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27 ANALISIS FINANCIERO DUPONT - ANALISIS FINANCIERO 2020 - RATIOS LIQUIDEZ SOLVENCIA VIERNES 12-06-2020
kenny_ale92
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CASO PRACTICO ANALISIS FINANC. ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA - RATIOS FINANCIEROS - CICLO OPERATIVO CICLO DE EFECTIVO DUPONT - WWW.EFCN.COM.PE WWW.PERU-CONTADORES.COM TIPOS DE ANALISIS DE LA INFORMACION FINACIERA P.J - EMPRESA EMPRESA COMERCIAL CORPUS SAC. EMPRESA COMERCIAL CORPUS SAC. RENTABILIDAD saldos - estados financieros al 31 de didiembre del 2019 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES TEORIA FINANCIERA al 31 de diciembre del 2019 por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2019 *Margen bruto (U.b / Vtas) CAPITAL TRABAJO - KW - CTO PLAZO (expresado en nuevos soles ) (expresado en nuevos soles ) 4,200,000.00 35.00% Gráfico Du Pont ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO VENTAS 12,000,000.00 12,000,000.00 Activos Corrientes Pasivo Corrientes (COSTO DE VENTAS) 7,800,000.00 *Margen operativo (U.o / Vtas) APLICACION DE FONDOS ORIGENES DE FONDOS CAPITALES AJENO ACTIVO 720,000.00 Efectivo y Equiv de efectivo 530,000.00 Sobregiros Bancarios 50,000 RSTA 1 UTILIDAD BRUTA 4,200,000.00 1,800,000.00 15.00% EMPRESA LO QUE SEA SAC. ANALISIS VERTICAL O PORCENTUAL ANALISIS HORIZONTAL O TENDENCIAS ANALISIS RATIOS / RAZONES / COEFICIENTES DISPONIBLE Inversiones Financieras 190,000.00 Obligaciones Financieras 450,000 (GASTOS OPERACIONALES) 12,000,000.00 INVER. FUENTES DE FINANC. FUENTES DE FINANC. CAP. RECURSOS AJENO ACTIVO 800,000.00 Cuentas por Cobrar Comerc 550,000.00 Cuentas por Pagar Comerc. 550,000 1.- (GASTOS ADMINIST.) 1,000,000.0 *margen neto (U.n / Vtas) VENTAS ROTACION DE LA INVERSION RECIBEN INTERES EXIGIBLE otras ctas x cobrar 250000 Impto Renta y Partic. x Pagar 421680 2.- (GASTOS VENTAS) 1,400,000.0 778,320.00 6.49% 12,000,000.00 * FINANCIADO POR 3EROS * INTERES SIMPLE - NO CAPITALIZABLE ACTIVO REALIZABLE 680,000.00 Existencias 680,000.00 Otras Cuentas X Pagar 430,000 12,000,000.00 ANALISIS RATIOS DE LIQUIDEZ MIDEL L CAPITAL TRABAJO - KW SALEN LOS CAPITALES ENTRAN LOS CAPITALES * PROVEEDORES * INTERES COMPUESTO / FINANCIERO - SIES CAP ACTIVO DIFERIDO 100,000.00 Gastos contrat por antic 100,000.00 Total Pasivo Corriente 1,901,680 RSTA 2 UTILIDAD OPERATIVA 1,800,000.00 *ROE (U.n / Patr..) \ MIDEN C/P C/P FONDO DE MANIOBRA ACTIVO PASIVO PASIVO * ENTIDADES FINANCIERAS * INTERES COMPUESTO / FINANCIERO - SIES CAP Total de Activos Corrientes 2,300,000.00 (+) INGRESOS FINANCIEROS 778,320.00 17.70% ACTUACION SOBRE EL BALANCE INVERSIONES A CTO PLAZO CIRCULANTE * DEUDAS ESTADO * INTERES TRIBITARIO - T.I.M. - TASA INTERES MORATORIO Activos No Corrientes Pasivo No Corriente (-) GASTOS FIN-ESCUADO F 600000 4,398,320 ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS ACTIVO NETO 12000000 2.73 DOCENTE: DOCENTE: ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO CTE PASIVO CTE Inversiones Financieras L/P Obligac.s financ.a L/plazo (+) OTROS INGRESOS *ROA (U.o / Activo .) 4,000,000 ANALISIS RATIOS DE SOLVENCIA MIDE C. END L/P ELEMENTOS DE KW 400,000 OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO: Ctas por Cobrar Comerc. L/P Ctas por Pagar Com L/P (-) OTROS GASTOS 1,800,000.00 28.57% FUERZA A FRONT. OBF ACTIVO DISPONIBLE 10+11 * KW 200000 * EMITO DEUDAS - EMISION DE OBLIGACIONES - EMISION DE BONOS Inmuebles Maq y Equipos 4,000,000.00 Total de Pas No Corrie - 0 RSTA 3 UTILIDAD ANTES PART. IMP RENTA 1,200,000.00 6,300,000 ACT. DISPONIBLE ACTIVO CORRIENTE KW NETO FONDO DE MANIOBRA ACTIVO EXIGIBLE 12+14+16 /13+17 * PRESTAMO DE BANCO - PAGO INTERESES Activos Intangibles TOTAL PASIVOS 1,901,680 (-) PARTICIPACION TRABAJ. 96000 ((41,3)) *ROI (U.n / Activo ) 720,000 4,398,320 ACTIVO REALIZABLE 20-28 FXC / LXC - FACTORING * PRESTAMO DE CAJAS - PAGO INTERESES Otros Activos BASE IMPONIBLE IMP RENTA 1,104,000.00 778,320.00 12.35% ANALISIS RATIOS DE GESTION MIDE CMP MET.GER Patrimonio Neto (-) IMPTO RENTA 29.5% 325680 ((40,17)) 6,300,000 ACT. EXIGIBLE 2.73 Total de activos No Ctes 4,000,000.00 Capital 3,620,000 RSTA 4 UTILIDAD NETA 778,320.00 800,000 reservas Legales 0 8% 2,300,000 ACTIVO DIFERIDO 18 MERCADERIAS - WARRANT * OTRAS DEUDAS * INTERES LEGAL - CUANDO NO HAN PACTADO - ACUERDO - DETEMINA JUEZ - FACTOR Resultados Acumulados ACT. REALIZABLE 398,320 4,398,320 RENTABILIDAD DE LA INVERSION ANALISIS RATIOS DE RENTABILIDAD MIDEN RETON SOBRE I. ANALISIS CICLO OPERATIVO - CICLO EFECTIVO * INTERES LABORAL - CUANDO NO HAN PACTADO - ACUERDO - DETEMINA JUEZ - FACTOR