3 1 1 Cotizaciones previsionales impuestos y gestión en obra (1) - Marcelo Zamorano

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Cotizaciones previsionales, declaraciones de impuestos u gestión de personal en obra
Unidad N°3 Registro y seguimiento tributario de obra
UNIDAD III: Registro y seguimiento tributario de obra
En esta sesión los estudiantes lograrán:
Reconocer el término de “cotizaciones previsionales” y su relevancia, según normativa vigente.
Describir procedimientos para declaraciones mensual y anual de Impuestos, según normativa vigente. 
Describir pasos a seguir para la gestión de personal en obra, en base a normativa vigente.
Cotizaciones Previsionales
La Seguridad Social es un Derecho Humano consagrado en la Declaración Universal de Derechos Humanos, que en su artículo 22 señala que:
“Toda persona, como miembro de la sociedad, tiene derecho a la seguridad social…”. 
¿Qué es la Seguridad Social?
Fuente: https://www.ciedess.cl
Cotización Régimen General
Fuente: https://www.grupoboletindeltrabajo.cl/guia-de-cotizaciones-previsionales-2019/
Fondo de Pensiones, AFP
Cuenta de Capitalización individual
10%
Seguro de Invalidez y Sobrevivencia
SIS
1.53%
Comisión AFP
X%
Tope imponible
79.3UF
Fuente: https://www.grupoboletindeltrabajo.cl/guia-de-cotizaciones-previsionales-2019/
Seguro de Cesantía
Cotización total
3%
	CONTRATO INDEFINIDO	Cuenta Individual %	Fondo solidario %	Total Aporte %
	Trabajador	0.6	0	0.6
	Empleador	1.6	0.8	2.4
	Total	2.2	0.8	3
	CONTRATO POR OBRA	Cuenta Individual %	Fondo solidario %	Total Aporte %
	Trabajador	0	0	0
	Empleador	2.8	0.2	3
	Total	2.8	0.2	3
Tope imponible
119UF
Fuente: https://www.grupoboletindeltrabajo.cl/guia-de-cotizaciones-previsionales-2019/
Cotización de Salud
Sistema Público
7%
Sistema Privado
7% o +
Fuente: https://www.grupoboletindeltrabajo.cl/guia-de-cotizaciones-previsionales-2019/
Fuente: https://queplan.cl/Comparar/Isapres/
Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales
Cotización Básica
Sobre renta imponible
0.9%
Cotización extraordinaria
Ley 16.744
0.01%
Cotización extraordinaria
Ley 21.010 SANNA
0.02%
Cotización Adicional Diferenciada, CAD
X%
Fuente: https://www.grupoboletindeltrabajo.cl/guia-de-cotizaciones-previsionales-2019/
Ley SANNA, Seguro para el Acompañamiento de Niños y Niñas
Cotización
0.03%
Cotización extraordinaria
Ley 16.744
0.01%
Cotización extraordinaria
Ley 21.010 SANNA
0.02%
Cotización
Desde 1/1/2020
0.03%
Fuente: https://www.grupoboletindeltrabajo.cl/guia-de-cotizaciones-previsionales-2019/
Fuente: https://www.previred.com/web/previred/indicadores-previsionales/
Taller 14: Cálculos de Cotizaciones
Remuneración imponible
AFP
Seguro cesantía
Salud
Ley 16.744
Ley SANNA
Procedimientos para declaraciones de impuestos mensual y anual
Declaraciones y pagos de impuestos
Proceso en el cual se deben declarar y pagar los impuestos de forma simultánea, salvo situaciones excepcionales en que se autoriza el pago diferido del impuesto, como es el caso del Impuesto a la Renta. 
¿Cuáles son las principales declaraciones de impuestos que se utilizan en el cumplimiento de las obligaciones tributarias?
Declaración Mensual y Pago Simultáneo, Formulario 29
Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos, Formulario 50
Ley sobre impuesto de Timbres y Estampillas
Ley sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones
Impuestos Anuales a la Renta, Formulario 22
Declaración Mensual y pago simultáneo, Formulario 29
Ventas por Exportaciones, Ventas Exentas, Importaciones, Adquisiciones Exentas, Adquisiciones de Activos Fijos.
Ventas Afectas al IVA, débito Fiscal, Compras Afectas al IVA, crédito Fiscal.
Retenciones de 2° Categoría, impuesto único a los trabajadores, retenciones del 10% por actividades de profesionales o actividades lucrativas, por los suplementeros.
Pagos Provisionales Mensuales, por las actividades de 1° Categoría de la Ley de la Renta, por los transportistas, por los artesanos, por actividades de 2° categoría.
Ventas Afectas a los impuestos Adicionales al IVA, originadas en las ventas de artículos suntuarios, licores, vinos, bebidas, whisky.
Anticipo de IVA por Cambio de Sujeto.
Impuestos retenidos del IVA, por Cambios de Sujeto del IVA.
Crédito Especial de Empresas Constructoras, 65% del débito Fiscal del IVA.
Recuperación de Peajes Transportistas de Pasajeros.
Ventas, crédito e IVA determinado por concepto de Tributación Simplificada.
Impuestos anuales a la Renta, Formulario 22
Global Complementario, que afecta a las personas naturales, con domicilio y residencia en Chile, sobre las rentas percibidas en el año tributario correspondiente, que provienen de los siguientes conceptos, entre otros:
Retiros de Utilidades, Presuntos y Efectivos, Dividendos, Gastos Rechazados, Rentas Presuntas, Rentas de Contabilidad Simplificada, Honorarios, Intereses, Rentas Exentas, Sueldos.
Primera Categoría, afecta a personas naturales y jurídicas, se determina en base a rentas efectivas y rentas presuntas. Los principales créditos que se utilizan contra este impuesto provienen de las contribuciones de los bienes raíces, donaciones, compras de activos fijos, zonas extremas, fondos mutuos, zona franca, inversiones en el exterior.
Impuesto Único de Primera Categoría, se aplica a los mayores valores que se determinen en la enajenación de valores, derechos, bienes, provenientes del artículo 17 N° 8 de la Ley de la Renta.
Impuesto Único, que afecta a los contribuyentes que expresamente indica el inciso primero del actual artículo 21° de la Ley de la Renta.
Impuesto Adicional a la Renta, por exceso de endeudamiento, inversionistas extranjeros en régimen general e invariabilidad tributaria.
Reliquidación Impuesto Único Originado en sueldos de más de un empleador. Posteriormente, en las líneas finales del formulario 22, se registran los siguientes créditos y retenciones contra los impuestos anuales a la renta:
Pago de Impuesto anual a la renta o Devolución solicitada
Taller 15: Llenado Formulario 29
Los alumnos deben conformarse en equipos de trabajo de tres personas
Cada equipo debe traer un formulario 29
El docente entregará los antecedentes y los equipos deberán llenarlo
Fin de la sesión
COTIZACIÓN RÉGIMEN GENERAL 
 
