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Agricultura C O M P R E N D E R L A S P O L Í T I C A S D E L A U N I Ó N E U R O P E A La pol í t ica agr ícola común (PAC) de la UE: por nuestra al imentación , nuestro campo y nuestro medio ambiente Una asociación entre Europa y los agricultores ÍNDICE COMPRENDER LAS POLÍTICAS DE LA UNIÓN EUROPEA Comprender las políticas de la Unión Europea: Agricultura Comisión Europea Dirección General de Comunicación Información al ciudadano 1049 Bruselas BÉLGICA ¿Le ha parecido útil esta publicación? Díganoslo: comm-publi-feedback@ec.europa.eu Texto actualizado en diciembre de 2016 Fotografías de portada y de la página 2: ©Phovoir 16 pp. — 21 × 29,7 cm Print ISBN 978-92-79-59598-1 doi:10.2775/203370 NA-02-16-625-ES-C PDF ISBN 978-92-79-59595-0 doi:10.2775/24724 NA-02-16-625-ES-N Luxemburgo: Oficina de Publicaciones de la Unión Europea, 2017 Printed by Bietlot in Belgium © Unión Europea, 2017 Se autoriza la reutilización si se indica la fuente. La política de reutilización de los documentos de la Comisión Europea está regulada por la Decisión 2011/833/UE (DO L 330 de 14.12.2011, p. 39). Para cualquier uso o reproducción de fotografías u otro material que no esté sometido a derechos de autor de la UE, debe solicitarse directamente autorización a los titulares de los derechos de autor. La presente publicación forma parte de una serie que explica la actividad de la UE en distintos ámbitos políticos, las razones por las que interviene y los resultados obtenidos. Para leer y descargar los títulos disponibles: http://europa.eu/pol/index_es.htm http://europa.eu/!rU43bh Cómo funciona la Unión Europea Diez prioridades para Europa Los padres fundadores de la Unión Europea Acción por el clima Aduanas Agricultura Ampliación Asuntos marítimos y pesca Ayuda humanitaria y protección civil Banca y finanzas Comercio Competencia Consumidores Cooperación internacional y desarrollo Cultura y medios audiovisuales Educación, formación, juventud y deporte Empleo y asuntos sociales Energía Fiscalidad Investigación e innovación Justicia, derechos fundamentales e igualdad Medio ambiente Mercado interior Mercado único digital Política regional Presupuesto Salud pública Seguridad alimentaria Transporte Unión económica y monetaria y el euro ¿Por qué es necesaria una política agrícola común? . . . . . . . . . 3 Cómo funciona la política agrícola común . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 ¿Qué hace la UE? . . . . . . . . . . . . . . . 8 La agricultura europea en el horizonte 2020: abordar los retos futuros . . . . . . . . . . . . . .16 Para mayor información: . . . . . . .16 http://europa.eu/pol/index_es.htm http://europa.eu/!rU43bh 3 A g r i C U L t U r A Retos de la agricultura durante más de 50 años La política agrícola común (PAC) de la UE, creada en 1962, representa una asociación entre la agricultura y la sociedad, entre Europa y sus agricultores. Sus principales objetivos son: — mejorar la productividad agrícola, de forma que los consumidores dispongan de un suministro estable de alimentos a precios asequibles; — garantizar a los agricultores de la UE un nivel de vida razonable. Ahora, más de 50 años después, la UE debe enfrentarse a más retos: — garantizar una producción viable de alimentos que contribuirá a alimentar a la población mundial, que según se prevé aumentará considerablemente en el futuro; — el cambio climático y la gestión sostenible de los recursos naturales; — el cuidado del campo en toda la UE y el mantenimiento de una economía rural viva. La PAC es una política común a todos los Estados miembros de la Unión Europea. Se gestiona y financia a escala europea con los recursos del presupuesto de la UE. La UE cuenta con 500 millones de consumidores y todos ellos necesitan un suministro fiable de alimentos saludables y nutritivos a un precio asequible. El entorno económico seguirá siendo incierto e imprevisible. Asimismo, se presentan numerosos retos actuales y futuros, como la competencia mundial, las crisis económicas y financieras, el cambio climático y la volatilidad del precio de los insumos, como el combustible y los abonos. La PAC es nuestra comida Para afrontar esos retos, la UE ha desarrollado y aplicado la PAC. Su objetivo es establecer unas condiciones que permitan a los agricultores desempeñar sus múltiples funciones para la sociedad, la primera de las cuales es producir alimentos. gracias a la PAC, los ciudadanos europeos gozan de seguridad alimentaria. Como sociedad, podemos estar seguros de que nuestros agricultores producen los alimentos que necesitamos. Nos ofrecen una impresionante variedad de productos abundantes, asequibles, seguros y de buena calidad. La UE es conocida en todo el mundo por sus alimentos y sus tradiciones culinarias. Debido a sus excepcionales recursos agrícolas, la UE podría y debería desempeñar un papel clave para garantizar la seguridad alimentaria del mundo en general. ¿Por qué es necesaria una política agrícola común? © E ur op ea n U ni on Los europeos pueden estar seguros de que los agricultores producen los alimentos que necesitan. ÍNDICE COMPRENDER LAS POLÍTICAS DE LA UNIÓN EUROPEA Comprender las políticas de la Unión Europea: Agricultura Comisión Europea Dirección General de Comunicación Información al ciudadano 1049 Bruselas BÉLGICA ¿Le ha parecido útil esta publicación? Díganoslo: comm-publi-feedback@ec.europa.eu Texto actualizado en diciembre de 2016 Fotografías de portada y de la página 2: ©Phovoir 16 pp. — 21 × 29,7 cm Print ISBN 978-92-79-59598-1 doi:10.2775/203370 NA-02-16-625-ES-C PDF ISBN 978-92-79-59595-0 doi:10.2775/24724 NA-02-16-625-ES-N Luxemburgo: Oficina de Publicaciones de la Unión Europea, 2017 Printed by Bietlot in Belgium © Unión Europea, 2017 Se autoriza la reutilización si se indica la fuente. La política de reutilización de los documentos de la Comisión Europea está regulada por la Decisión 2011/833/UE (DO L 330 de 14.12.2011, p. 39). Para cualquier uso o reproducción de fotografías u otro material que no esté sometido a derechos de autor de la UE, debe solicitarse directamente autorización a los titulares de los derechos de autor. La presente publicación forma parte de una serie que explica la actividad de la UE en distintos ámbitos políticos, las razones por las que interviene y los resultados obtenidos. Para leer y descargar los títulos disponibles: http://europa.eu/pol/index_es.htm http://europa.eu/!rU43bh Cómo funciona la Unión Europea Diez prioridades para Europa Los padres fundadores de la Unión Europea Acción por el clima Aduanas Agricultura Ampliación Asuntos marítimos y pesca Ayuda humanitaria y protección civil Banca y finanzas Comercio Competencia Consumidores Cooperación internacional y desarrollo Cultura y medios audiovisuales Educación, formación, juventud y deporte Empleo y asuntos sociales Energía Fiscalidad Investigación e innovación Justicia, derechos fundamentales e igualdad Medio ambiente Mercado interior Mercado único digital Política regional Presupuesto Salud pública Seguridad alimentaria Transporte Unión económica y monetaria y el euro 4 C O M P r E N D E r L A S P O L Í t i C A S D E L A U N i Ó N E U r O P E A La política agrícola común es nuestro campo La agricultura no es solo alimentos. también es las comunidades rurales y las personas que viven en ellas. Es nuestro campo y sus valiosos recursos naturales. En todos los Estados miembros de la UE, los agricultores mantienen el campo vivo y la forma de vida rural. Si no hubiera labores agrícolas o agricultores, nuestras aldeas, pueblos y mercados rurales se verían profundamente afectados, para peor. En el campo, muchos trabajos están vinculados a la agricultura. Los agricultores necesitan maquinaria, edificios, combustible, fertilizantes y asistencia sanitariapara los animales. Muchas personas ocupan puestos de trabajo en estos sectores de abastecimiento. Otras encuentran trabajo en actividades derivadas, como la preparación, transformación y acondicionamiento de los alimentos. Y otras participan en su almacenamiento, transporte y venta al por menor. Para garantizar que los agricultores puedan desempeñar sus labores con eficiencia y que estos sectores de abastecimiento y actividades derivadas se mantengan al día y sean productivos, precisan de un acceso rápido a la información más reciente sobre cuestiones agrícolas, métodos de cultivo y novedades en el mercado. Es por ello que la PAC está mejorando el acceso a las tecnologías de alta velocidad en las zonas rurales, contribuyendo así a una de las diez prioridades principales de la Comisión: un mercado único digital conectado. A lo largo del período 2014-2020 se prevé que la política proporcione infraestructuras y servicios de internet mejorados a 18 millones de ciudadanos de las zonas rurales: el equivalente al 6,4 % de la población rural de la UE. En conjunto, la agricultura y la producción de alimentos son elementos esenciales de nuestra economía y sociedad. Con sus 28 Estados miembros, la UE cuenta con cerca de 11 millones de explotaciones agrícolas y 22 millones de personas que trabajan habitualmente en la agricultura. En conjunto, el sector de la agricultura y el de la alimentación crean aproximadamente 44 millones de puestos de trabajo en la UE. La política agrícola común es nuestro medio ambiente Nuestro campo no se encuentra en su estado natural original. Ha sido conformado por los agricultores durante siglos. La agricultura ha creado diversos entornos y variados paisajes. El campo proporciona hábitats para una gran diversidad de fauna y flora. Esta biodiversidad es esencial para su desarrollo sostenible. Los agricultores gestionan el campo en beneficio de todos nosotros. Suministran bienes de interés público, el más importante de los cuales es el buen cuidado y mantenimiento de los suelos, el paisaje y la biodiversidad. El mercado no paga por esos bienes públicos. Para remunerar a los agricultores por este servicio que prestan a la sociedad en su conjunto, la UE les concede ayudas a la renta. Los productores agrícolas pueden resultar afectados de forma negativa por el cambio climático. La PAC les concede ayuda financiera para que puedan ajustar sus métodos y sistemas agrícolas a fin de hacer frente a los efectos de ese cambio. Los agricultores son los primeros en comprender la necesidad de cuidar nuestros recursos naturales: después de todo, dependen de ellos en su vida cotidiana. Para evitar los efectos secundarios negativos de algunas prácticas agrícolas, la UE les aporta incentivos para que trabajen de forma sostenible y ecológica. En efecto, los agricultores deben superar dos retos: producir alimentos y al mismo tiempo proteger la naturaleza y salvaguardar la biodiversidad. Una agricultura sostenible desde el punto de vista medioambiental, que utilice los recursos naturales con prudencia, es esencial para la producción de alimentos y para nuestra calidad de vida: hoy, mañana y para las generaciones venideras. © E ur op ea n U ni on Los agricultores gestionan el campo en beneficio de todos nosotros. 