13 CASO PRACTICO ASIENTOS MONOGRAFIAS CON ANTICIPOS

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CASO 1 MONOGRAFIA 
			ASIENTOS CONTABLES LLENADO
					CASO PRACTICO 
					1	1-Jan	SE INICIA CON EFECTIVO 120000 Y EQUIPOS DIVERSOS 80000
					2	2-Jan	SE COMPRA MERCADERIAS 20000 AL CONTADO A S/ 1 MAS IGV AL PROVE KALEM SRL
					3	3-Jan	SE ENTREGA UN ANTICIPO DE s/.5000 AL PROV BARAMDARIEM POR UN LOTE DE MERC DE 10000 U. A 1 mas IGV
					4	15-Feb	RECIBIMOS LA MERCADERIA Y REGULARIZAMOS EL SALDO PENDIENTE AL PROVEEDOR BAMDARIEM
					5	16-Feb	COMPRAMOS 15000 UNIDADES DE MERCADERIA AL CRED A S/1 AL PROV TITEX EN 3 CUOTAS A INT 5% C/C
					6	16-Mar	PAGAMOS CUOTA 1 AL PROVEEDOR
					7	17-Mar	VENDEMOS 28,000 UNIDADES DE MERCADERIA AL CRED A S/4 AL CLIENTE FERMIN EN 2 CUOTAS A INT 7% C/C
					8	16-Apr	PAGAMOS CUOTA 2 AL PROVEEDOR
					9	17-Apr	COBRAMOS CUOTA 1 AL CLIENTE
					10	16-May	PAGAMOS CUOTA 3 AL PROVEEDOR
					11	17-May	COBRAMOS CUOTA 2 AL CLIENTE
					12	31-Dec	OPERACIONES DE FIN DE AÑO 1 RELIZAR LA DEPRECIACION
					13	31-Dec	2.- LAS MERCADERIAS DEL ALMACEN SE MALOGRARON - REALIZAR LA DESVAL.
					COMERCIAL MERMA Y SOL SRL
					FORMATO 5.1 : LIBRO DIARIO - ASIENTOS CONTABLES
					PERIODO : 2019
					RUC : 20500500500
					RAZON SOCIAL : COMERCIAL MELCHOR S.R.L.
					Nº DE OPERACION	Nº DE ASIENTO	FECHA DE OPERACIÓN	GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN	CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN			MOVIMIENTO
									CODIGO		DENOMINACIÓN	DEBE 	HABER
					1	1	1-Jan	POR INVENTARIO INICIAL
									10.1		EFECTIVO Y EQUIVAL. EFECT	120000
									33.6		UNIDADES TRANSPORTE	80000
										50.1	CAPITAL INCIAL		200000
					2	2	2-Jan	COMPRA MERCA 20,000 U. CONT 
									60.1			20000
									16.7		.18	3600
										42.1			23600
						3	2-Jan	ASIENTO DESTINO
									20.1			20000
										61.1			20000
						4	2-Jan	ASIENTO POR EL PAGO
									42.1			23600
										10.1			23600
					3	5	3-Jan	POR EL ANT. OTORG. A PROV
									42.2			5000
										10.1			5000
					4	6	2-Nov	REG OPER NOS ANTICIPOS 
									60			10000
									16.7			1800
										42.1			11800
						7
									20			10000			ANEXO 1 COMPRA AL CREDITO CON INTERESES 3 CTAS
										61			10000
						8									UNIDADES		SOLES-LIBROS		CTA 1	CTA 2	CTA 3
									42.1			5000			15000	S/. 1	S/. 15,000.00		16-Mar	16-Apr	16-May
										42.2			5000
						9									VALOR COMPRA:	S/. 15,000	((60))
									42.1			6800		0.15	INTERES TOTAL	S/. 2,250	((37.3))		S/. 750.00	S/. 750.00	S/. 750.00	S/. 2,250.00
										10.1			6800		SUB- TOTAL INT:	S/. 17,250
					5	10	16-Feb	COMPRA 15000 INT 5% 3CTA						0.18	I.G.V.	S/. 3,105	40.11
									60.1			15000			TOTAL COMPRA:	S/. 20,355	42.1		S/. 6,785.00	S/. 6,785.00	S/. 6,785.00	S/. 20,355.00
									16.7			3105
									37.3			2250
										42.1			20355
						11		DESTINO							ANEXO 2 VENTA AL CREDITO CON INTERESES 2 CTAS
									20			15000