HOMBRE mayor de 18 y 
menor de 65 años 
MUJER mayor de 18 años 
y menor de 60 años 
Fondo de pensiones AFP 
Es obligatorio cotizar Es obligatorio cotizar 
Seguro de Invalidez y 
Sobrevivencia 
Es obligatorio para el 
empleador cotizar 
Es obligatorio para el 
empleador cotizar 
Seguro de Cesantía 
Esta afecto al Seg. Cesantía, 
la cotización dependerá del 
tipo de contrato 
Esta afecto al Seg. Cesantía, 
la cotización dependerá del 
tipo de contrato 
Cotización para Salud 
Está obligado a cotizar Está obligada a cotizar 
Ley N° 16.744, (se debe cotizar 
la base y la adicional según CAE 
del empleador) 
El empleador está obligado a 
cotizar 
El empleador está obligado 
a cotizar 
Ley N° 21.063 Ley Sanna 
El empleador está obligado a 
cotizar 
El empleador está obligado 
a cotizar 
 
	COTIZACIÓN RÉGIMEN GENERAL
	
	HOMBRE mayor de 18 y menor de 65 años
	MUJER mayor de 18 años y menor de 60 años
	Fondo de pensiones AFP
	Es obligatorio cotizar
	Es obligatorio cotizar
	Seguro de Invalidez y Sobrevivencia
	Es obligatorio para el empleador cotizar
	Es obligatorio para el empleador cotizar
	Seguro de Cesantía
	Esta afecto al Seg. Cesantía, la cotización dependerá del tipo de contrato
	Esta afecto al Seg. Cesantía, la cotización dependerá del tipo de contrato
	Cotización para Salud
	Está obligado a cotizar
	Está obligada a cotizar
	Ley N° 16.744, (se debe cotizar la base y la adicional según CAE del empleador)
	El empleador está obligado a cotizar
	El empleador está obligado a cotizar
	Ley N° 21.063 Ley Sanna
	El empleador está obligado a cotizar
	El empleador está obligado a cotizar