TEMA 03

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Procesos Contables Electrónicos I
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados 
Contabilidad
Escuela de Negocios
Calendario
Nuestro Cronograma
01
LOGRO
Semana 01 a la Semana 03
02
LOGRO
Semana 04 a la Semana 06
03
LOGRO
Semana 07 a la Semana 09
04
LOGRO
Semana 10 a la Semana 12
Evaluación de Diagnóstico
ED
0%
Semana 02
Evaluación Continua 01
EC 01
10%
Semana 05
Evaluación Parcial
EP
20%
Semana 09
Evaluación Continua 02
EC 02
10%
Semana 14
Evaluación Actitudinal
EA
10%
Semana 16
Evaluación Final
EF
50%
Semana 18
05
LOGRO
Semana 13 a la Semana 15
06
LOGRO
Semana 16 a la Semana 18
-
I
-
-
01
LOGRO
Semana 01 a la Semana 03
02
LOGRO
Semana 04 a la Semana 06
03
LOGRO
Semana 07 a la Semana 09
04
LOGRO
Semana 10 a la Semana 12
05
LOGRO
Semana 13 a la Semana 15
06
LOGRO
Semana 16 a la Semana 18
Nuestro Plan de estudio
Sumilla
Libro de Ventas Electrónicos
SESIÓN
S 01
Libro de Compras Electrónicos
S 02
Libro de Inventarios permanentes valorizados
S 03
Libro de Remuneraciones
S 04
Cálculo de Impuestos
S 05
Libro Caja y Banco
S 06
Libro Diario - Apertura
S 07
Libro Diario - Compras
S 08
Libro Diario - Ventas
S 09
Libro Diario – Costo de Venta
S 10
Libro Diario - Remuneraciones
S 11
Libro Diario – Caja y Banco
S 12
Libro Diario - Provisiones
S 13
Libro Diario - Honorarios
S 14
Libro Diario – Otras Provisiones
S 15
Libro Mayor
S 16
Hoja de Trabajo
S 17
Balance de Comprobación
S 18
Nuestro Plan de Trabajo
Logro
Ingreso y salida de mercadería y suministro para la venta o para producción, utilizando los métodos PEPS y promedio
Contenido
01
LOGRO
Comprobantes de pago en los Libros Auxiliares Principales
Libro de Ventas Electrónicos
SESIÓN
S 01
Libro de Compras Electrónicos
S 02
Libro de Inventarios permanentes valorizados
S 03
Nuestra Dinámica del Curso
Inicio
Desarrollo
Cierre
Introducción al tema
Nuestro Plan de Trabajo
Pregunta del día
Teoría
Hito de atención
Teoría
Hito de atención
Tiempo Lúdico – Kahoot
Actividad Grupal / Individual durante la clase
Despedida
01
LOGRO
Comprobantes de pago en los Libros Auxiliares Principales
Libro de Inventarios permanentes valorizados
S 03
Indicador de logro
El participante identifica y registra los comprobantes de pagos electrónicos de compra y venta en los Libros Auxiliares obligatorios, considerando las normas tributarias vigentes.
Conexión
El meme del día
Pueden responder también por el chat
En la escala del Wi-fi, ¿Cuál es tu estado de ánimo según la señal de Wi-Fi?
1
2
3
4
Construcción
12
Veamos el video:
Veamos el siguiente video:
https://youtu.be/lgKXGyLSxn8
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
¿Cuál es la función de estos productos en una empresa?
¿Qué se observan en estas imágenes?
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
El inventario es el documento más simple en contabilidad y consiste en una relación detallada, ordenada y valorada de todos los bienes, derechos y deudas de una empresa.
Sirve para comprobar cuáles son los elementos que componen el patrimonio de una empresa en un momento determinado.
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
Hay que tener en cuenta que dependiendo de las necesidades del negocio deberá realizarse diaria, semanal o mensualmente. 
Antiguamente, los inventarios se realizaban por medios físicos (en un papel) pero ahora, lo más común, es que se mantengan de manera centralizada en bases de datos.
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
Conocido como existencias, es una relación detallada de todos los bienes de una empresa, para diversos fines.
Estos inventarios son para la venta, uso o consumo, de acuerdo a la actividad económica de la entidad o empresa.
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Es un proceso rutinario que consiste en verificar físicamente los bienes dispuestos en el almacén a una fecha determinada con el fin de asegurar su existencia real.
