PRESUPUESTO MAESTRO

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EL PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN LA PLANEACIÓN
En una época de cambios es cuando más se requiere
planear.
En todas las organizaciones los ejecutivos planean el futuro
de la organización, determinan los objetivos y el mejor
método para lograrlos.
ELECCIÓN DE LOS 
PERIODOS
ORGANIZACIÓN PARA 
LA PREPARACIÓN DE 
PRESUPUESTOS
EJEC UCIÓN DE LOS 
PRESUPUESTOS
PROCESO DEL 
PRESUPUESTO:
CONTROL DEL 
PRESUPUESTO
MANUAL DEL 
PRESUPUESTO
ELECCIÓN DE LOS PERIODOS
ANUAL
SEMESTRAL
TRIMESTRAL
Cada empresa elige el periodo que 
mejor convenga a sus necesidades.
Un comité de presupuestos deberá
coordinar los presupuestos que por
separado preparen las diversas unidades
de la organización.
ORGANIZACIÓN PARA LA PREPARACIÓN DE PRESUPUESTOS
Ejecución de los presupuestos.
La tarea de 
elaborar los 
presupuestos
es de todos…
 Este control se realiza
partiendo el sistema
presupuestado, registrando
lo realizado.
Se determina las
variaciones que deben ser
estudiadas y analizadas.
Finalmente se hacen
ajustes necesarios para la
eliminar la deficiencia y
modificar el presupuesto si
fuera necesario.
CONTROL DEL PRESUPUESTO
Es necesario que se redacte las
políticas, los métodos y los
procedimiento que regirán el
presupuesto lo que se logra mediante
la elaboración de un manual de
presupuesto adecuado.
MANUAL DEL 
PRESUPUESTO
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
Es un plan integrador y coordinador
que se expresa en términos
financieros respecto a las
operaciones y recursos que forman
parte de una empresa para un periodo
determinado, con el fin de lograr
objetivos fijados por la alta gerencia.
VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS
• 1.Motivan a la alta gerencia
para que defina
adecuadamente los objetivos
básicos.
• 2. Propician que se defina
una estructura
organizacional adecuada,
determinando la
responsabilidad y autoridad
de cada una de las partes
que integran la organización.
• 3. Incrementan la
participación de los
diferentes niveles de la
organización.
• 4. Obligan a mantener un
archivo de datos históricos
controlables.
• 5. Facilitan la utilización
óptima de los diferentes
insumos.
• 6. Facilitan la
coparticipación e
integración de las
diferentes áreas.
• 7. Obligan a realizar un
autoanálisis periódico.
• 8. Facilitan el control
administrativo.
• 9. Son un reto para
ejercitar la creatividad y
criterio profesional, a fin
de mejorar la empresa.
• 10. Ayudan a lograr
mejor eficiencia en las
operaciones.
PRESUPUESTO DE 
OPERACIÓN.
 * PRESUPUESTO
 FINANCIERO.
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN:
PRESUPUESTO DE VENTAS:
➢ Determinar el objetivo que desea lograr la empresa con
respecto al nivel de ventas en un periodo determinado.
➢ Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado
en ciertos métodos que garanticen la objetividad de los
datos.
➢ Elaborar el presupuesto de ventas
SOLUCION:
Presupuesto de 
ventas
Primer 
semestre
Producto TotalSegundo 
semestre
Delta
Sigma
Total
$1´200,000 $1’440,000
$2’100,000 $2’520,000
$3’300,000 $3’960,000 $7’260,000
$4’620,000
$2’640,000
$600 x 2000 =
$700 x 3000 =
$720 x 2000 =
$840 x 3000 =
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN:
De él depende todo el plan de requerimientos
con respecto a los diferentes insumos o
recursos que se utilizarán en el proceso
productivo.
PRESUPUESTO 
DE 
PRODUCCIÓN 
POR LÍNEA
= VENTAS
PRESUPUESTADAS +
INVENTARIO FINAL
DESEADO DE 
ARTÍCULOS 
TERMINADOS
-
INVENTARIO INICIAL
DE 
ARTÍCULOS 
TERMINADOS
Primer 
semestre 
Segundo 
semestre
Delta Sigma Delta Sigma 
Ventas presupuestadas 2000 3000 2000 3000
Inventario final 300 150 300 150
Necesidades de 
producción 
2300 3150 2300 3150
Inventario inicial 200 400 300 150
Producción requerida 2100 2750 2000 3000
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA :
➢Indica las cantidades de materia
prima para cada periodo presupuestal
➢ Genera información para compras.
➢Determina niveles adecuados de
inventarios para cada tipo de materia
prima.
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA
PRIMER SEMESTRE
PRODUCTO MATERIA PRIMA "A" MATERIA PRIMA "B" TOTAL
DELTA (2100 X 2) 4200,00 (2100 X 1) 2100,00
SIGMA (2750 X 4) 11000,00 (2750 X 2) 5500,00
TOTAL 15200,00 7600,00
COSTO POR KG 20,00 40,00
TOTAL 304.000,00 304.000,00 608.000,00
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA
SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCTO MATERIA PRIMA "A" MATERIA PRIMA "B" TOTAL
DELTA (2000 X 2) 4000,00 (2000 X 1) 2000,00
SIGMA (3000 X 4) 12000,00 (3000 X 2) 6000,00
TOTAL 16000,00 8000,00
COSTO POR KG 26,00 50,00
TOTAL 416.000,00 400.000,00 816.000,00
1.424.000,00
PRESUPUESTO DE COMPRAS:
Con base en el presupuesto de materia prima, determina
el número de unidades, y el tiempo en que habrán de
llevarse a cabo las compras y el costo en que se incurrirá
al realizar dichas operaciones.
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
MATERIA PRIMA A B A B
REQS. POR LA 
PRODUCCION 15200 7600 16000 8000
INVENTARIO FINAL 
DESEADO 3000 1000 3000 1000
NEC. A COMPRAR 18200 8600 19000 9000
INVENTARIO INICIAL 4000 2500 3000 1000
TOTAL A COMPRAR 14200 6100 16000 8000
COSTO POR KG. 20,00 40,00 26,00 50,00
COSTO DE COMPRAS 284.000,00 244.000,00 416.000,00 400.000,00 1.344.000,00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA:
Trata de diagnosticar las necesidades de recursos humanos,
para satisfacer los requerimientos de la producción
planeada.
Se produce la línea A, requiere 2 horas de mano de obra de
soldador, 3 horas de mecánico y media hora de alimentador.
El presupuesto de producción indica que se van a producir
10 000 A, calcula la mano de obra de dicha línea:
10000 x 2 horas (soldador) = 20 000 hrs
10000 x 3 horas (mecánico) = 30 000 hrs
10000 x ½ hora (alimentador) = 5 000 hrs
300 días x 7 horas= 2100 horas
20000 = 10 soldadores aproximadamente 
2100
30000 = 15 mecánicos aproximadamente 
2100
20000 = 3 alimentadores aproximadamente 
2100
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN:
Planear los gastos en que incurrirán las funciones de
distribución y administración de la empresa para llevar a cabo
las actividades.
Y = a + bx
a= gastos de fabricación fijos
b = gastos variables por unidad a producir
x= volumen de actividad
PRESUPUESTO DE GASTOS DE 
FABRICACIÓN INDIRECTOS:
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO:
Resumen en un reporte que permita a la
administración conocer hacia donde se
dirigirán los esfuerzos de la compañía.
PRESUPUESTADO MAESTRO: