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21 ANALISIS FINANCIERO 2020 27-05-2020 ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA Y GRAFICO DUPONT
kenny_ale92
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ejercicio 1 LOS CONDES SAC ANALISIS DEL CICLO OPERATIVO Y CICLO DEL EFECTIVO Presenta la siguiente imformacion: Datos del Estado de Ganancias y Perdidas Existencias saldo inicial 80,000 Ventas al Credito 490,000 Saldo Final 50,000 Costo de Ventas 380,000 Ctas x Cobrar comer saldo inicial 170,000 Compras al Credito 185,000 Saldo final 270,000 Ctas x Pagar comer saldo inicial 100,000 Saldo final 90,000 1º Determinacion del promedio de cada una de las cuentas pr. Cuentas por cobrar = Saldo Inicial + Saldo final 2 pr. Existencias = 80,000.00 50,000 = 65,000 Es el promedio anual de las existencias 2 son utilizables para una empresa pr. Cuentas por cobrar = 170,000 270,000 = 220,000 Es el promedio anual de las ventascred de una empresa 2 pr. Cuentas por pagar = 100,000 90,000 = 95,000 Es el promedio anual de las compras cred de una empresa 2 2º Determinacion de los ratios del Ciclo Operativo 1 numero veces al año Rotacion de Exist. = Costo de Ventas Promedio de Existencia = 380,000 = 6 La cantidad de veces al año 65,000 numero dias al año Periodo de Exist. = 360 dias Rotacion de Exist. Periodo de Exist. = 360 = 62 Se entiende como la prolongacion de tiempo que se 6 requiere de existencias de la primera compra a la segunda numero veces al año 2 Rot de ctas por cobrar = ventas al credito pr Ctas por Cobrar = 490,000 = 2.23 Las veces que genera liquidez la empresa 220,000 numero dias al año Perio. Ctas por Cob. = 360 dias Rotacion Ctas por Cob. = 360 = 162 Los dias al año que se realiza la transaccion 2.23 Ciclo Operativo=Per. de Existencia + Per. de Cobranza 62 (+) 162 = 223 Transcurren la cantidad de dias despues que se adquiere 3º Determinar los Ratios del Ciclo Efectivo hasta que se vendieron y se cobran Rot. Ctas por Pagar = Compra a Credito Promedio de Ctas por Pagar = 185,000 = 1.9 Es el numero de veces que los 95,000 activos rotan en el periodo respecto a las ventas Per. Ctas por Pagar = 360 dias Rot. Ctas por Pagar = 360 = 185 Los dias al año que se realizan las transacciones 1.9 4º Ciclo del Efectivo La empres tiene tiene un ciclo de efectivo de 38.3 dias Ciclo Efectivo=Ciclo Operativo - Periodo de Ctas por Pagar al año transcurridos desde que se paga la mercaderia 223 185 = 38.3 hasta que se cobra ejercicio 2 MARBELLA SA Presenta la siguiente imformacion: Existencias 75,000 Saldo Final 22,000 Cuentas por cobrar comerciales 66,000 Saldo final 38,000 Cuentas por pagar comerciales 23,000 Saldo final 15,000 Datos del Estado de Ganancias y Perdidas Ventas al Credito 350,000 Costo de Ventas 152,000 Compras al Credito 200,000 1º Determinacion del promedio de cada una de las cuentas Cuentas por cobrar = Saldo Inicial + Saldo final 2 Existencias = 75000 + 22000 = 48,500 Es el promedio anual de las existencias 2 son utilizables para una empresa Cuentas por cobrar = 66000 + 38000 = 52,000 Es el promedio anual de las ventas de una empresa 2 Cuentas por pagar = 23000 + 15000 = 19,000 Es el promedio anual de las compras de una empresa 2 2º Determinacion de los ratios del Ciclo Operativo Rotacion de Exist. = Costo de Ventas Promedio de Existencia Rotacion de Exist. = 152000 = 3.13 La cantidad de veces al año 48500 Periodo de Exist. = 360 dias Rotacion de Exist. Periodo de Exist. = 360 = 115.02 Se entiende como la prolongacion de tiempo que se 3.13 requiere de existencias de la primera compra a la segunda Rotacion de ctas por cobrar = Ventas Credito Ctas por Cobrar Rot. Ctas por Cob. = 350000 = 6.7 Las veces que genera liquidez la empresa 52000 Perio. Ctas por Cob. = 360 dias Rotacion Ctas por Cob. Perio. Ctas por Cob = 360 = 53.73 Los dias al año que se realiza la transaccion 6.7 Ciclo Operativo=Per. de Existencia + Per. de Cobranza 115,02 + 53,73 = 168.75 Transcurren la cantidad de dias despues que se adquiere hasta que se vendieron y se cobran 3º Determinar los Ratios del Ciclo Efectivo Rot. Ctas por Pagar = Compra a Credito Promedio de Ctas por Pagar Rot, Ctas por Pagar = 200000 = 8.70 Es el numero de veces que los activos rotan en el periodo 23000 respecto a las ventas Per. Ctas por Pagar = 360 dias Rot. Ctas por Pagar Per. Ctas por Pagar = 360 = 41.38 Los dias al año que se realizan las transacciones 8.7 4º Ciclo del Efectivo Ciclo Efectivo=Ciclo Operativo - Periodo de Ctas por Pagar 168,75 - 41,38 = 127.37 La empres tiene tiene un ciclo de efectivo de 127,37 dias al año transcurridos desde que se paga la mercaderia hasta que se cobra Hoja1 LAS CONDESA SAC ANALISIS DEL CICLO OPERATIVO Y CICLO DEL EFECTIVO Presenta la siguiente imformacion: Datos del Estado de Ganancias y Perdidas Existencias saldo inicial 110,000 Ventas al Credito 510,000 Saldo Final 80,000 Costo de Ventas 295,000 Ctas x Cobrar comer saldo inicial 70,000 Compras al Credito 400,000 Saldo final 90,000 Ctas x Pagar comer saldo inicial 45,000 Saldo final 60,000 1º Determinacion del promedio de cada una de las cuentas pr. Cuentas por cobrar = Saldo Inicial + Saldo final 2 pr. Existencias = 110,000.00 80,000 = 95,000 Es el promedio anual de las existencias 2 son utilizables para una empresa pr. Cuentas por cobrar = 70,000 90,000 = 80,000 Es el promedio anual de las ventascred de una empresa 2 pr. Cuentas por pagar = 45,000 60,000 = 52,500 Es el promedio anual de las compras cred de una empresa 2 2º Determinacion de los ratios del Ciclo Operativo 1 numero veces al año Rotacion de Exist. = Costo de Ventas Promedio de Existencia = 295,000 = 3.11 La cantidad de veces al año 95,000 numero dias al año Periodo de Exist. = 360 dias Rotacion de Exist. Periodo de Exist. = 360 = 116 Se entiende como la prolongacion de tiempo que se 3.11 requiere de existencias de la primera compra a la segunda numero veces al año 2 Rot de ctas por cobrar = ventas al credito pr Ctas por Cobrar = 510,000 = 6.38 Las veces que genera liquidez la empresa 80,000 numero dias al año Perio. Ctas por Cob. = 360 dias Rotacion Ctas por Cob. = 360 = 56 Los dias al año que se realiza la transaccion 6.38 Ciclo Operativo=Per. de Existencia + Per. de Cobranza 116 (+) 56 = 172 Transcurren la cantidad de dias despues que se adquiere 3º Determinar los Ratios del Ciclo Efectivo hasta que se vendieron y se cobran Rot. Ctas por Pagar = Compra a Credito Promedio de Ctas por Pagar = 400,000 = 7.6 Es el numero de veces que los 52,500 activos rotan en el periodo respecto a las ventas Per. Ctas por Pagar = 360 dias Rot. Ctas por Pagar = 360 = 47 Los dias al año que se realizan las transacciones 7.6 4º Ciclo del Efectivo La empres tiene tiene un ciclo de efectivo de 125.2 dias Ciclo Efectivo=Ciclo Operativo - Periodo de Ctas por Pagar al año transcurridos desde que se paga la mercaderia 172 47 = 125.2 hasta que se cobra Hoja2 LAS CONDESAS SAC LAS CONDESAS SAC LAS CONDESAS SAC LAS CONDESAS SAC ANALISIS DEL CICLO OPERATIVO Y CICLO DEL EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL 31 DE DIC. 2014 ACTIVO CIRCULANTE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 b/g Presenta la siguiente imformacion: Datos del Estado de Ganancias y Perdidas INVER C/P Existencias saldo inicial 55,000 dato las ventas al credito son el 55% de las ventas totalesVENTAS BRUTAS 1452727 FONDO MANIOBRA Saldo Final 75,000 b/gf. Ventas al Credito 799,000 (-) (DESCUENTOS CONCEDIDOS ) 0 Gráfico Du Pont AL 31 de Diciembre del 2014 Ctas x Cobrar comer saldo inicial 60,000 dato Costo de Ventas cre 489,000 (-) (DEVOLUCIONES DE VENTAS) 0 ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO Saldo final 84,000 b/gf. Compras al Credito 427,000 VENTAS NETAS 1452727 KW Activos Corrientes Pasivo Corrientes Ctas x Pagar comer saldo inicial 41,000 dato las ventas al credito son el 55% de las ventas totales (-) (COSTO DE VENTAS) 889091 285,000 ACT DISPONIBLE Efectivo y Equivalentes de efectivo 240,000 Sobregiros Bancarios 10000 Saldo final 49,000 b/gf. RTA 1 = UTILIDAD BRUTA 563636 Inversiones Financieras 45,000 Obligaciones Financieras a CP 46000 VENTAS 1997500 (GASTOS OPERACIONALES) 130,000 ACT EXIGIBLE Cuentas por Cobrar Comerciales 84,000 Cuentas por pagar comerciales 49,000 1452727 ROTACION DE LA INVERSION 1º Determinacion del promedio de cada una de las cuentas 1 (-) 1.- (GASTOS ADMIN) 92000 Otras cuentas por cobrar 46,000 Otras cuentas por pagar 50000 pr. Cuentas por cobrar = Saldo Inicial + Saldo final luz area admistrativa 75,000 ACTIVO REALIZABLE Existencias 75,000 imp rent y part x pagar 133727 ACTIVO NO CORRIENTE 2 agua area administrativa 12,000 ACT DIFERIDO Gastos contratados por anticipado 12,000 Total Pasivo Corriente 288,727 658,636 pr. Existencias = 55,000.00 75,000 = 65,000 Es el promedio anual de las existencias sueldo gerencia Total de Activos Corrientes 502,000 ACTUACION SOBRE EL BALANCE 2 son utilizables para una empresa sueldo personal administrativo Pasivo No Corriente ACT DISPONIBLE TOTAL ACTIVOS ACTIVO NETO 1452727 1.67 DOCENTE: DOCENTE: pr. Cuentas por cobrar = 60,000 84,000 = 72,000 Es el promedio anual de las ventascred de una empresa desembolso viajes directivos Activos No Corrientes Obligaciones financiadas a Largo Plazo 0 285,000 2 gasto pintado edificio administrat. Cuentas por cobrar comerciales LP Ingresos Diferidos 0 pr. Cuentas por pagar = 41,000 49,000 = 45,000 Es el promedio anual de las compras cred de una empresa (-) 2.- (GAST VENTAS) 79000 Inversiones Financieras Total de Pasivos No Corrientes 0 ACT EXIGIBLE ACTIVO CORRIENTE KW NETO FONDO DE MANIOBRA 2 alquiler de stants para las ventas Inmuebles Maquinarias y Equipos 658,636 130,000 871,909 2º Determinacion de los ratios del Ciclo Operativo publicidad Activos Intangibles TOTAL PASIVOS 288,727 1 numero veces al año gasto anfitrionas otras cuentas por pagar L/P ACTIVO REALIZABLE 1.67 Rotacion de Exist. = Costo de Ventas gasto degustadoras Otros Activos Patrimonio Neto 75,000 Promedio de Existencia gasto impulsadoras Total de activos No Corrientes 658,636 Capital 590000 871,909 = 489,000 = 7.52 La cantidad de veces al año luz area ventas Acciones de Inversion 0 ACT DIFERIDO 502,000 RENTABILIDAD DE LA INVERSION 65,000 agua area ventas reservas Legales 40000 12,000 213,273 numero dias al año suldo comision vendedores Resultados Acumulados 241,910 Periodo de Exist. = 360 dias alquiler de equios p/venta de merc Total Patromonio Neto 871,910 PAS. CTE Rotacion de Exist. desembolso por mov. Gasol vend. 288,727 Periodo de Exist. = 360 = 48 Se entiende como la prolongacion de tiempo que se RTA 2 = UTILIDAD OPERATIVA 392636 7.52 requiere de existencias de la primera compra a la segunda OTROS INGRESOS /OTROS GASTOS TOTAL ACTIVO 1,160,636 TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO 1,160,636 X numero veces al año (+) 1.- INGRESOS FINAN 1000 ACTUACION SOBRE LA CUENTA DE RESULTADOS 2 Rot de ctas por cobrar = ventas al credito intereses ganado COMPRAS- CV COSTO TOTAL RESULTADO NETO RESULTADO GLOBAL UTILIDADES SOBRE VENTAS pr Ctas por Cobrar ganancia x diferencia de cambio RATIOS RENTABILIDAD 889091 = 799,000 = 11.10 Las veces que genera liquidez la empresa (-) 2.- GASTOS FINAN 8000 *Margen bruto (U.b / Vtas) 563636 1452727 39% 72,000 intereses pagados *Margen operativo (U.o / Vtas) 392636 1452727 27% 1.- (GASTOS ADMIN) numero dias al año perdida x diferencia de cambio *margen neto (U.n / Vtas) 241910 1452727 17% 92000 Perio. Ctas por Cob. = 360 dias (+) 3.- OTROS INGRES 2000 *ROE (U.n / Patr..) 241910 871,910 28% Rotacion Ctas por Cob. descuentos obtenidos *ROA (U.o / Activo .) 392636 1,160,636 34% 2.- (GAST VENTAS) 240700 = 360 = 32 Los dias al año que se realiza la transaccion alquiler de nuestro local a 3eros *ROI (U.n / Activo ) 241910 1,160,636 21% 79000 11.10 ganancia por enajenacion de mq. ANALISIS DE LIQUIDEZ ganancia por enajenacion valores I. ratios de liquidez 2.- GASTOS FINAN Ciclo Operativo=Per. de Existencia + Per. de Cobranza recuperacion perdidas incobrable f. ACTIVO CTE / PASIVO CTE > 1 8000 48 (+) 32 = 80 Transcurren la cantidad de dias recuperacion impuestos 1.- RATIO DE LIQUIDEZ 2014 1213817 despues que se adquiere (-) 4.- OTROS GASTOS 12000 ACTIVO CTE 502,000.00 1.738669367 4.- OTROS GASTOS 3º Determinar los Ratios del Ciclo Efectivo hasta que se vendieron y se cobran multas sanciones adminstrat. PASIVO CTE 288,726.55 12000 0.08 perdida x pago juicio al trabajador Rot. Ctas por Pagar = Compra a Credito RTA 3 = UTILIDAD ANTES PART E IMPUESTOS 375636 IMPUESTO RENTA Promedio de Ctas por Pagar (-) PART TRAB 30051 B/G 41.3 2.-Ratios Prueba Acida o Liquidez Cevera 103676 241910 = 427,000 = 9.5 Es el numero de veces que los BASE IMPONIBLE DEL IOM P REN 345585 Avtivo Cte - Existencia- Gastos pag x adel/pasivo cte 45,000 activos rotan en el periodo 0.3 IMPUESTO RENTA 103676 B/G 4017 RAZON DE ACIDEZ PART TRAB 249910 respecto a las ventas RTA 4 = UTILIDAD NETA 241910 B/G 59 ACTIVO CTE (-) 415,000.00 1.43734619 30051 Per. Ctas por Pagar = 360 dias EXISTENCIAS (-) 288,726.55 OT. ING T 17.2 Rot. Ctas por Pagar gastos pag x adel 3.- OTROS INGRES 3000 = 360 = 38 Los dias al año que se realizan las transacciones pasivo cte 2000 9.5 1.- INGRESOS FINAN 1210817 4º Ciclo del Efectivo La empres tiene tiene un ciclo de efectivo de 42.2 dias 3.- Ratio de Liquidez Absoluta 1000 249910 17.2028035044 Ciclo Efectivo=Ciclo Operativo - Periodo de Ctas por Pagar al año transcurridos desde que se paga la mercaderia activo disponible/pasivo cte 80 38 = 42.4 hasta que se cobra RAZON DE EFECTIVO RASTA = 241910 GAST. FINANC activo disponible 285,000.00 0.9870931665 1452727 PASIVO CTE 288,726.55 VENTAS 8000 1452727 \ 4.-Ratio de Capital de trabajo VENTAS Activo Cte - Pasivo Cte 1452727 CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO CTE (-) PASIVO CTE 502,000.00 288,726.55 213,273.45 RESUMEN RATIOS DE SOLVENCIA RENTABILIDAD ROTACION % UTILIDAD 28.66 DE LA = DE LA X MARGEN = 1.67 X 17.20 = INVERSION INVERSION SOBRE VTAS. 1 Solvencia de patrimonio PASIVO TOTAL 288,72733.11% PATRIMONIO NETO 871,910 100 x R. GLOBAL 28.66 % Los capitales propios se encuentran comprometidos RENTABILIDAD = VENTAS X = 1,452,727.27 X 249910 100 en un DE LA ACTIVO VENTAS 871,909.45 1,452,727.27 = INVERSION NETO 1.6661446497 * 0.172028035 2 Razon de propiedad o PATRIMONIO NETO 871,910 75.12% 100.00% Fuerza de los Cap. Propios TOTAL ACTIVO 1,160,636 Los capitales propios tienen una fuerza de INTERPRETACION Como resultado, vemos que la empresa ha tenido ventas de S/.1452,727, generando una utilidad sobre sus ventas de 3 LEVERANGE - FCA PASIVO TOTAL 288,727 24.88% de 28.66% TOTAL ACTIVO 1,160,636 Observamos la eficiencia de la administración de la empres en la generación de utilidades a partir de los activos operativos Los capitales ajenos poseen en un promedio. Cuanto más grande sea el porcentaje sobre los activos operativos, mejor serán sus utilidades. El margen nos indica la cantidad de utilidades de operación que se obtiene por cada nuevo sol de ventas 4 Solvencia del Activo PASIVO TOTAL 288,727 43.84% La rotación nos señala que los activos de operación son productivos para generar ventas. Fijo Neto Inmuebles Maquinarias y Equipos 658,636 La administración de la empresa es eficiente en la generaciún de utilidadesa partir de lo invertido por los accionistas. Los activos fijos de la empresa están siendo comprometido Cuanto más sea el porcentaje que se genere de rendimiento sobre el capital, es mejor. en un 13962,08% ELEMENTOS KW Hoja3 Hoja4 ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DUPONT SALDOS PARA CICLO OPERATIVO & CICLO EFECTIVO ANALISIS GESTION MIDE EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLICIAS ESTABLECIDAD POR LA EMPRESA COMO PORM EJEMPLO POLITICA DE COBRANZAS, DE PAGO DE STOCK DE MERCADERIAS KW - CAPITAL TRABAJO CUENTAS S. FINAL S. INICIAL CICLO OPERATIVO CICLO DEL EFECTIVO EMPRESA EL VIRTUAL saldos - estados financieros al 31 de didiembre del 2019 ELEMENTOS 2019 2019 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS ACTIVO 520000 10 340000 420000 por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2019 DISPONIBLE 11 180000 210000 (expresado en nuevos soles ) ACTIVO 330000 12 230000 300000 VENTAS BRUTAS 12000000 EXIGIBLE 14 100000 50000 ANALISIS DEL CICLO OPERATIVO Y CICLO DEL EFECTIVO AL 31 -12-2019 (-) (DESCUENTOS CONCEDIDOS ) ACT DIF 30000 18 30000 20000 (-) (DEVOLUCIONES DE