Resultados del Ejercicio 778,320.00 30% 680,000 PASIVO NO CTE Total Patromonio Neto 4,398,320 COMPRAR LAS DEUDAS DE LOS CAPITALES TOTAL ACTIVO 6,300,000.00 TOTAL PASIVO Y PAT NETO 6,300,000.00 ACT. DIFERIDO COSTO PROMEDIO PONDERADO DE LOS CAPITALES - WACC 100,000 ACTIVO INMOVILIZADO ACTIVO NO CTE - 0 ACTIVOS FIJOS PATRIMONIO PAS. CTE INM MAQ EQUIPOS 1,901,680 ACTIVOS BIOLOGICOS CAPITALES PROPIOS GERENTE GENERAL Firma Contador X 800000 RECURSOS PROPIOS ACTUACION SOBRE LA CUENTA DE RESULTADOS WWW.EFCN.COM.PE WWW.PERU-CONTADORES.COM 600,000 RECIBEN DIVIDENDOS COSTO VENTAS COSTO TOTAL RESULTADO NETO RESULTADO GLOBAL + E.F. UTILIDADES SOBRE VENTAS * FINANCIADO POR DUEÑOS 7,800,000.00 * INVERSIONISTAS DOCENTE: C.P.C. Clefort BachanAlcántrara Cuadrado * ACCIONISTAS TASA INTERNA DE RETORNO GASTO VENTAS RATIOS FINANCIEROS 1,400,000.0 ANALISIS DE LOS RATIOS FINANCIEROS / COEFICIENTE FINANCIEROS / INDICES FINANCIEROS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO: GASTOS ADMINISTRAT * EMITO NUEVAS ACCIONES 1,000,000.0 * AUMENTO DE CAPITAL POR LOS MISMOS SOCIOS I.- ANALISIS LIQUIDEZ MIDE LA CAPACIDAD DE PAGO A CORTO PLAZO Y LA GENERACION DEL EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO EN EL C.P. OTROS GASTOS 1.- LIQUIDEZ GENERAL 11221680 ACTIVO CTE 2,300,000 S/. 1.21 POR CADA SOL DE DEUDA QUE TIENE LA EMPRESA, LA EMRPESA CTA OTROS INGRESOS PASIVO CTE 1,901,680 CON 1.21 SOLESPARA CUMPLIR CON SUS OBLIGA A C.PLAZO 778320 1378320 2.- LIQUIDEZ SEVERA O PRUEBA ACIDA G-FINAC. -ESC. FISCAL 600000 ACTIVO CTE - EXIST - G.P.A. 1,520,000.00 S/. 0.80 POR CADA SOL DE DEUDA QUE TIENE LA EMPRESA, LA EMRPESA CTA 11.49 PASIVO CTE 1,901,680 CON 0.80 SOLES PARA CUMPLIR CON SUS OBLIGA A C.PLAZO PART TRABAJADORES SIN CONSIDERAR LAS EXIETNCIAS NI LOS G.P.A. 96000 ACT DISPONIBLE + ACT EXIGIBLE 1,520,000.00 S/. 0.80 IMPTO. RENTA 5,000.00 PASIVO CTE 1,901,680 325680 ANALISIS CON EL E.FISC DEVUL. 3.- LIQUIDEZ ABSOLUTA O PRUEBA DEFENSIVA VENTAS 12,000,000.00 1378320 11.49 10+11 ACT DISPONIBLE 720,000.00 S/. 0.38 POR CADA SOL DE DEUDA QUE TIENE LA EMPRESA, LA EMRPESA CTA PASIVO CTE 1,901,680 CON 0.33 SOLES PARA CUMPLIR CON SUS OBLIGA A C.PLAZO GAST. FINANC. EN ESTE MOMENTO ESCENARIOS 12000000 600000 4.-CAPITAL DE TRABAJO \ ACTIVO CTE - PASIVO CTE 2,300,000 1,901,680 S/. 398,320.00 LA EMPRESA CUENTA CON UN EXCESO EN SU CAPITAL VENTAS DE TRABAJO DE 132688 NUEVOS SOLES PARA CUBRIS 12000000 ANALISIS SIN EL E.FISC DEVUL. CON SUS OBLIGACIONES DE CORTO PLAZO 778320 6.49 II.- ANALISIS SOLVENCIA MIDE LA CAPACIDAD DE PAGO A LARGO PLAZO O LA FUERZA DE LOS CAPITALES EN EL LARGO PLAZO PARA AFRONTAR FUTUROS ENDEUDAMIENTOS 1.- SOLVENCIA PATRIMONIAL 12000000 PASIVO TOTAL 1,901,680.00 43.24% EL PASIVO SE ENCUENTRA CONSUMIENTO AL PATRIMONIO PATRIMONIO NETO 4,398,320 EN UN 43.24% 2.- RAZON O SOLVENCIA DE LOS CAPITALES PROPIOS RESUMEN CON EL E.F.D. ACTIVO TOTAL DUPONT *ROA (U.o / Activo .) PATRIMONIO NETO 4,398,320.00 69.81% 100% 1,800,000.00 28.57% ACTIVO TOTAL 6,300,000 6,300,000 RENTABILIDAD ROTACION % UTILIDAD 2.73 11.49 31.34 *ROI (U.n / Activo ) DE LA = DE LA X MARGEN = X = 3.- LEVERANGE O FUERZA DE LOS CAPITALES AJENOS 778,320.00 12.35% INVERSION INVERSION SOBRE VTAS. O APÁLANCAMIENTO FINANCIERO 6,300,000 PASIVO TOTAL 1,901,680.00 30.19% *ROE (U.n / Patr..) % ACTIVO TOTAL 6,300,000 778,320.00 17.70% RENTABILIDAD = VENTAS X 100 x R. GLOBAL = X 100 = 4,398,320 DE LA ACTIVO VENTAS 4.- SOLVENCIA DEL ACTIVO FIJO NETO INVERSION NETO PASIVO TOTAL 1,901,680.00 47.54% SIGNIFICA QUIE LOS CAPITALES AJENOS HAN FINANCIADO ACTIVO FIJO NETO 33 4,000,000 EN 47.54% A LOS ACT. FIJOS DE LA EMPRESA O DICHO DE OTRO MODO LOS ACT. FIJOS DE LA EMPRESA ESTAN COMPROMETIDOS EN UN 69% CON 3EROS RESUMEN SIN EL E.F.D. INTERPRETACION RENTABILIDAD ROTACION % UTILIDAD 2.73 6.49 17.70 Como resultado, vemos que la empresa ha tenido ventas de S/.250,000.00, generando una utilidad sobre sus ventas de DE LA = DE LA X MARGEN = X = de 4.92%. INVERSION INVERSION SOBRE VTAS. Observamos la eficiencia de la administración de la empres en la generación de utilidades a partir de los activos operativos promedio. % Cuanto más grande sea el porcentaje sobre los activos operativos, mejor serán sus utilidades. RENTABILIDAD = VENTAS X 100 x R. GLOBAL = X 100 = El margen nos indica la cantidad de utilidades de operación que se obtiene por cada nuevo sol de ventas DE LA ACTIVO VENTAS La rotación nos señala que los activos de operación son productivos para generar ventas. INVERSION NETO La administración de la empresa es eficiente en la generaciún de utilidadesa partir de lo invertido por los accionistas. Cuanto más