5 A g r i C U L t U r A La agricultura europea a través del tiempo 1957 El Tratado de Roma crea la Comunidad Económica Europea (precursora de la UE actual) entre seis países de Europa occidental. 1962 Nace la política agrícola común. La PAC se concibe como una política común, con los objetivos de proporcionar alimentos asequibles a los ciudadanos de la UE y un nivel de vida equitativo a los agricultores. 1984 La PAC es víctima de su propio éxito. Las explotaciones son tan productivas que producen más alimentos de los necesarios. Los excedentes se almacenan y generan «montañas de alimentos». Se introducen varias medidas para ajustar los niveles de producción a las necesidades del mercado. © iS to ck ph ot o/ M ila n Ze re m sk i ¿Cómo protegemos la naturaleza y la biodiversidad? 1992 La PAC se desplaza del apoyo al mercado al apoyo al productor. El apoyo a los precios disminuye y se sustituye por los pagos directos a los productores. Se les alienta a ser más respetuosos con el medio ambiente. Esta reforma coincide con la Cumbre de la Tierra de Río de 1992, en la que hace su aparición el principio de desarrollo sostenible. 2003 La PAC proporciona ayudas a la renta. Una nueva reforma de la PAC suprime la conexión entre las ayudas y la producción. Ahora, los productores reciben una ayuda a la renta, a condición de que atiendan las tierras agrícolas y cumplan las normas en materia de seguridad alimentaria, medio ambiente y salud y bienestar de los animales. 2013 La PAC se reforma para reforzar la competitividad del sector agrícola, promover la agricultura sostenible y la innovación, apoyar el empleo y el crecimiento en las zonas rurales y desplazar la asistencia financiera hacia un uso productivo de la tierra. 6 C O M P r E N D E r L A S P O L Í t i C A S D E L A U N i Ó N E U r O P E A © E ur op ea n U ni on La agricultura es uno de los pocos ámbitos cuya política común está financiada principalmente por el presupuesto de la UE, en lugar de los presupuestos nacionales. ¿Por qué se decide la política agrícola a escala europea? La agricultura es un sector cuyo apoyo proviene, casi exclusivamente, de la esfera europea, a diferencia de la mayor parte de los demás sectores de la economía, cuya responsabilidad recae en los gobiernos nacionales. Es importante contar con una política pública para un sector que es responsable de velar por nuestra seguridad alimentaria y que desempeña un papel fundamental en el uso de los recursos naturales y el desarrollo económico de las zonas rurales. Los objetivos principales de la PAC son mejorar la productividad agrícola, de forma que los consumidores dispongan de un suministro estable de alimentos a precios asequibles, y garantizar a los agricultores de la UE un nivel de vida razonable. todos los Estados miembros de la UE comparten esos dos objetivos, ninguno de los cuales puede alcanzarse sin ayuda económica a la agricultura y las zonas rurales. Una política colectiva para toda la UE permite utilizar mejor los recursos presupuestarios que veintiocho políticas nacionales diferentes. Así disponemos de un gran mercado europeo de productos agrícolas, con un planteamiento común del apoyo a la agricultura que garantiza condiciones de competencia equitativas para los agricultores dentro del mercado interior europeo y en todo el mundo. No puede haber dudas de que, sin una política común, cada Estado miembro de la UE aplicaría políticas nacionales de diferente alcance y con distintos grados de intervención pública. Una política establecida a escala europea garantiza normas comunes en un mercado único, aborda la volatilidad del mercado si es necesario, salvaguarda los progresos alcanzados en reformas recientes para aumentar la competitividad de la agricultura europea y proporciona una política comercial común que permite a la UE negociar con una sola voz ante nuestros socios comerciales de todo el mundo. 7 A g r i C U L t U r A La agricultura depende más del clima y las condiciones meteorológicas que otros muchos sectores. Por otro lado, en la agricultura se da un lapso de tiempo inevitable entre el momento en que surge la demanda de los consumidores y el momento en que los agricultores pueden satisfacerla: cultivar más trigo o producir más leche requiere, inevitablemente, tiempo. En comparación con otros productos, el consumo de alimentos es en gran medida constante, por lo que pequeñas variaciones en las cantidades producidas pueden tener grandes efectos sobre los precios. Estas incertidumbres justifican el importante papel que desempeña el sector público para garantizar laestabilidad de los ingresos de los agricultores. Los agricultores son el núcleo de un suministro estable y seguro de alimentos para más de 500 millones de ciudadanos. La política agrícola común, por tanto, apoya a los agricultores de las siguientes formas: • Ayuda a la renta. Los pagos directos prestan ayuda a la renta agrícola y remuneran a los agricultores por la prestación de bienes públicos que los mercados normalmente no pagan, como es el cuidado del campo. • Medidas de mercado. La Comisión Europea puede tomar medidas para abordar situaciones difíciles en el mercado, como desplomes repentinos de la demanda por una alarma sanitaria o caídas de precios resultantes de una oferta excesiva en el mercado. • Medidas de desarrollo rural. Los programas nacionales (y a veces regionales) de desarrollo se dirigen a las necesidades y retos específicos de las zonas rurales. Aunque los Estados miembros elaboran sus programas a partir de la misma lista de medidas, tienen flexibilidad para tratar las cuestiones que más les preocupan dentro de sus respectivos territorios con sus particulares condiciones económicas, naturales y estructurales. Como parte integrante de los programas de desarrollo rural, el «enfoque Leader» anima a los habitantes de una zona a ocuparse de los problemas locales. Las medidas de mercado y el apoyo a la renta se financian únicamente gracias al presupuesto de la UE, mientras que las medidas de desarrollo rural se basan en la programación plurianual cofinanciada por los Estados miembros. Una política financiada por el presupuesto de la UE El presupuesto dedicado a la PAC es para algunas personas un asunto controvertido. Se suele decir, por ejemplo, que «la mitad del presupuesto de la UE se destina a la PAC». tal afirmación no tiene convenientemente en cuenta ni el mecanismo presupuestario de la UE ni los objetivos de la PAC. Es cierto que esta política absorbe aproximadamente el 40 % del presupuesto de la UE, pero se debe a que la política agrícola común corresponde a uno de los pocos ámbitos cuya política común está financiada principalmente por la UE. La mayoría de las demás políticas públicas, por el contrario, reciben su financiación de los Estados miembros fundamentalmente. Por lo tanto, es preciso situar el presupuesto de la PAC dentro del contexto de todo el gasto público de la UE, y en ese contexto resulta pequeño, pues constituye apenas el 1 % de todo el gasto público de la Unión Europea. En 2016, representó en torno a los 61 000 millones de euros. Por último, como parte del presupuesto de la UE, el destinado a la PAC ha disminuido drásticamente durante los últimos 30 años, pasando de casi el 75 % a menos del 40 %. Durante ese período, se han incorporado dieciocho nuevos Estados miembros a la Unión (lo que supone más del doble del número de agricultores) y, por consiguiente, el gasto por agricultor es mucho menor a día de hoy que en el pasado. Cómo funciona la política agrícola común 8 C O M P r E N D E r L A S P O L Í t i C A S D E L A U N i Ó N E U r O P E A La política agrícola común es nuestros agricultores La Unión Europea cuenta con cerca de 11 millones de explotaciones agrícolas y la cadena alimentaria de la UE emplea a 44 millones de personas. Los agricultores son el primer eslabón de esta cadena de producción de alimentos. Son, por tanto, agentes estratégicos y económicos de gran importancia, por lo que la UE no se puede permitir perderlos. Las habilidades agrícolas básicas e instintivas no se aprenden en un libro, sino que pasan de una generación a otra. Sin embargo, muchos jóvenes ya no ven la agricultura como una profesión atractiva, y el resultado es que cada vez hay menos agricultores. En 2013, únicamente