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TEMA 01 ADICIONAL Libros Auxiliares Sistema Vigente Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Sistema Manual Sistema Computarizado Programa de Libros Electrónicos (PLE) Sistema de Libros Electrónicos Portal (SLE-Portal) LIBROS OBLIGATORIOS Registro de Ventas El Registro de Ventas e Ingresos es un libro auxiliar (OBLIGATORIO) en el que se anotan en orden cronológica y correlativa, todos los comprobantes de pago que emita una empresa en el desarrollo de sus operaciones. OBLIGADOS A LLEVARLO RGRTA. – RER – RMT Excepción Nuevo RUS 1 Registro de Ventas Es un Libro Auxiliar obligatorio de foliación doble. En donde se registran las ventas de bienes y servicios que una persona natural o jurídica realiza durante un determinado periodo económico deben tener un control adecuado y especial expresado en un auxiliar principal llamado Registro de Ventas. Nos da a conocer las ventas que toda persona realiza y son sus variaciones a través del tiempo, así como los impuestos obtenidos por conceptos de ventas que nos permita determinar los pagos tributarios. Su registro nos permite determinar el Impuesto Bruto o Debito Fiscal y consiste en aplicar la tasa el Impuesto del 18% sobre base Imponible correspondiente al valor de venta de las mercaderías que toda empresa transfiere o vende. Es importante porque nos da a conocer las ventas que se realiza, así como los impuestos obtenidos por concepto de las mismas que nos permita determinar los pagos tributarios a que hubiere lugar. 1 Legalización Debe ser legalizado por un juez de paz letrado o un Notario Público. Su registro debe tener un atraso no mayor de 10 días y el cual será registrado y llevado con las formalidades que la Ley confiere. Obligados De acuerdo a la resolución de superintendencia N° 390-2014/SUNAT, Se conoce que, a partir del 1 de julio de 2010, por disposición de la resolución de superintendencia N° 286-2009/SUNAT, los contribuyentes que obtienen rentas de tercera categoría deben llevar obligatoriamente los libros y registros vinculados a asuntos tributarios de manera física o de manera electrónica, considerando los formatos establecidos por la SUNAT. Asimismo, están obligados a llevar Registro de Ventas los que estén acogidos al Régimen General - RG o Régimen Especial - RER (incorporados o afiliados) y que hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de mayo del año precedente al anterior y abril del año anterior. 1 Registro de Ventas 1 Registro de Ventas Definición Es un Libro Auxiliar Obligatorio Se anotan en orden cronológico las ventas de bienes o servicios de una empresa Características Debe estar sustentado con comprobantes de pago Determina con exactitud las ventas cada fin de mes y los impuestos retenidos 1 Registro de Ventas Es un libro auxiliar y obligatorio, según el art. 37 del TUO de la Ley del IGV e ISC, en el cual se registran las ventas de bienes y servicios, operaciones secundarias o fuera del giro del negocio. Las operaciones registradas serán válidas cuando estén sustentadas con comprobantes de pago, emitidos en la misma fecha que se realiza la transacción, siempre que sean correlativas. Determina el control de los bienes y servicios que se logran vender, así como los tributos respectivos. Formato Registro de Ventas (*) Formato se muestra con menos número de columnas para su mejor visualización. 1 Ejemplo Registro de Ventas 1 Importancia La importancia de este libro radica en que, al anotarse todos los ingresos en forma diaria, se podrá obtener información de las ventas, ingresos y las cuentas por cobrar a los clientes. Estos datos se centralizarán al libro diario. 1 Registro de ventas Diario Mayor EE.FF Formato 14.1 1 Formalidades DATOS DE CABECERA 1 Anotación resumida de Operaciones 1 Si bien es cierto, los comprobantes de pago emitidos por las ventas efectuadas deben ser anotados de manera correlativa en el Registro de Ventas e Ingresos, existen determinados supuestos que permiten una anotación resumida de esas operaciones. Que lleven en forma manual, mecanizado o computarizado el Registro de Ventas e Ingresos, puedan registrar un resumen diario de aquellas operaciones que no otorgan derecho a crédito fiscal. Para estos efectos, deben hacer referencia a los documentos que acrediten las operaciones, además de llevar un sistema de control con el que se pueda efectuar la verificación individual de cada documento Registro de Compras En este libro se anotan en forma cronológica las compras de bienes y servicios que realiza la empresa. Desde el punto de vista técnico contable, es auxiliar. Desde el punto de vista legal, es obligatorio para las empresas que deben y no deben, llevar contabilidad completa, se registran todas las transacciones comerciales que realizan operaciones gravadas por el Impuesto General a las Ventas. 