										61			15000		UNIDADES 17-03		SOLES-LIBROS		CTA 1	CTA 2	CTA 3
					6	7	16-Mar	PAGO DE CTA 1 TETIIX							28000	S/. 4	S/. 112,000.00		17-Apr	17-May	16-May
									42.1			6785		C.V.	28000	S/. 1	S/. 28,000.00
										10.1			6785	59			S/. 84,000.00
						8		DASTOS PARA ER
									67.3			750			VALOR VENTA:	S/. 112,000	((70))
										37.3			750	0.14	INTERES TOTAL	S/. 15,680	((49.3))		S/. 7,840.00	S/. 7,840.00	S/. 750.00	S/. 16,430.00
						9		DESTINO							SUB- TOTAL INT:	S/. 127,680
									97			750		0.18	I.G.V.	S/. 22,982	40.11
										79			750		TOTAL VENTA:	S/. 150,662	12.1		S/. 75,331.20	S/. 75,331.20	S/. 6,785.00	S/. 157,447.40
						10	16-Mar	PAGO DE CTA 1 TETIIX
									79			750
										97			750
					7	11	17-Mar	VENT D MER 28000 U. A CRE							SIGUIENTE MES POR PAGO 
									12.1			150662.4			10.1
										40			22982.4		42.1
										70			112000			10
										49.3			15680		POR EL GASTO DEL INTERES
						12		CTO DE VENTAS							67.3
									69			28000				37.3
										20			28000		********
						13	15-Mar	CIERRE CTA VENT Y ALM.							97
									61			28000				79
										69			28000		********
					8	7	16-Apr	PAGO DE CTA 2A PROV TETIIX							79													67
									42.1			6785				97
										10.1			6785
						8		DASTOS PARA ER
									67.3			750			VENTA MERCADERIA AL CREDITO
										37.3			750		CON INTERESES
						9		DESTINO							********
									97			750			12
										79			750			40
						10		PAGO DE CTA 1 TETIIX								70
									79			750				49.3
										97			750		********
					9	11	17-Apr	COBRO CTA 1 AL CLIENTE							69
									10			75331.2				20
										12			75331.2		********
						12									61
									49.3			7840				69
										77			7840
					10	7	16-May	PAGO DE CTA 3A PROV TETIIX							SIGUIENTE MES POR COBRO
									42.1			6785			10
										10.1			6785			12
						8		DASTOS PARA ER							********
									67.3			750			49.3
										37.3			750			77
						9		DESTINO
									97			750			8.- PERDIDA EN 				3.- PERDIDA EN 
										79			750		INM. MAQ Y EQU POR DEPR.				 EXISTENCIAS
						10		PAGO DE CTA 1 TETIIX							**********1********				**********1********
									79			750			68				69.5
										97			750			39.1				29
					11	11	17-May	COBRO CTA 2 AL CLIENTE							**********2********				**********2********
									10			75331.2			94				95
										12			75331.2			79				78
						12									**********3********				**********3********
									49.3			7840			79				78
										77			7840			94				95
					12		31-Dec	OPER FIN DE AÑO DEPREC.							**********3********				**********3********
									68			8000							29
										39.1			8000							20
									94			8000
										79			8000
									79			8000
										94			8000
					13		31-Dec	OPER FIN DE AÑO DESV EXIST.
									69.5			2000
										29			2000
									95			2000
										78			2000
									78			2000
										95			2000
									29			2000
										20			2000
												763264.8	763264.8
														68