el 6 % de las explotaciones estaban gestionadas por agricultores menores de 35 años, mientras que el 31 % estaban gestionadas por personas mayores de 65. Por esta razón, la PAC ayuda a los jóvenes a iniciarse en la agricultura con fondos para comprar tierras, maquinaria y equipos. también concede becas de formación en los nuevos métodos técnicos de producción tanto para los que se incorporan a la agricultura como para los agricultores establecidos. Animar a los agricultores jóvenes y garantizar la continuidad de una generación a otra es un auténtico reto para el desarrollo rural en la UE. En algunas partes de Europa, la agricultura es especialmente difícil, como sucede en las zonas accidentadas, montañosas o remotas. Es importante mantener las comunidades vivas en esas regiones. La PAC aporta fondos para garantizar que las comunidades rurales de las regiones vulnerables mantengan una buena salud económica y no desaparezcan poco a poco. Gracias a la PAC, los agricultores producen lo que los consumidores desean Los ciudadanos de la UE son los beneficiarios últimos de la PAC. En las tiendas y supermercados siempre hay una gran cantidad de alimentos a precios que suelen ser asequibles. Hoy día, en la mayoría de los países de la UE, una familia media gasta en comida el 11 % del total del gasto en consumo. Esta cifra es la mitad de la registrada en 1962. ¿Qué hace la UE? Las cifras se refieren a 2014 y muestran la renta de una explotación familiar en comparación con los salarios medios del conjunto de la economía. Fuente: Comisión Europea. 40 % 100 % SITUACIÓN RELATIVA DE LA RENTA AGRÍCOLA RESPECTO DE LA RENTA NO AGRÍCOLA ESTO ES LO QUE NUESTROS AGRICULTORES PRODUCEN CADA AÑO Media 2012-2014. Cereales: 300 millones de toneladas Azúcar: 18 millones de toneladas Semillas oleaginosas: 30 millones de toneladas Aceite de oliva: 2 millones de toneladas Manzanas: 10 millones de toneladas Peras: 2 millones de toneladas Cítricos: 11 millones de toneladas Vino: 170 millones de hectolitros Carne de vacuno: 7 millones de toneladas Carne de porcino: 20 millones de toneladas Carne de aves de corral: 13 millones de toneladas Huevos: 7 millones de toneladas Leche: 150 millones de toneladas 9 A g r i C U L t U r A Disfrutamos de un suministro seguro de alimentos de alta calidad procedentes de nuestros agricultores. Europa está considerada un líder mundial en sectores como el aceite de oliva, los productos lácteos, las carnes, los vinos y los licores. Además, podemos saber fácilmente cómo y dónde se han producido los alimentos porque las normas de etiquetado y trazabilidad de la UE facilitan a los consumidores la información que necesitan para tomar una decisión informada cuando compran alimentos. Muchos consumidores de la UE prefieren los productos locales o regionales cuando los hay. Las especialidades tradicionales gozan de una popularidad cada vez mayor, por lo que son muchos los agricultores que ahora venden sus productos a los consumidores en mercados de proximidad y transforman sus propios productos para añadirles valor local. La UE apoya esta tendencia ofreciendo protección a más de 3 400 productos mediante su registro como «indicaciones geográficas». Estas identifican un producto como originario del territorio de un país, región o localidad en concreto donde su calidad, reputación u otra característica tiene un vínculo con su origen geográfico. Los agricultores son gestores del campo Aproximadamente la mitad de la superficie de la UE se dedica a la agricultura, por lo que es muy importante también para nuestro entorno natural. La agricultura ha contribuido durante siglos a crear y gestionar diversos y valiosos hábitats seminaturales. En la actualidad, estos últimos modelan muchos paisajes en toda la UE y albergan una rica variedad de fauna. La agricultura y la naturaleza se influyen entre sí. gracias a las sucesivas reformas de la PAC, nuestros métodos agrícolas son cada vez más respetuosos con el medio ambiente. Los agricultores de hoy desempeñan, pues, dos funciones: producir alimentos y gestionar el campo. En la segunda de ellas, prestan un bien público. La sociedad en su conjunto —presente y futura—sale beneficiada si el campo está cuidadosamente gestionado y bien atendido. Simplemente, es justo que los agricultores sean recompensados por la PAC por prestarnos ese valioso bien público. De acuerdo con la reforma de 2013, para recibir todas las ayudas a la renta a las que tienen derecho, los agricultores deben adoptar métodos agrícolas sostenibles desde el punto de vista medioambiental. En la práctica significa: mantener pastos permanentes (la hierba absorbe bien el dióxido de carbono, lo que ayuda a luchar contra el cambio climático), producir un número mínimo de cultivos y destinar el 5 % de su superficie de cultivo al fomento de la biodiversidad (denominada «superficie de interés ecológico»). Los agricultores también pueden recibir más ayudas si adoptan prácticas agroambientales más estrictas. Además, la PAC promueve prácticas agrícolas como la protección del valor pintoresco del paisaje, ajustándose así a los deseos de los ciudadanos. La protección de la biodiversidad y los hábitats silvestres, la gestión de los recursos hídricos y la mitigación del cambio climático son otras prioridades que los agricultores deben respetar. Los agricultores se preocupan cada vez más por proteger el medio ambiente y la belleza de los paisajes. © iStockphoto 10 C O M P r E N D E r L A S P O L Í t i C A S D E L A U N i Ó N E U r O P E A A ello contribuye el programa de la UE Natura 2000. Se trata de una red de unos 27 000 parajes —que abarca en torno a la quinta parte del territorio de la UE— y tiene por objeto proteger la biodiversidad de Europa. Esos lugares no son áreas protegidas cercadas, sino que están abiertos y a menudo dependen de las actividades humanas sostenibles y del uso de la tierra que los han modelado y mantenido a lo largo de los años. Muchos parajes se encuentran en tierras agrícolas y los agricultores se comprometen a gestionar la tierra de un modo específico para mantener la biodiversidad. La economía y la forma de vida de las zonas rurales dependen de la agricultura Aunque la agricultura es la principal actividad económica en la mayoría de las zonas rurales de la UE, los agricultores hacen algo más que producir alimentos. Suelen transformar sus propios productos y venderlos directamente a los consumidores. Además, la reforma de 2013 promueve la venta directa de productos alimenticios, a través de los mercados de proximidad, por ejemplo. Aproximadamente la mitad de la población de la UE vive en zonas rurales. Sin agricultura, poco quedaría para mantener vivas y unidas muchas comunidades. Si la agricultura desapareciera, en muchas zonas se crearía un problema de abandono de la tierra. Por esta razón, la PAC brinda a los agricultores asistencia financiera para garantizar que sigan trabajando la tierra y crear puestos de trabajo adicionales a través de la renovación de los núcleos rurales, la conservación del paisaje, los proyectos de patrimonio cultural y muchas otras tareas directa o indirectamente relacionadas con la agricultura y la economía rural. De este modo, se evita la despoblación rural, a pesar de las pocas oportunidades de trabajo y el elevado desempleo. Los servicios públicos —como las estructuras escolares y sanitarias— se mantienen y mejoran con objeto de dar a las personas buenas razones para quedarse en el campo y criar a sus hijos en él. Es necesario reforzar el dinamismo de las pequeñas explotaciones familiares. Muchos agricultores tienen más de 55 años y se jubilarán de la agricultura activa en algún momento próximo. La UE reconoce que la estructura demográfica de los agricultores se ha convertido en un motivo de preocupación. Ayudar a los jóvenes agricultores a empezar es una política indispensable si las zonas rurales de Europa han de superar con éxito los muchos retos que afrontan. LOS AGRICULTORES ENVEJECEN Fuente: Eurostat, 2013. © iS to ck ph ot o/ Ba rt C oe nd er s La agricultura necesita gente más joven. 65 años o más 31 % Menos de 35 años 6 % De 35 a 44 años 15 % De 45 a 54 años 23 % De 55 a 64 años 24 % 11 A g r i C U L t U r A La PAC genera competitividad e innovación La PAC ayuda a los agricultores a ser más productivos y a mejorar sus habilidades técnicas. En sus primeros años, la PAC alentó a los agricultores a que utilizasen maquinaria moderna y nuevas técnicas, también abonos químicos y productos fitosanitarios. Era necesario, porque la prioridad en aquel momento era cultivar más alimentos para la población. La política resultó eficaz y la productividad aumentó. El rendimiento de los cultivos aumentó, aunque se ha mantenido estable desde 2000. En los próximos años, la investigación y la innovación serán esenciales para que los agricultores produzcan más con menos. Dados los excedentes alimentarios resultantes, la atención se dirige ahora a otros aspectos. Ahora, la PAC ayuda a los agricultores a: • cultivar de forma que se reduzcan las emisiones de gases de efecto invernadero; • utilizar técnicas agrícolas ecológicas; • cumplir las normas en materia de protección de la salud pública, medio ambiente y bienestar animal; • producir y comercializar las especialidades alimentarias de su región; • hacer un uso más productivo de los bosques y el espacio forestal; • desarrollar nuevos usos para los productos agrícolas en sectores como la cosmética, la medicina y la artesanía. AGRICULTORES MÁS EFICIENTES: PRODUCCIÓN DE TRIGO EN LOS SEIS ESTADOS MIEMBROS INICIALES Producción en toneladas por hectárea. Fuente: Comisión Europea. 