2 Registro de Compras Legalización Este libro debe ser legalizado en la provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario ante un juez de paz letrado o notario público, el cual será registrado y llevado con las formalidades que la ley le confiere con un atraso no mayor de 10 días . Obligaciones Es un registro considerado como Auxiliar Obligatorio integrante de la contabilidad completa por lo que están obligados a llevarlos a todos aquellos contribuyentes perceptores de renta de tercera categoría cuyos ingresos brutos anuales hayan sido: ﻠ inferiores a 150 UIT, registro de compras, registro de ventas e ingresos y libros diario de formato simplificado Exceptuados No están obligados a llevar este registro los siguientes contribuyentes: Los sujetos al nuevo RUS. Los que pertenezcan al régimen General cuyas ventas y compras no están afectadas al IGV Y todos aquellos que generan rentas distintas a la tercera categoría. 2 Es un Libro Auxiliar obligatorio de foliación doble, que tienen como fin controlar los bienes y servicios que se adquieren, así como determinar el crédito fiscal a que tuviera lugar. ¿Qué es Crédito Fiscal? Está constituido por el IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS consignados separadamente con el comprobante de pago cuando la empresa realiza una compra cuyo monto será anotado en el registro sea manual y computarizado. Importancia Es de suma importancia para la empresa y para el estado, porque: Se podrá determinar el monto de los impuestos (IGV o ISC ¨ impuesto selectivo al consumo¨) a favor o en contra del comerciante. Nos proporciona un amplio informe sobre, las compras que realiza la empresa Nos permite determinar el crédito fiscal a que tiene derecho toda empresa. Registro de Compras 2 Rayado del registro de compras La SUNAT mediante la Resolución de Superintendencia 234 – 2006 – SUNAT. Presento un modelo en el cual se especifica las partes de que se compone dicho registro. Requisitos mínimos. De acuerdo a la R.S Nº 234 – 2006/SUNAT a partir del 01 de enero del 2009 el registro de compra deberá contener la información minina. Cierre del registro de compras Se suman todas las columnas correspondientes a cada uno de los valores referentes a la base imponible e impuestos respectivos, estableciendo por separado, las adquisiciones realizadas con factura, boletas y otros comprobantes, dichos valores sumados deben ser igual a la columna fijada como importe total Registro de Compras 2 Registro de Compras 2 Definición Es un libro auxiliar obligatorio. Se anotan en orden cronológico las adquisiciones de bienes o de las prestaciones de servicios efectuadas. Características Debe estar sustentado con comprobantes de pago. Constituye un requisito formal para el ejercicio del crédito fiscal. Registro de Compras 2 Es un libro auxiliar y obligatorio, según el art. 37 del TUO de la Ley del IGV e ISC, en el cual se registran las adquisiciones de bienes y servicios, operaciones secundarias o fuera del giro de negocio. Las operaciones registradas serán válidas cuando estén sustentadas con comprobantes de pago, emitidos endiferentes fechas que se realizan las transacciones, siempre que sean correlativas. De este modo, se podrá determinar el control de las adquisiciones de los bienes y servicios, asimismo, para poder usar el crédito fiscal del IGV. Formato del Registro de Compras (*) Formato se muestra con menos número de columnas para su mejor visualización. 2 Ejemplo Registro de Compras 2 Ejemplo Registro de Compras 2 Formato 8.1 2 Libro Caja y Bancos DEFINICIÓN El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. Este libro puede ser llevado: De manera manual Utilizando hojas sueltas. En este último caso, es importante recordar que el empaste de dichas hojas debe efectuarse hasta por un ejercicio gravable. 