Descarga la aplicación para disfrutar aún más
Vista previa del material en texto
Hoja2 ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS ACTIVO ACTIVO CORRIENTE NOTA 1: efectivo y equivalente 590,000 101 Caja 100,000 EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´ 102 Fondos Fijos 40,000 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 104.1 Cuentas Corrientes BCP 150,000 al 31 de diciembre del 2019 104.2 Cuentas Corrientes Continental 300,000 (expresado en nuevos soles ) ANALISIS DE LOS RATIOS O INDICADORES FINANCIEROS 104.3 Cuentas Corrientes Scotiabanck 0 10.9 Fondos sujetos a restriccion 0 ANALISIS HORIZONTAL O DE LAS TENDENCIAS ANALISIS DE LAS TENDENCIAS - HORIZONTAL NOTA 2 : inversiones finacieras 70,000 11.1 Acciones 50,000 2,019 2,018 RATIO FINANCIEROS 257161627 AÑO BASE AÑO BASE 11.2 Iinver mant. P venta 30,000 INVERSIONES A CTO PLAZO ACTIVOS ANALISIS AÑO A/D F/D DIF. DIF. DIF. AÑO AÑO ANALISIS I.- RATIOS LIQUIDEZ ACTIVO 12/31/16 A/D F/D DIFERC. % VARIAC% 1/1/16 BASE % PASIVOS Y PATRIMONIO 12/31/16 A/D F/D DIFERC. % VARIAC. % 1/1/16 BASE % 11.6 Bonos del Tesoro *KW * FOND MAN * ACTCIRC Activos Corrientes PORCENT 2,019 % PORC.T SOLES 2,018 BASE PORCENT 1.- LIQUIDEZ GENERAL Activos Corrientes Pasivo Corrientes -11.9 estimacion por desva. De inver finacieras (10,000) NOTA 1: ACTIVO 660,000 Efectivo y Equivalent 19.09% 590,000 A F 40.48% 140.48% 170,000 420,000 100% 14.53% ACTIVO CTE 2,060,000 1.147698808 POR C/1 DE DECUDA LA E CYTA CON .15 P.C.S.OA C/P efectivo y equivalente 1170000 A F 23.16% 123.16% 950000 100% Sobregiros Bancarios 20000 A D 100.00% 200.00% 10000 100% NOTA 2 : DISPONIB Inversiones Financieras 2.27% 70,000 A F 40.00% 140.00% 20,000 50,000 100% 1.73% PÀSICO CTE 1,794,896 Inversiones Financieras 115000 D D -54.00% 46.00% 250000 100% Obligaciones Financieras a CP 75000 D F -68.75% 31.25% 240000 100% NOTA 3: Cuentas por Cobrar comerciales 380,000 NOTA 3: ACTIVO 660,000 Cuentas por Cobrar Com 12.30% 380,000 D D -5.00% 95.00% -20,000 400,000 100% 13.84% Cuentas por Cobrar Com 490000 D F -5.77% 94.23% 520000 100% Cuentas por pagar comerciales 620000 D F -15.07% 84.93% 730000 100% 12.1 Facturas por Cobrar 200,000 NOTA 4 EXIGIBLE Otras cuentas por cobrar 9.06% 280,000 D F -9.68% 90.32% -30,000 310,000 100% 10.73% 2.- LIQUIDEZ SEVERA -PRUEBA ACIDA Otras cuentas por cobrar 306000 D F -4.38% 95.63% 320000 100% Otras cuentas por pagar 845000 A D 20.71% 120.71% 700000 100% 12.3 Letras o Efectos por Cobrar 200,000 NOTA 5 ACT. REALI 590,000 Existencias 19.09% 590,000 A D 18.00% 118.00% 90,000 500,000 100% 17.30% ACTIVO CTE-EXIST - GPA 1,320,000 0.7354186538 POR C/1 DE DECUDA LA E CYTA CON 1.1 P.C.S.OA C/P-SIN C. AT REAL Y A.DF. saldos - estados financieros al 31 de didiembre del 2019 Existencias 820000 A F/D 49.09% 149.09% 550000 100% imp renta y part x pagr 330848 A D 22.54% 122.54% 270000 100% 12.9 Cobranza Dudosa 30,000 NOTA 6 ACT.DIF 150,000 Gastos