1961 1970 1980 1990 2000 2010 2015 8 7 6 5 4 3 2 1 0 © S to ck ph ot o/ cs ta r5 5 Hacen falta agricultores eficientes y competitivos para crear crecimiento y empleo en Europa. Los fondos de investigación de la UE se destinan a desarrollar nuevos sistemas de cultivo para que los agricultores puedan responder a los muchos retos a que se enfrentan, sobre todo el cambio climático y la presión creciente sobre los recursos naturales. En el futuro, los agricultores tendrán que producir más con menos. Este objetivo podría alcanzarse mediante el desarrollo de instrumentos, como asociaciones de innovación, para promover la innovación en la agricultura salvando la distancia existente entre la investigación y la práctica agrícola y facilitando la comunicación y la cooperación entre las partes interesadas (agricultores, asesores, empresas agrícolas, científicos, administraciones, etc.). La modernización es otra prioridad de la política agrícola común La modernización de las explotaciones agrícolas siempre ha sido, y sigue siendo, un objetivo importante de la PAC. Muchos agricultores de la UE se han beneficiado de subvenciones para modernizar las instalaciones agrícolas y la maquinaria. Otros las han utilizado para mejorar la calidad del ganado y las condiciones en las que se cría. El reto consiste en garantizar que la modernización ayude a los agricultores a ser económicamente competitivos y a aplicar técnicas sostenibles desde el punto de vista medioambiental. Las medidas de desarrollo rural de la PAC seguirán siendo un factor significativo del cambio y el progreso: seguirán brindando a los agricultores oportunidades para mejorar sus explotaciones y, en general, el campo en el que viven. Durante los próximos diez años, nuestros agricultores serán más eficientes y más competitivos. 12 C O M P r E N D E r L A S P O L Í t i C A S D E L A U N i Ó N E U r O P E A Entre 2014 y 2020 la UE prevé poner a disposición de los agricultores casi 4 millones de plazas en cursos de formación y 1,4 millones de sesiones de orientación centradas en el rendimiento económico y medioambiental de las explotaciones agrícolas. Se prevé que cerca de 335 000 agricultores reciban apoyo a la inversión para reestructurar y modernizar sus explotaciones, y 175 000 agricultores jóvenes recibirán ayuda para montar sus empresas. Aunque las subvenciones y los préstamosdesempeñan una función capital a la hora de ayudar a los agricultores, también existen otros medios para ello, como los sistemas de garantía financiera y los seguros. Por qué los agricultores no siempre reciben un trato justo La inmensa mayoría de las explotaciones son relativamente pequeñas. El agricultor medio de la UE solo posee 16 hectáreas de terreno (equivalentes a unos 22 campos de fútbol) y el 66 % de las explotaciones tienen menos de 5 hectáreas. El pequeño tamaño de las explotaciones significa que puede ser difícil para los agricultores conseguir el mejor precio de mercado por sus productos. Sus esfuerzos por mejorar la calidad y añadir valor pueden no verse recompensados por el precio de mercado. La PAC cada vez ayuda más a los agricultores a fortalecer su poder de negociación frente a otros agentes de la cadena alimentaria. La UE ayuda a los agricultores promoviendo: • la formación de organizaciones de productores: estas permiten a los productores agrícolas agruparse para vender sus productos de forma colectiva, de modo que puedan ejercer una mayor influencia de mercado en la cadena alimentaria; • otras formas de colaboración para dar a los agricultores más influencia en el mercado y aumentar sus márgenes de beneficio y su competitividad; NÚMERO DE PERSONAS EMPLEADAS EN LA AGRICULTURA, LA SILVICULTURA E INDUSTRIAS CONEXAS (*) Datos de 2012-2013 (agricultura, industria alimentaria y servicios de alimentación al por menor) y de 2009 (otros sectores). (*) Trabajos a tiempo completo y parcial. Fuentes: Centro Común de Investigación, «The bioeconomy in the EU in numbers» («La bioeconomía de la UE en cifras»), 2015; Eurostat, Estadísticas estructurales de empresas, 2015; Eurostat, Encuesta sobre la estructura de las explotaciones agrícolas, 2013. En el caso de las cifras correspondientes a insumos: fuentes de la industria. insumos > 468 000 Bioproductos no alimentarios > 2 699 000 Agricultura 22 210 000 transporte Silvicultura 518 000 industria alimentaria 4 573 000 Servicios de alimentación al por menor 17 253 000 26 000 Productos fitosanitarios 50 000 Sanidad animal 52 000 Semillas 95 000 Abonos 110 000 Sector de los piensos 135 000 Maquinaria 1 132 000 Producción de madera/ muebles 743 000 textiles 626 000 Papel 164 000 Productos químicos 22 000 Biocombu s- tibles 12 000 Electricidad Comunidades locales 13 A g r i C U L t U r A • tipos especializados de producción, como la agricultura ecológica; • relaciones contractuales en toda la cadena alimentaria; • la creación de mutualidades y planes de seguros para que los agricultores puedan responder mejor a la inestabilidad del mercado o a rápidos descensos de precios. La gestión del riesgo y las herramientas de comercialización pueden mejorar la posición de los agricultores en la cadena alimentaria. La reforma de 2013 proporciona ayuda financiera a los agricultores que desean utilizar esas herramientas. Alimentos de calidad: una clave para el éxito Europa es reconocida por su amplísima gama de alimentos, vinos y cervezas de alta calidad, como testimonian sus grandes tradiciones culinarias. Para conseguir unos alimentos seguros y de alta calidad, la UE ha desarrollado a lo largo de los años una serie de instrumentos, tales como normas de comercialización, sistemas de calidad para identificar productos con una calidad específica, sistemas de certificación y normas de higiene. NORMAS DE COMERCIALIZACIÓN. Se aplican a la mayoría de los productos agrícolas y definen categorías de productos, normas mínimas para estos y algunas condiciones de etiquetado. Proporcionan información al consumidor (sobre el origen o la variedad de las frutas u hortalizas, por ejemplo) y le permiten comparar precios entre productos de calidad similar. Estas normas facilitan el comercio dentro de Europa. SISTEMAS DE CALIDAD PARA IDENTIFICAR PRODUCTOS CON UNA CALIDAD ESPECÍFICA. Existen tres logotipos que indican un vínculo especial con su origen geográfico: «denominación de origen protegida», «indicación geográfica protegida» y «especialidad tradicional garantizada». ¿En qué se diferencian? • Una denominación de origen protegida califica a un producto alimenticio que se ha producido en su totalidad dentro de una zona geográfica definida con técnicas e ingredientes reconocidos de la región y que tiene un vínculo con su origen geográfico. Entre ellas se encuentran muchos quesos (como el Queso Manchego), productos cárnicos (como el Prosciutto di S. Daniele), aceites de oliva (Umbria, Kalamata, Montoro-Adamuz), frutas y hortalizas y, sobre todo, muchos vinos. • Una indicación geográfica protegida califica a un producto vinculado por su calidad y reputación a una región en la que se desarrolla al menos una etapa de la producción. Llevan esta indicación diversas cervezas (Münchener Bier, Ceskobudejovické Pivo), carnes (Scottish beef, muchos tipos de aves de corral francesas), productos de panadería y pastelería, pescados (como el Scottish farmed salmon), etc. • Una especialidad tradicional garantizada es la etiqueta empleada con los alimentos europeos de calidad producidos según una receta tradicional, como Kriek Etg (una cerveza belga), Hollandse maatjesharing Etg (un producto de la pesca de los Países Bajos), File Elena Etg (un producto cárnico de Bulgaria) o Prekmurska gibanica Etg (una tarta eslovena). © Co m st oc k im ag es /J up ite rim ag es La buena reputación de Europa por sus alimentos de calidad se apoya en varios programas de la UE. Denominación de origen protegida: la etiqueta de los alimentos europeos de calidad con un origen geográfico garantizado. Indicación geográfica protegida: la etiqueta de los alimentos europeos de calidad estrechamente vinculados a una región determinada. Logotipo europeo para los productos de la agricultura ecológica. Especialidad tradicional garantizada: destaca el carácter tradicional, ya sea en la composición, ya sea en los medios de producción. • P RO TE CT ED DE SIGNATION OF O R IGIN • • D EN O M IN A CI ÓN DE ORIGEN PRO TEG IDA • • I ND IC A CI ÓN GE OGRÁFICA PRO TEG IDA • • ES PE CI A LI D A D TR ADICIONAL GA RA N TIZADA • 14 C O M P r E N D E r L A S P O L Í t i C A S D E L A U N i Ó N E U r O P E A La UE abre su mercado a los países en desarrollo La Unión Europea es el mayor importador mundial de productos alimenticios, por un amplio margen. A través de su política exterior de desarrollo, la UE ayuda a los países en desarrollo a vender sus productos agrícolas en la Unión. Y lo hace concediéndoles un acceso preferencial a su mercado. La UE importó en 2015 productos agroalimentarios de países menos avanzados (PMA) por un valor de 3 400 millones de euros. Esta cifra es superior a la suma de las cifras de los otros cinco importadores principales (2 900 millones de euros durante el mismo año entre Estados Unidos, Japón, rusia, China y Canadá). La UE mantiene amplios vínculos comerciales y de cooperación con terceros países y bloques comerciales regionales. Además, ha celebrado (o está negociando) acuerdos comerciales bilaterales con sus vecinos y otros países, así como acuerdos de asociación económica con países en desarrollo. AGRICULTURA ECOLÓGICA. El logotipo especial europeo para los productos de la agricultura ecológica garantiza que se han cumplido las normas europeas de producción ecológica. La agricultura ecológica respeta los ciclos vitales