3 El libro debe contener el registro de los ingresos y salidas de efectivo, tanto en caja del negocio o en las cuentas bancarias. El libro caja pertenece a la contabilidad completa, y es obligatorio su registro para los contribuyentes sean personas naturales y jurídicas, sujetas al régimen general del Impuesto a la Renta. 3 Libro Caja y Bancos Es considerado como un libro que permite mostrar el movimiento en efectivo, porque en él se registran todas las operaciones al contado que realiza la empresa, así se registran las entradas y salidas de dinero disponible, cheque o valores representativos de dinero; es decir anotaciones de ingreso o egresos por las múltiples y variadas transacciones que incurre la empresa en el desarrollo de su giro de negocio, constituido por una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las acciones de la empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo, estos procedimientos tiene por objetivo salvaguardar los activos. 3 Libro Caja 3 Libro Caja Es un libro auxiliar y obligatorio de foliación simple, que permite mostrar el movimiento en efectivo (ingresos y egresos) por diferentes conceptos, durante el desarrollo de operaciones. En este libro se registran las operaciones en forma mensual, determinando el disponible con que cuenta la empresa a una fecha determinada. 3 Libro Caja Formato 1.1.: “Libro caja y bancos – detalle del movimiento de efectivo” Periodo: Ruc: Apellidos y nombres, denominación o razón social: Número correlativo del registro o código único de la operación Fecha de la operación Descripción de la operación Cuenta contable Asociada Saldos y movimientos Código Denominación Deudor Acreedor Saldo Totales 3 Libro Caja y Bancos El libro de bancos es un libro auxiliar, cuya función es registrar todas las operaciones bancarias que la empresa realiza de forma cronológica y detallada. Un libro de bancos bien ejecutado, facilitará la obtención de información para generar saldos de cuentas por cobrar y por pagar; si es que no se cuenta con un sistema completo que brinde dichos saldos. Asimismo, al no tener identificados de forma correcta y oportuna cada ingreso y egreso de las cuentas bancarias, se podrían generar fugas de efectivo; y es allí donde radica su importancia. 3 Libro Bancos ¿Qué significa un libro de bancos bien ejecutado? De nada serviría tener un libro de bancos que no muestre toda la información de los ingresos y egresos realizados durante el mes, puesto que para cumplir su función el libro de bancos deberá indicar números de facturas, recibos, cheques, notas de débito, notas de crédito y demás documentos de soporte de los movimientos bancarios, así como nombre del cliente o proveedor, descripción y llevarlo al día. De lo contrario no será más que una copia del estado de cuenta bancario. Además, si la compañía cuenta con un sistema de libro de bancos, éste permitirá identificar gastos innecesarios o bien, determinar si la empresa está erogando más de lo necesario en determinado gasto; ya que dicho sistema podría mostrar el total erogado por cuenta contable. Es importante mencionar que hay algunas versiones de libro de bancos en el mercado que son digitales, multiusuarios y que se ubican en la nube, por lo que es casi obligado su implementación dentro del marco administrativo de las empresas. 3 Libro Bancos 3 Libro Bancos Es un libro auxiliar y obligatorio en el cual se registra las operaciones que realiza la empresa cuando tiene una o varias cuentas corrientes bancarias, en moneda nacional o moneda extranjera. En este libro se usan documentos especiales de los movimientos bancarios, tales como: depósito en cuenta corriente, cheques, nota de débito (cargo), nota de crédito (abono). Formato 1.2.: “Libro caja y bancos – detalle de los movimiento de cuenta corriente” Periodo: Ruc: Apellidos y nombres, denominación o razón social: Número correlativo del registro o código único de la operación Fecha de la operación Operaciones bancarias Cuenta contable asociada Saldos y movimientos Medio de pago Descripción de la operación Apellidos y nombres, denominación o razón social Número de transacción bancaria, de documento sustentatorio o de control interno de la operación (Tabla 1) Código Denominación Deudor Acreedor Totales 3 Libro Bancos Naturaleza y uso como Control de Efectivo El registro de libro caja y bancos permite un mayor control sobre los ingresos y egresos de el efectivo, tratando de cumplir con los objetivos fundamentales: Manejo eficiente del efectivo Anticipación a las necesidades de endeudamiento. 