MD) 18,920 A16) 60,000 60,000 (SD SD) 18,920 18,920 (A15 Utilidad en cambio Utilidad bruta Des/venta 30,000 (21 A9) 20,000 469,200 (A8 9) 5,800 30,000 (MA A10) 48,000 6,800 (A11 MD) 5,800 30,000 (SA A13) 2,800 30,000 (A12 SD) 5,800 5,800 (A2 70,800 506,000 A19) 435,200 435,200 (UOp Utilidad de op Utilidad antes imp ISR A15) 18,920 435,280 (A14 47,628 476,280(A17 142,884 60,0000 (A16 142,884 18,920 495,200 190,512 476,280 A17) 476,280 476,280 UI) 285,760 285,760 (UN PTU Utilidad neta 47,628 285,760 BALANZA DE COMPROBACION "Coca-Cola, SA DE CV" Balanza de comprobacion 2016 1 2 3 4 Caja $ 15,000 $ 2,000 $ 13,000 Bancos 1,326,488 159,760 1,166,728 Inventarios 960,000 960,000 IVA Acreditable 13,760 13,760 IVA x acreditar 16,000 3,200 12,800 Deudores dibersos 2,000 2,000 Mobiliario 50,000 12,000 38,000 Eq computo 10,500 10,500 Clientes 104,400 11,600 92,800 Primas de seguros 40,000 40,000 Proveedores 23,200 416,000 $ 392,800 IVA Trasladado 97,408 97,408 IVA x trasladar 1,600 14,400 12,800 Capital 1,260,000 1,260,000 Ventas 680,000 680,000 Dev/venta 5,800 5,800 Des/venta 10,000 10,000 Compras 100,000 100,000 Gtos de compra 5,000 5,000 Dev/compra 20,000 20,000 Gatos de venta 20,000 20,000 Gtos admón 48,000 48,000 Prod financieros 6800 6,800 Gtos financieros 2500 2,500 Otros gatos 18,920 18,920 Otros productos 60,000 60,000 Utilidad en cambio 30000 30,000 Sumas iguales $ 2,773,168 $ 2,773,168 $ 2,559,808 $ 2,559,808 AUTORIZADO POR ELABORADO POR ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ EDO. RESULTADOS "Coca-Cola, SA DE CV" Estado de resultados del 1ro al 31 de Diciembre 2016 1 2 3 4 Ventas $ 680,000 Dev/venta $ 10,000 Des/venta 5,800 15,800 Ventas netas $ 664,200 Inventario inicial $ 960,000 Compras $ 100,000 Gastos de compra 5,000 Compras totales $ 105,000 Dev/compra 20,000 Compras netas 85,000 Total de mercancía $ 1,045,000 Inventario final 850,000 Costo de venta 195,000 Utilidad bruta $ 469,200 Gastos de operación Gastos de venta $ 20,000 gastos de admón 48,000 $ 68,000 Productos financieros $ 6,800 Utilidad en cambios 30,000 $ 36,800 Gastos financieros 2,800 34,000 34,000 Utilidad de operación $ 435,200 Otros gatos $ 18,920 Otros productos 60,000 41,080 Utilidad antes ISR Y PTU $ 476,280 ISR $ 142,884 PTU 47,628 190,512 Utilidad bruta $ 285,760 AUTORIZADO POR ELABORADO POR ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ BALANCE GRAL. REPORTE "Perfiles, SA de CV" Balance general, al 31 de diciembre de 2016 1 2 3 4 Activo Circulante 1 Caja $ 68,000.00 2 Bancos 720,000.00 3 Inventarios 790,000.00 4 Clientes 456,000.00 5 Documentos por cobrar 190,000.00 6 Deudores diversos 60,000.00 $ 2,284,000.00 Fijo 7 Terrenos $ 800,000.00 8 Mobiliario y equipo 350,000.00 9 Equipo de transporte 200,000.00 1,350,000.00 Diferido 10 Gastos de instalación $ 18,000.00 11 Rentas pagadas por anticipado 35,000.00 53,000.00 $ 3,687,000.00 Pasivo Circulante 12 Proveedores $ 75,000.00 13 Documentos por pagar 120,000.00 14 Acreedores diversos 249,000.00 $ 444,000.00 1 Fijo 15 Hipotecas por pagar $ 325,000.00 16 Documentos por pagar largo plazo 535,000.00 860,000.00 Diferido 17 Rentas cobradas por anticipado 40,000.00 1,344,000.00 Capital contable $ 2,343,000.00 Autorizado por Elaborado por ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ BALANCE GRAL.CUENTA Balance general, al 31 de Diciembre de 2016 1 2 3 4 1 2 3 4 Activo Pasivo Circulante Circulante 1 Caja $ 68,000.00 12 Proveedores 75,000.00 € 2 Bancos 720,000.00 13 Documetos por pagar 120,000.00 3 Mercancias 790,000.00 14 Acreedores 249,000.00 444,000.00 € 4 Cleintes 456,000.00 Fijo 5 Documentos por cobrar 190,000.00 15 Hipotecas por pagar 325,000.00 € 6 Deudores diversos 60,000.00 $ 2,284,000.00 16 Documetos por pagar largo plazo 