naturales de las plantas y los animales y reduce al mínimo nuestro impacto en el medio ambiente. Los métodos de producción cumplen una rigurosa y estricta legislación de la Unión. SISTEMAS DE CERTIFICACIÓN. Los sistemas de certificación voluntaria de la calidad alimentaria garantizan el cumplimiento de especificaciones que pueden incluir, por ejemplo, requisitos de protección medioambiental, bienestar animal, olor y sabor de un producto o comercio justo. La ComisiónEuropea ha elaborado unas directrices para armonizar esos sistemas, limitar las restricciones aplicadas a los productores y garantizar que no se induzca a error a los consumidores. NORMAS DE HIGIENE. Estas normas se aplican de la «granja a la mesa» a los productos alimenticios producidos en la UE o importados de terceros países. La estrategia de seguridad alimentaria de la UE está basada en normas relacionadas con la seguridad de los productos destinados al consumo humano y animal, dictámenes científicos independientes y a disposición de todo el mundo, sistemas de salvaguardia y el derecho de los consumidores a tomar decisiones con pleno conocimiento de causa. Por último, la Comisión Europea y los Estados miembros ofrecen su ayuda a los agricultores que están comprometidos con la calidad a través de medidas de desarrollo rural y de promoción. IMPORTACIONES AGRÍCOLAS DE PAÍSES MENOS AVANZADOS POR LA UE Y POR OTROS PAÍSES CLAVE Millones de euros; datos de 2015. Fuente: Comisión Europea. Unión Europea (EU-28) 3 400 Canadá 66 Japón 393 Rusia 232 Estados Unidos 572 China 1 591 15 A g r i C U L t U r A Europa es un importante exportador de alimentos de calidad gracias a su clima favorable, la fertilidad de sus suelos y las habilidades técnicas de sus agricultores, Europa es uno de los más importantes productores del mundo de productos agrícolas. A escala mundial, la producción de alimentos deberá incrementarse para alimentar a una población mundial que, según las previsiones, aumentará considerablemente en el futuro. La UE, a través de la PAC, desempeña un importante papel para superar este reto. Por ello, debe seguir invirtiendo en el sector agrícola. El volumen, la diversidad y la calidad de sus productos hacen de la UE un importante exportador. De hecho, la UE es el primer exportador de productos agrícolas (en su mayoría productos transformados y de alto valor añadido). La UE no solo es un exportador de productos agrícolas con un gran peso, sino que también presenta de manera sistemática un excedente comercial de productos agrícolas. De hecho, el 25 % del excedente comercial de la UE lo genera la exportación de productos agrícolas. La UE es uno de los miembros más importantes y activos de la Organización Mundial del Comercio (OMC) y desempeña un papel constructivo en la adopción de normas comunes innovadoras y orientadas al futuro para el comercio internacional, incluida la agricultura. Mediante su apoyo a la función de la OMC, contribuye a mantener un sistema comercial libre, justo y abierto a todos los países del mundo. A continuación se muestra el flujo de importaciones y exportaciones agrícolas hacia y desde la Unión Europea. EXPORTACIONES DE LA UE POR SECTORES Datos de 2015, EU-28. Fuente: Comisión Europea. COMERCIO AGRÍCOLA DE LA UE Media 2013-2015 en millones de euros Fuente: GTA. Maquinaria y aparatos 20 % Productos químicos 10 % Productos farmacéuticos 9 % Agricultura 8 % Vehículos y sus componentes 7 % Productos textiles 3 % Maquinaria de construcción 2 % América del Norte importaciones de la UE 13 036 Exportaciones de la UE 22 043 Argentina y Brasil importaciones de la UE 18 725 Exportaciones de la UE 1 815 ACP — Países africanos importaciones de la UE 11 527 Exportaciones de la UE 1 815 Australia y Nueva Zelanda importaciones de la UE 4 464 Exportaciones de la UE 2 973 ASEAN, China e India importaciones de la UE 19 614 Exportaciones de la UE 15 641 Países de la cuenca mediterránea importaciones de la UE 9 939 Exportaciones de la UE 18 571 Japón importaciones de la UE 210 Exportaciones de la UE 5 379 Rusia y Ucrania importaciones de la UE 5 466 Exportaciones de la UE 10 888 16 C O M P r E N D E r L A S P O L Í t i C A S D E L A U N i Ó N E U r O P E A Para mayor información: X Sitio web de la Comisión Europea sobre agricultura: http://ec.europa.eu/agriculture/index_es.htm X ¿Preguntas sobre la Unión Europea? Europe Direct puede ayudarle: 00 800 6 7 8 9 10 11 — http://europa.eu/contact/index_es.htm La agricultura europea en el horizonte 2020: abordar los retos futuros La política agrícola común nos suministra comida para nuestra mesa, aportándonos productos sanos, de gran calidad y seguros a un precio justo y asequible. La PAC ha evolucionado con los años para responder a circunstancias económicas cambiantes y a las exigencias de los ciudadanos, la inmensa mayoría de los cuales la respalda y reconoce sus considerables efectos beneficiosos. En 2013 se remodeló la política agrícola común para afrontar los retos del futuro. Ahora tiene en cuenta las expectativas de la sociedad y dará lugar a cambios transcendentales: las ayudas directas serán más equitativas y más ecológicas, la posición de los agricultores se fortalecerá con respecto a otros agentes de la cadena alimentaria y la PAC en su conjunto será más eficiente y transparente. La PAC constituye la respuesta contundente de la UE a los retos de la seguridad alimentaria, el cambio climático y el crecimiento y el empleo en las zonas rurales. Seguirá promoviendo un crecimiento inteligente, sostenible e integrador. Como ha hecho a lo largo de los últimos 50 años, la PAC seguirá evolucionando y aportando beneficios a todos los ciudadanos de la UE. N A-02-16-625-ES-N iSBN 978-92-79-59595-0 doi:10.2775/24724 http://ec.europa.eu/agriculture/index_es.htm http://europa.eu/contact/index_es.htm Aduanas Una unión aduanera implica que los países participantes aplican las mismas tarifas a las mercancías importadas en su territorio pro- cedentes del resto del mundo y que no aplican tarifas en su interior. En el caso de la UE, esto significa que no deben pagarse derechos de aduana cuando las mercancías se transportan de un Estado miembro a otro. La unión aduanera de la UE es una de las pocas competencias exclusivas de la Unión Europea. La Comisión Europea propone legisla- ción sobre asuntos aduaneros de la UE y garantiza su aplicación. La unión aduanera de la UE significa que todos los Estados miembros colaboran para garantizar que las mercancías importadas en la UE circulan libremente y que son seguras para las personas, los animales y el medio ambiente. ¿Qué hace la UE? En la práctica, la unión aduanera de la UE corre a cargo de los servicios adua- neros nacionales que trabajan como si fueran uno solo. Protegen a los consumi- dores contra productos que podrían ser peligrosos o perjudiciales para su salud y a los animales y el medio ambiente con- tra enfermedades animales y vegetales. También contribuyen a la lucha contra la delincuencia organizada y el terrorismo y garantizan que no se saque clandestina- mente el patrimonio europeo. Además, los servicios de adua- nas impiden la exportación ilegal de residuos, dado que la protec- ción del medio ambiente es una de sus principales tareas. Para las empresas, la unión aduanera implica que, independientemente del punto de entrada de las mercancías en la UE, se aplican las mismas normas y, una vez despachadas las mercancías por las autoridades aduaneras, pueden circular libremente o venderse en cualquier punto del territorio aduanero de la UE. En 2016, se procesaron casi 313 millones de declaraciones en aduana en más de 2 000 oficinas de aduanas de la UE que trabajan 365 días al año. En la actualidad, la política aduanera de la UE se centra en los siguientes ámbitos: ● garantizar que todos los Estados miembros colaboran de manera eficaz y eficiente dentro de la unión aduanera; ● proponer legislación y procedimientos para garantizar una mayor seguridad y protección de los ciudadanos, así como facilitar el comercio legítimo; ● ayudar a los países a inter- cambiar información que podría ser de utilidad para las autoridades aduaneras; y ● garantizar que los productos pueden circular libremente de un Estado miembro a otro en el mercado único de la UE. Más información: https://ec.europa.eu/info/topics/customs_es http://bit.ly/1Tn9RIH@EU_Taxud https://ec.europa.eu/taxation_customs/facts-figures/eu-customs-union-unique-world_en http://ec.europa.eu/taxation_customs/facts-figures/28-eu-member-states-links-national-customs-websites_en http://ec.europa.eu/taxation_customs/facts-figures/28-eu-member-states-links-national-customs-websites_en https://ec.europa.eu/info/topics/customs_es http://bit.ly/1Tn9RIH http://bit.ly/1Tn9RIH http://bit.ly/1Tn9RIH https://twitter.com/EU_Taxud Página 1 | 1. INTRODUCCIÓN Aunque en los últimos tiempos las condiciones económicas han ido mejorando, la Unión Europea aún está haciendo frente al legado de la crisis, que incluye la falta de inversión y el aumento de las desigualdades. Como consecuencia de ello, son muchos los ciudadanos que reclaman en toda la UE que se preste mayor atención a la justicia social. La fiscalidad tiene un papel fundamental que desempeñar en la configuración de una sociedad justa y una economía sólida. Puede contribuir a corregir las desigualdades, no solo apoyando la movilidad social, sino reduciendo las desigualdades de renta que genera el mercado. Del mismo modo, la política fiscal puede tener una gran influencia en las decisiones en materia de empleo, los niveles de inversión y la voluntad de expansión de los empresarios1, aspectos todos ellos que contribuyen a un mayor crecimiento. Las políticas