Esto, permite contrastar los resultados obtenidos con los registros contables, a fin de establecer su conformidad, investigando las diferencias que pudieran existir, y proceder a realizar los ajustes necesarios, según sea el caso.
SIEMPRE BUSCANDO UN RESPONSABLE, NO UN CULPABLE
¿Qué son los inventarios?
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Los inventarios son bienes que una empresa tiene a su disposición para la incorporación de las mismas al proceso productivo o al proceso de venta.
Giro comercial
Giro industrial
Inventarios: 
Mercaderías
Insumos
Inventarios: 
Materias primas
Materiales auxiliares
Insumos
Productos en proceso
Envases y embalajes
Productos terminados
¿Qué son los inventarios?
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Los inventarios son los activos que tienen las empresas:
Para ser vendidos en el curso normal de operaciones.
En proceso de producción, con vistas a dicha venta.
En forma de materiales o suministros que serán consumidos internamente.
Mercaderías.
Productos terminados.
Materias primas.
Suministros diversos.
Envases y embalajes.
¿Qué son los inventarios?
Productos en proceso.
Hito de atención
¿Cuál es la importancia de Libro de Inventarios Permanentes Valorizados?
01
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Tipos de Inventario
Mercaderías.
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios.
Productos en proceso.
Materias primas.
Materiales auxiliares, suministros y repuestos.
Envases y embalajes.
Activos biológicos.
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Objetivos del Inventario
Proveer a los clientes una distribución efectiva de los bienes que se venden.
Proveer a las áreas diversas la distribución adecuada para el uso o el consumo.
Proteger los bienes contra daños y accidentes.
Registro ordenado de entradas y salidas de los bienes.
Prevenir robos, mediante la implementación de sistemas de seguridad.
Evitar almacenamiento innecesario.
Evitar costos altos.
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Documentos relacionados a los inventarios
La contabilidad requiere reconocer todas las erogaciones del activo disponible destinadas a la adquisición de las materias primas, mercaderías o también los productos terminados, todos ellos destinados en el almacén.
Es por ello que se necesitan documentos que se relacionen con los inventarios de los mencionados bienes.
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Documentos relacionados a los inventarios
Existen un sin número de documentos asociados a los inventarios algunos autores solo consideran al Kardex o al bincard como únicos formatos directos al control, pero y si existen diferencias cómo conciliar estas.
No existe un modelo estándar para los inventarios toda vez que cada empresa puede desarrollar el formato que mas le convenga. 
He allí que todo documento asociado a los materiales es de suma importancia.
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Documentos relacionados a los inventarios
PEDIDO DE COMPRA
ORDEN DE COMPRA
GUIA DE REMISION
INFORME DE RECEPCION DEL BIEN
KARDEX / INGRESO / SALIDA / SALDO
REQUERIMIENTO DE PRODUCCION O VENTAS
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Documentos relacionados a los inventarios
Cabecera del Registro
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Documentos relacionados a los inventarios
Contenido del Registro
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Documentos relacionados a los inventarios
Método PEPS (Primeras entradas, primeras salidas)
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Documentos relacionados a los inventarios
Método Promedio Ponderado
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Tarjetas manuales
Para el control, de ingresos, salidas y saldos, se utilizan unas tarjetas llamadas: 
Tarjetas de control directo
	Tarjetas Kardex(pueden ser valorizados)
Tarjetas de control físico
	Tarjetas Bincard (puestas en anaqueles) 
Hito de atención
¿Cuáles son los objetivos de los Inventarios?
02
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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La organización del control de los Inventarios
Persona responsable del control de inventario
Personal mínimo (02) chequeen ingreso y salida de productos
Almacenes custodiados permanentemente
Formatos de control de inventario
Conteos físicos contra documentos
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Sistemas de Control de Almacén
En las empresas los almacenes son el punto mas importante, ya que allí se custodian los bienes, que serán transformados (materia prima) o vendidos (producto terminado), es por ello lo fundamental de un sistema de control, que sirva de ayuda a las personas involucradas en el tema, la información debe ser real y carecer de fallas, pues un mal control acarrea perdidas a la empresa.
“LA IMPORTANCIA DEL CONTROL DE ALMACENES”
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Costos de los Inventarios
Costo de adquisición
Es el costo de la compra al proveedor.