535,000.00 860,000.00 Fijo Diferido 7 Terrenos $ 800,000.00 17 Rentas cobradas por anticipado 40,000.00 8 Mobiliario y equipo 350,000.00 Total activo $ 1344000 9 Equipo de transporte 200,000.00 1,350,000.00 Capital contable 2,343,000.00 Diferido 10 Gastos de intalación $ 18,000.00 11 Rentas pagadas por anticipado 35,000.00 53,000.00 Total activo $ 3,687,000.00 Total pasivo mas capital $3.687.000,00 Autorizado por Elaborado por ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ LIBRO DIARIO "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 01 Fecha Concepto Parcial Debe Haber SI Bancos $ 550,000 Inventarios 960,000 Mobiliario 50,000 Provedores $ 300,000 Capital 1,260,000 1 Clientes 46,400 Bancos 46,400 Ventas 80,000 IVA Trasladado 6,400 IVA x trasladar 6,400 Se venden mercancías 2 Equipo de computo 10,500 IVA acreditable 1,680 Bancos 12,180 Se compran mercancías 3 Clientes58,000 Ventas 50,000 IVA x trasladar 8,000 Se venden mercancías 4 Dev/venta 10,000 IVA x trasladar 1,600 Clientes 11,600 Nos devuelven mercancías 5 Compras 100,000 IVA X acreditar 16,000 Proveedores 116,000 Se compran mercancías 6 Gastos de compra 5000 IVA acreditable 800 Bancos 5800 Se originan gastos Pasar hoja 02 Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 Hoja2 "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 02 Fecha Concepto Parcial Debe Haber Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 7 Proveedores 23,200 Dev/compra 20,000 IVA x acreditar 3,200 Devolvemos mercancías 8 Bancos 232,000 Ventas 200,000 IVA trasladado 32,000 Vendemos mercancías 9 Bancos 52,200 Ventas 50,000 IVA trasladado 8,000 Des/venta 5,800 Vendemos mercancías 10 Caja 15,000 Bancos 15,000 Expedimos un cheque 11 Deudores diversos 2,000 Caja 2,000 Concedemos un descuento 12 Bancos 348,000 Ventas 300,000 IVA trasladado 48,000 Vendemos mercancías 13 Prima de seguros 40,000 IVA acreditable 6,400 Bancos 46,400 Se compran mercancías 14 Gastos de venta 8000 IVA acreditable 1280 Bancos 9280 Sumas iguales $ 2,590,260 $ 2,590,260 ESQUEMAS DE MAYOR " Coca- Cola, SA de CV" Esquemas 2016 Bancos Inventarios Proveedores Si) 550,000 12,180 (2 SI 960,000 7) 23,200 300,000 (SI 1) 46,400 5,800 (6 MD) 960,000 116,000 (5 8) 232,000 15,000 (10 SD) 960,000 960,000(A5 MD) 23,300 416,000 (MA 9) 52,200 46,400 (13 A6) 850,000 392,800 (SA 12) 348,000 9,280 (14 17) 7,888 23,200 (15 20) 60,000 2,900 (16 21) 30,000 40,000 (19 5,000 (22 M)1,326,488 159,760 (MA SD) 1,166,728 Mobiliario Capital SI) 50,000 12,000 (18 1,260,000 (SI MD) 50,000 12,000 (MA 1,260,000 (MD SD) 38,000 1,260,000 (SD Clientes Ventas IVA trasladado SI) 46,400 11,600 (4 80,000 (1 6,400 (1 3) 58,000 50,000 (3 32,000 (8 MD) 104,400 11,600 (MA 200,000 (8 8,000 (9 SD) 92,800 50,000 (9 48,000 (12 300,000 (12 1,088 (17 680,000 (MA 1,920 (18 A1) 10,000 680,000 (SA 97,408 (MA 5,800 97,408 (SA 15,800 6,800 A7) 195,000 664,200 (VN IVA x trasladar A8) 469,200 469,200 (UB Equipo de computo 4) 1,600 6,400 (1 1) 10,500 8,000 (3 MD) 10,500 MD) 1,600 14,400 (MA SD) 10,500 12,800 (SA Hoja5 Dev/venta Compras IVA acreditable 4) 10,000 5) 100,000 2) 1,680 MD) 10,000 MD) 100,000 6) 800 SD) 10,000 SD) 100,000 13) 6,400 5,000 14) 1,280 CT) 105,000 20,000 (A4 15) 3,200 CN) 85,000 16) 400 A5) 960,000 MD) 13,760 TM 1,025,000 850,000 (A6 SD) 13,760 CV) 195,000 195,000 (A7 Gastos de compra Dev/compra IVA x acreditar 6) 5,000 20,000 (7 5) 16,000 3,200 (7 MD) 5,000 20,000 (MD MD) 16,000 3,200 (MA SD) 5000 5,000 (A3 A4) 20,000 20, 000 (SD SD) 12,800 Deudores diversos Primas de seguros Caja 11) 2,000 13) 40,000 10) 15,000 2,000 (11 MD) 2,000 MD) 40,000 MD) 15,000 2,000 (11 SD) 2,000 SD) 40,000 SD) 13,000 Gastos de admón Gastos financieros Gastos de venta 15) 8,000 16) 2,500 14) 8,000 19) 40,000 MD) 