TEMA 6

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Procesos Contables Electrónicos I
Libro Caja y Banco
Contabilidad
Escuela de Negocios
Libro Caja y Banco
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Libro Caja y Banco
Es un libro auxiliar con 2 características fundamentales: 
Obligatorio para toda empresa que tiene ingresos mayores a 1700 UIT y lleva la contabilidad completa.
Voluntario para controlar minuciosamente el dinero de la empresa, lo que permite tomar decisiones con rapidez. 
Libro Caja y Banco
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Ejemplo de libro Caja y Banco
Libro Caja y Banco
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Datos a considerar
1. Fecha de la operación: cuándo se realizó la transacción financiera.
2. Descripción de la operación: motivo por el que salió el dinero y cómo se generó el ingreso del mismo a la empresa.
3. Apellido y nombre o razón social: persona a quien se le paga o de quién se recibe.
4. Número de transacción: número de operación que la entidad financiera lo indica.
5. Cuentas contables asociadas: códigos contables relacionados al libro.
6. Deudor: importe del dinero que ingresa a la cuenta corriente de la empresa.
7. Acreedor: importe del dinero que egresa de la cuenta corriente de la empresa.
Libro Caja y Banco
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Actividad en clase
Formar grupos de 4 estudiantes y realizar lo siguiente:
Elaborar un esquema o mapa visual, explicando cómo se llena el libro de Caja y Banco.
PERÍODO:Ene-20
RUC:20548966893
GAVIOTA S.A.C
ENTIDAD FINANCIERA:BCP
192-1234563-0-11
 MEDIO DE 
PAGO (TABLA 
1)
 DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O 
RAZÓN SOCIAL
NÚMERO DE 
TRANSACCIÓN 
BANCARIA, 
 CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
22-010012/01/2020SALDO INICIAL170,000.00
22-010022/01/2020003PAGO DE LA F001-1985FILTROS LYS S.A.00020129421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS2,832.00
22-010033/01/2020003PAGO DE LAa F001-000018815CASTROL DEL PERU S.A.00020132421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS70,800.00
22-010047/01/2020003PAGO DE AFP-ME DE DICIEMBREAFP- INTEGRA00020134417101ADMINISTRADORES FONDO PENSIONES856.00
21.010017/01/2020003Corbo de la F001-001TU TAXI YA E.I.R.L.00020135121201CUENTAS POR COBRAR- TERCEROS15,708.00
22-0100512/01/2020003PAGO DE LA F001-00045783HOMECENTERS PERUANOS S.A.00020136421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS51.00
22-0100515/01/2020003PAGO IMPUESTO I.GV. DICEIMBRESUNAT00020137401101I.G.V2,560.00
22-0100615/01/2020003PAGO IMPUESTO RENTA- DICEIMBRESUNAT00020138401711RENTA TERCERA CATEGORIA1,560.00
22-0100715/01/2020003PAGO DE ONPSUNAT00020139403201ONP245.00
22-0100815/01/2020003PAGO DE RENTA QUINTASUNAT00020140401731RENTA TERCERA QUN TA653.00
22-0100915/01/2020003PAGO DE ESSALUDSUNAT00020141403101ESSALUD1,256.00
22-0101017/01/2020003PAGO DE LA F002-00043794RUTAS DE LIMA S.A.C.00020142421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS55.00
22-0101119/01/2020003PAGO DE LA F002-0001235KMK HYDRAULICA Y SERVICIOS S.A.00020143421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS354.00
21.0100220/01/2020003Corbo de la F001-004
RIMAC SEGUROS Y REASEGUROS(AGENTE 
RETENEDOR)
00020144121201CUENTAS POR COBRAR- TERCEROS5,718.00
22-0101220/01/2020003PAGO DE LA S001-00043794SEDAPAL00020145421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS750.00
22-0101321/01/2020003PAGO DE LA S001-241228684LUZ DEL SUR S.A.A.00020146421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS650.00
22-0101430/01/2020003PAGO DE PLANILLA ENERO00020148421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS4,260.85
21-0100330/01/2020003CORBO DE LA F001-003MAPFRE PERU SEGUROS Y REASEGUROS00020149121201CUENTAS POR COBRAR- TERCEROS32,500.00
22-0101530/01/2020003GASTOS BANCARIOSPAGO DE MANTENIMIENTO DE LA CUENTA00020150639101GASTOS BANCARIOS185.50
22-0101630/01/2020003PAGO DE ITFPAGO DE ITF00020151641201ITF7.04
 TOTALES223,926.0086,882.85
SALDO FINAL137,043.15
223,926.00223,926.00
 SALDOS Y MOVIMIENTOS CUENTA CONTABLE ASOCIADA
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
FECHA DE LA 
OPERACIÓN
 OPERACIONES BANCARIAS
NÚMERO CORRELATIVO 
DEL REGISTRO O CÓDIGO 
ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"