VENTAS) GRAFICO DUPONT ACT REAL. 200000 20 200000 100000 VENTAS NETAS 12000000 CICLO OPERATIVO TOTAL ACTIVO CTE 1080000 1100000 Presenta la siguiente imformacion: Datos del Estado de Ganancias y Perdidas - VENTAS CR 70% (-) (COSTO DE VENTAS) 9000000 ACTUAL SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA 33 4000000 3500000 1 Existencias saldo inicial 100,000 Ventas al Credito 8,400,000 0 UTILIDAD BRUTA 3000000 EMPRESA LO QUE SEA SAC Saldo Final 200,000 Costo de Ventas C 5,040,000 (GASTOS OPERACIONALES) ELEMENTOS S. FINAL S. INICIAL 2 Ctas x Cobrar comer saldo inicial 300,000 Compras al Credito 4,000,000 VENTAS ROTACION DE LA INVERSION 2019 2019 TOTAL ACT NO CTE 4000000 3500000 Saldo final 230,000 SON EL 70% EGP (-) 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS) 850000 12,000,000 12 230000 300000 3 Ctas x Pagar pag saldo inicial 380,000 luz area admistrativa 20 200000 100000 Saldo final 330,000 agua area administrativa \ 42 350000 380000 sueldo gerencia ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 5080000 4600000 1º Determinacion del promedio de cada una de las cuentas sueldo personal administrativo 4,000,000 TOTAL ACTIVOS NETO 12,000,000 2.88 DOCENTE: DOCENTE: 40 210000 100000 1 pr. Existencias = 100,000.00 200,000 300,000 150,000 Es el promedio anual de las existencias desembolso viajes directivos 42 350000 380000 2 2 son utilizables para una empresa gasto pintado edificio administrat. activo diponible 45 360000 240000 2 pr. Cuentas por cobrar = 300,000 230,000 530,000 265,000 Es el promedio anual de las ventas de una empresa (-) 2.- (GASTOS VENTAS) 950000 520,000 ACTIVO CORRIENTE KW NETO FONDO DE MANIOBRA TOTALY PAT 920000 720000 2 2 alquiler de stants para las ventas 2.88 4,160,000 50 3700000 3700000 3 pr. Cuentas por pagar = 380,000 330,000 710,000 355,000 Es el promedio anual de las compras de una empresa publicidad activo exigible 59 460000 180000 2 2 gasto anfitrionas 330,000 2º Determinacion de los ratios del Ciclo Operativo gasto degustadoras 4,160,000.0 TOTALY PATR 4160000 3880000 1 numero veces al año gasto impulsadoras activo realizable 1,080,000 Rotacion de Exist. = Costo de Ventas luz area ventas 200,000 RENTABILIDAD DE LA INVERSION TOTAL PAS Y PAT 5080000 4600000 Promedio de Existencia agua area ventas 160,000.0 = 5,040,000 = 33.60 La cantidad de veces al año suldo comision vendedores activo diferido 150,000 alquiler de equios p/venta de merc 30,000 numero dias al año desembolso por mov. Gasol vend. Periodo de Exist. = 360 dias RTA 2 = UTILIDAD OPERATIVA S/. 1,200,000 PASIVO CIRCULANTE 0 Rotacion de Exist. OTROS INGRESOS /OTROS GASTOS 920,000 X Periodo de Exist. = 360 = 11 Se entiende como la prolongacion de tiempo que se (+) 1.- INGRESOS FINANCIEROS ACTUAL SITUACION SOBRE LOS RESULTADOS DE LA EMPRESA 33.60 requiere de existencias de la primera compra a la segunda 180000 intereses ganado COSTO VENTA COSTO TOTAL RESULTADO NETO RESULTADO GLOBAL DUPONT + E.F UTILIDADES SOBRE VENTAS numero veces al año ganancia x diferencia de cambio 9000000 2 Rot de ctas por cobrar = ventas al credito (-) 2.- GASTOS FINANC ( ESC FISCAL) 420000 pr Ctas por Cobrar intereses pagados GASTO VENTAS = 8,400,000 = 31.70 Las veces que genera liquidez la empresa perdida x diferencia de cambio 950000 265,000 (+) 3.