sea el porcentaje que se genere de rendimiento sobre el capital, es mejor. http://www.peru-contadores.com/http://www.efcn.com.pe/ Hoja1 ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA - RATIOS FINANCIEROS - CICLO OPERATIVO CICLO DE EFECTIVO DUPONT - WWW.EFCN.COM.PE WWW.PERU-CONTADORES.COM COMERCIAL LAS 3 MARIAS SRL COMERCIAL LAS 3 MARIAS SRL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES saldos - estados financieros al 31 de didiembre del 2019 al 31 de diciembre del 2019 por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2019 ELEMNTOS DE KW (expresado en nuevos soles ) (expresado en nuevos soles ) ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO VENTAS 9,000,000.00 Gráfico Du Pont act. Circul/ kw/ inv cto plazo/ fond maniobra Activos Corrientes Pasivo Corrientes (COSTO DE VENTAS) 7,500,000.00 10+11 ACTIVO 440,000.00 Efectivo y Equiv de efectivo 280,000.00 Sobregiros Bancarios 20,000 RSTA 1 UTILIDAD BRUTA 1,500,000.00 DISPONIBLE Inversiones Financieras 160,000.00 Obligaciones Financieras 100,000 (GASTOS OPERACIONALES) EMPRESA LO QUE SEA SAC. 12+14+16 /13+17 ACTIVO 660,000.00 Cuentas por Cobrar Comerc 410,000.00 Cuentas por pagar comerc. 260,000 1.- (GASTOS ADMINIST.) 400,000.0 EXIGIBLE otras ctas x cobrar 250000 imp ala renta y part x pag 70280 2.- (GASTOS VENTAS) 500,000.0 VENTAS ROTACION DE LA INVERSION 20-28 ACT. REALIZ 480,000.00 Existencias 390,000.00 otras ctas x pagar 210,000 9,000,000.00 18 ACT. DIF. 90,000.00 Gastos contrat por antic 90,000.00 660,280 RSTA 2 UTILIDAD OPERATIVA 600,000.00 Total de Activos Corrientes 1,580,000.00 (+) INGRESOS FINANCIEROS \ Activos No CorrientesPasivo No Corriente (-) GASTOS FIN-ESCUADO F 400000 ACTUACION SOBRE EL BALANCE Inversiones Financieras L/P Obligac.s financ.a L/plazo (+) OTROS INGRESOS ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS ACTIVO NETO 9000000 1.80 DOCENTE: DOCENTE: Ctas por Cobrar Comerc. L/P Ctas por Pagar Com L/P (-) OTROS GASTOS 4,000,000 Inmuebles Maq y Equipos 4,000,000.00 Total de Pas No Corrie - 0 RSTA 3 UTILIDAD ANTES PART. IMP RENTA 200,000.00 Activos Intangibles TOTAL PASIVOS 660,280 (-) PARTICIPACION TRABAJ. 16000 ACT. DISPONIBLE ACTIVO CORRIENTE KW NETO FONDO DE MANIOBRA Otros Activos BASE IMPONIBLE IMP RENTA 184,000.00 440,000 5,009,720 Patrimonio Neto (-) IMPTO RENTA 29.5% 54280 Total de activos No Ctes 4,000,000.00 Capital 4,790,000 RSTA 4 UTILIDAD NETA 129,720.00 ACT. EXIGIBLE 1.80 reservas Legales 0 660,000 Resultados Acumulados 1,670,000 Resultados del Ejercicio 129,720.00 ACT. REALIZABLE 1,009,720 5,009,720 RENTABILIDAD DE LA INVERSION Total Patromonio Neto 4,919,720 480,000 TOTAL ACTIVO 5,580,000.00 TOTAL PAS Y PAT NETO 5,580,000.00 ACT. DIFERIDO - 0 90,000 PAS. CTE GERENTE GENERAL Firma Contador 660,280 X ACTUACION SOBRE LA CUENTA DE RESULTADOS COSTO VENTAS COSTO TOTAL RESULTADO NETO RESULTADO GLOBAL + E.F. UTILIDADES SOBRE VENTAS 7,500,000.00 GASTO VENTAS 500,000.0 ANALISIS DE LOS RATIOS FINANCIEROS / COEFICIENTE FINANCIEROS / INDICES FINANCIEROS GASTOS ADMINISTRAT 400,000.0 I.- ANALISIS LIQUIDEZ MIDE LA CAPACIDAD DE PAGO A CORTO PLAZO Y LA GENERACION DEL EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO EN EL C.P. OTROS GASTOS 1.- LIQUIDEZ GENERAL 8870280 OTROS INGRESOS ACTIVO CTE 1,580,000 S/. 2.39 POR CADA SOL DE DEUDA QUE TIENE LA EMPRESA, LA EMPRESA CTA 129720 PASIVO CTE 660,280 CON 2.39 SOLES PARA CUMPLIR CON SUS OBLIGA A C.PLAZO 529720 G-FINAC. -ESC. FISCAL 2.- LIQUIDEZ SEVERA O PRUEBA ACIDA 400000 5.89 ACTIVO CTE - EXIST - G.P.A. 1,100,000.00 S/. 1.67 POR CADA SOL DE DEUDA QUE TIENE LA EMPRESA, LA EMRPESA CTA PART TRABAJADORES PASIVO CTE 660,280 CON 1.67 SOLES PARA CUMPLIR CON SUS OBLIGA A C.PLAZO 16000 SIN CONSIDERAR LAS EXITNCIAS NI LOS G.P.A. IMPTO. RENTA 5,000.00 ACT DISPONIBLE + ACT EXIGIBLE 1,100,000.00 S/. 1.67 54280 PASIVO CTE 660,280 ANALISIS CON EL E.FISC DEVUL. VENTAS 3.- LIQUIDEZ ABSOLUTA O PRUEBA DEFENSIVA 9,000,000.00 529720 5.89 10+11 ACT DISPONIBLE 440,000.00 S/. 0.67 POR CADA SOL DE DEUDA QUE TIENE LA EMPRESA, LA EMRPESA CTA GAST. FINANC. PASIVO CTE 660,280 CON 0.67 SOLES PARA CUMPLIR CON SUS OBLIGA A C.PLAZO ESCENARIOS 9000000 EN ESTE MOMENTO 400000 \ 4.-CAPITAL DE TRABAJO VENTAS ACTIVO CTE - PASIVO CTE 1,580,000 660,280 S/. 919,720.00 LA EMPRESA CUENTA CON UN EXCESO EN SU CAPITAL 9000000 ANALISIS SIN EL E.FISC DEVUL. DE TRABAJO DE 919,720 NUEVOS SOLES PARA CUMPLIR CON SUS OBLIGACIONES DE CORTO PLAZO 129720 1.44 II.- ANALISIS SOLVENCIA MIDE LA CAPACIDAD DE PAGO A LARGO PLAZO O LA FUERZA DE LOS CAPITALES EN EL LARGO PLAZO PARA AFRONTAR FUTUROS ENDEUDAMIENTOS 9000000 1.