2,500 15) 12,000 MD) 48.000 SD) 2,500 2,500 (A13 MD) 20,000 SD) 48,000 48,000(A10 SD) 20,000 20,000(A9 Hoja6 Productos financieros Otros gastos Otros productos 6,800 (17 18) 13,920 60.000 (20 6,800 (MA 22) 5,000 60,000 (MD 6,800 (SD MD) 18,920 A16) 60,000 60,000 (SD SD) 18,920 18,920 (A15 Utilidad en cambio Utilidad bruta Des/venta 30,000 (21 A9) 20,000 469,200 (A8 9) 5,800 30,000 (MA A10) 48,000 6,800 (A11 MD) 5,800 30,000 (SA A13) 2,800 30,000 (A12 SD) 5,800 5,800 (A2 70,800 506,000 A19) 435,200 435,200 (UOp Utilidad de op Utilidad antes imp ISR A15) 18,920 435,280 (A14 47,628 476,280(A17 142,884 60,0000 (A16 142,884 18,920 495,200 190,512 476,280 A17) 476,280 476,280 UI) 285,760 285,760 (UN PTU Utilidad neta 47,628 285,760 BALANZA DE COMPROBACION "Coca-Cola, SA DE CV" Balanza de comprobacion 2016 1 2 3 4 Caja $ 15,000 $ 2,000 $ 13,000 Bancos 1,326,488 159,760 1,166,728 Inventarios 960,000 960,000 IVA Acreditable 13,760 13,760 IVA x acreditar 16,000 3,200 12,800 Deudores dibersos 2,000 2,000 Mobiliario 50,000 12,000 38,000 Eq computo 10,500 10,500 Clientes 104,400 11,600 92,800 Primas de seguros 40,000 40,000 Proveedores 23,200 416,000 $ 392,800 IVA Trasladado 97,408 97,408 IVA x trasladar 1,600 14,400 12,800 Capital 1,260,000 1,260,000 Ventas 680,000 680,000 Dev/venta 5,800 5,800 Des/venta 10,000 10,000 Compras 100,000 100,000 Gtos de compra 5,000 5,000 Dev/compra 20,000 20,000 Gatos de venta 20,000 20,000 Gtos admón 48,000 48,000 Prod financieros 6800 6,800 Gtos financieros 2500 2,500 Otros gatos 18,920 18,920 Otros productos 60,000 60,000 Utilidad en cambio 30000 30,000 Sumas iguales $ 2,773,168 $ 2,773,168 $ 2,559,808 $ 2,559,808 AUTORIZADO POR ELABORADO POR ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ EDO. RESULTADOS "Coca-Cola, SA DE CV" Estado de resultados del 1ro al 31 de Diciembre 2016 1 2 3 4 Ventas $ 680,000 Dev/venta $ 10,000 Des/venta 5,800 15,800 Ventas netas $ 664,200 Inventario inicial $ 960,000 Compras $ 100,000 Gastos de compra 5,000 Compras totales $ 105,000 Dev/compra 20,000 Compras netas 85,000 Total de mercancía $ 1,045,000 Inventario final 850,000 Costo de venta 195,000 Utilidad bruta $ 469,200 Gastos de operación Gastos de venta $ 20,000 gastos de admón 48,000 $ 68,000 Productos financieros $ 6,800 Utilidad en cambios 30,000 $ 36,800 Gastos financieros 2,800 34,000 34,000 Utilidad de operación $ 435,200 Otros gatos $ 18,920 Otros productos 60,000 41,080 Utilidad antes ISR Y PTU $ 476,280 ISR $ 142,884 PTU 47,628 190,512 Utilidad bruta $ 285,760 AUTORIZADO POR ELABORADO POR ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ BALANCE GRAL. REPORTE "Perfiles, SA de CV" Balance general, al 31 de diciembre de 2016 1 2 3 4 Activo Circulante 1 Caja $ 68,000.00 2 Bancos 720,000.00 3 Inventarios 790,000.00 4 Clientes 456,000.00 5 Documentos por cobrar 190,000.00 6 Deudores diversos 60,000.00 $ 2,284,000.00 Fijo 7 Terrenos $ 800,000.00 8 Mobiliario y equipo 350,000.00 9 Equipo de transporte 200,000.00 1,350,000.00 Diferido 10 Gastos de instalación $ 18,000.00 11 Rentas pagadas por anticipado 35,000.00 53,000.00 $ 3,687,000.00 Pasivo Circulante 12 Proveedores $ 75,000.00 13 Documentos por pagar 120,000.00 14 Acreedores diversos 249,000.00 $ 444,000.00 1 Fijo 15 Hipotecas por pagar $ 325,000.00 16 Documentos por pagar largo plazo 535,000.00 860,000.00 Diferido 17 Rentas cobradas por anticipado 40,000.00 1,344,000.00 Capital contable $ 2,343,000.00 Autorizado por Elaborado por ING.FRANCISCOALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ BALANCE GRAL.CUENTA Balance general, al 31 de Diciembre de 2016 1 2 3 4 1 2 3 4 Activo Pasivo Circulante Circulante 1 Caja $ 68,000.00 12 Proveedores 75,000.00 € 2 Bancos 720,000.00 13 Documetos por pagar 