3 FORMATOS AUTORIZADOS POR SUNAT FORMATO DESCRIPCIÓN Formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos del efectivo Formato 1.2 Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos de la cuenta corriente 3 LIQUIDACION IGV El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un tributo que los consumidores-contribuyentes deben asumir al realizar una transacción ya sea por la venta de bienes, la prestación de servicios, contratos de construcción, importación de bienes, entre otros. Según la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) informa que se aplica una tasa de: 16% en las operaciones gravadas con el IGV Una tasa de 2% del Impuesto de Promoción Municipal (IPM), por lo que en cada operación gravada se aplica un total de 18%. LIQUIDACION IGV (-) (-) x 0.18 - R. Ventas – R. Compras Saldo a favor (-) Saldo por pagar (+) LIQUIDACION IGV TEXTIL PERU SAC Mes: Julio 2017 Ventas Base Imponible S/. 10,500.00 Compras Base Imponible S/. 1,728.00 2017 JULIO 10,500.00 1,890.00 x 0.18 1,728.00 311.04 - 1,578.96 1,578.96 (+) (+) (-) LIQUIDACION IGV SAN CRISTOBAL SAC Mes: Enero 2020 Ventas Base Imponible S/. 125,318.45 Compras Base Imponible S/. 145,219.22 2020 ENERO x 0.18 - 125,318.45 22,557.32 145,219.22 26,139.46 3,582.14 3,582.14 (-) (+) (-) LIQUIDACION IGV LAS PALMERAS SAC Mes: Noviembre 2020 Ventas Base Imponible S/. 115,350.00 Compras Base Imponible S/. 124,210.00 2020 NOVIEMBRE x 0.18 - 115,350.00 20,763.00 124,210.00 22,357.80 1,594.80 1,594.80 (-) (+) (-) PLANILLA DE REMUNERACIONES Se realiza a través de la nueva Planilla Electrónica que se encuentra conformada por: La información del Registro de Información Laboral (T-REGISTRO). La Planilla Mensual de Pagos (PLAME) que se elabora obligatoriamente a partir de la información consignada en dicho Registro. PLANILLA DE REMUNERACIONES Sirve para que los empleadores realicen la declaración y pago de los aportes a Essalud, a la Oficina de Normalización Previsional (ONP) y las retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta y quinta categoría. Se debe presentar mensualmente de acuerdo al cronograma que establece la SUNAT. PLANILLA DE REMUNERACIONES PLANILLA DE REMUNERACIONES PLANILLADE REMUNERACIONES PLANILLA DE REMUNERACIONES PLANILLA DE REMUNERACIONES PLANILLA DE REMUNERACIONES EJEMPLO PLANILLA DE REMUNERACIONES En este caso la planilla se muestra de manera resumida, con los datos principales para el respectivo registro contable. EJEMPLO ASIENTO DE PLANILLA 1. Provisión de la Planilla de Remuneraciones 2. Pago de la Planilla de Remuneraciones EJEMPLO ASIENTO DE PLANILLA CASO PRACTICO A continuación se describe lo ocurrido en el primer mes de operaciones (Abril 2015) de “EL LIMPIADOR S.A.C.”, negocio ubicado en Lima, dedicado a la venta de lavadoras: Efectué los asientos de diario 1. Abril 3: Se compra 90 lavadoras al valor total de S/. 450,000.00 de los cuales paga S/. 100,000.00 de contado y el resto al crédito a 90 días. 2. Abril 4: Se realiza la venta al contado de 10 lavadoras, por un valor de S/.65,000.00 3. Abril 6: Se compra al contado productos de limpieza para la oficina por un total de S/. 1,770.00, se consumieron el mismo día de la compra. 4. Abril 7: Se compra en Tacna una camioneta por un valor de S/. 80,000.00 para ser usado en el transporte de su mercadería. Adicionalmente se paga por fletes y seguros el importe de S/. 10,500.00 al contado. De la transacción por la compra de la camioneta, se paga el 40% , el saldo lo pagará a 45 días. 5. Abril 17: El cliente que realizó la compra de lavadoras el día 4 de abril, devuelve el 10% de la mercadería, se gira inmediatamente el cheque por el importe de la devolución. Caso Práctico 1. Abril 3: Se compra 90 lavadoras al valor total de S/. 450,000.00 de los cuales paga S/. 