Costo de producción
Mano de obra directa, materia prima directa y otros gastos de fabricación.
Costo de colocación
Incluye los gastos hasta que los bienes ingresen a la empresa (transporte, seguro).
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Valuación del Costo de Existencias
Son procedimientos que sirven para establecer los costos tanto de materiales como de mercaderías, según corresponda.
Determinan el costo = inversión incurrida, valor de las existencias.
Comprenden todas las erogaciones derivadas de la adquisición y/o transformación de materia prima a producto terminado.
Así como otros incurridas en ellas.
Tipos de Inventario
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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El inventario valorizado representa dinero inmovilizado
Siendo considerado dentro de la contabilidad como un activo realizable, no se obtiene la liquidez esperada inmediatamente, pues hay que transformarlo o venderlo respectivamente, por lo que se debe contabilizar. 
Esto significa que la compra de ese inventario (o el que termina procesado) debe ser determinada para formar parte del estado de resultados y el balance general de la empresa.
Las normas internacionales de información financiera (NIIF) denominan la valuación de inventarios como “Formulas de calculo del costo”, dentro de los cuales establecen los métodos aceptados para valuar inventario. 
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Diferencia entre merma y desmedro
Es la pérdida física de los bienes, por concepto de menor: volumen, peso o cantidad de los inventarios, ocasionado por causas ajenas a la empresa.
MERMAS
DESMEDROS
Es la pérdida cualitativa e irrecuperable de los bienes, haciéndolas inutilizables para los fines determinados.
Asimismo, es el deterioro o pérdida del bien de manera definitiva, es decir a la pérdida de las propiedades, características y calidad.
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Métodos de valuación de inventarios
Permiten determinar el “valor” de las unidades que están almacenadas.
Existe varios métodos, pero los más usados y aceptados por SUNAT son los siguientes:
PEPS o FIFO (first in first out)
PROMEDIO
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Valuación del Costo de Existencias
PEPS - Primeros en entrar, primeros en salir 
FIFO (first in, first out) por sus siglas en inglés. Plantea que los primeros productos que se adquieren son los primeros que se venden, quedando en inventario los artículos más recientes.
Lo más lógico es que se vendan más, aquellos artículos con más tiempo en inventario logrando reducir el riesgo de obsolescencia o vencimiento.
PEPS
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Promedio Ponderado
En este método promediamos el costo de los inventarios en existencia, por ende, con cada unidad que ingresa (las que se compran) se actualiza el promedio.
Dicho de otra forma, con este método dividimos el costo de los artículos puestos a la venta por el número de unidades que tenemos en existencia.
Tengamos en cuenta que los artículos disponibles a la venta los componen aquellos que están por inventario inicial sumados a los que se van comprando. 
Promedio
Hito de atención
¿Cuál es la diferencia entre merma y desmedro?
03
¿Cómo se valorizan los inventarios?
¿Cómo se valorizan los inventarios?
¿Cómo se valorizan los inventarios?
Aplicamos lo aprendido
Elabora el Registro de Inventario Permanente Valorizado, aplicando los métodos aprendidos.
1
Aplicar los métodos UNIDADES FÍSICAS, PEPS y PROMEDIO según el siguiente enunciado.
	Periodo: septiembre 2017
Saldo inicial: 90 unidades a S/. 20.00 c/u.
02/09 Según factura 001-57575, compra de 30 unidades a S/. 21.00 c/u.
05/09 Según factura 001-78787, compra de 20 unidades a S/. 22.00 c/u.
07/09 Según factura 001-978, venta de 25 unidades.
08/09 Según factura 001-979, venta de 20 unidades.
14/09 Según factura 002-54565, compra de 40 unidades a S/. 23.00 c/u.
30/09 Según factura 001-980, venta de 80 unidades.
Aplicamos lo aprendido
2
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
50
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
Para registrar los ingresos y la salida de mercadería en el libro de Inventarios Permanentes Valorizados, se emplea el modelo de la SUNAT.
Los métodos de evaluación los veremos a continuación.
Método de Evaluación-Promedio
Es cuando la mercadería, la materia prima o el suministro sale del almacén para su venta, consumo de producción o consumo interno. Estos no presentan un orden.
El documento de traslado varían, pueden ser facturas, orden de producción o documento interno.