120,000.00 3 Mercancias 790,000.00 14 Acreedores 249,000.00 444,000.00 € 4 Cleintes 456,000.00 Fijo 5 Documentos por cobrar 190,000.00 15 Hipotecas por pagar 325,000.00 € 6 Deudores diversos 60,000.00 $ 2,284,000.00 16 Documetos por pagar largo plazo 535,000.00 860,000.00 Fijo Diferido 7 Terrenos $ 800,000.00 17 Rentas cobradas por anticipado 40,000.00 8 Mobiliario y equipo 350,000.00 Total activo $ 1344000 9 Equipo de transporte 200,000.00 1,350,000.00 Capital contable 2,343,000.00 Diferido 10 Gastos de intalación $ 18,000.00 11 Rentas pagadas por anticipado 35,000.00 53,000.00 Total activo $ 3,687,000.00 Total pasivo mas capital $3.687.000,00 Autorizado por Elaborado por ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ LIBRO DIARIO "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 01 Fecha Concepto Parcial Debe Haber SI Bancos $ 550,000 Inventarios 960,000 Mobiliario 50,000 Provedores $ 300,000 Capital 1,260,000 1 Clientes 46,400 Bancos 46,400 Ventas 80,000 IVA Trasladado 6,400 IVA x trasladar 6,400 Se venden mercancías 2 Equipo de computo 10,500 IVA acreditable 1,680 Bancos 12,180 Se compran mercancías 3 Clientes 58,000 Ventas 50,000 IVA x trasladar 8,000 Se venden mercancías 4 Dev/venta 10,000 IVA x trasladar 1,600 Clientes 11,600 Nos devuelven mercancías 5 Compras 100,000 IVA X acreditar 16,000 Proveedores 116,000 Se compran mercancías 6 Gastos de compra 5000 IVA acreditable 800 Bancos 5800 Se originan gastos Pasar hoja 02 Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 Hoja2 "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 02 Fecha Concepto Parcial Debe Haber Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 7 Proveedores 23,200 Dev/compra 20,000 IVA x acreditar 3,200 Devolvemos mercancías 8 Bancos 232,000 Ventas 200,000 IVA trasladado 32,000 Vendemos mercancías 9 Bancos 52,200 Ventas 50,000 IVA trasladado 8,000 Des/venta 5,800 Vendemos mercancías 10 Caja 15,000 Bancos 15,000 Expedimos un cheque 11 Deudores diversos 2,000 Caja 2,000 Concedemos un descuento 12 Bancos 348,000 Ventas 300,000 IVA trasladado 48,000 Vendemos mercancías 13 Prima de seguros 40,000 IVA acreditable 6,400 Bancos 46,400 Se compran mercancías 14 Gastos de venta 8000 IVA acreditable 1280 Bancos 9280 Sumas iguales $ 2,590,260 $ 2,590,260 ESQUEMAS DE MAYOR " Coca- Cola, SA de CV" Esquemas 2016 Bancos Inventarios Proveedores Si) 550,000 12,180 (2 SI 960,000 7) 23,200 300,000 (SI 1) 46,400 5,800 (6 MD) 960,000 116,000 (5 8) 232,000 15,000 (10 SD) 960,000 960,000(A5 MD) 23,300 416,000 (MA 9) 52,200 46,400 (13 A6) 850,000 392,800 (SA 12) 348,000 9,280 (14 17) 7,888 23,200 (15 20) 60,000 2,900 (16 21) 30,000 40,000 (19 5,000 (22 M)1,326,488 159,760 (MA SD) 1,166,728 Mobiliario Capital SI) 50,000 12,000 (18 1,260,000 (SI MD) 50,000 12,000 (MA 1,260,000 (MD SD) 38,000 1,260,000 (SD Clientes Ventas IVA trasladado SI) 46,400 11,600 (4 80,000 (1 6,400 (1 3) 58,000 50,000 (3 32,000 (8 MD) 104,400 11,600 (MA 200,000 (8 8,000 (9 SD) 92,800 50,000 (9 48,000 (12 300,000 (12 1,088 (17 680,000 (MA 1,920 (18 A1) 10,000 680,000 (SA 97,408 (MA 5,800 97,408 (SA 15,800 6,800 A7) 195,000 664,200 (VN IVA x trasladar A8) 469,200 469,200 (UB Equipo de computo 4) 1,600 6,400 (1 1) 10,500 8,000 (3 MD) 10,500 MD) 1,600 14,400 (MA SD) 10,500 12,800 (SA Hoja5 Dev/venta Compras IVA acreditable 4) 10,000 5) 100,000 2) 1,680 MD) 10,000 MD) 100,000 6) 800 SD) 10,000 SD) 100,000 13) 6,400 5,000 14) 1,280 CT) 105,000 20,000 (A4 15) 3,200 CN) 85,000 16) 400 A5) 960,000 MD) 13,760 TM 1,025,000 850,000 (A6 SD) 13,760 CV) 195,000 195,000 (A7 Gastos de compra Dev/compra IVA x acreditar 6) 5,000 20,000 (7 5) 16,000 3,200 (7 MD) 5,000 20,000 (MD MD) 16,000 3,200 (MA SD) 5000 5,000 (A3 A4) 20,000 20, 000 (SD SD) 12,800 Deudores