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SIN SIGLA

Sebastian Valle Aranda

22/6/2023

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Administración

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UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

PRESUPUESTO MAESTRO EMPRESA ‘’DUBAI SHOP’’

TRABAJO FINAL

SECCIÓN: XO41

CURSO:
COSTOS Y PRESUPUESTOS

GRUPO: N° 5

PROFESOR:
GÁLVEZ RAIMONDI, HUMBERTO MARTÍN

INTEGRANTES:

Arnillas Lopez, Alejandro Arnillas U201710065
Bermeo Castañeda, Carla Alexandra U201716144
Huarcaya Palomino, Sayuri Cielo U201912576
León Jurado, Nikole Merry U20191C333
Nuñez Alfaro, Jade Geraldine U20201A419
Ticona Sebastian, Jairo Isaías U201911514
Valenzuela Tipián, Luis Alberto U201724033

21 de noviembre, 2021
Ciclo 2021 - 2
Lima - Perú
Índice
1

Capítulo I: Modelo de Negocio ................................................................................................ 7
1) A) Infografía del Lienzo por cada producto y modelo de negocio ........................... 7
1. Modelo de Negocio Canvas de Joggers de Franela ....................................................... 7
2. Modelo de Negocio Canva de Slouchy Jeans ................................................................ 8
3. Modelo de Negocio Canva de Top Alexa ...................................................................... 9
4. Modelo de Negocio Canvas: Resumen del Negocio .................................................... 10
2) B) Detalle de los nueve módulos básicos del modelo de negocio ............................ 11
1. Segmento de mercado .................................................................................................. 11
2. Propuestas de Valor ...................................................................................................... 12
3. Canales ......................................................................................................................... 13
4. Relación con clientes .................................................................................................... 14
5. Fuentes de Ingresos ...................................................................................................... 15
6. Recursos clave .............................................................................................................. 15
7. Actividades clave ......................................................................................................... 16
8. Socios clave .................................................................................................................. 17
9. Estructura de Costos ..................................................................................................... 18
9.1 Descripción de los tres productos ........................................................................... 18
9.2. Descripción detallada de los procesos de cada producto ....................................... 21
9.3. Ficha de costos por cada producto ......................................................................... 27
9.4. Detalle de costos y gastos fijos .............................................................................. 30
Capítulo II - Presupuesto Maestro ......................................................................................... 36
a. Proyección de ventas ..................................................................................................... 36
i) Jogger de franela ........................................................................................................... 36
ii) Slouchy Jeans .............................................................................................................. 38
iii) Top alexa ................................................................................................................... 40
b. Detalle de activos ........................................................................................................... 42
c. Políticas de la marca .................................................................................................... 43
d. Información adicional ................................................................................................. 44
e. Detalles y proyecciones del personal ......................................................................... 44
f. Información adicional .................................................................................................. 44
A) Presupuesto operativo ............................................................................................ 46
a) Presupuesto operativo octubre .................................................................................. 46
b) Presupuesto operativo noviembre ............................................................................. 52
c) Presupuesto operativo diciembre .............................................................................. 58
d) Presupuesto operativo trimestral .............................................................................. 64
B) Presupuesto financiero ................................................................................................. 70
a) Presupuesto financiero octubre .................................................................................... 70
b) Presupuesto financiero noviembre ............................................................................... 73
2

c) Presupuesto Financiero Diciembre ............................................................................ 76
d) Presupuesto Financiero Trimestral ........................................................................... 79
Capítulo III - Análisis Costo - Volumen - Utilidad ............................................................... 82
1) Análisis costo - volumen - utilidad del mes de octubre del 2021: ........................... 83
2) Análisis costo - volumen - utilidad del mes de noviembre del 2021: ...................... 86
3) Análisis costo - volumen - utilidad del mes de diciembre del 2021: ....................... 89
3) Análisis costo - volumen - utilidad Trimestral del 2021: ........................................ 91
Conclusiones ........................................................................................................................... 94
Recomendaciones ................................................................................................................... 95
Anexos ..................................................................................................................................... 97

Índice de tablas

Tabla Nro 1: Ficha de Costos de Jogger de Franela .............................................................. 27
Tabla Nro 2: Ficha de Costos de Slouchy Jeans ..................................................................... 28
Tabla Nro 3: Ficha de Costos de Top Alexa ........................................................................... 29
Tabla Nro 4: Costos fijos – MOI expresado en soles .............................................................. 30
Tabla Nro 5: Costos fijos de máquinas utilizadas en proceso del producto expresado en soles
del año 2020. ........................................................................................................................... 30
Tabla Nro 6: Costos fijos – Depreciación de la maquinaria de fábrica expresado en soles .. 31
Tabla Nro 7: Costos fijos – Alquiler, Servicios básicos .......................................................... 31
Tabla Nro 8: Costos fijos mensuales totales ........................................................................... 32
Tabla Nro 9: Gastos Fijos - Personal Administrativo y ventas expresado en soles ............... 33
Tabla Nro 10: Gastos administrativos y de ventas expresado en soles del año 2020 ............ 33
Tabla Nro 11: Gastos de Administrativos y Ventas – Servicios .............................................. 34
Tabla Nro 12: Gastos fijos mensuales .....................................................................................34
Tabla Nro 13: Gastos fijos mensuales totales ......................................................................... 35
Tabla Nro. 14: Resumen de índices de métodos de proyección de ventas- Jogger de franela 37
Tabla Nro. 15: Proyección de ventas unidaes bajo el Método de Regresión Lineal - Jogger de
franela ...................................................................................................................................... 37
Tabla Nro. 16: Proyección de ventas en soles bajo el Método de Regresión Lineal - Jogger
de franela ................................................................................................................................. 38
Tabla Nro. 17: Resumen de índices de métodos de proyección de ventas- Slouchy Jeans ..... 39
Tabla Nro. 18: Proyección de ventas en unidades bajo el Método de Regresión Lineal -
Slouchy Jean ............................................................................................................................ 39
Tabla Nro. 19: Proyección de ventas en soles bajo el Método de Regresión Lineal - Slouchy
Jean .......................................................................................................................................... 40
Tabla Nro. 20: Resumen de índices de métodos de proyección de ventas- Top Alexa ........... 41
Tabla Nro. 21: Proyección de ventas en unidades bajo el Método de Regresión Lineal - Top
Alexa ........................................................................................................................................ 41
Tabla Nro. 22: Proyección de ventas en soles bajo el Método de Regresión Lineal - Top
Alexa ........................................................................................................................................ 42
Tabla Nro. 23: Depreciación mensual de maquinaria de oficina de Dubai Shop .................. 43
Tabla Nro. 24: Depreciación de Equipos Administrativos de Dubai Shop ............................ 43
Tabla Nro. 25: Aportes de Dubai Shop ................................................................................... 44