100,000.00 de contado y el resto al crédito a 90 días. 60 40 42 Compras Tributos por pagar IGV Cuentas por pagar comerciales Por la compra de Mercadería 381,355.93 68,644.07 450,000.00 450,000.00 381,355.93 68,644.07 Precio de Compra = Valor de Compra = IGV 18% = / 1.18 x 0.18 Compra de Mercadería Continuación … Caso Práctico 42 10 Cuentas por pagar comerciales Efectivo y equivalente de efectivo Por el pago de la compra de mercadería 100,000.00 100,000.00 1. Abril 3: Se compra 90 lavadoras al valor total de S/. 450,000.00 de los cuales paga S/. 100,000.00 de contado y el resto al crédito a 90 días. Pago de compra de Mercadería Caso Práctico 2. Abril 4: Se realiza la venta al contado de 10 lavadoras, por un valor de S/.65,000.00 76,700.00 65,000.00 11,700.00 Precio de Venta = Valor de Venta = IGV 18% = + x 0.18 12 40 70 Cuentas por cobrar comerciales Tributos por pagar IGV Ingreso por venta de mercaderías Por la venta de Mercadería 76,700.00 65,000.00 11,700.00 Venta de Mercadería Continuación … Caso Práctico 10 12 Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas por cobrar comerciales Por la cobranza de la venta al contado 76,700.00 76,700.00 2. Abril 4: Se realiza la venta al contado de 10 lavadoras, por un valor de S/.65,000.00 Cobranza de venta al contado Caso Práctico 3. Abril 6: Se compra al contado productos de limpieza para la oficina por un total de S/. 1,770.00, se consumieron el mismo día de la compra. 1,770.00 1,500.00 270.00 Precio de Compra = Valor de Compra = IGV 18% = / 1.18 x 0.18 65 40 46 Suministro de limpieza Tributos por pagar IGV Cuentas por pagar diversas Por la compra de suministros de limpieza 1,500.00 270.00 1,770.00 Continuación … Compra de suministros Caso Práctico 46 10 Cuentas por pagar diversas Efectivo y equivalente de efectivo Por el pago de la compra de suministros 1,770.00 1,770.00 3. Abril 6: Se compra al contado productos de limpieza para la oficina por un total de S/. 1,770.00, se consumieron el mismo día de la compra. Pago de compra de suministros Caso Práctico 4. Abril 7: Se compra en Tacna una camioneta por un valor de S/. 80,000.00 para ser usado en el transporte de su mercadería. Adicionalmente se paga por fletes y seguros el importe de S/. 10,500.00 al contado. De la transacción por la compra de la camioneta, se paga el 40% , el saldo lo pagará a 45 días. 94,400.00 80,000.00 14,400.00 Precio de Compra = Valor de Compra = IGV 18% = + x 0.18 33 40 46 Inmueble, maquinaria y equipo Tributos por pagar IGV Cuentas por pagar diversas Por la compra de una camioneta 80,000.00 94,400.00 Continuación … 14,400.00 Compra de camioneta Caso Práctico 4. Abril 7: Se compra en Tacna una camioneta por un valor de S/. 80,000.00 para ser usado en el transporte de su mercadería. Adicionalmente se paga por fletes y seguros el importe de S/. 10,500.00 al contado. De la transacción por la compra de la camioneta, se paga el 40% , el saldo lo pagará a 45 días. 46 10 Cuentas por pagar diversas Efectivo y equivalente de efectivo Por el pago del 40% al contado de la camioneta 37,760.00 Continuación … 37,760.00 94,400.00 37,760.00 Precio de Compra = Se paga el 40% = x 0.40 Pago del 40% al contado de la camioneta 4. Abril 7: Se compra en Tacna una camioneta por un valor de S/. 80,000.00 para ser usado en el transporte de su mercadería. Adicionalmente se paga por fletes y seguros el importe de S/. 10,500.00 al contado. De la transacción por la compra de la camioneta, se paga el 40% , el saldo lo pagará a 45 días. Caso Práctico 10,500.00 8,898.00 1,602.00 Precio de Compra = Valor de Compra = IGV 18% = / 1.18 x 0.18 33 40 46 Inmueble, maquinaria y equipo Tributos por pagar IGV Cuentas por pagar diversas Por la compra de los fletes y seguros para la camioneta 8,898.00 1,602.00 10,500.00 Continuación … Compra de fletes y seguros 4. Abril 7: Se compra en Tacna una camioneta por un valor de S/. 80,000.00 para ser usado en el transporte de su mercadería. Adicionalmente se paga por fletes y seguros el importe de S/. 10,500.00 al contado. De la transacción por la compra de la camioneta, se paga el 40% , el saldo lo pagará a 45 días. Caso Práctico 46 10 Cuentas por pagar diversas Efectivo y equivalente de efectivo Por el pago al contado de los fletes y seguros para la camioneta 10,500.00 10,500.00 Pago al contado de fletes y seguros Caso Práctico 5. Abril 17: El cliente que realizó la compra de lavadoras el día 4 de abril, devuelve el 10% de la mercadería, se gira inmediatamente el cheque por el importe de la devolución. 