Llenado de Registro-Promedio
Método de Evaluación-PEPS
Es cuando la mercadería, la materia prima o el suministro sale del almacén para su venta, consumo de producción o consumo interno. Estos presentan un orden.
Las que ingresan primero son las primeras en salir.
Llenado de Registro - PEPS
Hito de atención
¿Cómo se valorizan los Inventarios?
04
Ejecución
Desde tu celular o tu computadora / laptop:
Ingresa al link: https://kahoot.it/
Ingresa el PIN que verán en mi pantalla.
Ingresa tu nombre y la inicial de tu primer apellido.
Tienes poco tiempo para responder c/pregunta.
Compites con tus compañeros por los primeros puestos !!
PARA VER LA PREGUNTA Y LAS OPCIONES
Deben ver mi pantalla y ver las opciones 
PARA RESPONDER
En su celular, computadora / laptop escoge el color de la respuesta
TIEMPO LUDICO
1
2
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
58
Actividad en clase
Formar grupos de 4 estudiantes y realizar lo siguiente:
Elaborar un esquema o mapa visual, explicando cómo se llena el libro de Inventarios Permanentes valorizados, método PEPS y Promedio.
Indicador de logro
Al finalizar la sesión de aprendizaje el participante identifica y registra los comprobantes de pagos electrónicos de compra y venta en los Libros Auxiliares obligatorios, considerando las normas tributarias vigentes.
TIPO DE EXISTENCIA:Mercaderías
DESCRIPCIÓN:Chocolates "Princeso" Relleno de leche - 20 gramos
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA:Caja
MÉTODO DE VALUACIÓN:Primeras entradas, primeras salidas (PEPS)
TIPO DE 
OPERACIÓNCANTIDADCOSTOCOSTOCANTIDADCOSTOCOSTOCANTIDADCOSTOCOSTO
UNITARIOTOTALUNITARIOTOTALUNITARIOTOTAL
01/03/201XSaldo inicial45.0015.70000706.5045.0015.70000706.50
12/03/201XCompra de mercaderías40.0016.85000674.0045.0015.70000706.50
40.0016.85000674.00
15/03/201XVenta de mercaderías45.0015.70000706.500.000.000000.00
12.0016.85000202.2028.0016.85000471.80
 TOTALES85.0016.241181,380.5057.0015.94211908.70
ENTRADASSALIDASSALDO FINAL
FECHA
TIPO DE EXISTENCIA:Mercaderías
DESCRIPCIÓN:Chocolates "Princeso" Relleno de leche - 20 gramos
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA:Caja
MÉTODO DE VALUACIÓN:Promedio ponderado
TIPO DE 
OPERACIÓNCANTIDADCOSTOCOSTOCANTIDADCOSTOCOSTOCANTIDADCOSTOCOSTO
UNITARIOTOTALUNITARIOTOTALUNITARIOTOTAL01/03/201XSaldo inicial45.0015.70000706.5045.0015.70000706.50
12/03/201XCompra de mercaderías40.0016.85000674.0085.0016.241181,380.50
15/03/201XVenta de mercaderías57.0016.24118925.7528.0016.24117454.75
 TOTALES85.0016.241181,380.5057.0016.24118925.75
FECHA
ENTRADASSALIDASSALDO FINAL
Empresa:NEXUS S.A.C.
RUC N°20501511749
Periodo:Abril 202X
Grupo de Producto:Productos Terminados
Descripción Producto:Caramelos de limón.
Unidad de medida:Bolsa (incluye 100 unidades cada una)
Establecimiento:Planta Productiva - Los Metales
Stock inicial:450 bolsas ; valor total : S/ 1,350.00
Producción:
Día 3:50,000 unidades a valor total de S/ 1,750.00
Día 15:15,000 unidades a valor total de S/ 615.00
Día 29:34,000 unidades a valor total de S/ 1,632.00
Ventas:FECHACANTIDAD (UND)
770,000
1218,000
2330,000
FORMATO 13.1: "INGRESO DE INVENTARIO PERMANENTE - DETALLE DE INVENTARIO PERMANENTEVALORIZADO"
PERIODO:ENERO 2020
RUC: 20538856674
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: GAVIOTA S.A.C.
