Administracion Tributaria

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Es un negocio de venta de abarrotes (tienda) y en el mes vende los siguientes ítems:
SE PIDE:
Calcular el IVA per cibido (ventas)
Calcular el IVA pagado en adquisiciones
NOTAS:
4. Paga servicio de limpieza a una contribuyente RISE: $ 300 dólares (valor total de la nota de venta)
Los valores indicados (no incluyen IVA)
Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.
1. Pago de arriendo del local $ 900.
2. Compra de mercadería gravada con tarifa 0% para su inventario: $ 3.300 dólares.
3. Compra de mercadería gravada con tarifa 12% para su inventario: $ 5.500 dólares.
5. Pago de alícuota (condominio) donde se encuentra el local comercial: $ 90
1.100,00$ 
Valor venta mensuaal (sin Imp)
1.800,00$ 
1.300,00$ 
VENTAS-INGRESOS
COMPRAS-EGRESOS
1.500,00$ 
1.600,00$ 
1.000,00$ 
1.600,00$ 
Leches con sabores 
pan, leche, azucar, sa, manteca, margarita, fideos y 
aceites comestibles 
carne en estado natural 
Leche en polvo de produccion extranjera 
Jabon, shampoo, cepillos de dientes, pañales 
Queso y huevos
Pasteles pastas
Producto
Caso 1: Crédito tributario de IVA
El contribuyente Carlos Páez persona natural no obligada a llevar contabilidad, con número de RUC 
0901825114001, ha realizado las siguientes transacciones durante el mes de julio del 2020:
N B. Imponible IVA Total % deretencion Retencion Contado 
1 1.800,00$ 216,00$ 2.016,00$ 0% -$ 2.016,00$ 
2 1.600,00$ 192,00$ 1.792,00$ 0% -$ 1.792,00$ 
3 1.000,00$ 120,00$ 1.120,00$ 0% -$ 1.120,00$ 
4 1.600,00$ 192,00$ 1.792,00$ 0% -$ 1.792,00$ 
6.000,00$ 720,00$ 6.720,00$ -$ 6.720,00$ 
N B. Imponible IVA Total % deretencion Retencion Contado 
1 1.500,00$ -$ 1.500,00$ 0% -$ 1.500,00$ 
3 1.100,00$ -$ 1.100,00$ 0% -$ 1.100,00$ 
3.900,00$ -$ 3.900,00$ -$ 3.900,00$ 
9.900,00$ 720,00$ 10.620,00$ -$ 10.620,00$ 
N B. Imponible IVA Sub total % Retencion V. Retenido Contado 
1 900,00$ 108,00$ 1.008,00$ 0% -$ 1.008,00$ 
6.400,00$ 768,00$ 7.168,00$ -$ 7.168,00$ 
N B. Imponible IVA Sub total % Retencion V. Retenido Contado 
1 3.300,00$ -$ 3.300,00$ 0% -$ 3.300,00$ 
2 300,00$ -$ 300,00$ 0% -$ 300,00$ 
3 90,00$ -$ 90,00$ 0% -$ 90,00$ 
Copras 0%
Compra de mercadería para su inventario
Paga servicio de limpieza a una contribuyente RISE
Pago de alícuota del local comercial
Detalle de retencion 
6.160,00$ 0% -$ 6.160,00$ 2
Sub total
Detalle de retencion 
 Pago de arriendo del local
Compra de mercadería gravada con tarifa 12% para su 
inventario
5.500,00$ 660,00$ 
 $ - $ 1.300,00 
Quesos y huevos
Sub total 
TOTAL
Compras 12%
pan,leche,azúcar,sal,manteca,margarina,fideos y aceites 
comestibles
2
 $ 1.300,00 $ - $ 1.300,00 0%
Jabón, shampoo,cepillos de dientes,pañales
Subtotal 
Ventas 12%
Ventas 0%
Detalle de la venta 
Carne en estado natural
Detalle de la venta 
Leche con sabores
eche en polvo de producción extranjera
Pasteles, pastas
Calcular el factor de proporcionalidad
Calcular el IVA crédito tributario del mes (adquisiciones)
3.690,00$ -$ 3.690,00$ -$ 3.690,00$ 
10.090,00$ 768,00$ 10.858,00$ -$ 10.858,00$ 
FP 6.000,00$ = 61%
9.900,00$ 
IVA Compras 768,00$ 
CT 465,45$ 
Juego de comedor 1.200,00$ 
Muebles de oficina 1.600,00$ 
COMPRAS-EGRESOS
VENTAS- INGRESOS
Es un negocio de fabricación y venta de muebles de madera, el contribuyente tiene una calificación de
artesan o emitida por la Junta Nacional de Defensa del Artesano. Todos los productos son elaborados por él.
Producto Valor Venta Mencual (Sin imp)
Cama de 2 plazas 800,00$ 
Calcular el IVA crédito tributario del mes (adquisiciones)
El contribuyente Juan Ramos persona natural no obligada a llevar contabilidad, con número de RUC
1701645131, ha realizado las siguientes transacciones durante el mes de julio del 20 20
TOTAL
CÁLCULO DEL FACTOR DE PROPORCIONABILIDAD
Calcular el IVA crédito tributario del mes (adquisiciones)
Sub Total
N Sub total IVA Total % Credito Contado 
1 800,00$ -$ 800,00$ 0% -$ 800,00$ 
2 1.200,00$ -$ 1.200,00$ 0% -$ 1.200,00$ 
3 1.600,00$ -$ 1.600,00$ 0% -$ 1.600,00$ 
3.600,00$ -$ 3.600,00$ -$ 3.600,00$ 
FP= 0 = -$ 
3.600,00$ 
N Sub total IVA Total % Credito Contado 
1 1.200,00$ 144,00$ 1.344,00$ 0% -$ 1.344,00$ 
2 2.300,00$ 276,00$ 2.576,00$ 0% -$ 2.576,00$ 
3.500,00$ 420,00$ 3.920,00$ -$ 3.920,00$ 
CÁLCULO DEL FACTOR DE PROPORCIONABILIDAD
Ventas - Egresos 12%
Detalle de la venta 
Arriendo Local 
Compra Mercaderia 12% IVA
Sub total 
Ventas ingresos 
Detalle de la venta 
Cama de 2 plazas
Juego de comedor
Muebles de oficina 
TOTAL IVA VENTAS
Se pide 
Calcular el IVA percibido (ventas)
Calcular el IVA pagado en adquisiciones
Calcular el factor de proporcionalidad
Calcular el IVA crédito tributario del mes (adquisiciones)
2. Compra insumos para su actividad, gravados con tarifa 12% para su inventario: $ 2.300 dólares.
3. Paga servicio de limpieza a una contribuyente RISE: $ 300 dólares
4. Paga luz del local: $500
Notas
Los valores indicados (no incluye n IVA)
Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.
1. Pago de arriendo del local $ 1.200.
N Sub total IVA Total % Credito Contado 
1 300,00$ -$ 300,00$ 0% -$ 300,00$ 
2 500,00$ -$ 500,00$ 0% -$ 500,00$ 
800,00$ -$ 800,00$ -$ 800,00$ 
4.300,00$ 420,00$ 4.720,00$ -$ 4.720,00$ 
-$ 
4.720,00$ 
0%
-$ 
Cuadro de resumen
IVA Ventas
IVA Compras
F. Proporsionalidad
Cresito tributario 
Ventas - Egresos 0%
Detalle de la venta 
Pago servicios de Limpieza a Contribuyente RISE
ago Luz del local
Sub total 
TOTAL COMPRAS