Índice de cuadros

Cuadro Nro 1: Ficha Técnica – Joggers de Franela .............................................................. 18
Cuadro Nro 2: Ficha Técnica – Slouchy Jeans ....................................................................... 19
Cuadro Nro 3: Ficha Técnica – Top Alexa ............................................................................. 20

Índice de gráficos

Gráfico Nro 1: Proceso productivo – Jogger de Franela ....................................................... 21
Gráfico Nro 2: Flujograma del Proceso productivo – Jogger franela ................................... 22
Gráfico Nro 3: Proceso productivo – Top Alexa .................................................................... 23
Gráfico Nro 4: Flujograma del Proceso productivo – Top Alexa .......................................... 24
Gráfico Nro 5: Proceso productivo – Slouchy Jeans .............................................................. 25
Gráfico Nro 6: Flujograma del Proceso productivo – Slouchy Jeans .................................... 26

Introducción

En el presente trabajo académico realizado por los estudiantes de la Facultad de Negocios de
la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas matriculados en el curso de Costos y
Presupuestos (CA62), se presenta la marca “Dubai Shop”, dedicada a la fabricación, confección
y venta de ropa como modelo para subrayar lo necesario qué son los costos y presupuestos
dentro de una empresa debido a que la aplicación acertada de estados de costo de producción,
modelos de negocios y proceso productivo lleva a la optimización de los recursos materiales y
financieros de la empresa.

La empresa Dubai Shop es una marca, cuya misión es crecer en el mercado de la venta de ropa
para mujeres que cumplan con sus necesidades y exigencias, abarcando sus gustos de acuerdo
con su estilo de vida a través de la web, ofrecer prendas de calidad y en tendencia a buen precio
para que sea accesible para todos los NSE. La visión de la empresa es ser líder en la venta de
prendas de vestir en tendencia a través de la web en Lima metropolitana, además llegar a
diversos nichos de clientes dentro del Perú. Es por ello, que se tomó la decisión de elegir 3
prendas de esta empresa las cuales, con sus buenas ventas, información precisa brindada,
estructura de costos, proceso productivo, entre otros, se pudo realizar con éxito la investigación.

En este caso, se realizará el estudio de 3 productos del emprendimiento los cuales son el Jogger
de Franela, el Slouchy Jean y el Top Alexa, que son las prendas más demandadas por la marca
y gracias a su buena acogida por el público se puede utilizar correctamente los datos
proporcionados por la empresa. Asimismo, tomando como principal guía a (Rivero, 2013) se
realizará primeramente el canva de cada uno de los productos, seguido de la clasificación de
tanto costos como gastos que llegaron a incurrir en la producción, compra o consumo de
materiales, clasificación de mano de obra y costos indirectos de fabricación.

Por un lado, tenemos al Joger de franela con la subpartida arancelaria 6104.63.00.00.-
Pantalones largos, pantalones con peto, pantalones cortos (calzones) y "shorts" de fibras
sintéticas; que con una tela radioactiva suave y de fácil uso, además tiene una gran variedad de
colores y un segmento de mujeres entre 14 y 27 años. Asimismo, cuenta con un proceso
productivo muy bien elaborado denotando así su buena calidad.

En segundo lugar, está el Slouchy Jean de Bull Denim 100% algodón con 2 pliegues en el
delantero, bolsillos laterales en el delantero, presillas para correa, cierre y botón en el delantero
central y bolsillos tradicionales en la espalda, con un segmento de mujeres entre 14 y 27 años,
asimismo cuenta con un proceso productivo muy específico que logra obtener una excelente
calidad y por supuesto una gran acogida por los clientes.

Finalmente, el Top Alexa el cual es un top de Rib 100% algodón, con cuello redondo y manga
cero; permite ser ergonómica y cómoda.Cuenta con un segmento de mujeres entre 14 y 27
años.Finalmente, cuenta con un proceso productivo muy sencillo y meticuloso logrando una
producto precioso y de excelente calidad.

Para el desarrollo de este trabajo se realizó el estudio y se recopiló información a profundidad
de la empresa Grupo Textimoda E.I.R.L con RUC 20548656789 (Anexo 1), para la elaboración
del canvas de su marca ‘’Dubai Shop’’, como de los productos escogidos, se necesitó
información tanto de segmento de clientes, canales, estructura de ingresos, relación con los
clientes, propuesta de valor, actividades clave, recursos clave, estructura de costos y socios
clave.
7

Capítulo I: Modelo de Negocio
1) A) Infografía del Lienzo por cada producto y modelo de negocio
1. Modelo de Negocio Canvas de Joggers de Franela

2. Modelo de Negocio Canva de Slouchy Jeans

3. Modelo de Negocio Canva de Top Alexa

4. Modelo de Negocio Canvas: Resumen del Negocio

2) B) Detalle de los nueve módulos básicos del modelo de negocio

1. Segmento de mercado
Dubai Shop es una marca de ropa con ubicación en Lima, Perú. Los productos textiles van
dirigidos al público peruano que reside en todo el territorio (Lima Metropolitana y provincias),
debido a que los envíos son a nivel nacional de Dubai Shop mediante los servicios prestados
por la empresa Olva Courier; de manera que las prendas de ropa llegan al consumidor final
eficazmente. Por otro lado, los productos están dirigidos a mujeres y adolescentes del rango de
edad de 14 a 27 años que tienen un NSE B y C que son influenciadas por las tendencias de
moda en ropa contemporánea y buscan precios cómodos y accesibles en el mercado. SegúnParra (2016), las empresas textiles están en constante búsqueda de información para satisfacer
las necesidades y peticiones del consumidor, dado que adaptan o lanzan nuevos productos al
mercado asociados a tendencias de moda, haciendo que la producción de las nuevas prendas
de ropa sea en intervalo de tiempo de máximo dos semanas.