- SOLVENCIA PATRIMONIAL PASIVO TOTAL 660,280.00 13.42% EL PASIVO SE ENCUENTRA CONSUMIENTO AL PATRIMONIO PATRIMONIO NETO 4,919,720 EN UN 13.42% RESUMEN CON EL E.F.D. - COMPROBACION DUPONT *ROA (U.o / Activo .) 600,000.00 10.75% 2.- RAZON O SOLVENCIA DE LOS CAPITALES PROPIOS 5,580,000 ACTIVO TOTAL RENTABILIDAD ROTACION % UTILIDAD 1.80 5.89 10.57 *ROI (U.n / Activo ) DE LA = DE LA X MARGEN = X = 129,720.00 2.32% PATRIMONIO NETO 4,919,720 88.17% 100% INVERSION INVERSION SOBRE VTAS. 5,580,000 ACTIVO TOTAL 5,580,000 *ROE (U.n / Patr..) 129,720.00 2.64% 3.- LEVERANGE O FUERZA DE LOS CAPITALES AJENOS 4,919,720 O APÁLANCAMIENTO FINANCIERO PASIVO TOTAL 660,280.00 11.83% ACTIVO TOTAL 5,580,000 4.- SOLVENCIA DEL ACTIVO FIJO NETO RESUMEN SIN EL E.F.D. PASIVO TOTAL 660,280 16.51% SIGNIFICA QUIE LOS CAPITALES AJENOS HAN FINANCIADO PROPIEDAD PLANTA EQUIPO 33 4,000,000 EN 16.51% A LOS ACT. FIJOS DE LA EMPRESA O DICHO DE OTRO MODO LOS ACT. FIJOS DE LA EMPRESA ESTAN COMPROMETIDOS EN UN 16.51% CON 3EROS RENTABILIDAD ROTACION % UTILIDAD 1.80 1.44 2.59 DE LA = DE LA X MARGEN = X = INVERSION INVERSION SOBRE VTAS. III RATIOS DE RENTABILIDAD % RENTABILIDAD = VENTAS X 100 x R. GLOBAL = X 100 = DE LA ACTIVO VENTAS 1.- MARGEN DE UTILIDAD BRUTA UTILIDAD BRUTA 1,500,000 16.67% la ut. Bruta representa el 16.67% INVERSION NETO VENTAS NETAS 9,000,000 del total de las ventas 2.- MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA UTILIDAD OPERATIVA 600,000 6.67% el margen de utilidad operativa VENTAS NETAS 9,000,000 representa el 6.67% de las v. netas despues de haber cumplid con gv. Y ga. 3.- MARGEN DE UTILIDAD AN. P.IMPUESTOS UTIL. ANT P IMP 200,000 2.22% el margen de utilidad AN.PART.IMTOS VENTAS NETAS 9,000,000 representa el 2.22% de las v. netas despues de haber cumplid con gv. Y ga. y otros ing, otros gastos y los gf.i.f. 4.- MARGEN DE UTILIDAD NETA-distrib UTILIDAD NETA--D 129,720 1.44% elmarg de util neta o a repre VENTAS NETAS 9,000,000 el 1.44% del t. de las ventas netas 5.- RETABILIDAD DEL CAPITAL SOCIAL5 UTILIDAD NETA--D 129,720 2.71% elmarg de util neta o a repre CAPITAL SOCIAL 4,790,000 el 2.71% la inver del capital social 6.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO CTE O KW B UTILIDAD NETA--D 129,720 8.21% 5,580,000 ACTIVO CTE 1,580,000 6.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO T. NO CTE UTILIDAD NETA--D 129,720 3.24% ACTIVO NO CTE 4,000,000 7.- RENTABILIDAD DEL ACT. FIJO NETO UTILIDAD NETA 129,720 19466254.91% ACT FIJO NETO 1 DUPONT 8.- RENTABILIAD DEL AC / U OPER R.O.A UTILIDAD OPERATIVA 600,000 10.75% IGUAL QUE EL DUPONT ACTIVO TOTAL 5,580,000 9.- RENTABILIDAD PATRIMONIAL R.O.E UTILIDAD NETA--D 129,720 2.64% PATRIMONIO 4,919,720 10.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO TOTAL R.O.I. UTILIDAD NETA--D 129,720 2.32% ACTIVO TOTAL 5,580,000 SOLVENCIA PAT CORAZ SOLVENCIA PAT CORAZ SOLVENCIA PAT CORAZ ESCENARIO 1 ESCENARIO 2 ESCENARIO 3 PASIVO 30 PASIVO 0 PASIVO 70 PATRIMONIO 70 PATRIMONIO 100 PATRIMONIO 30 PASIVO TOTAL 42.86% PASIVO TOTAL 0.00% PASIVO TOTAL 233.33% PATRIMONIO PATRIMONIO PATRIMONIO ANALISIS RATIO SOLVENCIA PATRIMONIAL SOLVENCIA PAT CORAZ SOLVENCIA PATCORAZ SOLVENCIA PAT CORAZ ESCENARIO 1 ESCENARIO 2 ESCENARIO 3 PASIVO TOTAL 660,280.00 PASIVO 0 PASIVO 4,919,720 PATRIMONIO NETO 4,919,720 PATRIMONIO NETO 4,919,720 PATRIMONIO NETO 660,280 PASIVO TOTAL 13.42% PASIVO TOTAL 0.00% PASIVO TOTAL 745.10% PATRIMONIO PATRIMONIO PATRIMONIO ANALISIS RAZON PROPIEDAD Y LEVENRAGE RAZON PROPIEDAD APALANCAMIENTO LEVERANGE ESCENARIO 1 ESCENARIO 2 LO CONTROLAN LOS C.P. 11.83% CAPITALES AJENOS PATRIMONIO 4,919,720.00 PASIVO 660,280.00 88.17% CAPITALES ACTIVO TOTAL 5,580,000 ACTIVO TOTAL 5,580,000 PROPIOS PASIVO TOTAL 88.17% PASIVO TOTAL 11.83% PATRIMONIO PATRIMONIO 100% 27 caso parctico integral Hoja3 preparacion presentacion NOTAS A LOS EE.FF. ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA - RATIOS FINANCIEROS - CICLO OPERATIVO CICLO DE EFECTIVO DUPONT - WWW.EFCN.COM.PE WWW.PERU-CONTADORES.COM NOTAS DE CARATER ESPECIFICO A LOS ESTADOS FINANCIEROS EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´ CUENTAS Y CODIGOS A RECLASIFICAR * LA -10.4 SE VA AL PASIVI EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´ saldos - estados financieros al 31 de didiembre del 2019 ACTIVO * LA -12.2 SE VA A LA 46 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS ACTIVO CORRIENTE al 31 de diciembre del 2019 por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2019 NOTA 1: efectivo y equivalente 640,000 (expresado en nuevos soles ) (expresado en nuevos soles ) Gráfico Du Pont 101 400,000.00 Caja 101 Caja 180,000 ELEMNTOS DE KW VENTAS