diversos Primas de seguros Caja 11) 2,000 13) 40,000 10) 15,000 2,000 (11 MD) 2,000 MD) 40,000 MD) 15,000 2,000 (11 SD) 2,000 SD) 40,000 SD) 13,000 Gastos de admón Gastos financieros Gastos de venta 15) 8,000 16) 2,500 14) 8,000 19) 40,000 MD) 2,500 15) 12,000 MD) 48.000 SD) 2,500 2,500 (A13 MD) 20,000 SD) 48,000 48,000(A10 SD) 20,000 20,000(A9 Hoja6 Productos financieros Otros gastos Otros productos 6,800 (17 18) 13,920 60.000 (20 6,800 (MA 22) 5,000 60,000 (MD 6,800 (SD MD) 18,920 A16) 60,000 60,000 (SD SD) 18,920 18,920 (A15 Utilidad en cambio Utilidad bruta Des/venta 30,000 (21 A9) 20,000 469,200 (A8 9) 5,800 30,000 (MA A10) 48,000 6,800 (A11 MD) 5,800 30,000 (SA A13) 2,800 30,000 (A12 SD) 5,800 5,800 (A2 70,800 506,000 A19) 435,200 435,200 (UOp Utilidad de op Utilidad antes imp ISR A15) 18,920 435,280 (A14 47,628 476,280(A17 142,884 60,0000 (A16 142,884 18,920 495,200 190,512 476,280 A17) 476,280 476,280 UI) 285,760 285,760 (UN PTU Utilidad neta 47,628 285,760 BALANZA DE COMPROBACION "Coca-Cola, SA DE CV" Balanza de comprobacion 2016 1 2 3 4 Caja $ 15,000 $ 2,000 $ 13,000 Bancos 1,326,488 159,760 1,166,728 Inventarios 960,000 960,000 IVA Acreditable 13,760 13,760 IVA x acreditar 16,000 3,200 12,800 Deudores dibersos 2,000 2,000 Mobiliario 50,000 12,000 38,000 Eq computo 10,500 10,500 Clientes 104,400 11,600 92,800 Primas de seguros 40,000 40,000 Proveedores 23,200 416,000 $ 392,800 IVA Trasladado 97,408 97,408 IVA x trasladar 1,600 14,400 12,800 Capital 1,260,000 1,260,000 Ventas 680,000 680,000 Dev/venta 5,800 5,800 Des/venta 10,000 10,000 Compras 100,000 100,000 Gtos de compra 5,000 5,000 Dev/compra 20,000 20,000 Gatos de venta 20,000 20,000 Gtos admón 48,000 48,000 Prod financieros 6800 6,800 Gtos financieros 2500 2,500 Otros gatos 18,920 18,920 Otros productos 60,000 60,000 Utilidad en cambio 30000 30,000 Sumas iguales $ 2,773,168 $ 2,773,168 $ 2,559,808 $ 2,559,808 AUTORIZADO POR ELABORADO POR ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ EDO. RESULTADOS "Coca-Cola, SA DE CV" Estado de resultados del 1ro al 31 de Diciembre 2016 1 2 3 4 Ventas $ 680,000 Dev/venta $ 10,000 Des/venta 5,800 15,800 Ventas netas $ 664,200 Inventario inicial $ 960,000 Compras$ 100,000 Gastos de compra 5,000 Compras totales $ 105,000 Dev/compra 20,000 Compras netas 85,000 Total de mercancía $ 1,045,000 Inventario final 850,000 Costo de venta 195,000 Utilidad bruta $ 469,200 Gastos de operación Gastos de venta $ 20,000 gastos de admón 48,000 $ 68,000 Productos financieros $ 6,800 Utilidad en cambios 30,000 $ 36,800 Gastos financieros 2,800 34,000 34,000 Utilidad de operación $ 435,200 Otros gatos $ 18,920 Otros productos 60,000 41,080 Utilidad antes ISR Y PTU $ 476,280 ISR $ 142,884 PTU 47,628 190,512 Utilidad bruta $ 285,760 AUTORIZADO POR ELABORADO POR ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ BALANCE GRAL. REPORTE "Perfiles, SA de CV" Balance general, al 31 de diciembre de 2016 1 2 3 4 Activo Circulante 1 Caja $ 68,000.00 2 Bancos 720,000.00 3 Inventarios 790,000.00 4 Clientes 456,000.00 5 Documentos por cobrar 190,000.00 6 Deudores diversos 60,000.00 $ 2,284,000.00 Fijo 7 Terrenos $ 800,000.00 8 Mobiliario y equipo 350,000.00 9 Equipo de transporte 200,000.00 1,350,000.00 Diferido 10 Gastos de instalación $ 18,000.00 11 Rentas pagadas por anticipado 35,000.00 53,000.00 $ 3,687,000.00 Pasivo Circulante 12 Proveedores $ 75,000.00 13 Documentos por pagar 120,000.00 14 Acreedores diversos 249,000.00 $ 444,000.00 1 Fijo 15 Hipotecas por pagar $ 325,000.00 16 Documentos por pagar largo plazo 535,000.00 860,000.00 Diferido 17 Rentas cobradas por anticipado 40,000.00 1,344,000.00 Capital contable $ 2,343,000.00 Autorizado por Elaborado por ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ BALANCE GRAL.CUENTA Balance general, al 31 de Diciembre de 2016 1 2 3 4 1 2 3 4 Activo Pasivo Circulante Circulante 1 Caja $ 68,000.00 12 Proveedores 75,000.00 € 2 Bancos 720,000.00 13 Documetos por pagar 120,000.00 3 Mercancias 790,000.00 14 Acreedores 249,000.00 444,000.00 € 4 Cleintes 456,000.00 Fijo 5 Documentos por cobrar 190,000.00 15 Hipotecas por pagar 325,000.00 € 6 Deudores diversos 60,000.00 $ 2,284,000.00 16 Documetos por pagar largo plazo 535,000.00 860,000.00 Fijo Diferido 7 Terrenos $ 800,000.00 17 Rentas cobradas por anticipado 40,000.00 8 Mobiliario y equipo 350,000.00 Total activo $ 1344000 9 Equipo de transporte 200,000.00 1,350,000.00 Capital contable 2,343,000.00 Diferido 10 Gastos de intalación $ 18,000.00 11 Rentas pagadas por anticipado 35,000.00 53,000.00 Total activo $ 3,687,000.00 Total pasivo mas capital $3.687.000,00 Autorizado por Elaborado por ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ LIBRO DIARIO "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 01 Fecha Concepto Parcial Debe Haber SI Bancos $ 550,000 Inventarios 960,000 Mobiliario 50,000 Provedores $ 300,000 Capital 1,260,000 1 Clientes 46,400 Bancos 46,400 Ventas 80,000 IVA Trasladado 6,400 IVA x trasladar 6,400 Se venden mercancías 2 Equipo de computo 10,500 IVA acreditable 1,680 Bancos 12,180 Se compran mercancías 3 Clientes 58,000 Ventas 50,000 IVA x trasladar 8,000 Se venden mercancías 4 Dev/venta 10,000 IVA x trasladar 1,600 Clientes 11,600 Nos devuelven mercancías 5 Compras 100,000 IVA X acreditar 16,000 Proveedores 116,000 Se compran mercancías 6 Gastos de compra 5000 IVA acreditable 800 Bancos 5800 Se originan gastos Pasar hoja 02 Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 Hoja2 "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 02 Fecha Concepto Parcial Debe Haber Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 7 Proveedores 23,200 Dev/compra 20,000 IVA x acreditar 3,200 Devolvemos mercancías 8 Bancos 232,000 Ventas 200,000 IVA trasladado 32,000 Vendemos mercancías 9 Bancos 52,200 Ventas 50,000 IVA trasladado 8,000 Des/venta 5,800 Vendemos mercancías 10 Caja 15,000 Bancos 15,000 Expedimos un cheque 11 Deudores diversos 2,000 Caja 2,000 Concedemos un descuento 12 Bancos 348,000 Ventas 300,000 IVA trasladado 48,000 Vendemos mercancías 13 Prima de seguros 40,000 IVA acreditable 6,400 Bancos 46,400 Se compran mercancías 14 Gastos de venta 8000 IVA acreditable 1280 Bancos 9280 Sumas iguales $ 2,590,260 $ 2,590,260 ESQUEMAS DE MAYOR " Coca- Cola, SA de CV" Esquemas 2016 Bancos Inventarios Proveedores Si) 550,000 12,180 (2 SI 960,000 7) 23,200 300,000 (SI 1) 46,400 5,800 (6 MD) 960,000 116,000 (5 8) 232,000 15,000 (10 SD) 960,000 960,000(A5 MD) 23,300 416,000 (MA 9) 52,200 46,400 (13 A6) 850,000 392,800 (SA 12) 348,000 9,280 (14 17) 7,888 23,200 (15 20) 60,000 2,900 (16 21) 30,000 40,000 (19 5,000 (22 M)1,326,488 159,760 (MA SD) 1,166,728 Mobiliario Capital SI) 50,000 12,000 (18 1,260,000 (SI MD) 50,000 12,000 (MA 1,260,000 (MD SD) 38,000 1,260,000 (SD Clientes Ventas IVA trasladado SI) 46,400 11,600 (4 80,000 (1 6,400 (1 3) 58,000 50,000 (3 32,000 (8 MD) 104,400 11,600 (MA 200,000 (8 8,000 (9 SD) 92,800 50,000 (9 48,000 (12 300,000 (12 1,088 (17 680,000 (MA 1,920 (18 A1) 10,000 680,000 (SA 97,408 (MA 5,800 97,408 (SA 15,800 6,800 A7) 195,000 664,200 (VN IVA x trasladar A8) 469,200 469,200 (UB Equipo de computo 4) 1,600 6,400 (1 1) 10,500 8,000 (3 MD) 10,500 MD) 1,600 14,400 (MA SD) 10,500 12,800 (SA Hoja5 Dev/venta Compras IVA acreditable 4) 10,000 5) 100,000 2) 1,680 MD) 10,000 MD) 100,000 6) 800 SD) 10,000 SD) 100,000 13) 6,400 5,000 14) 1,280 CT) 105,000 20,000 (A4 15) 3,200 CN) 85,000 16) 400 A5) 960,000 MD) 13,760 TM 1,025,000 