contratados por Ad 4.85% 150,000 A F 15.38% 115.38% 20,000 130,000 100% 4.50% PÀSICO CTE 1,794,896 Gastos contratados por a 92000 D F -16.36% 83.64% 110000 100% Total Pasivo Cte 1890848 1950000 100% -19.1 Provision para cuentas de cobranza dudosa (30,000) Total de Activos Corrientes 66.67% 2,060,000 A F 113.8% 113.81% 250,000 1,810,000 62.63% Gráfico Du Pont Total de Activ Ctes 2993000 2700000 -49.3 Ganacias diferidas o intereses x cobrar (20,000) 3.- 10+11 Pasivo No Corriente Activos No Corrientes ACT DIPONIBLE 660,000 0.3677093269 ACTUAL SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA Activos No Corrientes Obligaci fina a L/ P 0 NOTA 4 Otras Cuentas por Cobrar Comerciales 280,000 NOTA 7 Inversiones Financieras lp 5.50% 170,000 A F 70.00% 170.00% 70,000 100,000 100% 3.46% PÀSICO CTE 1,794,896 EMPRESA LO QUE SEA SAC Inversiones Financieras lp 308000 A F 54.00% 154.00% 200000 100% ctas x pagar a lp 0 100% 14.1 Prestamos a Personal 70,000 NOTA 8 Cuentas por cobrar com LP 100% Cuentas por cobrar com LP 0 Otras cuentas por pagar lp 0 14.2 Prestamos a accionistas 60,000 NOTA 9 Otras Cuentas por Cobrar a L/P 100% 4.- CAPITAL TRABAJO NETO VENTAS ROTACION DE LA INVERSION otras ctas x cobrar alp 0 Total de Pas No Ctes 0 0 14.3 Prestamos a directores 0 NOTA 10 Inmuebles Maqu y Equipos 23.30% 720,000 D D -20.00% 80.00% -180,000 900,000 100% 31.14% ACT CTE -PAS CTE 2,060,000 1,794,896 265,104 10,000,000 Inmuebles Maqu y Equipos 2880000 D D -0.69% 99.31% 2900000 100% TOTAL PASIVOS 1890848 1950000 100% 16.1 Prestamos a terceros 50,000 NOTA 11 Activos Intangibles 4.53% 140,000 A F 75.00% 175.00% 60,000 80,000 100% 2.77% Activos Intangibles 670000 650000 100% 100% 16.2 Reclamaciones a terceros 0 Total de activos No Corrientes 33.33% 1,030,000 D D -4.6% 95.37% -50,000 1,080,000 100% 37.37% II.- RATIOS SOLVENCIA \ activos biologicos 0 Patrimonio Neto 16.8 Otras cuentas por cobrar diversas 100,000 TOTAL ACTIVOS 100% 3,090,000 D F 6.9% 106.92% 200,000 2,890,000 100% 100% 1.- SOLVECIA PATRIMO ACTIVO NO CORRIENTE otros activos 0 Capital 4311000 - - 0.00% 100.00% 4311000 100% PASIVO TOTAL 1,794,896 1.3859087764 138.59% 1,030,000 TOTAL ACTIVOS NETO 10,000,000 7.72 DOCENTE: DOCENTE: Total activ No Cte 3858000 3750000 reservas Legales 64915.2 A F 29.83% 129.83% 50000 100% NOTA 5 Existencias 590,000 2,019 OBL A CT.P 2,018 PATRIMONIO 1295104 Resultados 584236.8 A F 320.31% 420.31% 139000 100% 20.1 Mercaderias en el Almacen 400,000 PASIVOS Y PATRIMONIO ANALISIS AÑO AÑO ANALISIS activo diponible Total Patromonio Neto 4,960,152 4500000 25.1 Envases 120,000 Pasivo Corrientes PORCENT 2,019 2,018 PORCENT 2.