ESTABLECIMIENTO: ALAMACEN PRINCIPAL : La Victoria - Lima
CODIGO DE LA EXISTENCIA: 20111
TIPO (TABLA 05) : 01
DESCRIPCION : HILOSJENES
: CODIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 06): UNIDAD
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO
FECHATIPO (TABLA10)SERIENUMEROCANTIDAD
COSTO 
UNITARIO
COSTO TOTALCANTIDAD
COSTO 
UNITARIO
COSTO TOTALCANTIDAD
COSTO 
UNITARIO
COSTO TOTAL
16350 S/. 35.00 S/. 12,250.00 
02164 S/. 35.11 S/. 5,758.04 514 S/. 35.04 S/. 18,008.04 
12/01/202001E00100010117035.055958.5344 S/. 35.04 S/. 12,052.07 
14/01/202001E0010002019535.053329.75249 S/. 35.03 S/. 8,722.32 
18/01/202001E0010003017535.052628.75174 S/. 35.02 S/. 6,093.57 
20/01/202001E0010004013535.051226.75139 S/. 35.01 S/. 4,866.82 
25/01/202001E0010005016435.052243.275 S/. 34.98 S/. 2,623.62 
30/01/202003EB010001016135.052138.0514 S/. 34.68 S/. 485.57 
25/01/202007E001000101-2535.05-876.2539 S/. 34.92 S/. 1,361.82 
0
TOTAL164.005,758.04S/. 475.0016,648.75S/. 
Inventario InicialUnidades Iniciales
(+) Compras(+) Unid compradas
(-) Devoluciones(-) Devoluciones
DisponibleDisponible
(-) Saldo Final(-) Unid Saldo Final
= Costo de Ventas= Unidades Vendidas
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE TIPO DE 
OPERACIÓN 
(TABLA 12)
ENTRADASSALIDASSALDO FINAL
16,646.22S/ 
18,008.04S/ 
-1,361.82S/ 
Determinación de Costo VentaUnidades vendidas
475
12,250.00S/ 350
5,758.04S/ 164
514
-39
FORMATO 13.1: "INGRESO DE INVENTARIO PERMANENTE - DETALLE DE INVENTARIO PERMANENTEVALORIZADO"
PERIODO:ENERO 2020
RUC: 20538856674
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: GAVIOTA S.A.C.
ESTABLECIMIENTO: ALAMACEN PRINCIPAL : La Victoria - Lima
CODIGO DE LA EXISTENCIA: 20111
TIPO (TABLA 05) : 01
DESCRIPCION : HILOSJENES
: CODIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 06): UNIDAD
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIOPEPS
FECHA
TIPO 
(TABLA10)
SERIENUMEROCANTIDAD
COSTO 
UNITARIO
COSTO TOTALCANTIDAD
COSTO 
UNITARIO
COSTO TOTALCANTIDAD
COSTO 
UNITARIO
COSTO TOTAL
16350 S/. 35.00 S/. 12,250.00 
02164 S/. 35.11 S/. 5,758.04 164 S/. 35.11 S/. 5,758.04 
12/01/202001E001000101170355950180 S/. 35.00 S/. 6,300.00 
164 S/. 35.11 S/. 6,300.00 
14/01/202001E0010002019535332585 S/. 35.00 S/. 2,975.00 
164 S/. 35.11 S/. 2,975.00 
18/01/202001E0010003017535262510 S/. - S/. - 
164 S/. 35.11 S/. 5,758.04 
20/01/202001E0010004011035.05350.50 S/. - S/. - 
2535.11877.75139 S/. 35.11 S/. 4,880.29 
25/01/202001E0010005016435.112247.0475 S/. 35.11 -S/. 2,247.04 
30/01/202003EB010001016135.112141.7114 S/. 35.11 -S/. 4,388.75 
25/01/202007E001000101-2535.11-877.7539 S/. 35.11 S/. 1,369.29 
0
TOTAL164.005,758.04S/. 475.0016,639.25S/. 
Inventario InicialUnidades Iniciales
(+) Compras(+) Unid compradas
(-) Devoluciones(-) Devoluciones
DisponibleDisponible
(-) Saldo Final(-) Unid Saldo Final
= Costo de Ventas= Unidades Vendidas
16,638.75S/ 475
514
18,008.04S/ 
-1,369.29S/ -39
Determinación de Costo VentaUnidades vendidas
12,250.00S/ 350
5,758.04S/ 164
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE TIPO DE 
OPERACIÓN 
(TABLA 12)
ENTRADASSALIDASSALDO FINAL