76,700.00 Precio de Venta de 10 lavadoras = 7,670.00 Devolución al 10% = (Ver ejercicio 02) 7,670.00 6,500.00 1,170.00 Precio de Venta por devolver = Valor de Venta por devolver= IGV 18% = / 1.18 x 0.18 70 40 12 Ingreso por venta de mercaderías Tributos por pagar IGV Cuentas por cobrar comerciales Por la devolución del 10% de la mercadería 6,500.00 1,170.00 7,670.00 Continuación … x 0.18 Devolución del 10% Caso Práctico 5. Abril 17: El cliente que realizó la compra de lavadoras el día 4 de abril, devuelve el 10% de la mercadería, se gira inmediatamente el cheque por el importe de la devolución. 12 10 Cuentas por cobrar comerciales Efectivo y equivalente de efectivo Por el giro del cheque de la devolución 7,670.00 7,670.00 Giro del cheque de devolución Caso Práctico Registro de Libro Diario Respuesta pregunta 01 Respuesta pregunta 01 Respuesta pregunta 02 Respuesta pregunta 02 Respuesta pregunta 03 Respuesta pregunta 03 Respuesta pregunta 04 Respuesta pregunta 04 Respuesta pregunta 04 Respuesta pregunta 04 Respuesta pregunta 05 Respuesta pregunta 05 875,440.00 875,440.00 TOTAL DIARIO 60 Compras LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE MAS DE 1700 UIT LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE REGIMEN ESPECIAL DE RENTA NUEVO RUS NO ESTA OBLIGADO A LLEVARLOS MAS DE 500 UIT HASTA 1700 UIT REGISTROS DE COMPRAS Y VENTAS, LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR REGIMEN MYPE TRIBUTARIO REGISTROS DE COMPRAS Y VENTAS, REGIMEN GENERAL HASTA 300 UIT REGISTROS DE COMPRAS Y VENTAS, LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO MAS DE 300 UIT HASTA 500 UIT REGISTROS DE COMPRAS Y VENTAS, LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR REGISTROS DE COMPRAS Y VENTAS, LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR MAS DE 500 UIT HASTA 1700 UIT CONTABILIDAD COMPLETA HASTA 300 UIT REGISTROS DE COMPRAS Y VENTAS, LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO MAS DE 300 UIT HASTA 500 UIT REGISTROS DE COMPRAS Y VENTAS, LIBRODIARIO LIBRO MAYOR .MsftOfcThm_Accent1_Fill { fill:#4F81BD; } .MsftOfcThm_Accent1_Stroke { stroke:#4F81BD; } FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS PERIODO: RUC: TOTALES CONSTANCIA DE DEPÓSITO DE DETRACCIÓN (3) NÚMERO FECHA DE EMISIÓN TIPO DE CAMBIO BASE IMPONIBLE IGV ISC OTROS TRIBUTOS Y CARGOS VALOR DE LAS ADQUISICIONE S NO GRAVADAS REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE N° DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DOCUMENTO DE N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓNEMITIDO S POR SUNAT PARA ACREDITAR NÚMER O CORREL ATIVO DEL REGISTR O O CÓDIGO UNICO DE LA OPERACI ÓN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL COMPR OBANT E DE PAGO O DOCUM ENTO TIPO (TABLA 10) FECHA DE VENCIMIEN TO O FECHA DE PAGO (1) FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBA NTE DE PAGO O DOCUMENT O TIPO (TABL A 2) NÚMERO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN IMPORTE TOTAL x 62Gastos de personal, directores y gerentes7,630 621Remuneraciones7,000 627Seguridad, previsión social y otras contrib.630 6271ESSALUD 40Tributos, contraprestaciones y aportes al sist. de pensiones y de salud por pagar1,530 403Instituciones públicas890 4031Essalud630 4032ONP260 407Administradora de fondo de pensiones640 4071AFP Integra 41Remuneraciones y participaciones por pagar6,100 411Remuneraciones por pagar 4111Sueldos y salarios por pagar 31/XXPor la provisión de la planilla del mes. X 94Gastos de administración7,630 945Cont.y cargas soc.derivadas remun. 79Cargas Imputables a los centros de costos7,630 791Cargas imp.a cta.costos y gastos 31/XXPor el destino de la cuenta 62. X 40Tributos, contraprestaciones y aportes al sis-. tema de pensiones y de salud por pagar1,530 403Instituciones públicas890 4031Essalud630 4032ONP260 407Administradora de fondo de pensiones640 4071AFP Integra 41Remuneraciones y participaciones por pagar6,100 411Remuneraciones por pagar 4111Sueldos y salarios por pagar 10Efectivo y equivalentes de efectivo7,630 104Cuentas corrientes en instituciones fi- nancieras 1041Cuentas corrientes operativas 31/XXPor el pago de la planilla del presente mes.
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