1.1. Joggers de Franela
Los Joggers de Franela reactiva que ofrece Dubai Shop, son inspirados en lo último de
la moda femenina estilo comfy que se ha incrementado un 80% en la pandemia (La
República, 2020). Asimismo, esta prenda está direccionada al público peruano de un
NSE B y C ya que el precio es accesible y atractivo para las mujeres que quieran vestirse
con lo más actual en moda femenina a un precio bajo. Cabe resaltar que el objetivo de
la creación del Jogger de franela es cubrir aquellas necesidades de nuestro público
objetivo, mujeres que tienen entre 14 y 27 años, dado que es un jogger de estilo comfy
o loungewear que tiene como principal característica la comodidad y frescura por estar
direccionado a estilos de vida modernos. Esta innovadora prenda es sencilla de
conseguir gracias al servicio prestado por Olva Courier de delivery de entrega rápida a
nivel nacional, al que todas las clientas pueden acceder al comprar desde la tienda
virtual en redes sociales, página Web y Whatsapp.

1.2. Slouchy Jeans
Los Slouchy Jeans de Dubai Shop es una prenda de moda infaltable en las mujeres
jóvenes de entre 14 y 27 años, ya que la tienda ha identificado una necesidad de este
público femenino de vestir a la moda y no perder comodidad al hacerlo.Además, este
segmento está acostumbrado a las compras online ya sea por la página web, redes
sociales como instagram, facebook y Whatsapp, lo cual permite que las clientas puedan
adquirir la prenda en cualquier lugar del territorio nacional. Inclusive, los envíos se
realizan vía Olva Courier, lo que asegura un arribo eficaz del producto al cliente. Cabe
resaltar, el NSE al que se direcciona la prenda es B y C, ya que se observa que la
población peruana del rango de edad objetivo tiene a desarrollando la tendencia de
gastar menos en ropa en los últimos años a causa de la pandemia.

1.3. Top Alexa
Los Top Alexa de Dubai Shop son ideales y necesarios en el clóset femenino, ya que
están confeccionados en colores básicos y en un diseño básico manga cero que
combinan con diferentes atuendos y estilos en temporada primavera-verano. Además,
este diseño de tank top está enfocado en tendencias contemporáneas para mujeres entre
14 y 27 años, ya que Dubai Shop ha identificado una oportunidad en las características
de las consumidoras de este rango de edad segmentado, el cual se basa en que ellas
tienen una tendencia predominante en las compras por internet mediante los canales de
venta en redes sociales, páginas web y teléfono celular. Por ello, la oportunidad es la
12

venta a nivel nacional aprovechando la compra virtual y el delivery a nivel nacional
mediante Olva courier. Más aún, el precio fijado para la prenda es accesible y atractivo
para el NSE B y C.

2. Propuestas de Valor
Dubai Shop tiene como finalidad confeccionar productos de buena calidad al menor costo
posible que son elaboradas con amor y dedicación, además están asociados a las tendencias de
moda de cada estación del año y son lanzados al mercado para brindar a sus clientas satisfacción
y comodidad al vestir, aparte de lucir prendas a la moda y con calidad única. De esta manera,
las clientes vestirán ropa de moda con precios mucho más accesibles que los ofrecidos en la
competencia y serán capaces de adquirir las prendas de su preferencia con una asesoría
personalizada por las redes sociales y Whatsapp para terminar exitosamente la compra y la post
compra a nivel nacional. Otro factor de la propuesta de valor es que la empresa realiza los
envíos a nivel nacional prestando los servicios de Olva Courier, el cual es líder en entregas de
productos a nivel nacional. Asimismo, se hizo elección de tres productos dentro del catálogo
de ropa en su página web, cada uno asociado a una estación, los cuáles son: Joggers de Franela,
Slouchy Jeans y Top Alexa, los que brindan una propuesta de valor única de acuerdo con la
necesidad del cliente.

2.1. Joggers de Franela
Los Joggers de Franela de Dubai Shop, son una innovación en la moda para damas la
cual puede ser aplicada en cualquier momento del día y sentirse a la moda y nunca
saliendo de la comodidad, tiene acabados sueltos en la parte posterior de la prenda
mientras que en la parte inferior tiene una textura suave pero apretada finalmente sujeta
por una banda elástica que no genera marcas ni mucho menos picazón. Lo más
importante de esto, es la calidad/precio que ofrece este producto. Los materiales de
calidad A1, van de la mano a la perfección con el precio de este mismo (65 nuevos
soles).

2.2. Slouchy Jeans
Slouchy Jeans es una prenda cómoda y de gran durabilidad a un precio accesible (45.50
nuevos soles) para mujeres jóvenes que desean verse a la moda sin perder comodidad.
El diseño, confección y materiales han sido cuidadosamente escogidos para sobresalir
sobre la competencia en calidad y moda. Cabe resaltar que el slouchy jean ha sido
acabado bajo el proceso de pre-encogimiento para así obtener tallas precisas. Estos se
pueden comprar muy fácilmente por la página web y el envío es a nivel nacional.

2.3. Top Alexa
Los Top Alexa son un producto elaborado con tela de Rib de calidad, durable y con
acabado minucioso. Esto se debe a que la tela Rib es 100% algodón, lo cual lo convierte
en un textil suave, elástico y con una superficie acanalada, la cual es perfecta para la
confección de polos y cuellos. Más aún, el Top Alexa posee un precio unitario accesible
de 13.50 nuevos soles. El diseño ergonómico característico del top está enfocado
principalmente en la comodidad de la usuaria brindándoles sensaciones de frescura,
suavidad y elasticidad. Finalmente, el valor agregado del top es la etiqueta miniatura de
aluminio representativa de la marca, cosida en el borde del top, para diferenciarse del
resto y brindar exclusividad.