- RAZON PROPIEDAD - F-C-P 660,000 ACTIVO CORRIENTE KW NETO FONDO DE MANIOBRA TOTAL ACTIVO 6,851,000 6450000 TOTAL PASIVO Y PAT 6,851,000 6450000 26.1 Combustibles y Lubricantes 70,000 Sobregiros Bancarios 0.32% 10,000 A D 100.00% 200.00% 5,000 5,000 100% 0.17% PATRIMONIO 1295104 0.4191275081 41.91% 100.00% 7.72 1,295,104 -29 Estimacion para desvalorizacion de existencias -50,000 Obligaciones Financieras a CP 8.41% 260,000 D F -26.76% 73.24% -95,000 355,000 100% 12.28% ACTIVO TOTAL 3,090,000 activo exigible (+)42,2 Anticipos Otorgados a proveedores 50,000 Cuentas por pagar comerciales 16.83% 520,000 A D 23.81% 123.81% 100,000 420,000 100% 14.53% 660,000 Otras cuentas por pagar 25.24% 780,000 A D 20.00% 120.00% 130,000 650,000 100% 22.49% 3.- LEVERANGE - APA. FINA- FCA. 1,295,104.0 NOTA 6 Gastos Pagados por anticipado 150,000 imp renta y part x pagr 7.28% 224,896 A D 24.94% 124.94% 44,896 180,000 100% 6.23% PASIVO TOTAL 1,794,896 0.5808724919 58.09% activo realizable 2,060,000 18.2 segurosos por adelantado 90,000 Total Pasivo Corriente 58.09% 1,794,896 A D 111.48% 111.48% 184,896 1,610,000 55.71% ACTIVO TOTAL 3090000 590,000 RENTABILIDAD DE LA INVERSION 18.3 Alquileres pagados por adelantado60,000 TOTAL CREDITO 265,104.0 Pasivo No Corriente 4.- SOLVENCIA ACTIVO FIJO NETO Ventas 10,000,000 4,000,000 activo diferido TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2,060,000 NOTA 12 Obligaci fina a Largo Plazo 0 0 PASIVO TOTAL 1,794,896 2.4929111111 249.29% costo ventas 6,000,000 2,400,000 150,000 NOTA 13 ctas x pagar a lp 0 ACTIVO FIJO NETO 33 720,000 ACTIVO NO CORRIENTE NOTA 14 Total de Pasivos No Corrientes 0 0 0.00% PASIVO CIRCULANTE NOTA 7 Inversiones Mobiliarias / Permanentes 170,000 NOTA 15 III RATIOS ANALISIS DEL CICLO OPERATIVO Y CICLO DEL EFECTIVO - COMERCIAL PACIFICO SAC Datos del Estado de Ganancias y Perdidas 1,794,896 X 30.1 Acciones a LP 200,000 NOTA 16 TOTAL PASIVOS 58.09% 1,794,896 1,610,000 55.71% GESTION Presenta la siguiente imformacion: ACTUAL SITUACION SOBRE LOS RESULTADOS DE LA EMPRESA 36.6 Estimacion por Inversiones Mobiliarias (30,000) SE NECE Existencias saldo inicial 500,000 Ventas al Credito 40% 4,000,000 0.4 COSTO VENTA COSTO TOTAL RESULTADO NETO RESULTADO GLOBAL DUPONT + E.F UTILIDADES SOBRE VENTAS Patrimonio Neto S.I. Y S.F. Saldo Final 590,000 Costo de Ventas d v cred 40% 2,400,000 0.4 6,000,000 NOTA 8 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 0 Capital 28.48% 880,000 A D 0.00% 100.00% 0 880,000 100% 30.45% E.R.I. Ctas x Cobrar comer saldo inicial 400,000 Compras al Credito 3,800,000 12.3 Letras o Efectos por cobrar NOTA 17 reservas Legales 1.34% 41,510 A F 38.37% 138.37% 11,510 30,000 100% 1.04% %V.C. Saldo final 380,000 GASTO VENTAS 493 intereses x cobrar a l/p clientes NOTA 18 Resultados Acumulados 12.09% 373,594 A F 0.97% 100.97% 3,594 370,000 100% 12.80% %C.V. Ctas x Pagar comer saldo inicial 420,000 800,000 Total Patromonio Neto 41.91% 1,295,104 A F 101.18% 101.18% 15,104 1,280,000 44.29% COMP Saldo final 520,000 NOTA 9 Otras Cuentas por Cobrar a L/P 0 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 100% 3,090,000 2,890,000 100% Saldo Inicial + Saldo final GASTOS ADMIN 70.54 DUPONT - C.E.F. 1º Determinacion del promedio de cada una de las cuentas 1,800,000 NOTA 10 Inmuebles,Maquinarias y Equipos 720,000 pr. Cuentas por cobrar = 400,000 380,000 780,000 390000 promedio anual de las ctas x cobra prod. Ventas al credito 33.2 Edificios y otras construcciones 300,000 2 2 PARTIC TRABAJ 33.3 Maquinarias y Equipos 100,000 pr. Existencias = 500,000 590,000 1,090,000 545000 promedio anual de las del stock merc prod. De ing y s de alma ò com S/. 