2 1 6 Registros tributarios y entidades legales - Marcelo Zamorano

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Registros tributarios y entidades legales
Unidad N°2 Control tributario e interpretación contable de obra
UNIDAD II: Control tributario e interpretación contable de obra
Los estudiantes en esta sesión lograrán:
Distinguir registros tributarios, en función de procesos de facturación y/o respaldo de existencia en obra.
Identificar entidades legales y sus alcances, en función a tramitaciones, pagos y/o registros tributarios. (SII)
Entidades legales
Servicio público
Aplicación y fiscalizacion
Delimita el ámbito de la normativa tributaria
Ministerio de Hacienda
L1515, 18/1/1902
Administración de los impuestos sobre alcoholes
Dirección General de Impuestos
Dirección General de Impuestos Internos
1972
Registros tributarios, procesos de facturación y/o respaldo de existencia en obra
¿Cómo funcionan las empresas en construcción?
Fuente: https://mejorarinformacion.com/constructoras/
Regímenes tributarios vigentes
Fuente: http://www.sii.cl/destacados/regimenes/rg_tabla.pdf
Fuente: http://www.sii.cl/destacados/regimenes/rg_tabla.pdf
Fuente: http://www.sii.cl/destacados/regimenes/rg_tabla.pdf
Fuente: http://www.sii.cl/destacados/regimenes/rg_tabla.pdf
¿Qué son los registros contables? 
Fuente: http://www.sii.cl/destacados/regimenes/rg_tabla.pdf
¿Cómo se factura hoy?
Fuente: http://www.sii.cl/material_inf/obligatoriedad_FE.pdf
¿Cómo se factura hoy?
Fuente: https://www.rankia.cl/blog/sii/2522471-sii-sistema-factura-electronica
¿De dónde salen los datos para los registros? 
Ecuación Básica Patrimonial
Es una relación de igualdad entre los activos (recursos/bienes/derechos) y las obligaciones/deudas con los terceros acreedores y los propietarios.
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
Recursos, bienes y derechos de la empresa
Deudas con terceros acreedores
Deudas con los propietarios
Reglas de la ecuación básica
Regla 1:
A todo
aumento
de activo
Una disminución en el activo
Un aumento en el pasivo
Un aumento en el capital
La empresa compra un camión
Pago en efectivo: Caja
Deuda largo plazo
Socios aportan el capital
Reglas de la ecuación básica
Regla 2:
A toda
disminución
de pasivo
Una disminución en el activo
Un aumento en el pasivo
Un aumento en el capital
Deuda de camión
Pago en efectivo: Caja
Renegocia Deuda a más plazo
Socios aportan el capital
Reglas de la ecuación básica
Regla 3:
A toda
disminución
de capital
Una disminución en el activo
Un aumento en el pasivo
Un aumento en el capital
Pago de dividendos
Pago en efectivo: Caja
Préstamo a corto plazo
Socios aportan el capital
Taller 12: Ecuación Básica Patrimonial
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
Si una empresa quiere comprar un camión por valor de $50.000.000, ¿Qué opciones tiene?
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
Una empresa tiene en la cuenta Caja $350.000 y debe $150.000, ¿Cuál es el Patrimonio?
Taller 12: Ecuación Básica Patrimonial
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
Una empresa debe $100.000 y tiene un Patrimonio de $500.000, ¿cuál es su Activo?
Taller 12: Ecuación Básica Patrimonial
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
Una empresa tiene una máquina avaluada en $50.000.000 y un Patrimonio de $15.000.000. ¿Cuál es su Pasivo?
Taller 12: Ecuación Básica Patrimonial
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
Una empresa tiene la siguiente información:
CUENTAS Monto
Caja $ 350.000
Cuentas x Cobrar $ 150.000
Terreno $2.000.000
Local comercial $4.500.000
Hipoteca x Pagar $3.800.000
Herramientas $ 280.000
Maquinaria $2.100.000
Doctos x Pagar $ 920.000
Mercaderías $3.500.000
Impuesto x Pagar $ 160.000
¿Cuál es el Patrimonio de la Empresa?
Taller 12:Ecuación Básica Patrimonial
Taller 13: Tratamiento de cuentas
Taller 13: Tratamiento de cuentas
Taller 13: Libro diario
Una empresa tiene las siguientes obligaciones y recursos:
Recursos
Dinero en efectivo : $20,000
Saldo cuenta corriente: $50,000
Mercaderías: $200,000
Mobiliario: $80,000
Obligaciones:
Factura x pagar: $30,000.
Docto x pagar: $65,000
Deuda con banco de la plaza: $100,000
¿Cuál es el patrimonio de la empresa?
Analice:
Se hace un depósito de $15.000 en el banco
El proveedor acepta un docto x pagar por la factura por $30.000
Compra de mercaderías al crédito por $70.000
Se gira cheque del banco para pagar docto por $65.000
Fin de la sesión
TRANSACCIONES
Cuentas que 
intervienen
Clasificación 
de cuentas
Disminuye 
o aumenta
Debe Haber
Don Juanito inicia actividades 
con un aporte en efectivo de 
$500000
Don Juanito para agilizar sus 
transacciones abre una 
cuenta corriente con un 
depósito de $ 200000. El 
banco por esta operación 
cobra $ 10000, (los cuales se 
descontarán del depósito)
Don Juanito compra una 
moto usada a su amigo por la 
suma de $ 1500000 al crédito 
simple.
Se arrienda una oficina para 
las operaciones 
administrativas en $ 80000 
mensuales. Se paga el 50% en 
efectivo y el 50% con un 
cheque al día.
Se compra mercaderías al 
crédito simple el monto de 
$520000.
TRANSACCIONES
Cuentas que 
intervienen
Clasificación de 
cuentas
Disminuye o aumentaDebe Haber
Pepito inicia actividades 
comerciales con un 
aporte de capital de 
$600.000 en
dinero.
Compra mobiliario para 
las oficinas en $420.000 
al crédito.
Para mejor administrar 
el dinero, abre una 
cuenta corriente en el 
Banco, depositando 
$580.000 del dinero en 
caja
Acepta dos letras a 30 y 
60 días por $180.000 cada 
una, en pago de parte 
del mobiliario de oficina
Compra mercaderías por 
$300.000, pagando con 
cheque.
Vende 50% de la 
mercadería en $200.000 
al crédito.
Paga con cheque los 
servicios de luz, agua y 
teléfono por $27.000.
Recibe los siguientes 
abonos de clientes: 
$70.000 en dinero y 
$80.000 en cheque.
Se emplean $10.000 de 
caja para propaganda.
El Banco le envía nota de 
débito por cargo en 
Cuenta Corriente por el 
valor del talonario del 
cheque $1.000
Paga la primera letra con 
cheque.
Paga remuneraciones a 
su personal por $32.000, 
con cheque.