3. Canales
El canal de distribución de Dubai Shop es canal directo, ya que se dedica a la fabricación y
llegada del producto al consumidor final. Se efectúa una comunicación por redes como
WhatsApp, Facebook, Instagram, Correo Gmail y llamadas telefónicas a número de celular,
que son utilizados para una comunicación efectiva con el cliente. Tal como señala Bustamante
y Grados (2018), las redes sociales más utilizadas por los peruanos son Facebook, Instagram y
Twitter, el público que mayormente las utilizan son los millenials y la generación Z, que está
dentro del rango de edad del segmento de mercado. Igualmente, tienen a disposición servicio
de delivery por Olva Currier y debido a la gran demanda y gran número de pedidos de las
prendas de ropa, la demora de llegada del pedido es mínimo de 24 horas a 72 horas como
máximo.

3.1. Joggers de Franela
Los joggers de franela reactiva de 100% algodón de Dubai Shop usan como canales de
venta, principalmente, a las redes sociales, así como por otros medios (contacto por
correo o celular), para que, de esa manera, lleguen al comprador o consumidor final, ya
que su público objetivo suele usar ello. En la mayoría de los posts, que se publican,
semanalmente en sus páginas se podrá ver al detalle el material de confección al igual
que los costos de algunos modelos. Asimismo, existen vídeos que ayudan a que las
clientas puedan elegir un outfit, según la ocasión o necesidad que tengan. La atención
que se ofrece es personalizada, rápida y eficaz, ya que se maneja una muy buena
organización con el personal con el que trabaja Dubai Shop. Cada vez que alguien desea
realizar una consulta, se le deriva hacia un asesor, con el fin de que el cliente se sienta
más cómodo. Si se presenta alguna queja, todas son atendidas y se hace un esfuerzopara mejorar cada día.

3.2. Slouchy Jeans
Los canales de venta son digitales y directos con la marca. No se emplean canales de
terceros lo que permite un trato personalizado del cliente mediante las redes sociales
como Instagram, facebook, una página web con pasarela de pagos y comunicación
mediante Whatsapp. El tiempo promedio de respuesta es de aproximadamente 1 hora y
la resolución de quejas son atendidas y resueltas en el plazo de 1 día hábil buscando la
satisfacción del cliente. Cabe resaltar que en estos canales virtuales de venta y servicio
al cliente la clienta es capaz de interactuar con el producto y con la community manager
de Dubai Shop para ser asesorada en la compra y post compra, y poder resolver dudas
relacionadas con promociones o sorteos que periódicamente lanza la empresa para que
el canal sea lo más directo posible con el cliente y el trato sea exclusivo, ya que se
espera fidelizar a las clientas.

3.3. Top Alexa
Los canales de venta del Top Alexa serán principalmente las redes sociales cómo
Facebook, Instagram y la página web de la marca Dubai Shop. En estas plataformas
nuestras clientas podrán observar la descripción del tank top y sobre el material
confección, las tallas que se encuentran disponibles, los descuentos sobre el precio
unitario, indicaciones sobre el lavado, secado y planchado del top. Más aún, Dubai Shop
cuenta con un community manager que se encargará de la asesoría constante mediante
las redes sociales, en la cual el tiempo promedio de respuesta es máximo 1 hora; además
se encargará de generar feed para las clientas y generar interacción con la marca. Las
quejas, sugerencias y/o cualquier duda durante y después de la compra del top Alexa
serán atendidas mediante WhatsApp, Messenger, Correo y llamadas; por ejemplo, la
14

cantidad mínima del tank top para el delivery a provincias. Finalmente, el Delivery se
realiza por Olva courier a nivel nacional hacia la localización del cliente.

4. Relación con clientes
Por medio de los canales de comunicación con los clientes permite que Dubai Shop tenga una
relación más eficiente y cercana con el consumidor final, lo cual dispone que se ofrezca una
atención personalizada virtual. De la misma forma, se interactúa con los clientes por medio de
estrategias de promoción de productos de temporada y posts de promoción de modelo del
producto con sus características, que son colocadas en cada red social de la marca y en la página
web oficial. Por consecuencia, la comunicación es de manera directa, lo cual permite que se
obtenga mejor llegada de cuestiones de los clientes o dudas acerca de las prendas de ropa,
también de esta manera pueden conocer mejor el sentido de la marca y las políticas de ventas
y envíos de Dubai Shop. No obstante, el servicio postventa realizado por Olva Courier es con
el producto embolsado en un packaging que muestra la identidad de la marca.

4.1. Joggers de Franela
Los joggers de franela reactiva de 100% algodón es uno de los productos con mayor
interés por parte de sus clientes, ya que lo suelen usar para diferentes ocasiones y la
calidad precio es la relación más atractiva entre las clientas. La dinámica del área de
ventas de este producto con las clientas es de manera directa. Respecto a ello, se cuenta
con un buen servicio y personal capacitado para esta área, lo cual hace que, cada
circunstancia inesperada que se presentase durante alguna compra u otro aspecto, sean
solucionados lo más antes posible. Asimismo, para esta empresa, la mejor manera de
representar su compromiso y valor unificado es otorgando confianza hacia sus clientes.
Por ello, siempre se emplea un vocabulario adecuado y se trata con amabilidad a cada
persona que desee realizar alguna consulta. Cabe decir que, el ambiente corporativo
siempre es tranquilo. Acorde a todo lo dicho, la relación con el público objetivo se
encuentra óptima, gracias a la implementación de nuevas estrategias, compromiso y
voluntad de quienes conforman la empresa.

4.2. Slouchy Jeans
La personalización en la comunicación ha permitido una relación de largo plazo con
los clientes y ha impulsado la recompra o recomendación de los slouchy jeans. La
gestión de una base de datos abre la posibilidad de aplicar estrategias de promociones
y descuentos enfocados en fortalecer las relaciones con los los mejores clientes de la
tienda. Asimismo, el community manager se encarga de crear y hacer crecer la
comunidad de la tienda mediante el incremento de la interacción y contenido de valor
en las redes sociales de Dubai Shop. Asimismo, para esta empresa, la mejor manera de
representar su compromiso y valor unificado es otorgando confianza hacia sus clientes.
Características que permiten fidelizar a las clientas.