850,000 (A6 SD) 13,760 CV) 195,000 195,000 (A7 Gastos de compra Dev/compra IVA x acreditar 6) 5,000 20,000 (7 5) 16,000 3,200 (7 MD) 5,000 20,000 (MD MD) 16,000 3,200 (MA SD) 5000 5,000 (A3 A4) 20,000 20, 000 (SD SD) 12,800 Deudores diversos Primas de seguros Caja 11) 2,000 13) 40,000 10) 15,000 2,000 (11 MD) 2,000 MD) 40,000 MD) 15,000 2,000 (11 SD) 2,000 SD) 40,000 SD) 13,000 Gastos de admón Gastos financieros Gastos de venta 15) 8,000 16) 2,500 14) 8,000 19) 40,000 MD) 2,500 15) 12,000 MD) 48.000 SD) 2,500 2,500 (A13 MD) 20,000 SD) 48,000 48,000(A10 SD) 20,000 20,000(A9 Hoja6 Productos financieros Otros gastos Otros productos 6,800 (17 18) 13,920 60.000 (20 6,800 (MA 22) 5,000 60,000 (MD 6,800 (SD MD) 18,920 A16) 60,000 60,000 (SD SD) 18,920 18,920 (A15 Utilidad en cambio Utilidad bruta Des/venta 30,000 (21 A9) 20,000 469,200 (A8 9) 5,800 30,000 (MA A10) 48,000 6,800 (A11 MD) 5,800 30,000 (SA A13) 2,800 30,000 (A12 SD) 5,800 5,800(A2 70,800 506,000 A19) 435,200 435,200 (UOp Utilidad de op Utilidad antes imp ISR A15) 18,920 435,280 (A14 47,628 476,280(A17 142,884 60,0000 (A16 142,884 18,920 495,200 190,512 476,280 A17) 476,280 476,280 UI) 285,760 285,760 (UN PTU Utilidad neta 47,628 285,760 BALANZA DE COMPROBACION "Coca-Cola, SA DE CV" Balanza de comprobacion 2016 1 2 3 4 Caja $ 15,000 $ 2,000 $ 13,000 Bancos 1,326,488 159,760 1,166,728 Inventarios 960,000 960,000 IVA Acreditable 13,760 13,760 IVA x acreditar 16,000 3,200 12,800 Deudores dibersos 2,000 2,000 Mobiliario 50,000 12,000 38,000 Eq computo 10,500 10,500 Clientes 104,400 11,600 92,800 Primas de seguros 40,000 40,000 Proveedores 23,200 416,000 $ 392,800 IVA Trasladado 97,408 97,408 IVA x trasladar 1,600 14,400 12,800 Capital 1,260,000 1,260,000 Ventas 680,000 680,000 Dev/venta 5,800 5,800 Des/venta 10,000 10,000 Compras 100,000 100,000 Gtos de compra 5,000 5,000 Dev/compra 20,000 20,000 Gatos de venta 20,000 20,000 Gtos admón 48,000 48,000 Prod financieros 6800 6,800 Gtos financieros 2500 2,500 Otros gatos 18,920 18,920 Otros productos 60,000 60,000 Utilidad en cambio 30000 30,000 Sumas iguales $ 2,773,168 $ 2,773,168 $ 2,559,808 $ 2,559,808 AUTORIZADO POR ELABORADO POR ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ EDO. RESULTADOS "Coca-Cola, SA DE CV" Estado de resultados del 1ro al 31 de Diciembre 2016 1 2 3 4 Ventas $ 680,000 Dev/venta $ 10,000 Des/venta 5,800 15,800 Ventas netas $ 664,200 Inventario inicial $ 960,000 Compras $ 100,000 Gastos de compra 5,000 Compras totales $ 105,000 Dev/compra 20,000 Compras netas 85,000 Total de mercancía $ 1,045,000 Inventario final 850,000 Costo de venta 195,000 Utilidad bruta $ 469,200 Gastos de operación Gastos de venta $ 20,000 gastos de admón 48,000 $ 68,000 Productos financieros $ 6,800 Utilidad en cambios 30,000 $ 36,800 Gastos financieros 2,800 34,000 34,000 Utilidad de operación $ 435,200 Otros gatos $ 18,920 Otros productos 60,000 41,080 Utilidad antes ISR Y PTU $ 476,280 ISR $ 142,884 PTU 47,628 190,512 Utilidad bruta $ 285,760 AUTORIZADO POR ELABORADO POR ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ BALANCE GRAL. REPORTE "Perfiles, SA de CV" Balance general, al 31 de diciembre de 2016 1 2 3 4 Activo Circulante 1 Caja $ 68,000.00 2 Bancos 720,000.00 3 Inventarios 790,000.00 4 Clientes 456,000.00 5 Documentos por cobrar 190,000.00 6 Deudores diversos 60,000.00 $ 2,284,000.00 Fijo 7 Terrenos $ 800,000.00 8 Mobiliario y equipo 350,000.00 9 Equipo de transporte 200,000.00 1,350,000.00 Diferido 10 Gastos de instalación $ 18,000.00 11 Rentas pagadas por anticipado 35,000.00 53,000.00 $ 3,687,000.00 Pasivo Circulante 12 Proveedores $ 75,000.00 13 Documentos por pagar 120,000.00 14 Acreedores diversos 249,000.00 $ 444,000.00 1 Fijo 15 Hipotecas por