51,200 33.4 Unidades de Transporte 250,000 2 2 33.5 Muebles y Enseres 100,000 pr. Cuentas por pagar = 420,000 520,000 940,000 470000 promedio anual de las ctas x pag prod de las com al cred IMPTO RENTA 9,626,406 DUPONT 10.- RENTABILIAD DEL AC / U OPER R.O.A UTILIDAD OPERATIVA 1,400,000 45.31% 33.6 equiipos diversos 120,000 2 2 173696 373,594 28.85 DUPONT - S.E.F. IGUAL AL ROE ACTIVO TOTAL 3,090,000 39.1 Deprec de inm, maquinarias y equipos (150,000) pr. Cuentas por pagar = 420,000 913,594 2 ERROR:#NAME? ESCUDO FISCAL 5.- RENTABILIDAD PATRIMONIAL R.O.E UTILIDAD NETA--D 415,104 32.05% IGUAL QUE EL DUPONT NOTA 11 Activos Intangibles 140,000 2º Determinacion de los ratios del Ciclo Operativo 540,000 PATRIMONIO 1,295,104 34.1 Concesiones y Derechos 0 1 numero veces al año ANALI. ESCUDO FISCAL - + E.F. DEVUELVO 34.2 Patentes y Marcas 220,000 Rotacion de Exist. = Costo de Ventas OT-RESERV 9.14 39.2 Amortizacion de Intangibles (80,000) Promedio de Existencia veces 41,510 913,594 9.14 7.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO TOTAL R.O.I. UTILIDAD NETA--D 415,104 13.43% = 2,400,000 = 4.40 La cantidad de veces al año ACTIVO TOTAL 3,090,000 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1,030,000 545,000 OTROS G TOTAL ACTIVOS 3,090,000 numero dias al año 270000 10,000,000 CASO PRACTIVCO Periodo de Exist. = 360 dias 50000 AIRE PASIVO Rotacion de Exist. VENTAS EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´ PASIVO CORRIENTE Periodo de Exist. = 360 = 82 Se entiende como la prolongacion de tiempo que se 10,000,000 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES NOTA 12 Sobregiros y Pagares Bancarios 10,000 4.40 requiere de existencias de la primera compra a la segunda SIN DEVOL. ESCUDO FISCAL por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2019 DATO VENTAS CREDITO SON 60% DE LAS VT. 10.4.3 Sobregiros Bancarios 10,000 numero veces al año GAST. FIN-EF 2 Rot de ctas por cobrar = ventas al credito 240700 540,000 373,594 3.74 NOTA 13 Obligaciones Financieras 260,000 pr Ctas por Cobrar 9300 (expresado en nuevos soles ) COSTO ES 60% DE LAS VEMTAS T. 45.1 Prestamos de 3ros bancos 350,000 = 4,000,000 = 10.26 Las veces que genera liquidez la empresa \ VENTAS 10,000,000.00 VENDI A 1,000,000 18.1 Intereses x pagar financieros (90,000) 390,000 12 30 10,000,000 (COSTO DE VENTAS) 6,000,000.00 COMPRE A 600,000 DURANTE TODO EL AñO numero dias al año VENTAS RSTA 1 UTILIDAD BRUTA 4,000,000.00 GANE 400,000 NOTA 14 Cuentas por Pagar Comerciles 520,000 Perio. Ctas por Cob. = 360 dias 10,000,000 (GASTOS OPERACIONALES) 42.1 Facturas por Pagar 250,000 Rotacion Ctas por Cob. 1.