BRUTAS 4700000 100% 102 20,000.00 Fondos Fijos 102 Fondos Fijos 20,000 ACTIVOS ANALISIS 2019 PASIVOS Y PATRIMONIO ANALISIS 2019 (-) (DESCUENTOS CONCEDIDOS ) 0 104.1 200,000.00 Cuentas Corrientes BCP 10.3 Efectivo en transito 40,000 act. Circul/ kw/ inv cto plazo/ fond maniobra Activos Corrientes % Pasivo Corrientes % (-) (DEVOLUCIONES DE VENTAS) 0 EMPRESA LO QUE SEA SAC. 10.4.2 15,000.00 Sobregiros Bancarios 104.1 Cuentas Corrientes BCP 210,000 10+11 ACTIVO 783,000.00 NOTA 1: Efectivo y Equivalent 640,000 12.55% NOTA 12 Sobregiros Bancarios 10,000 0.20% VENTAS NETAS 4700000 29.79% 12.1 280,000.00 Facturas por Cobrar 104.2 Cuentas Corrientes Continental 190,000 PASO N°1.2 ELABORACION DE LOS NOTAS PARA LA PREPARACION Y PRESENTACION DE LA INFORMACION FINANCIERA DE LA EMPRESA M.P.P.I.F. DISPONIBLE NOTA 2: Inversiones Financieras 143,000 2.81% NOTA 13 Obligaciones Financieras a CP 20,000 0.39% (-) (COSTO DE VENTAS) 3300000 -70.21% VENTAS ROTACION DE LA INVERSION 12.3 170,000.00 Letras o efectos por cobrar *(-) 104.4 sobre giro interbank *se va pas cte 10000 12+14+16 /13+17 ACTIVO 440,000.00 NOTA 3 Cuentas por Cobrar Com 300,000 5.88% NOTA Cuentas por pagar comerciales 152,000 2.98% RTA 1 = UTILIDAD BRUTA 1400000 4,700,000.00 12.9 15,000.00 Cobranza dudosa EXIGIBLE NOTA 4 Otras cuentas por cobrar 140,000 2.75% NOTA 15 Otras cuentas por pagar 350,000 6.87% (GASTOS OPERACIONALES) 14.1 40,000.00 Prestamos al personal las notas ó anexos de los estados financieros son los que acompañan la presentacion de la informacion financiera y sirven para proporcionar informacion de cómo se elaboraron los E.E.F.F. 20-28 ACT. REALIZ 320,000.00 NOTA 5 Existencias 320,000 6.28% NOTA 16 imp renta y part x pagr 291,662 5.72% \ 16.8 9,000.00 Otras cuentas por cobrar diversas NOTA 2: inversiones finacieras 143,000 18 ACT. DIF. 20,000.00 NOTA 6 Gastos contratados por a 20,000 0.39% Total Pasivo Corriente 823,662 16.16% (-) 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS) 340000 -7.23% ACTUACION SOBRE EL BALANCE 20.1 200,000.00 Mercaderías en almacén 11.1 Acciones graña 90,000 NOTAS CARÁCTER ESPECIFICO: TOTAL KW 1,563,000.00 Total de Activos Corrientes 1,563,000 30.66% luz area admistrativa ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS ACTIVO NETO 4700000 1.10 DOCENTE: DOCENTE: 25.1 10,000.00 Envases (26.1) 11.2 Otras inversiones financ. 30,000 agua area administrativa 3,535,000 11.1 70,000.00 Acciones para la venta 11.6 Bonos del Tesoro 50,000 NOTA 17 Pasivo No Corriente sueldo gerencia 30.1 90,000.00 Acciones a Largo Plazo -11.9 estim. por desva. De inver finac. (27,000) ACTIVO CORRIENTE TOTALES NOTA : 9 Propiedad Planta Equipo 3,180,000.00 PASIVO NO CORRIENTE Activos No Corrientes NOTA 18 Obligaci fina a Largo Plazo 0 sueldo personal administrativo ACT. DISPONIBLE ACTIVO CORRIENTE KW NETO FONDO DE MANIOBRA 33.2 400,000.00 Edificio y Otras construcciones NOTA : 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 640,000.00 terrenos - 0 NOTA : 16 Obligaciones Finacieras L/P - 0 NOTA 7 Inversiones Financieras lp 280,000 5.49% NOTA 19 ctas x pagar a lp 0 desembolso viajes directivos 783,000 4,274,338 33.4 100,000.00 Unidades de transporte NOTA 3 Cuentas por Cobrar comerciales 300,000 101 Caja 180,000 Edificios y otras construcciones 1,400,000 45.1deuda entidad financiera - 0 NOTA 8 Cuentas por cobrar com LP 0 Total de Pasivos No Corrientes 0 gasto pintado edificio administrat. 34.2 80,000.00 Patentes y Marcas 12.1 Facturas por Cobrar 210,000 Fondos Fijos 20,000 maquinarias y equipos 890,000 37.3 intereses x pagar NOTA 10 Propiedad Planta Equipo 3,180,000 62.38% (-) 2.- (GASTOS VENTAS) 130000 -2.77% ACT. EXIGIBLE 1.10 12.3 Letras o Efectos por Cobrar 120,000 Efectivo en transito 40,000 Unidades de Transporte 750,000 NOTA 11 Activos Intangibles 75,000 1.47% TOTAL PASIVOS 823,662 16.16% alquiler de stants para las ventas 440,000 40.11 30,000.00 Impuestos a las ventas 12.9 Cobranza Dudosa-incetidumbre 25,000 Cuentas Corrientes BCP 210,000 Muebles y Enseres 600,000 publicidad 1,563,000 42.1 250,000.00 Facturas por pagar -19.1 Provision para cuentas de cobranza dudosa (25,000) Cuentas Corrientes Continental 190,000 Deprec de inm, maquinarias y equipos (460,000) NOTA : 17 Cuentas x Pagar Comerc. - Terceros L/P - 0 Patrimonio Neto gasto anfitrionas ACT. REALIZABLE 739,338 4,274,338 RENTABILIDAD DE LA INVERSION 42.3 290,000.00 Letras o Efectos por pagar -49.3 Ganacias diferidas o intereses x cobrar (30,000) 42.1 Facturas x Pagar - 0 NOTA 20 Capital 3,736,000 73.28% gasto degustadoras 320,000 45.1 250,000.00 Deudas a entidades Financieras NOTA : 2 INVERSIONES FINANCIERAS 143,000.00 NOTA : 10 Activos Intangibles 75,000.00 42.3 letras x Pagar Total de act No Corrientes 3,535,000 69.34% Acciones de Inversion gasto impulsadoras 46.9 80,000.00 Otras Cuentas por pagar diversas *12.2 se va a * se reclasifica en otras ctas x pagr 46 40000 11.2 Acciones 90,000 Concesiones y Derechos 70,000.00 capital adicional luz area ventas ACT. DIFERIDO 41.7 20,000.00 Compensación porTiempo de servicio NOTA 4 Otras Cuentas por Cobrar Comerciales 140,000 Otras inversiones financ. 