- OTROS INGRESOS numero dias al año descuentos obtenidos GASTOS ADMIN 22.26 DUPONT - C.E.F. Perio. Ctas por Cob. = 360 dias alquiler de nuestro local a 3eros 850000 Rotacion Ctas por Cob. ganancia por enajenacion de mq. = 360 = 11.36 Los dias al año que se realiza la transaccion ganancia por enajenacion valores PARTIC TRABAJ 31.70 recuperacion perdidas incobrable f. 62400 recuperacion impuestos 3º Ciclo Operativo = Per. de Existencia + Per. de Cobranza (-) 4.- OTROS GASTOS IMPTO RENTA 11494092 DUPONT10.- RENTABILIAD DEL AC / U OPER R.O.A UTILIDAD OPERATIVA 1,200,000 23.62% 10.71 (+) 11.36 = 22.07 Transcurren la cantidad de dias multas sanciones adminstrat. 211692 505,908 12.16 DUPONT - S.E.F. IGUAL AL ROE ACTIVO TOTAL 5,080,000 0 despues que se adquiere perdida x pago juicio al trabajador 925,908 Determinar los Ratios del Ciclo Efectivo hasta que se vendieron y se cobran RTA 3 = UTILIDAD ANTES PART E IMP RENTA S/. 780,000 ESCUDO FISCAL 5.- RENTABILIDAD PATRIMONIAL R.O.E UTILIDAD NETA--D 505,908 12.16% IGUAL QUE EL DUPONT (-) participacion de trabajadores 8% 62400 420000 PATRIMONIO 4,160,000 Rot. Ctas por Pagar = Compra a Credito RTA 4 = RENTA NETA IMPONIBLE S/. 717,600 ANALI. ESCUDO FISCAL - + E.F. DEVUELVO Promedio de Ctas por Pagar (-) impuesto a la renta 29.5% 211692 PARTICIPACION 7.72 = 4,000,000 = 11.3 Es el numero de veces que los RTA 5 = UTILIDAD NETA S/. 505,908 925,908 7.72 7.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO TOTAL R.O.I. UTILIDAD NETA--D 505,908 9.96% 355,000 activos rotan en el periodo ACTIVO TOTAL 5,080,000 respecto a las ventas IMP RENTA Per. Ctas por Pagar = 360 dias 12,000,000 Rot. Ctas por Pagar = 360 = 32 Los dias al año que se realizan las transacciones VENTAS 11.3 12,000,000 SIN DEVOL. ESCUDO FISCAL 4º Ciclo del Efectivo La empres tiene tiene un ciclo de efectivo de 9.9 dias GAST. FIN-EF Ciclo Efectivo=Ciclo Operativo - Periodo de Ctas por Pagar al año transcurridos desde que se paga la mercaderia 240700 420,000 505,908 4.22 CREDITO 22.1 32.0 = 9.9 hasta que se cobra 9300 \ 12,000,000 VENTAS 12,000,000 RESUMEN CON E.F. RENTABILIDAD ROTACION % UTILIDAD 22.26 DE LA = DE LA X MARGEN = 2.88 X 7.72 = INVERSION INVERSION SOBRE VTAS. SIN E.F. RENTABILIDAD ROTACION % UTILIDAD 12.16 DE LA = DE LA X MARGEN = 2.88 X 4.22 = INVERSION INVERSION SOBRE VTAS. INTERPRETACION Como resultado, vemos que la empresa ha tenido ventas de S/.250,000.00, generando una utilidad sobre sus ventas de de 4.92%. Observamos la eficiencia de la administración de la empres en la generación de utilidades a partir de los activos operativos promedio. Cuanto más grande sea el porcentaje sobre los activos operativos, mejor serán sus utilidades. El margen nos indica la cantidad de utilidades de operación que se obtiene por cada nuevo sol de ventas La rotación nos señala que los activos de operación son productivos para generar ventas. La administración de la empresa es eficiente en la generaciún de utilidadesa partir de lo invertido por los accionistas. Cuanto más sea el porcentaje que se genere de rendimiento sobre el capital, es mejor. RENTABILIDAD = VENTAS X 100 x R. GLOBAL = 250,000.00 X 100 12,300.00 = DE LA ACTIVO VENTAS 24,700.00 250,000.00 INVERSION NETO
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