- (GASTOS ADMINIST.) 1,800,000.0 42.3 Letras o Efectos por pagar 300,000 = 360 = 35 Los dias al año que se realiza la transaccion 37.3 Intereses x pagar comerciales -30,000 10.26 RESUMEN CON E.F. 2.- (GASTOS VENTAS) 800,000.00 NOTA 15 Otras Cuentas por Pagar Comerciales 780,000 Ciclo Operativo = Per. de Existencia + Per. de Cobranza ESCU F 7.72 9.14 70.54 RSTA 2 UTILIDAD OPERATIVA 1,400,000.00 40.11 Impuestos a las ventas 200,000 82 (+) 35 = 117 Transcurren la cantidad de dias RENTABILIDAD ROTACION % UTILIDAD 70.54 SIN EC F 7.72 3.74 28.85 (+) INGRESOS FINANCIEROS 50000 MINIMO 20 TRABAJADORES 40.12 isc 50,000 despues que se adquiere DE LA = DE LA X MARGEN = 7.72 X 9.14 = (-) GASTOS FINANCIEROS 540000 5% E. SERVICIOS 40.18 otros impuestos 30,000 3º Determinar los Ratios del Ciclo Efectivo hasta que se vendieron y se cobran INVERSION INVERSION SOBRE VTAS. (+) OTROS INGRESOS 0 8% E. COMERCIALES 40.3 tributos x inst publicas 50,000 numero veces al año (-) OTROS GASTOS 270000 10%E. INDUSTRIALES MINERAS 41.1 Renumeraciones por Pagar 300,000 Rot. Ctas por Pagar = Compra a Credito RSTA 3 UTILIDAD ANTES PART. IMP RENTA 640,000.00 41.2 Vacaciones por pagar 0 SIN E.F. (-) PARTICIPACION TRABAJ. 51200 ((41,3)) se reclasifica en el b/g pasivo cte 46.3 Prestamos accionistas 0 Promedio de Ctas por Pagar BASE IMPONIBLE IMP RENTA 588,800 41.5 Compen por tiempo de servicios = 3,800,000 = 8.1 Es el numero de veces que los RENTABILIDAD ROTACION % UTILIDAD 28.85 (-) IMPTO RENTA 29.5% 173696 ((40,17)) se reclasifica en el b/g pasivo cte 46.9 Otras cuentas por Pagar div 100,000 470,000 activos rotan en el periodo DE LA = DE LA X MARGEN = 7.72 X 3.74 = RSTA 4 UTILIDAD NETA 415,104 (+) 12,2 Anticipos recibidos de client 50,000 numero dias al año respecto a las ventas INVERSION INVERSION SOBRE VTAS. (-) RESERVA LEGAL 41510 ((58)) se reclasifica en el b/g patrimonio Per. Ctas por Pagar = 360 dias RSTA 5 UTILIDAD A DISTRIBUIR 373,594 ((59)) se reclasifica en el b/g patrimonio NOTA 16 imp renta y partic. X pagar VIENE 224,896 Rot. Ctas por Pagar 40.17 impuesto a la renta 173,696 = 360 = 45 Los dias al año que se realizan las transacciones INTERPRETACION 41.3 participacion trabajadores 51,200 8.1 Como resultado, vemos que la empresa ha tenido ventas de S/.250,000.00, generando una utilidad sobre sus ventas de TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,794,896 4º Ciclo del Efectivo La empres tiene tiene un ciclo de efectivo de 72 dias de 4.92%. Ciclo Efectivo=Ciclo Operativo - Periodo de Ctas por Pagar al año transcurridos desde que se paga la mercaderia Observamos la eficiencia de la administración de la empres en la generación de utilidades a partir de los activos operativos PASIVO NO CORRIENTE 40+31 117 45 = 72.3 hasta que se cobra promedio. NOTA 17 Obligaciones Financieras a Largo Plazo 0 Cuanto más grande sea el porcentaje sobre los activos operativos, mejor serán sus utilidades. 