22 CLASE DUPONT ANALISIS FINANCIERO

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CASO ANALISIS FINACIERO
		ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIEROS - SECUENCIA RATIOS FINANCIEROS 
						ANALISIS HORIZONTAL O TENDENCIAS								A. VERT O PORCENT
						ACTIVOS	2019	A/D	F/D	VARIAC	PORCENT	2018	AÑO	PORCENT.	PORCENT.	AÑO 2019																								I RATIOS DE LIQUIDEZ	FORMULAS	CANTIDADES		RESULTADO	ANALISIS E INTERPRETACION
						Activos Corrientes				%	%		BASE	2019	2020	Estado de Resultados al 31 de diciembre, 2002					 saldos - estados financieros al 31 de didiembre del 2019																			1.- Ratios deLiquidez General y Liquidez Corriente				1.344667697	Significa que por cada sol de deuda que tenga en la empresa, cuenta o tiene con S/.1.02 centavos de nuevo sol, cumplir con sus obligaciones a corto plazo
			S/629,000.00	ACTIVO	10	Efectivo y Equivalentes de efectivo	502000	A	F	33.16%	133.16%	377000	100%	15.09%	11.24%	Analisis Horizontal 																									Activo Corriente	1,740,000.00
				DISPONIBLE	11	Inversiones Financieras	127000	A	F	2.42%	102.42%	124000	100%	3.82%	3.70%						Gráfico Du Pont																				Pasivo Corriente	1,294,000.00
			S/763,000.00	ACTIVO	12	Cuentas por Cobrar Comerciales	625000	D	F	-15.31%	84.69%	738000	100%	18.79%	22.00%		2019
		13+17		EXIGIBLE	14+16	Otras cuentas por cobrar	138000	A	D	6.98%	106.98%	129000	100%	4.15%	3.85%	Ventas	12000000																							2.-Ratios Prueba Acida o Liquidez Cevera				1.075734158	Significa que por cada sol de deuda que tenga en la empresa, cuenta o tiene con S/.0.87 centavos de nuevo sol,sin considerar las existencias en el almacen o activos realizables para cumplir con sus obligaciones a corto plazo
		20-28	S/ 342,000.00	ACT REALIZ	342000	Existencias	342000	A	D/F	24.36%	124.36%	275000	100%	10.28%	8.20%	 - Costo de ventas	10000000							EMPRESA 	SAJAL S.A.																Avtivo Cte - exit- G.P.A. 	1,392,000.00
			S/ 6,000.00	ACT DIFERIDO	6000	Gastos contratados por anticipado	6000	D	F	-40.00%	60.00%	10000	100%	0.18%	0.30%	(=)utilidad bruta	2000000																								Pasivo Corriente	1,294,000.00
						Total de Activos Corrientes	S/ 1,740,000.00					1653000		52.32%	49.27%	G.ADM	740000				VENTAS 250,000.00												ROTACION DE LA INVERSION 
						Activos No Corrientes										G.VENT	628000				12000000																							1.075734158
						Cuentas por cobrar comerciales LP	196000	A	F/D	7.69%	107.69%	182000	100%	5.89%	5.42%	Utilidad ope	632000																								Activo Dis+ Activo Exigible	629,000.00	763,000.00
						Inversiones Financieras	0																																		Pasivo Corriente	1,294,000.00
						Inmuebles Maquinarias y Equipos	730000	D	D	-14.12%	85.88%	850000	100%	21.95%	25.34%				ACTUACION SOBRE EL BALANCE
						Activos Intangibles	477000	D	D	-6.47%	93.53%	510000	100%	14.34%	15.20%	Gastos por interes	400000				ACTIVO NO CORRIENTE 									TOTAL ACTIVOS ACTIVO NETO 24,700.00						12000000		4.88
DOCENTE: DOCENTE:
		3.- Ratio de Liquidez Absoluta				0.4860896445	Significa que por cada sol de deuda que tenga en la empresa, la empresa solo cuenta en el instante con un disponible de S/. 0.31 centavos de nuevo sol a corto plazo 
						Activos por Imp a la Renta y Partc Diferida	183000	A	F	14.38%	114.38%	160000	100%	5.50%	4.77%	Util ant de i	232000				S/ 1,586,000.00																				Activo Disponible 	629,000.00
																Impuestos 29.5%	68440																								Pasivo Corriente	1,294,000.00
						Total de activos No Corrientes	S/ 1,586,000.00					1702000		47.68%	50.73%	Utilidad Neta	163560				ACT DISPONIBLE			ACTIVO CORRIENTE 			KW NETO FONDO DE MANIOBRA 
						TOTAL ACTIVO	S/ 3,326,000.00					S/ 3,355,000		100%	100%						S/629,000.00															S/ 2,457,560				4.-Ratio de Capital de trabajo				446000	Significa que la empresa cuenta con un exceso en su capital de trabajo de S/.30,000.00
						PASIVOS Y PATRIMONIO																																			Activo Cte - Pasivo Cte	1,740,000.00	1,294,000.00
						Pasivo Corrientes															ACT. EXIGIBLE
						Sobregiros Bancarios	15000	A	D	87.50%	187.50%	8000	100%	0.45%	0.24%						S/763,000.00
						Obligaciones Financ a CP	48000	A	D	20.00%	120.00%	40000	100%	1.44%	1.19%																		4.88							II RATIOS DE SOLVENCIA	FORMULAS	CANTIDADES		RESULTADO %	ANALISIS E INTERPRETACION