fiscales se miden por tanto en relación con cuatro prioridades: 1 Para obtener información adicional sobre las cuestiones que se plantean en la presente ficha, véase: Comisión Europea (2017), Políticas fiscales en la Unión Europea: Encuesta de 2017, de próxima publicación. el estímulo de la inversión; el apoyo al empleo; la reducción de las desigualdades; la garantía del cumplimiento de las obligaciones tributarias. En la presente ficha se resumen las dificultades estratégicas en materia fiscal a las que se enfrentan los países de la UE en estos ámbitos. A continuación, se exponen los estímulos estratégicos las medidas estratégicas que podrían ayudar a hacerles frente. Por último, se analiza la situación existente en los países en cuestión, basándose en un conjunto de indicadores y en las recientes reformas tributarias. La presente ficha no abarca la elusión fiscal, que se trata en una ficha aparte. Además, el análisis realizado en la presente ficha deberá leerse en relación con las fichas temáticas sobre: Investigación e innovación, Mujeres en el mercado de trabajo, Trabajo no declarado, Políticas activas del mercado de trabajo, Lucha contra las desigualdades, Inclusión social, Lucha contra la corrupción, Evolución del mercado de la vivienda. FICHAS TEMÁTICAS DEL SEMESTRE EUROPEO FISCALIDAD Página 2 | 2. DIFICULTADES ESTRATÉGICAS EN MATERIA FISCAL A LAS QUE SE ENFRENTAN LOS GOBIERNOS DE LA UE 2.1. Estímulo de la inversión Existen diferencias importantes en los niveles totales de imposición aplicados por los distintos países de la UE. En 2017, se espera que la ratio impuestos/PIB2 oscile en la EU28 entre el 24,1 % de Irlanda y el 45,6 % de Dinamarca (Gráfico 1). 2 Esta magnitud incluye las contribuciones realmente pagadas a la seguridad social, pero no tiene en cuenta las contribuciones que se consideran pagadas por algunas Administraciones públicas en relación con sus empleados públicos mediante imputación. Las diferencias existentes en el nivel total de imposición no son sino el reflejo de las diferentes preferencias sociales con respecto a los bienes públicos. Hasta la fecha, no se dispone de pruebas concluyentes sobre la incidencia del nivel global de imposición en el crecimiento económico. No obstante, se ha adquirido una mejor comprensión del modo en que cada uno de los componentes del sistema fiscal afecta al crecimiento a través de canales tales como el de la productividad global de los factores, el aumento de la masa de capital o la oferta de mano de obra. Gráfico 1: Carga fiscal total en los países de la UE en porcentaje del PIB, en 2012 y 2018 Fuente: Comisión Europea, AMECO. Página 3 | La repercusión del impuesto sobre la renta de las personas físicas y del impuesto sobre sociedades en el crecimiento y la inversión es un hecho ampliamente documentado. Los impuestos sobre sociedades influyen tanto en la ubicación de las empresas como en la inversión directa nacional y extranjera. Los tipos impositivos, el modo de determinación de la base imponible y diversos aspectos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones tributarias constituyen importantes factores determinantes de los efectos económicos de la fiscalidad. El tratamiento fiscal de las distintas fuentes de financiación, el diseño de los incentivos fiscales y el tiempo dedicado por las empresas al cumplimiento de las obligaciones tributarias pueden incidir en la inversión productiva. Las divergencias entre los distintos impuestos sobre sociedades pueden dar lugar al traslado de los beneficios por las empresas multinacionales desde países que aplican niveles de imposición elevados a otros países con niveles más bajos. Los tipos impositivos efectivos reflejan una amplia gama de factores que van más allá de los impuestos sobre sociedades establecidos por ley, como, por ejemplo, los elementos de la base imponible, la fuente de financiación (deuda, beneficios no distribuidos o ampliaciones de capital), y los activos en los que se invierte (maquinaria, edificios, bienes intangibles, inventario y activos financieros). El gráfico que figura a continuación ilustra las diferencias existentes en los tipos impositivos efectivos medios del impuesto sobre sociedades, que oscilan entre el 38,4 % de Francia y el 9 % de Bulgaria. Gráfico 2: Tipos efectivos medios del impuesto sobre sociedades en los Estados miembros de la UE, en porcentaje, 2016 Fuente: ZEW (2016), niveles de imposición efectivos, utilizando la metodología Devereux/Griffith: informe de situación 2016. Proyecto para la Comisión Europea. Nota: (1) El tipo impositivo efectivo medio mide los impuestos abonados por las sociedades sobre las inversiones inframarginales que generan beneficios superiores al rendimiento normal del capital. (2) A fin de reflejar la bonificación para el capital social en Chipre, Bélgica e Italia, en el modelo se parte de la hipótesis de que los tipos de esas bonificaciones equivalen al tipo de interés del mercado. Página 4 | Las decisiones sobre si debe procederse a una mayor o menor inversión se ven influidas por el tipo impositivo marginal efectivo, es decir, la carga fiscal sobre el último euro invertido en un proyecto que se sitúa justo en el umbral de rentabilidad (la inversión «marginal»). Cuanto menor sea el tipo impositivo marginal efectivo más favorable a las inversiones será el sistema fiscal. Existen varias formas de reducir el tipo impositivo marginal efectivo y diseñar un sistema fiscal favorable a la inversión. Entre ellas, cabe mencionar: la aceleración de los calendarios de amortización o reconocimiento inmediato, la deducibilidad de los costes de capital, la mejora de las condiciones de la imputación de las pérdidas, la oferta de incentivos fiscales a la I+D. Gráfico 3: Tipos efectivos marginales del impuesto sobre sociedades de los países de la UE, en porcentaje, 2016 Fuente: ZEW (2016), niveles de imposición efectivos, utilizando la metodología Devereux/Griffith: informe de situación 2016. Proyecto para la Comisión Europea. Notas: (1) El indicador se basa en el modelo Devereux/Griffith.(2) A fin de reflejar la bonificación para el capital social en Chipre, Bélgica e Italia, en el modelo se parte de la hipótesis de que los tipos de esas bonificacionesequivalen al tipo de interés del mercado. -50 -40 -30 -20 -10 0 10 20 30 40 ES FR M T U K EL D E P T A T LU N L H U FI D K SE P L SK LV I E SI R O C Z LT H R B G C Y EE IT B E En % 2016 variación 2005-2016 Página 5 | 2.2. Apoyo a la creación de puestos de trabajo y al empleo Los impuestos sobre el trabajo influyen tanto en las decisiones de las personas sobre si es preciso trabajar y en qué medida (oferta de mano de obra) como en las decisiones de los empleadores de contratar trabajadores, ya que dichos impuestos aumentan el coste de la mano de obra (demanda de mano de obra)3. La oferta de mano de obra de algunos grupos de población (por ejemplo, trabajadores poco cualificados, jóvenes, personas mayores y segundos perceptores de renta en la unidad familiar) 3 Estas decisiones también dependen de las prestaciones sociales percibidas cuando no se trabaja o cuando se trabaja a tiempo parcial. Para obtener información adicional sobre otros factores determinantes del impacto de los sistemas de prestaciones sociales en la oferta de mano de obra, véanse los diferentes indicadores disponibles en la base de datos conjunta de la Comisión Europea y la OCDE sobre indicadores sobre impuestos y prestaciones. es especialmente sensible a los impuestos y a las cotizaciones de seguridad social4. El gráfico que figura a continuación ilustra la tasa de empleo del total de la población y de las personas con escasa formación. Ello podría indicar cuándo un país tiene dificultades para fomentar el empleo en general o el empleo de grupos específicos de población. Aunque en los últimos años las tasas de empleo en los países de la UE han mejorado, la situación varía en función de los países. Del mismo modo, la diferencia entre las tasas de empleo de las personas con escasa formación y el empleo total varía en los distintos países. Eslovaquia registra la mayor diferencia entre ambas tasas (33,9 puntos porcentuales) y Portugal, la más baja (5,9 puntos porcentuales). 4 Véase, por ejemplo, Costas Meghir y David Phillips (2010), «Labour Supply and Taxes» (Oferta de mano de obra e Impuestos); Institute for Fiscal Studies (ed.), The Mirrlees Review: «Dimensions of Tax Design» (Aspectos del diseño fiscal), Oxford University Press, pp. 202-274. Gráfico 4: Tasas de empleo del total de la población, de las mujeres y de los trabajadores poco cualificados, 2016 Fuente: Eurostat, 2017. Nota: (1) El grupo de edad abarca de los 20 a los 64 años. (2) Los términos «poco cualificados» hacen referencia a los niveles 0 a 2 de la CINE. (3) La tasa de empleo de las mujeres se utiliza como variable sustitutiva de los segundos perceptores. Se reconoce que estos no son necesariamente los mismos. (4) La tasa de empleo no se mide en equivalentes a tiempo completo. Página 6 | La cuña fiscal mide la diferencia proporcional entre los costes que genera un trabajador a su empleador y los ingresos netos (disponibles) de los empleados. Así pues, mide tanto los incentivos al trabajo (lado de la oferta de mano de obra) como a la contratación de personal (lado de la demanda de mano de obra). Entre 2010 y 2016, la cuña fiscal de las personas que perciben un 50 % del salario medio disminuyó por término medio en la UE. Sin embargo, está evolucionando en diversas direcciones en los diferentes países; así, por ejemplo, aumentó en 15 y disminuyó en 10. La composición de la cuña fiscal es un elemento importante a corto plazo, ya que sus diversos componentes pueden afectar tanto a la demanda como a la oferta de mano de obra. En el gráfico que figura a continuación, la cuña fiscal de un trabajador con el salario medio se desglosa en sus distintos componentes: impuesto sobre la renta de las personas físicas; cotizaciones sociales a cargo del empleador; cotizaciones sociales a cargo del asalariado; prestaciones familiares5. Muestra la cuña fiscal de un trabajador que percibe el 50 % del salario medio. 