45.1 Prestamos de 3ros bancos El margen nos indica la cantidad de utilidades de operación que se obtiene por cada nuevo sol de ventas Firma Gerente General 18.1 Intereses por devengar IV RATIOS DE RENTABILIDAD La rotación nos señala que los activos de operación son productivos para generar ventas. LIMA 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 La administración de la empresa es eficiente en la generaciún de utilidadesa partir de lo invertido por los accionistas. NOTA 18 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 0 1.- MARGEN DE UTILIDAD BRUTA UTILIDAD BRUTA 4,000,000 40.00% la ut. Bruta representa el 40.00% Cuanto más sea el porcentaje que se genere de rendimiento sobre el capital, es mejor. DOCENTE: C.P.C. Clefort BachanAlcántrara Cuadrado 42.3 Letras o Efectos por pagar a LP VENTAS NETAS 10,000,000 del total de las ventas TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 RENTABILIDAD = VENTAS X 100 x R. GLOBAL = 250,000.00 X 100 12,300.00 = TOTAL PASIVO 1,794,896 DE LA ACTIVO VENTAS 24,700.00 250,000.00 PATRIMONIO INVERSION NETO NOTA 19 Capital social 880,000 2.- MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA UTILIDAD OPERATIVA 1,400,000 14.00% el margen de utilidad operativa 50 Capital 880,000 VENTAS NETAS 10,000,000 representa el 14% de las v. netas -14.2 c tas pend x cpb a accstas despues de haber cumplid con gv. Y ga. NOTA 20 RESERVA LEGAL 41,510 3.- MARGEN DE UTILIDAD AN. P.IMPUESTOS UTIL. ANT P IMP 640,000 6.40% el margen de utilidad AN.PART.IMTOS 58 reserva legal 41,510 VENTAS NETAS 10,000,000 representa el 6.4% de las v. netas despues de haber cumplid con gv. Y ga. NOTA 21 RESULTADOS EJERCICIO 373,594 y otros ing, otros gastos y los gf.i.f. 59 resultados 373,594 4.- MARGEN DE UTILIDAD NETA-distrib UTILIDAD NETA--D 415,104 4.15% elmarg de util neta o a repre TOTAL PATRIMONIO 1,295,104 VENTAS NETAS 10,000,000 el 4.15% del t. de las ventas netas TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,090,000 5.- RETABILIDAD DEL CAPITAL SOCIAL5 UTILIDAD NETA--D 415,104 47.17% elmarg de util neta o a repre CAPITAL SOCIAL 880,000 el 47.17% del t. de las ventas netas 6.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO CTE O KW B UTILIDAD NETA--D 415,104 20.15% ACTIVO CTE 2,060,000 6.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO T. NO CTE UTILIDAD NETA--D 415,104 40.30% ACTIVO NO CTE 1,030,000 7.- RENTABILIDAD DEL ACT. FIJO NETO UTILIDAD NETA 415,104 57.65% ACT FIJO NETO 720,000 DUPONT 8.- RENTABILIAD DEL AC / U OPER R.O.A UTILIDAD OPERATIVA 1,400,000 45.31% ACTIVO TOTAL 3,090,000 9.- RENTABILIDAD PATRIMONIAL R.O.E UTILIDAD NETA--D 415,104 32.05% IGUAL QUE EL DUPONT PATRIMONIO 1,295,104 10.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO TOTAL R.O.I. UTILIDAD NETA--D 415,104 13.43% ACTIVO TOTAL 3,090,000
Compartir