4.3. Top Alexa
El Top Alexa es un producto altamente demandado en Dubai Shop, por lo que el
contacto con el cliente es directo, personalizado y rápido a través de las redes sociales.
La calidad del área de ventas de esta prenda es personalizada, debido a que la
community manager asesora a la clienta sobre las tallas y las dimensiones reales del top
para que sean ergonómicamente perfectos para cada una y no se obtengan quejas sobre
ello. Finalmente, este producto suele ser parte de la mayoría de las promociones y
descuentos, dado que se realizan packs de promociones donde el top Alexa es el
complemento básico ideal de las demás prendas que oferta Dubai Shop. Asimismo, para
15

esta empresa, la mejor manera de representar su compromiso y valor unificado es
otorgando confianza hacia sus clientes. Características que permiten fidelizar a las
clientas.

5. Fuentes de Ingresos
La fuente de ingresos de Dubai Shop es por medio de la venta al contado de ropa por la
página web oficial. En otras palabras, las ventas online serán completadas con previo
acuerdo si es que es por las redes sociales o directamente si es por la página web.
Asimismo, cada cliente podrá elegir mediantes los diferentes medios de pago que se
ofrecen y escoger el que mejor se le facilite. Cabe recalcar que todo pago es al contado
anticipado, no se realizan pagos en efectivo, ni contra entrega.

5.1. Joggers de Franela
La fuente de ingresos que genera los joggers se da por la venta de estos mismos y
pueden ser remunerados de distintas formas de pago como por ejemplo la misma página
web que te ofrece dejar tus datos para tu confirmar la compra y ellos cobran de la tarjeta
que dejes como dato.

5.2. Slouchy Jeans
Las ventas de slouchy jeans son unitarias y al contado. Los pedidos se pueden generar
de cualquier parte del país, ya que los envíos se realizan por Olva Courier. Los pagos
se realizan con tarjeta de crédito o débito por la página web de la tienda o mediante
transferencia bancaria si la compra se realiza por redes sociales o Whatsapp.

5.3. Top Alexa
En la venta del Top Alexa, se obtienen ingresos por las ventas a través de la web
mediante la página de Facebook, las ventas se realizan al igual que las demás prendas
al contado anticipado y por unidades. Se aceptan los medios de pago como tarjeta de
crédito o débito y efectivo.

6. Recursos clave
Los principales recursos clave para la confección de calidad de estos tres productos, son la
máquina de coser, que es primordial para elaborar cada una de las prendas; asimismo se
necesita el Internet, ya que así se puede compartir los productos por la página web, además
de contabilizar las ventas y gestionar horarios de entrega con lo clientes, sin olvidar que
mediante el Internet se puede tener una relación más estrecha con los clientes por medio
de las redes sociales. La base de datos que mantiene la empresa es un recurso clave para
la relación a largo plazo con el cliente; base que es gestionada por la Community manager
de Dubai shop.

6.1. Joggers de Franela
El recurso principal de esta prenda es la tela de franela reactiva. Por otro lado, los demás
recursos claves para la venta de los Joggersson la página web, en la cual se pueda
exhibir el producto en fotos y con modelos de la prenda. También, es indispensable la
máquina de confección, la cual hace la forma del pantalón y da los toques finales del
producto. Además, los confeccionistas y el área de control de calidad son claves en la
producción de la prenda para estas actividades. Finalmente, la publicidad en las redes
sociales y el área de ventas es igual de importante, debido a que, de no existir este
recurso, sería más difícil la posibilidad de vender el Jogger.
16

6.2. Slouchy Jeans
Para la fabricación de los slouchy jeans son claves los insumos para la confección como
la tela denim gruesa, hilos, maquinaria y los expertos confeccionistas, ya que permitirán
confeccionar una prenda que brinde calidad, durabilidad y comodidad. Por otro lado,
Dubai shop es una tienda online sin presencia física por lo cual la página web creada
en Shopify y la community manager son recursos clave para lograr ventas; así como las
fotografías que se exhiben. También, es fundamental la base de datos que se tiene de
las ventas y de los clientes relacionados a esta prenda de Dubai Shop, ya que eso
enriquece la información de la empresa para tomar mejores decisiones a corto y largo
plazo.

6.3. Top Alexa
Para la fabricación y comercialización del Top Alexa se necesitan ciertos recursos
claves, para la fabricación se necesitan, capital y crédito para la compra de máquinas
de confección telas, hilos y etiquetas y a las personas encargadas de diseñar y fabricar
las prendas. Además, para que los clientes no tengan inconvenientes ni presenten
reclamos, se necesita un área de control de calidad. Para la venta del Top Alexa se
necesita una Página web en Facebook, y fotos del producto y un Community manager
que se encargue de la publicidad y gestión de la página web. La base de datos
relacionada con esta prenda es indispensable para la empresa, ya que esta data permite
la toma de decisiones relacionadas con la actualización de colores y diseño de la prenda

7. Actividades clave
Dentro del giro de negocio de Dubai Shop, se requieren de ciertas actividades de suma
importancia para seguir haciendo crecer la marca, y estas son: la confección de prendas de
vestir, que luego deben ser fotografiadas para ser posteadas en las redes sociales y para lo
cual se deberá gestionar su precio. Una vez adquiridas por los clientes, se requerirá el
packaging del producto, y el envío a donde lo solicite el cliente a través de olva courier.
Posteriormente se deberá agregar los datos del cliente a la base de datos.

7.1. Joggers de Franela
Con el objetivo de alcanzar el éxito y la más alta calidad del producto, se tiene como
actividad clave, generar publicidad e informar de todos los beneficios que trae consigo
tener un jogger como prenda. Asimismo, una actividad clave es la gestión del precio de
la prenda basándose en la base de datos que se tiene de la prenda, para la toma de
decisiones efectiva. Más aún, el packaging y el delivery son actividades clave para la
diferenciación de la prenda en el mercado.

