SESION 6 ESTUDIO LEGAL

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CURSO:
EVALUACIÓN DE PROYECTOS
Dr. Oscar Navarro Angeles
SESION 6
ESTUDIO LEGAL
Viabilidad Legal
• La viabilidad legal trasciende los alcances del estudio 
legal de cómo constituir y formalizar una empresa.
• La viabilidad legal, se refiere al estudio de las normas y 
regulaciones existentes relacionadas a la naturaleza 
del proyecto y de la actividad económica que 
desarrollará.
• las cuales pueden determinar que el marco legal no 
hace viable el proyecto.
• Por ejemplo:
• El proyecto de implementación de un Albergue en 
una Reserva Natural vería imposibilitada su 
ejecución (a pesar de que podría constituir una 
empresa, obtener su RUC, alquilar una oficina 
administrativa en determinada ciudad).
• Pues podrían existir regulaciones de conservación 
del medio ambiente que prohíben el desarrollo de 
este tipo de actividades en la zona.
Estudio Legal
• Se analiza los aspectos legales necesarios para la 
formalización de la empresa los cuales inciden 
en los rubros operativos y económicos del 
proyecto.
REGISTRO DE 
MARCAS
ASPECTOS LEGALES 
DEL PROYECTO
FORMAS 
SOCIETARIAS
LICENCIAS
Aspectos del estudio legal
AFECTACIÓN 
TRIBUTARIA
Formas Societarias
• Sociedad:
• se define como una asociación 
voluntaria, duradera y organizada de 
personas que ponen en común un fondo 
patrimonial con el objeto de colaborar 
en la explotación de una empresa y 
guiados por un ánimo de lucro personal 
a través de la participación en el reparto 
de las ganancias que se obtengan.
Clasificación de las empresas de acuerdo
a la Ley de Sociedades
Variables Sociedad 
Anónima 
Abierta
Sociedad 
Cerrada
Sociedad de 
Responsabilidad 
Limitada
Empresa 
Individual de 
Responsabilidad 
Limitada
No. de 
Socios
Más de 20 
socios o 
accionistas.
De 2 a 20 
socios o 
accionistas
Hasta 20 socios 1 propietario.
Directorio Existe. Existe No existe No existe
Capital A través de 
acciones y figuran 
en el Registro 
Público de 
Mercado de 
Valores.
A través de 
acciones.
No figuran en el 
Registro Público 
del Mercado de 
Valores
Dividido en 
participaciones 
iguales.
No tienen acciones
Del 
propietario.
Siglas de la 
razón 
social
S.A.A. S.A.C. SRL. ó S.R.L. E.I.R.L.
Licencias
Obtener la licencia de funcionamiento en la 
municipalidad del distrito.
Presentando normalmente los siguientes documentos:
 Título de propiedad o contrato de alquiler.
 Copia de escritura de constitución de la empresa 
inscrita en registro públicos.
 Copia de documentos que acrediten el pago de 
tributos como predial, arbitrios.
 Copia de comprobante de inscripción del Registro 
Único de Contribuyente (RUC).
Afectación Tributaria
Debe analizarse qué implicancias de carácter 
tributario originará la ejecución del proyecto.
Por ejemplo:
 Analizar si se podrá acogerse a algunos 
beneficios de carácter tributario.
Una vez iniciadas las operaciones se tendrán 
que cumplir con las obligaciones tributarias 
propias de la actividad.
Registro de Marcas
Las marcas son los nombres o dibujos que usan los 
proveedores para diferenciar sus productos.
Para que el consumidor conozca e identifique el producto, 
éste debe ser diferenciado de alguna manera de otros 
iguales que existen en el mercado.
La diferenciación se logra mediante el uso de nombres y/o 
dibujos que el cliente asocia con el producto.
El registro de marcas se lleva a cabo en las Oficinas de Signos 
Distintivos (OSD) de INDECOPI.
Proceso de constitución de una Empresa
Tarea: Redacción y aprobación de la minuta de
constitución.
Responsable: Socios y Abogado.
Tarea: Presentar la minuta a una notaría para que ésta, sea
ingresada a Registros Públicos para su inscripción y elevación a
escritura pública.
Responsables: Notario Público y socio responsable.
Tarea: Con la copia de la minuta en donde consta su ingreso a una
notaria se solicita inscripción en el Registro Unico de
Contribuyentes (RUC).
Responsables: SUNAT y socio responsable.
Tarea: Con la copia de la minuta en donde consta su ingreso a una
notaria y el número del RUC se solicita la apertura de una cuenta
corriente.
Responsables: Banco y socio responsable.
Tarea: Proporcionar al notario el RUC y la boleta de depósito
bancaria en donde consta el depósito del capital para que culmine
el trámite de inscripción.
