TEMA 13

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Procesos Contables Electrónicos I
Libro diario - Provisiones
Contabilidad
Escuela de Negocios
Libro diario - Provisiones
2
Libro diario Depreciación 
Es la pérdida de valor de activos por medición a su valor razonable y los gastos asociados a pasivos del tipo provisión.
La vida útil de cada activo se debe revisar, por lo menos, una vez al año al cierre del período económico.
La depreciación se inicia cuando el activo está disponible para su uso.
Libro diario - Provisiones
3
Asiento contable - Depreciación de activos fijos
Libro diario - Provisiones
4
Asiento contable - Depreciación de activos fijos
Libro diario - Provisiones
5
Actividad en clase
Formar grupos de 4 estudiantes y elaborar un esquema o mapa visual, explicando lo siguiente:
Cómo se calcula la depreciación
Cómo se realiza el asiento contable
PERÍODO:
RUC:
EDI-001331111EDIFICIO DEL SERV.156,000.00156,000.008/01/20181/02/2018LINEA RECTA5%14,950.007,800.0022,750.00
332111TERRENO DE LA EMP50,000.0050,000.008/01/20181/02/2018LINEA RECTA0.000.000.00
206,000.00206,000.0014,950.007,800.0022,750.00
SER-00133311MAQUINARIA TEXTL32,000.0032,000.0015/01/20181/02/2018LINEA RECTA10%6,133.333,200.009,333.33
SER-00233311MAQUINARIA CORTADORA27,000.0027,000.0015/01/20201/08/2020LINEA RECTA10%2,700.002,700.005,400.00
32,000.0059,000.008,833.335,900.0014,733.33
SER-00333411CAMION33,500.0033,500.0012/01/20181/02/2018LINEA RECTA20%12,841.676,700.0019,541.67
33,500.0033,500.0012,841.676,700.0019,541.67
AMD-03335111ESCRITORIO DE ADM2,500.002,500.0026/06/20201/07/2020LINEA RECTA10%479.17250.00729.17
2,500.000.002,500.0010%479.17250.00729.17
ADM-001336111COMPUTADORA2,500.002,500.0020/01/20181/02/2018LINEA RECTA25%1,197.92625.001,822.92
ADM-002336111COMPUTADORA2,500.002,500.0020/01/20181/02/2018LINEA RECTA25%1,197.92625.001,822.92
2,500.000.002,500.0025%2,395.831,250.003,645.83
EDI-002336311CAMARASx121,590.001,590.0024/01/20181/02/2018LINEA RECTA10%304.75159.00463.75
ADM-005336911AIRE ACONDICIONADO1,200.001,200.0022/01/20181/02/2018LINEA RECTA10%230.00120.00350.00
EDI-003336912REFRIGERADORA1,400.001,400.0024/03/20201/04/2020LINEA RECTA10%268.33140.00408.33
11,690.0011,690.00803.08419.001,222.08
283,190.00326,880.0040,303.0822,319.0062,622.08
GAVIOTA S.A.C
FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS 
ACTIVOS FIJOS"
DEPRECIACIÓN 
ACUMULADA 
HISTÓRICA
PORCENTAJE DE 
DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN DEL 
EJERCICIO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 
AL CIERRE DEL EJERCICIO 
ANTERIOR
FECHA DE 
ADQUISICIÓN
FECHA DE INICIO DEL USO 
DEL ACTIVO FIJO
 
DEPRECIACIÓN
MÉTODO 
APLICADO
ADQUISICIONES ADICIONES
VALOR HISTÓRICO DEL 
ACTIVO FIJO AL 31.12
CÓDIGO RELACIONADO 
CON EL ACTIVO FIJO
CUENTA 
CONTABLE DEL 
ACTIVO FIJO
 DESCRIPCIÓN
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
SALDO INICIAL
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO 
CORRELATIVO
FECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DE
CÓDIGO DEL 
LIBRO
NÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
30-01000131/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 
1
684111EDIFICACIÒNES
S/7,800.00
30-01000131/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 1
395211EDIFICACIÒNES
S/7,800.00
30-01000131/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 1
941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/3,900.00
30-01000131/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 1
951101GSTOS DE VENTA
S/3,900.00
30-01000131/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 1
781101CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
S/7,800.00
30-01000231/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 2
684131UNIDAD DE TRANSPORTE
S/6,700.00
30-01000231/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 2
395251UNIDAD DE TRANSPORTE
S/6,700.00
30-01000231/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 2
941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/3,350.00
30-01000231/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 2
951101GSTOS DE VENTA
S/3,350.00
30-01000231/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 2
781101CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
S/6,700.00
30-01000331/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 368414MUEBLES ENSERESS/250.00
30-01000331/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 339526MUEBLES ENSERESS/250.00
30-01000331/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 3
941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/125.00
30-01000331/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 3
951101GSTOS DE VENTA
S/125.00
30-01000331/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 3
781101CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
S/250.00
30-01000431/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 4
684151EQUIPO DIVERSOS- PROCESAMIENTO DATOS
S/250.00
30-01000431/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 4
395271EQUIPO DIVERSOS- PROCESAMIENTO DATOS
S/250.00
30-01000431/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 4
941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/125.00
30-01000431/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 4
951101GSTOS DE VENTA
S/125.00
30-01000431/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 4
781101CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
S/250.00
30-01000531/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 5
684151EQUIPO DIVERSOS
S/1,250.00
30-01000531/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 5
395271EQUIPO DIVERSOS
S/1,250.00
30-01000531/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 5
941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/625.00
30-01000531/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 5
951101GSTOS DE VENTA
S/625.00
30-01000531/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 5
781101CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
S/1,250.00
30-01000631/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 6684121MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIONS/5,900.00
30-01000631/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 6395241MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIONS/5,900.00
30-01000631/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 6941101GASTOS ADMINISTRATIVOS/2,950.00
30-01000631/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 6951101GSTOS DE VENTAS/2,950.00
30-01000631/01/2020PROV. DEPRECIACION DEL MES 6781101CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONESS/5,900.00
S/44,300.00S/44,300.00
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO
20538856674