7.2. Slouchy Jeans
Para lograr una acogida del público para este producto se requieren ciertas actividades
claves, tales como, la confección de prendas, la sesión fotográfica, elaboración del plan
mensual de publicaciones del producto, seguido de la gestión de los precios, el
packaging, delivery y control de base de datos. El correcto desenvolvimiento en cada
una de las actividades clave genera una mejor acogida y fidelización de los clientes.

7.3. Top Alexa
Para la venta del Top Alexa, se necesitan de actividades claves como la creación y
diseño de la prenda a través de herramientas digitales de diseño gráfico, para luego
fabricar las prendas en su taller textil y cuando estas ya estén listas se necesitará una
sesión fotográfica para que pueda ser ofrecida en las redes sociales. Además, la gestión
de la base de datos de esta prenda es necesaria para la toma de decisiones estratégicas
en el área de ventas y producción. El delivery y el packaging del producto es una
actividad esencial en la producción y distribución de la prenda.

8. Socios clave
Para la elaboración de los productos, Dubai Shop necesita de proveedores y otros socios
que acompañen a la empresa en su proceso productivo. Dentro de estos socios claves, son
considerados los proveedores de la empresa y los más importantes son, los de máquinas
de coser, tela, hilos, cierres, botones y los proveedores del packaging de la marca.
Adicionalmente, además de producir Dubai Shop se encarga de vender sus productos a
través de las redes sociales, y para esta labor necesita a un diseñador web y trabajar de la
mano de una agencia fotográfica.

8.1. Joggers de Franela
Para la confección de los joggers de franela, se cuenta con proveedores de máquinas de
costura, proveedores de franela reactiva, proveedores de ligas elásticas, relación con
agencias de Delivery, diseñadores web, contrato con agencias de fotografía, entre otros.
Para un correcto desarrollo de cada sector se asigna un jefe de campo, lo cual genera
que, se pueda fomentar una organización con mayor control y eficiencia. Finalmente,
podemos comentar que, su principal proveedor es Olva Courier, quien distribuye el
producto tanto a nivel local y nacional.

8.2. Slouchy Jeans
Para la confección del Slouchy jean se requieren principalmente a los proveedores de
las máquinas de confección, seguido de los proveedores de la tela denim, botones,
cierres e hilos para jean; asimismo, se precisa para la comercialización un diseñador
web, agencia de fotografías y proveedor de packaging. L

8.3. Top Alexa
Para la confección del Top Alexa, se necesitan socios claves como el proveedor de
máquinas de confección, de tela rib algodón, de hilos para tops, de etiquetas de
aluminio, de etiquetas de tela. Para la fabricación del Top, se necesita un diseñador de
moda, y del taller de confección textil. Para la venta del producto se necesitarán a los
socios claves de una agencia fotográfica y a influencers de moda.
18

9. Estructura de Costos
9.1 Descripción de los tres productos
9.1.1 Joggers de franela

Cuadro Nro 1: Ficha Técnica – Joggers de Franela
Nombre comercial del
producto:
Jogger
Imagen oficial del
producto:

Descripción del producto:
Los Joggers de franela son una colección de mucha
comodidad para las damas, en el frío clima de invierno de
nuestra capital. Nuestro material principal es la franela
reactiva, la cual es perfecta para abrigar a nuestras clientas y
va de la mano con lo último en moda. Dubai Shop cuenta con
diversos colores, los cuales conjugan con cualquier prenda
que tenga el usuario. Finalmente, pueden adquirir sus
productos en la misma página web
https://dubaishopstore.com/ y, también, por transferencias
bancarias mediante redes sociales como:
● Facebook: https://www.facebook.com/Dubaishopp-
107308361022737
● Instagram: https://www.instagram.com/dubai.shopp/
● Whatsapp: +51 914 681 214
Materia prima:
● Franela reactiva 100% algodón
Insumos:
● Hilos gruesos
● Cordones
● Perillas
● Placa de metal con el nombre de la marca
● Etiquetas de tela

Medidas:
Cintura: S (64 o 84) M (68 o 88) L (72 o 92)
Cadera: 102 cm, 106 cm, 110cm
Largo: 93cm, 94cm, 95cm

Color:
● Blanco Humo, gris, negro, verde militar
Tallas:
● S, M y L
Precios referenciales: Precio normal: 65 nuevos soles
Precio con descuento: 45.50 nuevos soles
Subpartida arancelaria: 6104.63.00.00.- Pantalones largos, pantalones con peto,
pantalones cortos (calzones) y "shorts" de fibras sintéticas
Fuente: Elaboración propia

9.1.2 Slouchy Jeans
Cuadro Nro 2: Ficha Técnica – Slouchy Jeans
Nombre comercial del
producto:
Slouchy Jeans
Imagen oficial del producto:

Descripción del producto:

Slouchy jean es una prenda imprescindible del armario de
toda mujer joven ya quees super trendy para esta
temporada. La tela es 100% algodón para mayor
comodidad y resistencia a los lavados. Disponible en
tallas 26, 28 y 30.
Se pueden adquirir mediante pago directo con tarjeta de
crédito o débito por la página web
https://dubaishopstore.com/. También mediante
transferencias bancarias por
● Facebook:
https://www.facebook.com/Dubaishopp-
107308361022737
● Instagram:
https://www.instagram.com/dubai.shopp/
● Whatsapp: +51 914 681 214

Materia prima:
● Tela denim 100% algodón
Insumos:
● Hilos gruesos
● Cierre de metal
● Botón de metal
● Tela tocuyo para bolsillos
● Etiqueta de metal
● Etiqueta de tela
Medidas:
Cintura: S (64 o 84) M (68 o 88) L (72 o 92)
Cadera: 102 cm, 106 cm, 110cm
Largo: 93cm, 94cm, 95cm
Color:
● Celeste y azul
Tallas:
● 26 - 28 - 30
Precios referenciales: Precio normal: 75 soles
Precio con descuento: 53 soles
Subpartida arancelaria: 6104.69.00.00 - Pantalones largos, pantalones con peto,
pantalones cortos (calzones) y "shorts" de las demás
materias textiles.
Fuente: Elaboración propia

9.1.3 Top Alexa

Cuadro Nro 3: Ficha Técnica – Top Alexa
Nombre comercial del
producto:
Top Alexa
Imagen oficial del producto:

Descripción del producto:
Los Top Alexa de Dubai Shop son ideales en el clóset
femenino por ser un diseño clásico de colores básicos
variados. Estas características permiten que el top sea
utilizado con diferentes atuendos y estilos
contemporáneos en temporada primavera-verano.
Asimismo, está fabricado con tela rib 100% algodón, que
permite ser ergonómica y cómoda para las nuestras
clientas. Actualmente está disponible en tallas M y S.