30,000 Patentes y Marcas 30,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - 0 exedente de revaluacion agua area ventas 20,000 19.1 15,000.00 Provisiones por cuentas cobranza dudosa 14.1 Prestamos a Personal 60,000 Bonos del Tesoro 50,000 Amortizacion de Intangibles (25,000) reservas Legales 53,834 1.06% suldo comision vendedores 29.1 25,000.00 Provisión por desvalorización de existencias 14.3 Prestamos a directores estim. por desva. De inver finac. -27,000 - 0 Resultados Acumulados 484,504 9.50% alquiler de equios p/venta de merc PAS. CTE 11.9 7,000.00 Perdida en acciones para la venta 14.4 Prestamos a Gerentes 40,000 Total Patromonio Neto 4,274,338 83.84% desembolso por mov. Gasol vend. 823,662 39.1 55,000.00 Depreciación Inmuebles Maquinarias y equipos 16.1 Prestamos a terceros 30,000 NOTA : 3 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 300,000 TOTAL ACTIVO 5,098,000 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 5,098,000 100.00% RTA 2 = UTILIDAD OPERATIVA S/. 930,000 19.79% 39.2 10,000.00 Amortización de intangibles 16.2 Reclamaciones a terceros 12.1 Facturas por Cobrar 210,000.00 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 3,535,000.00 OTROS INGRESOS /OTROS GASTOS X 12.2 24,000.00 Anticipos recibidos clientes 16.8 Otras cuentas por cobrar diversas 10,000 12.3 Letras por Cobrar 120,000 0 (+) 1.- INGRESOS FINANCIEROS ACTUACION SOBRE LA CUENTA DE RESULTADOS 42.2 28,000.00 Anticipos otorgados proveedores *14.2 se va restando a 50 12.9 Cobranza Dudoza 25,000 TOTAL ACTIVOS 5,098,000.00 COSTO VENTAS COSTO TOTAL RESULTADO NETO RESULTADO GLOBAL + E.F. UTILIDADES SOBRE VENTAS 37.3 10,000.00 Intereses por devengar-pagar NOTA 5 Existencias 320,000 19.1 Estimación por Ctas Cob. Dud. -25,000 - 0 intereses ganado 3,300,000.00 18.3 10,000.00 Alquileres pagados por adelantado 20.1 Mercaderias en el Almacen 270,000 49.3 Ganancias Diferidas- Inter. (30,000) - 0 TOTAL PASIVO 823,662.00 ganancia x diferencia de cambio 49.3 12,000.00 Intereses x Cobrar 25.1 Envases 20,000 PASIVO (-) 2.- GASTOS FINANCIEROS - ESC FISC 100000 -2.13% GASTO VENTAS 18.1 35,000.00 Interés x pagar financiero 26.1 Combustibles y Lubricantes 10,000 NOTA : 4 CUENTAS X COBRAR DIVERSAS 140,000.00 PATRIMONIO intereses pagados 130,000.0 70 4,700,000.00 VENTAS -29 Estimacion para desvalorizacion de invent -20,000 Prestamos a Personal 60,000.00 PASIVO CORRIENTE NOTA : 18 Capital 3,736,000 1.- LIQUIDEZ GENERAL perdida x diferencia de cambio 69 3,300,000.00 COTOS VENTAS (+)42,2 Anticipos Otorgados a proveedores 40,000 Prestamos a directores - 0 NOTA : 11 Sobregiros Bancarios 10,000.00 50.11 Capital Social 3,736,000 (+) 3.- OTROS INGRESOS GASTOS ADMINISTRAT 94 120,000.00 GASTOS ADMISTRATIVOS Prestamos a Gerentes 40,000.00 10.4.4 Sobregiros Bancarios 10,000 0 ACTIVO CTE 1,563,000 S/. 1.90 POR CADA SOL DE DEUDA QUE TIENE LA EMPRESA, LA EMPRESA CTA descuentos obtenidos 340,000.0 III RATIOS DE RENTABILIDAD 95 130,000.00 GASTO VENTAS NOTA 6 Gastos Pagados por anticipado 20,000 Prestamos a terceros 30,000.00 0 PASIVO CTE 823,662 CON 1.90 SOLES PARA CUMPLIR CON SUS OBLIGA A C.PLAZO alquiler de nuestro local a 3eros 18.2 Seguros pagados x adelantado 10,000 Reclamaciones a terceros - 0 NOTA : 12 Obligaciones Financieras 20,000.00 ganancia por enajenacion de mq. OTROS GASTOS 18.3 Alquileres pagados por adelantado 10,000 Otras cuentas por cobrar diversas 10,000.00 45.1deuda entidad financiera 50,000.00 NOTA : 20 Reserva Legal 53,834 2.- LIQUIDEZ SEVERA O PRUEBA ACIDA ganancia por enajenacion valores 1.- MARGEN DE UTILIDAD BRUTA UTILIDAD BRUTA 1,400,000 29.79% la ut. Bruta representa el 29.79% *18.1 se 45 * se resta de la 45 *int x pag finac 35000 Contratos de arrendamientos f. 0 58.1 Reserva Legal 53,834 recuperacion perdidas incobrable f. 5% EMP SERV. 4161662 VENTAS NETAS 4,700,000 del total de las ventas NOTA : 5 EXISTENCIAS 320,000.00 Intereses x pagar financieros (30,000) NOTA : 21 Resultados Acumulados ACTIVO CTE - EXIST - G.P.A. 1,223,000.00 S/. 