Responsables: Notario y socio responsable.
Inscripción en Registros Públicos.
Empresa finalmente constituida.
Marco Legal de la Empresa y Factores Relevantes
• En toda nación existe una constitución o su equivalente que rige los 
actos tantos del gobierno en el poder como de las instituciones y los 
individuos. A esa norma le siguen una serie de códigos de la más 
diversa índole, como el fiscal, el sanitario, el civil y el penal; 
finalmente, existe una serie de reglamentaciones de carácter local o 
regional, casi siempre sobre los mismos aspectos.
• Es obvio señalar que tanto la constitución, como una gran parte de 
los códigos y reglamentos locales, regionales y nacionales, 
repercuten de alguna manera sobre un proyecto, y por tanto, deben 
tomarse en cuenta, ya que toda actividad empresarial y lucrativa se 
encuentra incorporada a determinado marco jurídico.
• No hay que olvidar que un proyecto, por muy rentable que sea, 
antes de ponerse en marcha debe incorporarse y acatar las 
disposiciones jurídicas vigentes. Desde la primera actividad al poner 
en marcha un proyecto, que es la constitución legal de la empresa, 
la ley dicta los tipos de sociedad permitidos, su funcionamiento, sus 
restricciones, dentro de las cuales la más importante es la forma y el 
monto de participación extranjera en la empresa. Por esto, la 
primera decisión jurídica que se adopta es el tipo de sociedad que 
va a operar la empresa y la forma de su administración. En segundo 
lugar, determinar la forma de participación extranjera en caso de 
que llegara a existir.
Aunque parezca que sólo en el aspecto mencionado es importante el conocimiento 
de las leyes, a continuación se mencionan aspectos relacionados con la empresa y se 
señala cómo repercute un conocimiento profundo del marco legal en el mejor 
aprovechamiento de los recursos con que ella cuenta:
a) Mercado
1. Legislación sanitaria sobre los permisos que deben obtenerse, la forma de 
presentación del producto, sobre todo en el caso de los alimentos.
2. Elaboración y funcionamiento de contratos con proveedores y clientes.
3. Permisos de viabilidad y sanitarios para el transporte del producto.
b) Localización
1. Estudios de posesión y vigencia de los títulos de bienes raíces.
2. Litigios, prohibiciones, contaminación ambiental, uso intensivo de agua 
en determinadas zonas.
3. Apoyos fiscales por medio de exención de impuestos, a cambio de 
ubicarse en determinada zona.
4. Gastos notariales, transferencias, inscripción en Registro Publico de la 
Propiedad y el Comercio.
5. Determinación de los honorarios de los especialistas o profesionales que 
efectúen todos lo trámites necesarios.
c) Estudio técnico
1. Transferencia de tecnología.
2. Compra de marcas y patentes. Pago de regalías.
3. Aranceles y permisos necesarios en caso de que se 
importe alguna maquinaria o materia prima.
4. Leyes contractuales, en caso de que se requiera servicios 
externos.
d) Administración y organización.
1. Leyes que regulan la contratación de personal sindicalizado 
y de confianza. Pago de utilidades al finalizar el ejercicio.
2. Prestaciones sociales a los trabajadores. Vacaciones, 
incentivos, seguridad social, ayuda a la vivienda, etc.
3. Leyes sobre seguridad industrial mínima y obligaciones 
patronales en caso de accidentes de trabajo.
e) Aspecto financiero y contable.
1. La Ley del Impuesto sobre la Renta rige todo lo 
concerniente al tratamiento fiscal sobre depreciación y 
amortización, método fiscal para la valuación de 
inventarios, pérdidas o ganancias de operación, cuentas 
incobrables, impuestos por pagar, ganancias retenidas, 
gastos que puedan deducirse de impuestos y los que no 
están sujetos a esta maniobra,etc.
2. Si la empresa adquiere un préstamo de alguna institución 
crediticia, hay que conocer las leyes bancarias y de las 
instituciones de crédito, así como las obligaciones 
contractuales que de ello se deriven.
Estos y algunos otros aspectos legales son importantes tanto 
para su conocimiento como para su buen manejo, a fin de que 
la empresa aplique óptimamente sus recursos y alcance las 
metas que se ha fijado.
El análisis de los aspectos legales en la etapa de estudio de su 
viabilidad económica no debe confundirse con la viabilidad 
legal. 
Mientras la viabilidad legal busca principalmente determinar la 
existencia de alguna restricción legal a la realización de una 
inversión en un proyecto como en que se evalúa,
El estudio de los aspectos legales en la viabilidad económica 
pretende determinar cómo la normatividad vigente afecta a la 
cuantía de los beneficios y costos de un proyecto que ya 
demostró su viabilidad legal.