5 En Francia y Dinamarca, las prestaciones familiares reducen la cuña fiscal total. Gráfico 5: Composición de la cuña fiscal en el caso de un trabajador con un salario bajo en los distintos países de la UE, 2016 Fuente: Comisión Europea, base de datos de indicadores sobre fiscalidad y prestaciones basada en el modelo de la OCDE sobre fiscalidad y prestaciones, actualizada el 10.4.2017. Notas: (1) No hay datos recientes relativos a Chipre. (2) Los datos corresponden a perceptores individuales, sin hijos y que perciben el 50 % del salario medio. Página 7 | Ciertas características del sistema fiscal, como los créditos fiscales transferibles y el grado de tributación conjunta, combinadas con características del sistema de prestaciones sociales, como la retirada de subsidios en función de la renta, pueden contribuir a la aplicación de tipos impositivos marginales elevados a los trabajadores que representan la segunda fuente de ingresos de una familia (segundos perceptores) cuando pasan de la inactividad al trabajo, o cuando incrementan sus ingresos. Cabe señalar que existen otros factores, tales como la disponibilidad de servicios asistenciales formales asequibles y de alta calidad (en particular, los servicios de guardería) y un diseño apropiado de las políticas de conciliación, que pueden afectar a las decisiones de reincorporarse al trabajo o aumentar el número de horas laborales. El gráfico que figura a continuación muestra la trampa de inactividad para los segundos perceptores en los países de la UE6. En la mayoría de los países, la fiscalidad contribuye en una medida relativamente elevada a la trampa para los segundos perceptores, en aquellos casos en que el otro trabajador obtiene el salario medio. 6 La trampa de inactividad, es decir, la carga fiscal implícita que supone la reincorporación de las personas inactivas al trabajo, mide la parte del salario bruto que no se percibe, en concepto de impuestos, cuando una persona que no ejerce ninguna actividad (sin derecho a las prestaciones por desempleo, pero que puede optar a la asistencia social en función de la renta que demuestre) acepta un empleo. En otras palabras, este indicador mide los incentivos financieros para pasar de la inactividad (y la asistencia social) al empleo. Gráfico 6: Trampa de inactividad de los segundos perceptores en los países de la UE, 2015 Fuente: Comisión Europea, base de datos de indicadores sobre fiscalidad y prestaciones basada en el modelo de la OCDE sobre fiscalidad y prestaciones, actualizada el 10.4.2017. Nota: (1) Los datos relativos a la trampa de inactividad corresponden a un segundo perceptor que cobra el 67 % del salario medio en una familia formada por dos trabajadores y dos hijos; el perceptor principal cobra el salario medio (SM). (2) «Contribución de la fiscalidad» alude a la contribución de la tributación a la trampa de inactividad, en puntos porcentuales (otras contribuciones son, por ejemplo, la retirada del subsidio de desempleo, de las prestaciones sociales y de los subsidios de vivienda). Página 8 | 2.3. Corrección de las desigualdades y fomento de la movilidad social El gráfico que figura a continuación muestra la desigualdad de la renta disponible (después de impuestos y prestaciones) según el índice de Gini, junto con el porcentaje de población en riesgo de pobreza en los diferentes países de la UE. Aunque la UE dispone de uno de los sistemas más avanzados de Estado del bienestar, siguen existiendo notables desigualdades. Lituania, Rumanía, Bulgaria, Letonia y Estonia registran el mayor nivel de desigualdad de renta después de impuestosy transferencias. Gráfico 7: Nivel de desigualdad de la renta en los países de la UE, 2016 Fuente: Eurostat, EU-SILC. 2016 Notas: (1) Eje vertical: coeficientes de Gini. La escala se gradúa de 0 a 100. El valor 0 corresponde a la igualdad total (una renta equivalente para todos) y el valor 100 corresponde a la máxima desigualdad (toda la renta se asigna a una única persona, mientras que el resto no dispone de renta alguna). En las transferencias sociales se incluyen las pensiones. (2) Eje horizontal: índice de riesgo de pobreza expresado en porcentaje de la población total. Este indicador complementa el coeficiente de Gini para ofrecer una imagen más precisa de los desafíos sociales en los países de la UE. Describe la proporción del total de la población con ingresos inferiores al 60 % de la mediana de la renta disponible equivalente después de las transferencias sociales. (3) Los datos correspondientes a 2016 no se encuentran disponibles en el caso de IE, IT y LU, por lo se han utilizado los de 2015. (4) La media de la EU-28 se calcula como la media aritmética ponderada de población de las distintas cifras nacionales. Página 9 | La creciente acumulación de riqueza privada en Europa durante los últimos 40 años y el incremento de las desigualdades han desencadenado un intenso debate público sobre la equidad de los sistemas fiscales en vigor. La desigualdad de la riqueza supera la desigualdad de la renta (gráfico 8) Esta constatación ha llevado a reconocer que es preciso hacer frente a las desigualdades teniendo en cuenta conjuntamente la renta y la riqueza. Los datos disponibles parecen indicar que la desigualdad de la riqueza es un problema especialmente importante en Letonia, Alemania, Austria e Irlanda. Gráfico 8: Nivel de igualdad de la renta (2016) y de desigualdad de la riqueza (2014) Fuente: Cálculos de la Comisión Europea basados en la encuesta de financiación y consumo de los hogares del BCE, 2016, y Eurostat, 2016. Nota: Por riqueza neta se entiende la diferencia entre los activos totales y los pasivos totales de los hogares. Una mayor desigualdad va asociada a una menor movilidad social, ya que la desigualdad determina el acceso a oportunidades7. La movilidad social puede ser tanto intrageneracional como intergeneracional. El término movilidad intrageneracional alude a las posibilidades de ascenso o de descenso (por ejemplo, en la escala de ingresos) a lo largo de la vida. El término movilidad intergeneracional alude a la medida en que las características socioeconómicas de las personas son un reflejo de las de sus padres. 7 Corak, M. (2013), Income Inequality, Equality of Opportunity, and Intergenerational Mobility (Desigualdad de ingresos, igualdad de oportunidades y movilidad intergeneracional). Documento de trabajo IZA n.º 7520. La movilidad intergeneracional es un indicador importante a la hora de determinar si las personas pueden prosperar en una sociedad con independencia de su extracción socioeconómica. Este indicador está estrechamente relacionado con la igualdad de oportunidades. La fiscalidad ha de desempeñar un papel importante en el apoyo a la movilidad social, por ejemplo: como fuente de financiación de una educación de calidad, como medio de reducir la transmisión de privilegios o desventajas de una generación a la siguiente, mediante la redistribución de la renta y, en particular, de la riqueza, fomentando comportamientos que incrementen la movilidad social. Página 10 | 2.4. Cumplimiento de las obligaciones tributarias8 En general, la evasión fiscal abarca los planes ilegales para ocultar o ignorar la obligación de tributar, es decir, el contribuyente paga menos impuestos de los que está legalmente obligado a pagar, ocultando renta o información a las autoridades tributarias. Como ejemplo de evasión fiscal cabe citar la infranotificación de las ventas a fin de reducir los pagos del IVA. Otro ejemplo está relacionado con el trabajo no declarado, mediante el cual se evita el pago del impuesto sobre la renta y de las cotizaciones a la seguridad social. 8 La cuestión de la planificación fiscal abusiva y la evasión fiscal se trata en una ficha separada. Existen diversas estimaciones sobre la cuantía de los impuestos que deberían recaudarse, pero que finalmente no se perciben. Sin embargo, la brecha del IVA es la única brecha fiscal con respecto a la que existen cálculos comparativos basados en una metodología común para todos los países de la UE. La brecha del IVA es la diferencia entre el importe del IVA efectivamente recaudado y el importe estimado que en teoría podría recaudarse con arreglo a la normativa sobre el IVA. Este concepto permite valorar la eficacia de las medidas de ejecución y de control del cumplimiento de la normativa del IVA en cada Estado miembro. La mayor brecha del IVA se registra en Rumanía, Eslovaquia, Grecia y Lituania. Gráfico 9: Brecha del IVA en porcentaje de la deuda teóricamente exigible, 2014/2015 Fuente: CASE y otros (2017). Estudio e informes sobre la brecha del IVA en los Estados miembros de la EU- 28. Informe final de 2017, TAXUD/2015/CC/131. Página 11 | 3. MEDIDAS ESTRATÉGICAS PARA HACER FRENTE A LAS DIFICULTADES EN MATERIA FISCAL Los aspectos clave que deben considerarse a la hora de evaluar la equidad y la eficiencia de un sistema fiscal son la medida en que este último fomenta la inversión, apoya la creación de puestos de trabajo y el empleo, corrige las desigualdades, logra un elevado grado de cumplimiento. En general, si bien en algunos casos existen compromisos entre los objetivos de eficiencia y equidad, estos no están en absoluto en contradicción. 