Se pueden adquirir mediante pago directo con tarjeta de
crédito o débito por la página web
https://dubaishopstore.com/. También mediante
transferencias bancarias por
● Facebook:
https://www.facebook.com/Dubaishopp-
107308361022737
● Instagram:
https://www.instagram.com/dubai.shopp/
● Whatsapp: +51 914 681 214

Materia prima:
● Tela Rib grueso 100% algodón
Insumos:
● Hilo 40/2 de acuerdo con el color de la prenda
● Placa de metal con el nombre de la marca
● Etiquetas de tela
Medidas:
Contorno de busto: S (64cm), M (66cm)
Contorno cintura: 64cm, 66cm
Largo de prenda: 40cm, 42cm
Color:
● Blanco, negro, beige y rojo
Tallas:
● M - S
Precios referenciales: Precio normal: 15 soles
Precio con descuento: 13.5 soles
Subpartida arancelaria: 6109.10.00.31 T-shirts y camisetas interiores, de punto
de tejido teñido de un solo color uniforme, incluidos los
blanqueados
Fuente: Elaboración propia
21

9.2. Descripción detallada de los procesos de cada producto

9.2.1 Joggers de Franela
El proceso productivo de los Joggers de franela consiste primero en sacar el molde para,
luego, unir las piezas, de acuerdo a la talla correspondiente. Este se obtiene del hilo 40/2,
dependiendo del color del Jogger, y un metro y medio de franela. También, se le añade el
elástico a la cintura y a los talones para darle la misma forma a los pantalones. Después,
pasa por un proceso de pre-encogimiento para que así, la prenda quede lista y, ya, no pueda
encogerse a la hora que el usuario, que la adquiera, no tenga complicaciones a la hora de
lavarla. Finalmente, la prenda es limpiada interna y externamente para, luego, colocar los
detalles finales. Estos detalles consisten en añadir una placa con el nombre de la marca, la
etiqueta del pantalón y el pasador que permitirá ajustar o desajustar la prenda. Para concluir
con el embalaje del producto, el Jogger es llevado al área de packaging, donde se prepara la
caja en la cual es entregada el producto, seguido de una tarjeta de agradecimiento.

Gráfico Nro 1: Proceso productivo – Jogger de Franela

Fuente: Elaboración propia.

Gráfico Nro 2: Flujograma del Proceso productivo – Jogger franela

Fuente: Elaboración propia.
23

9.2.2 Fase de producción de Top Alexa

El proceso productivo de Top Alexa comienza con la elección del color y la talla. Al ser
identificadas estas características se emplea el molde respectivo al modelo Alexa y a la talla
que puede ser S o M. Sobre este molde acrílico se coloca las piezas de tela rib gruesa 100%
algodón del color elegido y se procede a coser los laterales, hombros y detalles de cuello y
margen inferior con hilo 40/2 de acuerdo con el color elegido. Luego el Top Alexa inicia el
proceso de acabados, el cual inicia con la adhesión de las etiquetas vinculadas al tipo de lavado,
secado y planchado, talla y marca; además, se agrega la placa metálica de la marca cómo un
accesorio exclusivo de la marca en el margen inferior del top. Se continua con la limpieza de
hilos innecesarios de manera interna y externa de la prenda. El proceso de acabado acaba con
el planchado y evaporación para obtener un acabado de calidad. Finalmente, la prenda es
llevada al área de packaging donde se coloca la prenda en una caja especial con una tarjeta de
agradecimiento para el cliente.

Gráfico Nro 3: Proceso productivo – Top Alexa
Fuente: Elaboración propia

Gráfico Nro 4: Flujograma del Proceso productivo – Top Alexa

Fuente: Elaboración propia
25

9.2.3 Fase de producción de Slouchy Jean

El proceso de confección del slouchy jean inicia con elegir el molde adecuado para la
confección del slouchy jean tomando en cuenta que se usa 2 metros de tela, luego se procede a
cortar y trazar las partes que se usarán para elaborar el soluchy jean, siguiendo por la unión de
las piezas con un cono de hilo 40/2 de acuerdo a las tallas que se están confeccionando y la
utilización de la tela tocuyo para los bolsillos, que es aproximadamente de 1 metro de tela,
seguido del teñido y lavado de las prendas para continuar con el pre encogimiento, continuando
por añadir los botones, cierres y etiquetas. Finalmente se continúa con el limpiado de los hilos
sueltos y se procede a enviar la prenda al área del packaging para su entrega a los clientes.
Tomando en cuenta que este proceso dura un aproximado de 5 a 6 días.

Gráfico Nro 5: Proceso productivo – Slouchy Jeans

Fuente: Elaboración propia

Gráfico Nro 6: Flujograma del Proceso productivo – Slouchy Jeans

Fuente: Elaboración propia
27

9.3. Ficha de costos por cada producto
9.3.1 Joggers de Franela

Para el Jogger, como material directo se utilizará Franela reactiva. Gracias a esta tela, esta
prenda se convierte muy cómoda para muchos clientes, ya que es de fácil lavado y es muy
versátil. Asimismo, es más factible de realizar todo tipo de diseños con ello, a comparación de
otras telas. En principio, para la elaboración del jogger, se utiliza 1 metro y medio de franela
que cuesta 9 soles. Después de ello, se hace uso de un cono de hilo, para poder realizar el
proceso de confección, el cual su precio es de 5 soles. Luego, se coloca un pasador en la parte
de la cintura, con la finalidad de que uno pueda ajustarlo a su medida o sirva como adorno.
También, se emplean elásticos de 2 soles, para la parte de los tobillos, puesto que, de esa
manera, se convierte en una prenda más ligera. Al momento de finalizar, se le coloca una placa
de metal con el nombre de la marca. Por otra parte, respecto a la mano de obra directa, se estima
que, por cada jogger de franela producido, la mano de obra se demora 7.6 por hora MOD.
Como finalización, el producto se debe empacar para ser entregado al cliente, para lo cual se
necesita una caja, papel de seda y una tarjeta decorativa. Es así como, de esa manera, se analiza
y concluye, el costo unitario de 28.73 soles por jogger.