						Cuentas por pagar comerciales	800000	D	F	-23.81%	76.19%	1050000	100%	24.05%	31.30%						ACT. REALIZABLE			S/1,740,000						S/ 2,457,560						RENTABILIDAD DE LA INVERSION				1.- Solvencia de Patroimonio				185.85%	Significa que los capitales ajenos se encuentran consumiendo a los capitales propios en un 2,395.10% lo cual significa que el patrimonio tiene poca solvencia
						Otras cuentas por pagar	431000	D	F	-0.23%	99.77%	432000	100%	12.96%	12.88%						S/ 342,000.00						S/ 871,560														Pasivo Total	2,162,440.00	x100%
																					ACT. DIFERIDO
																					S/ 6,000.00
						Total Pasivo Corriente	S/ 1,294,000.00					S/ 1,530,000			45.60%																										Patrimonio	1,163,560.00
						Pasivo No Corriente															PAS. CTE - 
						Obligaciones financiadas a Largo Plazo	263000	A	D	114.35%	114.35%	230000		7.91%	6.86%						S/ 868,440.00																				todo x 100 %
						Ingresos Diferidos	537000	A	F/D	122.05%	122.05%	440000		16.15%	13.11%																									2.-Relacion de Propiedad				34.98%	Significa que en el empresa el patrimonio o capilates propios representan el 4.01% del Activo Total de la empresa	100%
						imp x pag	68440																										X
						Total de Pasivos No Corrientes	S/ 868,440.00					S/ 670,000.00			19.97%				 ACTUACION SOBRE LA CUENTA DE RESULTADOS																						Patrimonio Neto	1,163,560.00	x100%
						TOTAL PASIVOS	S/ 2,162,440.00					S/ 2,200,000			65.57%						 - Costo de ventas			COSTO TOTAL 			RESULTADO NETO			RESULTADO GLOBAL+ E.F. 			UTILIDADES SOBRE VENTAS								Activo Total	3,326,000.00
						Patrimonio Neto															10000000
						Capital	1000000	0	0	0	0	1000000		30.07%	29.81%																										todo x 100 %
						Acciones de Inversion															G.ADM																			3.-Ratio sobre la Solvencia Activo Total oi Apalancamiento Fin o Leverange				65.02%	Significa que los otros o los capitales ajenos son dueños del 95.99% del Activo Total de la empresa
						reservas Legales									0.00%						740000																				Pasivo Total	2,162,440.00	x100%
						Resultados Acumulados	163560	A	F	105.52%	105.52%	155000		4.92%	4.62%																										Activo Total	3,326,000.00
						Total Patromonio Neto	S/ 1,163,560.00					S/ 1,155,000			34.43%						G.VENT															240700
						TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO	S/ 3,326,000.00					S/ 3,355,000		100%	100%						628000																				todo x 100 %
							S/ - 0														GAST.FIN -ESC FIS
																					400000																			2019
																																								III RENTABILIDAD
																					Impuestos 29.5%			11836440			163560													1.- margen bruto
																					68440																			utilidad bruta 	2,000,000	16.67%
																																								ventas totales	12,000,000
																														563560					ANALISIS DUPONT + E.F.D.					2.- margen operativo
																																	4.70%							utilidad operativa	632,000	5.27%
																																			563560		4.70			ventas totales	12,000,000
																																								3.- margen antes imptos 
																																			12000000					utilidad ant imp	232,000	1.93%
																																								ventas totales	12,000,000
																					VENTAS 																			4.- margen neto
																					12000000														ANALISIS DUPONT SIN E.F.D.					utilidad neta	163,560	1.36%ventas totales	12,000,000
																											GAST. FINAN 								163560		1.36
																											400000													5.- R.O.E.
																																								utilidad neta	163,560	14.06%
																														\					12000000					patrimonio	1,163,560
																					VENTAS 																			6.- R.O.A.
																					12000000																			utilidad operativa	632,000	19.00%
																																								activo	3,326,000
																				RESUMEN																				7.- R.O.I.
																																								utilidad neta	163,560	4.92%
																																								activo	3,326,000
																					RENTABILIDAD			ROTACION			% UTILIDAD			4.88			4.70%			22.95%
																					DE LA	=		DE LA	X		MARGEN	=			X			=
																					INVERSION			INVERSION			SOBRE VTAS.
																								ROTACION			% UTILIDAD			4.88			1.36%			6.64%
																						=		DE LA	X		MARGEN	=			X			=
																								INVERSION			SOBRE VTAS.