1.48 POR CADA SOL DE DEUDA QUE TIENE LA EMPRESA, LA EMRPESA CTA OTROS INGRESOS TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,563,000 20.11 Mercaderias Manufacturadas 270,000.00 - 0 59.1 Resultados Acumulados 0 484,504 PASIVO CTE 823,662 CON 1.48 SOLES PARA CUMPLIR CON SUS OBLIGA A C.PLAZO recuperacion impuestos 19.73 8% EMP COMER 538338 Envases 20,000.00 NOTA : 13 Ctas por Pagar Comerciles 152,000.00 59.1.1 Resultados del Periodo 484,504 SIN CONSIDERAR LAS EXITNCIAS NI LOS G.P.A. -2.13 638338 ACTIVO NO CORRIENTE Combustibles y Lubricantes 10,000 42.1 Facturas x Pagar 90,000 TOTAL PATRIMONIO 4,274,338 (-) 4.- OTROS GASTOS 0 17.6 10% EMP IND MIN G-FINAC. -ESC. FISCAL NOTA 7 Inversiones Mobiliarias / Permanentes 200,000 29 Provi x desvalor. de existencias -20,000.00 42.3 letras x Pagar 100,000 ACT DISPONIBLE + ACT EXIGIBLE 1,223,000.00 S/. 1.48 multas sanciones adminstrat. 1.41 (+) MINIM 20 TRABA 100000 2.- MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA UTILIDAD OPERATIVA 930,000 19.79% el margen de utilidad operativa 30.1 Acciones a LP 240,000 42.2 Anticipos Otorgados otorgados a prove. 40,000 Intereses x pagar comerciales -38,000 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,098,000 PASIVO CTE 823,662 perdida x pago juicio al trabajador 16.19 13.58 VENTAS NETAS 4,700,000 representa el19.79% de las v. netas 36.7 Estimacion por Inversiones Mobiliarias (40,000) - 0 RTA 3 = UTILIDAD ANTES PART E IMP RENTA S/. 830,000 17.66% PART TRABAJADORES despues de haber cumplid con gv. Y ga. NOTA : 6 GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO 20,000.00 3.- LIQUIDEZ ABSOLUTA O PRUEBA DEFENSIVA (-) participacion de trabajadores 8% 66400 -1.41% BASE 1 SE VA AL PASIVO 41.3 66400 NOTA 8 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 0 18.2 ALQUILERES PAG X ADELA 10,000.00 NOTA : 14 Impuesto Renta y Part. X Pagar RENTA NETA IMPONIBLE 763600 16.25% 0.08 3.- MARGEN DE UTILIDAD AN. P.IMPUESTOS UTIL. ANT P IMP 830,000 17.66% el margen de utilidad AN.PART.IMTOS 12.2 Anticipos recibidos clientes Alquileres pagados por adelantado 10,000 40.17 imp renta x pagar 225,262 291,662 10+11 ACT DISPONIBLE 783,000.00 S/. 0.95 POR CADA SOL DE DEUDA QUE TIENE LA EMPRESA, LA EMRPESA CTA (-) impuesto a la renta 29.5% 225262 -4.79% BASE 2 SE VA AL PASIVO 40.17 IMPTO. RENTA 5,000.00 VENTAS NETAS 4,700,000 representa el17.66% de las v. netas12.3 Letras o Efectos por cobrar 41.3 part x pgar 66,400 PASIVO CTE 823,662 CON 0.95 SOLES PARA CUMPLIR CON SUS OBLIGA A C.PLAZO RTA 4 = UTILIDAD NETA 538338 11.45% 0.295 225262 despues de haber cumplid con gv. Y ga. 12.9 Cobranza dudosa TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,563,000.00 EN ESTE MOMENTO (-) reserva legal 10% 53833.8 -1.15% BASE 3 SE VA AL PATRIM. 58 ANALISIS CON EL E.FISC DEVUL. y otros ing, otros gastos y los gf.i.f. 493 intereses x cobrar a l/p clientes NOTA : 15 Otras Ctas x Pagar Comerc - Ter. 350,000.00 RTA 5 = UTILIDAD A DISTRIBUIR 484504.2 10.31% 0.10 SE VA AL PATRIM. 59 VENTAS ACTIVO NO CORRIENTE 40.11 80,000.00 4.-CAPITAL DE TRABAJO 4,700,000.00 638338 13.58 4.- MARGEN DE UTILIDAD NETA-distrib UTILIDAD NETA--D 538,338 11.45% elmarg de util neta o a repre NOTA 9 Otras Cuentas por Pagar a Largo Plazo 0 NOTA : 7 INVERSIONES PERMANETENTES 280,000 40.12 70,000 VENTAS NETAS 4,700,000 el 1.44% del t. de las ventas netas 30.1 Acciones l/p 240,000 41.1 80,000 ACTIVO CTE - PASIVO CTE 1,563,000 823,662 S/. 739,338.00 LA EMPRESA CUENTA CON UN EXCESO EN SU CAPITAL GAST. FINANC. NOTA 10 Inmuebles,Maquinarias y Equipos 3,180,000 36.7 est de inversiones mob. 40,000 41.3 0 DE TRABAJO DE 7639,3380 NUEVOS SOLES PARA CUMPLIR ESCENARIOS 4700000 5.- RETABILIDAD DEL CAPITAL SOCIAL5 UTILIDAD NETA--D 538,338 14.41% elmarg de util neta o a repre 33.1 terrenos 46.9 80,000 CON SUS OBLIGACIONES DE CORTO PLAZO 100000 CAPITAL SOCIAL 3,736,000 el 2.71% la inver del capital social 33.2 Edificios y otras construcciones 1,400,000 NOTA : 8 CTAS X COBRAR A L/P 0 (+) 12,2 40,000 \ 33.3 maquinarias y equipos 890,000 12.3 Letras o Efectos por cobrar TOTAL PASIVOS CORRIENTES 823,662.00 II.- ANALISIS SOLVENCIA MIDE LA CAPACIDAD DE PAGO A LARGO PLAZO 33.4 Unidades de Transporte 750,000 49.3 Ganan diferidas a intereses clientes O LA FUERZA DE LOS CAPITALES EN EL LARGO PLAZO PARA AFRONTAR FUTUROS ENDEUDAMIENTOS VENTAS 6.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO CTE O KW B UTILIDAD NETA--D 538,338 34.44% 33.5 Muebles y Enseres 600,000 4700000 ANALISIS SIN EL E.FISC DEVUL. ACTIVO CTE 1,563,000 * 39.5 Deprec de inm, maquinarias y equipos (460,000) DOCENTE: C.P.C. Clefort BachanAlcántrara Cuadrado 1.- SOLVENCIA PATRIMONIAL 538338 11.45 6.