pagar $ 325,000.00 16 Documentos por pagar largo plazo 535,000.00 860,000.00 Diferido 17 Rentas cobradas por anticipado 40,000.00 1,344,000.00 Capital contable $ 2,343,000.00 Autorizado por Elaborado por ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ BALANCE GRAL.CUENTA Balance general, al 31 de Diciembre de 2016 1 2 3 4 1 2 3 4 Activo Pasivo Circulante Circulante 1 Caja $ 68,000.00 12 Proveedores 75,000.00 € 2 Bancos 720,000.00 13 Documetos por pagar 120,000.00 3 Mercancias 790,000.00 14 Acreedores 249,000.00 444,000.00 € 4 Cleintes 456,000.00 Fijo 5 Documentos por cobrar 190,000.00 15 Hipotecas por pagar 325,000.00 € 6 Deudores diversos 60,000.00 $ 2,284,000.00 16 Documetos por pagar largo plazo 535,000.00 860,000.00 Fijo Diferido 7 Terrenos $ 800,000.00 17 Rentas cobradas por anticipado 40,000.00 8 Mobiliario y equipo 350,000.00 Total activo $ 1344000 9 Equipo de transporte 200,000.00 1,350,000.00 Capital contable 2,343,000.00 Diferido 10 Gastos de intalación $ 18,000.00 11 Rentas pagadas por anticipado 35,000.00 53,000.00 Total activo $ 3,687,000.00 Total pasivo mas capital $3.687.000,00 Autorizado por Elaborado por ING.FRANCISCO ALVAREZ C.P.NORMA ANGELICA ALVAREZ LOPEZ LIBRO DIARIO "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 01 Fecha Concepto Parcial Debe Haber SI Bancos $ 550,000 Inventarios 960,000 Mobiliario 50,000 Provedores $ 300,000 Capital 1,260,000 1 Clientes 46,400 Bancos 46,400 Ventas 80,000 IVA Trasladado 6,400 IVA x trasladar 6,400 Se venden mercancías 2 Equipo de computo 10,500 IVA acreditable 1,680 Bancos 12,180 Se compran mercancías 3 Clientes 58,000 Ventas 50,000 IVA x trasladar 8,000 Se venden mercancías 4 Dev/venta 10,000 IVA x trasladar 1,600 Clientes 11,600 Nos devuelven mercancías 5 Compras 100,000 IVA X acreditar 16,000 Proveedores 116,000 Se compran mercancías 6 Gastos de compra 5000 IVA acreditable 800 Bancos 5800 Se originan gastos Pasar hoja 02 Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 Hoja2 "Coca-Cola, SA de CV" Libro diario 2016 Folio No. 02 Fecha Concepto Parcial Debe Haber Sumas iguales $ 1,856,380 $ 1,856,380 7 Proveedores 23,200 Dev/compra 20,000 IVA x acreditar 3,200 Devolvemos mercancías 8 Bancos 232,000 Ventas 200,000 IVA trasladado 32,000 Vendemos mercancías 9 Bancos 52,200 Ventas 50,000 IVA trasladado 8,000 Des/venta 5,800 Vendemos mercancías 10 Caja 15,000 Bancos 15,000 Expedimos un cheque 11 Deudores diversos 2,000 Caja 2,000 Concedemos un descuento 12 Bancos 348,000 Ventas 300,000 IVA trasladado 48,000 Vendemos mercancías 13 Prima de seguros 40,000 IVA acreditable 6,400 Bancos 46,400 Se compran mercancías 14 Gastos de venta 8000 IVA acreditable 1280 Bancos 9280 Sumas iguales $ 2,590,260 $ 2,590,260 ESQUEMAS DE MAYOR " Coca- Cola, SA de CV" Esquemas 2016 Bancos Inventarios Proveedores Si) 550,000 12,180 (2 SI 960,000 7) 23,200 300,000 (SI 1) 46,400 5,800 (6 MD) 960,000 116,000 (5 8) 232,000 15,000 (10 SD) 960,000 960,000(A5 MD) 23,300 416,000 (MA 9) 52,200 46,400 (13 A6) 850,000 392,800 (SA 12) 348,000 9,280 (14 17) 7,888 23,200 (15 20) 60,000 2,900 (16 21) 30,000 40,000 (19 5,000 (22 M)1,326,488 159,760 (MA SD) 1,166,728 Mobiliario Capital SI) 50,000 12,000 (18 1,260,000 (SI MD) 50,000 12,000 (MA 1,260,000 (MD SD) 38,000 1,260,000 (SD Clientes Ventas IVA trasladado SI) 46,400 11,600 (4 80,000 (1 6,400 (1 3) 58,000 50,000 (3 32,000 (8 MD) 104,400 11,600 (MA 200,000 (8 8,000 (9 SD) 92,800 50,000 (9 48,000 (12 300,000 (12 1,088 (17 680,000 (MA 1,920 (18 A1) 10,000 680,000 (SA 97,408 (MA 5,800 97,408 (SA 15,800 6,800 A7) 195,000 664,200 (VN IVA x trasladar A8) 469,200 469,200 (UB Equipo de computo 4) 1,600 6,400 (1 1) 10,500 8,000 (3 MD) 10,500 MD) 1,600
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