3.1. Estímulo de la inversión Una inversión débil no solo supone un menor crecimiento, sino que reduce asimismo el incremento de la productividad y lleva aparejadas malas perspectivas de crecimiento y de creación de empleo a largo plazo. El estímulo de la inversión es, pues, una de las principales prioridades políticas de la Comisión. Es importante diseñar un sistema fiscal que mantenga bajo el tipo impositivo efectivo marginal y que, por tanto, no desincentive las inversiones rentables. Ello no significa que sea preciso reducir los tipos impositivos. Es preciso, más bien, proceder a la aceleración de los calendarios de amortización y el reconocimiento inmediato, o permitir la deducibilidad de los costes de financiación mediante fondos propios a fin de reducir la imposición marginal efectiva, aunque ello se compense mediante un cambio de los tipos impositivos. En la adopción de decisiones, es fundamental que tanto las empresas como los inversores dispongan de seguridad jurídica y de unas normas fiscales estables, predecibles y sencillas. Las distorsiones del sistema fiscal podrían afectar al acceso a financiación y desincentivar las inversiones en recursos propios. La fiscalidad es uno de los principales instrumentos a disposición de los Gobiernos para el fomento del espíritu empresarial y de la innovación. Las políticas fiscales pueden contribuir a reducir el riesgo empresarial y los costes de ejecución de una actividad empresarial. La fiscalidad contribuye a corregir deficiencias del mercado tales como la inadecuación de la inversión en I+D, la financiación del riesgo y externalidades medioambientales como la contaminación. Por lo tanto, un sistema fiscal adecuadamente diseñado puede elevar el nivel de vida ofreciendo incentivos para llevar a cabo una inversión inteligente y en favor del medio ambiente. La eficiencia de la Administración tributaria influye en el nivel de confianza de los ciudadanos en el sistema. Los contribuyentes tiendena confiar en mayor medida en las organizaciones que se consideran eficientes y eficaces. Además de los costes generados por la recaudación de impuestos, es preciso tener en cuenta asimismo los costes asociados al pago de los mismos. Dichos costes, que se suelen denominar costes de cumplimiento de las obligaciones tributarias, pueden desalentar la creación de nuevas empresas, fomentar la economía sumergida, incrementar el incumplimiento y perjudicar la competitividad de los países y las empresas. 3.2. Apoyo a la creación de puestos de trabajo y al empleo La reducción de los impuestos sobre las rentas del trabajo puede constituir una herramienta para promover mayores niveles de empleo, especialmente cuando los elevados costes laborales desalientan la contratación (problemas relacionados con la demanda de mano de obra) o cuando los incentivos para aceptar un empleo son exiguos debido a que la remuneración percibida no compensa (problemas relacionados con la oferta de mano de obra). Página 12 | Una reducción de los impuestos sobre las rentas del trabajo específicamente orientada a los grupos de población vulnerables y más sensibles, como los asalariados con bajos ingresos o los segundos perceptores, puede contribuir a elevar los niveles de empleo, reduciendo al mismo tiempo la pobreza y la exclusión social. Dado que solo unos pocos países cuentan con un margen presupuestario suficiente para poder considerar la aplicación de recortes de impuestos sobre las rentas del trabajo sin proceder a compensación alguna, es preciso examinar cómo financiar dichos recortes. Una de las posibles opciones es desplazar la presión fiscal hacia otras bases imponibles. El eventual margen para desplazar la presión fiscal depende de la estructura fiscal existente. Determinados tipos de bases imponibles se consideran menos perjudiciales para el crecimiento, como las de los impuestos sobre el consumo, los impuestos periódicos sobre los bienes inmuebles y los impuestos medioambientales. No obstante, la reciente bibliografía en el ámbito económico llama la atención sobre las respuestas heterogéneas, los efectos no lineales y las diferencias de amplitud entre los efectos a corto y a largo plazo. El diseño pormenorizado de un impuesto es, como mínimo, tan importante como la estructura del sistema fiscal. No obstante, los elevados niveles de imposición sobre el trabajo, unidos a una carga fiscal relativamente baja en concepto de impuestos sobre el consumo, impuestos periódicos sobre los bienes inmuebles o impuestos medioambientales, pueden indicar que existe margen para reorientar la tributación hacia otros impuestos distintos de los que gravan las rentas del trabajo. Debe tenerse en cuenta, a su vez, el impacto distributivo que tendría el incremento de la tributación en estos ámbitos. 3.3. Corrección de las desigualdades y fomento de la movilidad social La fiscalidad desempeña un papel fundamental en la creación de una sociedad justa garantizando una combinación de ingresos adecuada para financiar el gasto público; atenuando las desigualdades; y/o apoyando la movilidad social y la equidad intergeneracional. Existen medidas tales como la igualdad de acceso a una educación o una asistencia sanitaria de calidad destinadas a aumentar la igualdad de oportunidades. La fiscalidad permite financiar este gasto público, basándose en la adecuada combinación de impuestos y en el cumplimiento efectivo de las obligaciones tributarias por parte de todos los contribuyentes. Los sistemas fiscales y de prestaciones sociales pueden constituir asimismo potentes herramientas para combatir las desigualdades de renta mediante la redistribución. Es importante tener en cuenta siempre la repercusión social de los sistemas fiscales a fin de hallar el justo equilibrio entre la eficiencia y la equidad del diseño fiscal, en consonancia con las preferencias de los países interesados. La fiscalidad también puede utilizarse para incentivar algunos tipos de conducta. La estructura del sistema desempeña un papel esencial. Más allá del impuesto sobre la renta y las prestaciones en metálico, la estructura general del sistema fiscal9 desempeña un papel con vistas a la reducción de las desigualdades en la renta y la riqueza y al fomento de la cohesión social. Es importante asegurarse de que la carga fiscal global que soportan los ciudadanos, que varía en función de sus fuentes de 9 Incluido el IVA, los impuestos sobre el patrimonio, el impuesto sobre las ganancias patrimoniales, el impuesto sobre las sucesiones, y la naturaleza progresiva del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Página 13 | ingresos, sea progresiva y que el sistema fiscal sea coherente y eficaz. Sería deseable que un sistema de este tipo contribuyera a corregir las desigualdades de renta que genera el mercado. Como mínimo, debe evitar acrecentar dichas desigualdades. 3.4. Cumplimiento de las obligaciones tributarias Mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, garantizando de este modo que se dispone de ingresos fiscales para financiar las políticas públicas en los ámbitos de la educación, la sanidad, las infraestructuras, la defensa, etc,, es esencial para crear una sociedad justa. A fin de combatir el fraude y la evasión fiscales, es importante desplegar una estrategia multicanal10. Aunque sea importante lograr mayores niveles de ejecución y control, también lo es generar confianza y desarrollar una cultura de cumplimiento de las normas. Es preciso que las autoridades tributarias revisen las políticas y marcos jurídicos en vigor o desarrollen nuevas estrategias, a fin de garantizar que los contribuyentes cumplen con sus obligaciones, preferentemente de manera voluntaria. La naturaleza transfronteriza del fraude fiscal y la integración de las economías nacionales en la UE exigen un planteamiento coordinado, no solo a través de iniciativas europeas, sino también mediante la coordinación de las políticas nacionales. 4. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN ACTUAL 4.1. Estímulo de la inversión El fomento de la inversión ha sido una importante prioridad en las recientes reformas tributarias, especialmente en los países afectados por la crisis. También se han realizados esfuerzos a fin de simplificar el entorno empresarial en 10 La cuestión de la planificación fiscal abusiva y la evasión fiscal se trata en una ficha aparte. materia de tributación. No obstante, los Gobiernos nacionales pueden implicarse en mayor medida en el estímulo de la inversión a través de sus políticas fiscales. La mayoría de los sistemas del impuesto sobre sociedades otorgan a las empresas incentivos para que asuman un mayor endeudamiento, al permitir deducciones por los pagos de intereses, pero no conceden un trato similar en relación con sus recursos propios. Dado que la inversión en deuda disfruta de un trato fiscal preferente, el rendimiento antes de impuestos mínimo necesario para que compense realizar una inversión (en lo sucesivo, «coste del capital») es inferior en el caso de una inversión financiada mediante deuda. La magnitud de este sesgo favorable al endeudamiento difiere en toda la UE. El sesgo favorable al endeudamiento da lugar a un incremento de los niveles de deuda, lo que hace que las empresas sean más frágiles y las economías más propensas a las crisis. En consecuencia, agrava los riesgos para la estabilidad financiera y tiende a provocar niveles desproporcionados de quiebra. Esta situación es especialmente problemática en el caso de las empresas innovadoras y de reciente creación, que a menudo no tienen acceso a financiación externa y se encuentran, por tanto, en
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