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO T. NO CTE UTILIDAD NETA--D 538,338 15.23% NOTA 11 Activos Intangibles 75,000 PASIVO TOTAL 823,662.00 19.27% EL PASIVO SE ENCUENTRA CONSUMIENTO AL PATRIMONIO ACTIVO NO CTE 3,535,000 34.1 Concesiones y Derechos 70,000 PATRIMONIO NETO 4,274,338 EN UN 19.27% 34.2 Patentes y Marcas 30,000 4700000 39.6 Amortizacion de Intangibles (25,000) 7.- RENTABILIDAD DEL ACT. FIJO NETO UTILIDAD NETA 538,338 16.93% ACTIVO TOTAL ACT FIJO NETO 3,180,000 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 3,455,000 2.- RAZON O SOLVENCIA DE LOS CAPITALES PROPIOS TOTAL ACTIVOS 5,018,000 activo 700,000 pas 200,000 c.a. PATRIMONIO NETO 4,274,338 83.84% 100% ACTIVO TOTAL 5,098,000 RESUMEN CON EL E.F.D. - COMPROBACION DUPONT *ROA (U.o / Activo .) DUPONT 8.- RENTABILIAD DEL AC / U OPER R.O.A UTILIDAD OPERATIVA 930,000 18.24% IGUAL QUE EL DUPONT PASIVO 930,000.00 18.24% ACTIVO TOTAL 5,098,000 PASIVO CORRIENTE pat 500,000 c.p. 3.- LEVERANGE O FUERZA DE LOS CAPITALES AJENOS 5,098,000 NOTA 12 Sobregiros Bancarios 10,000 O APÁLANCAMIENTO FINANCIERO RENTABILIDAD ROTACION % UTILIDAD 1.10 13.58 14.93 *ROI (U.n / Activo ) 9.- RENTABILIDAD PATRIMONIAL R.O.E UTILIDAD NETA--D 538,338 12.59% 10.4.2 Sobregiros Bancarios 10,000 PASIVO TOTAL 823,662.00 16.16% DE LA = DE LA X MARGEN = X = 538,338.00 10.56% PATRIMONIO 4,274,338 10.4.4 Sobregiros Bancarios 700000 700000 ACTIVO TOTAL 5,098,000 INVERSION INVERSION SOBRE VTAS. 5,098,000 *ROE (U.n / Patr..) NOTA 13 Obligaciones Financieras 20,000 4.- SOLVENCIA DEL ACTIVO FIJO NETO 538,338.00 12.59% 10.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO TOTAL R.O.I. UTILIDAD NETA--D 538,338 10.56% 45.1 Prestamos de 3ros bancos 50,000 500000 4,274,338 ACTIVO TOTAL 5,098,000 45.2 Contratos de arrendamientos f. 700000 PASIVO TOTAL 823,662 25.90% SIGNIFICA QUIE LOS CAPITALES AJENOS HAN FINANCIADO 18.1 Intereses x pagar financieros (30,000) 100.00% 71.43% PROPIEDAD PLANTA EQUIPO 33 3,180,000 EN 16.51% A LOS ACT. FIJOS DE LA EMPRESA O DICHO DE OTRO MODO NOTA Cuentas por Pagar Comerciles 152,000 200000 PAT NETO 4,274,338 134.41% 42.1 Facturas por Pagar 90,000 700000 PROPIEDAD PLANTA EQUIPO 33 3,180,000 42.2*28 Anticipos otorgados proveedores 40,000 28.57% LOS ACT. FIJOS DE LA EMPRESA ESTAN COMPROMETIDOS EN UN 16.51% CON 3EROS RESUMEN SIN EL E.F.D. 42.3 Letras o Efectos por pagar 100,000 37.3 Intereses x pagar comerciales -38,000 RENTABILIDAD ROTACION % UTILIDAD 1.10 11.45 12.59 NOTA 15 Otras Cuentas por Pagar Comerciales 350,000 DE LA = DE LA X MARGEN = X = INVERSION INVERSION SOBRE VTAS. 40.11 Impuestos a las ventas 80,000 40.12 Isc 70,000 % 41.1 Renumeraciones por Pagar 80,000 RENTABILIDAD = VENTAS X 100 x R. GLOBAL = X 100 = 41.3 DE LA ACTIVO VENTAS 46.9 80,000INVERSION NETO (+) 12,2 Anticipos recibidos de clientes 40,000 NOTA 16 imp renta y partic. X pagar 291,662 *VIENE DE E.R.I 40.17 225,262 41.3 66,400 TOTAL PASIVO CORRIENTE 823,662 PASIVO NO CORRIENTE NOTA 17 Obligaciones Financieras a Largo Plazo 0 45.1 Prestamos de 3ros bancos 18.1 Intereses por devengar NOTA 18 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 0 42.3 Letras o Efectos por pagar a LP 37.3 lp int x pgar comer lp NOTA 19 otras Cuentas por Pagar a Largo Plazo 0 46.9 no giro neg.,Letras o Efectos por pagar a LP TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 TOTAL PASIVO 823,662 PATRIMONIO NOTA 20 Capital social 3,736,000 50 Capital 3,736,000 -14.2 c tas pend x cpb a accstas SOC FUNDA NOTA 21 RESERVAS 53,834 58.1 RESERVAS 53,834 NOTA 22 RESULTADOS 484,504 59 RESULTADO DEL EJERCICIO 484,504 TOTAL PATRIMONIO 4,274,338 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,098,000 DUPONT SOLVENCIA PAT CORAZ SOLVENCIA PAT CORAZ SOLVENCIA PAT CORAZ ESCENARIO 1 ESCENARIO 2 ESCENARIO 3 PASIVO 30 PASIVO 0 PASIVO 70 PATRIMONIO 70 PATRIMONIO 100 PATRIMONIO 30 PASIVO TOTAL 42.86% PASIVO TOTAL 0.00% PASIVO TOTAL 233.33% PATRIMONIO PATRIMONIO PATRIMONIO ANALISIS RATIO SOLVENCIA PATRIMONIAL SOLVENCIA PAT CORAZ SOLVENCIA PAT CORAZ SOLVENCIA PAT CORAZ ESCENARIO 1 ESCENARIO 2 ESCENARIO 3 PASIVO TOTAL 823,662.00 PASIVO 0 PASIVO 4,274,338 PATRIMONIO NETO 4,274,338 PATRIMONIO NETO 4,274,338 PATRIMONIO NETO 823,662 PASIVO TOTAL 19.27% PASIVO TOTAL 0.00% PASIVO TOTAL 518.94% PATRIMONIO PATRIMONIO PATRIMONIO ANALISIS RAZON PROPIEDAD Y LEVENRAGE RAZON PROPIEDAD APALANCAMIENTO LEVERANGE ESCENARIO 1 ESCENARIO 2 LO CONTROLAN LOS C.P. 16.16% CAPITALES AJENOS PATRIMONIO 4,274,338.00 PASIVO 823,662.00 83.84% CAPITALES ACTIVO TOTAL 5,098,000 ACTIVO TOTAL 5,098,000 PROPIOS PASIVO TOTAL 83.84% PASIVO TOTAL 16.16% PATRIMONIO PATRIMONIO 100%
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