Tabla Nro 1: Ficha de Costos de Jogger de Franela

DESCRIPCIÓN CANTIDAD ESTÁNDAR UNIDAD
PRECIO
UNIT.
ESTÁNDAR
COSTO
ESTÁNDAR
MATERIAL DIRECTO
Tela de franela reactiva 100%
algodón (color blanco humo)
peruano
1.5 m 9.00 13.5
MATERIAL INDIRECTO
Cono de hilo (color perla) peruano 1 Unidades 5 5.0Pasadores (color perla) peruano 1 Unidades 1 1.0
Elástico en la parte del tobillo del
jogger (color blanco) peruano 1 m 2 2
Etiqueta en el jogger (color perla)
peruano 1 Unidades 0.5 0.50
Placa de metal con el nombre de la
marca (color marrón) peruano 1 Unidades 1 1.00
MANO DE OBRA DIRECTA
Costurero 0.5 Hora MOD
7.06 x hora
MOD 3.53
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (VARIABLES)
Caja (color turqués) peruana 1 Unidades 2 2
Papel de seda (color blanco)
peruana 1 Unidades 0.10 0.10
Tarjeta decorativa (color morado)
peruana 1 Unidades 0.10 0.10
Total 28.73
Fuente: Elaboración propia
28

9.3.2 Slouchy Jeans
Para el slouchy jeans se utilizan 2 metros de tela denim de estructura rígida y gruesa que
impide que la prenda pierda su forma con el paso del tiempo y las lavadas. Esta es de 100%
algodón lo que, a pesar de la rigidez, la hace una prenda cómoda para el uso diario. También
se utiliza un cono de hilo de poliéster del color del denim. En el armado de la prenda
destacan la alta calidad de su cierre y botón de metal como punto a destacar en la durabilidad
de la prenda y como diferenciación de algunos de sus competidores. Se emplea, además,
tela tocuyo para los 4 bolsillos y dos etiquetas: una de tela en la parte interna trasera superior
y una de metal en la parte externa trasera superior. En cuanto a la mano de obra, tiene un
costo de 7.06 soles por hora MOD y el tiempo aproximado del proceso de confección es de
30 minutos. En cuanto a los otros costos de fabricación variables está el packaging integrado
por una caja, un papel de seda y una tarjeta decorativa. Finalmente, el costo unitario de un
slouchy jeans es de 36.23 soles.

Tabla Nro 2: Ficha de Costos de Slouchy Jeans

DESCRIPCIÓN CANTIDAD ESTÁNDAR
UNIDAD
DE
MEDIDA
PRECIO
UNIT.
ESTÁNDAR
COSTO
TOTAL
MATERIAL DIRECTO
Tela denim (color celeste) peruano 2 m 8 16
MATERIAL INDIRECTO
Hilos poliéster (color celeste)
peruano 1 Cono 5 5
Cierre de metal (color dorado)
peruano 1 Unidad 2 2
Botones de metal (color marrón)
peruano 1 Unidad 1 1
Bolsillos de tocuyo (color celeste)
peruano 1 m 5 5
Etiqueta tela (color perla) 1 Unidad 0.5 0.5
Etiqueta metal (color marrón)
peruano 1 Unidad 1 1
MANO DE OBRA DIRECTA
Costurero 0.5 Hora MOD
7.06 x hora
MOD 3.53
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (VARIABLES)
Caja (color turqués) peruano 1 Unidades 2 2
Papel de seda (color blanco)
peruano 1 Unidades
0.10 0.10
Tarjeta decorativa (color morado)
peruano 1 Unidades
0.10 0.10
Total 36.23
Fuente: Elaboración propia

9.3.3 Top Alexa
Para el Top Básico Alexa, como material directo se utilizará Tela Rib grueso 100% algodón.
Gracias a esta tela, el Top será muy suave y elástico para que encaje perfectamente y brinde
comodidad. Asimismo, los materiales indirectos y para la fabricación del Top, se utilizarán
conos de hilos de algodón que permitirá unir la tela. Además, los productos deben ser
etiquetados con la información correspondiente a la talla e instrucciones de lavado,
posteriormente se deberá colocar una placa de metal con el nombre de la marca. En cuanto a la
mano de obra directa, se estima que por cada Top producido, la mano de obra se demorará 0.25
horas o 15 minutos para producirla. Finalmente, el producto se deberá empacar para ser
entregado al cliente, para lo cual se necesitará una caja, papel de seda y una tarjeta decorativa.
Finalmente el costo unitario del Top Alexa es de 9.62 soles.

Tabla Nro 3: Ficha de Costos de Top Alexa

DESCRIPCIÓN CANTIDAD ESTÁNDAR
UNIDAD
DE
MEDIDA
COSTO
UNIT.
ESTÁNDAR
COSTO
ESTÁNDAR
MATERIAL DIRECTO
Tela Rib grueso 100% algodón
(color blanco) peruano 0.69 m
5
3.45
MATERIAL INDIRECTO
Cono de hilo de algodón 40/2
(color blanco) peruano 0.25 Unidades 4.0000 1
Etiqueta del Top (color morado)
peruano 1 Unidades 0.2000 0.2
Placa de metal con el nombre de
la marca (color marrón) peruano 1 Unidades 1.0000 1.0
MANO DE OBRA DIRECTA
Costurero 0.25 Hora MOD 7.06 x hora MOD 1.765
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (VARIABLES)
Caja (color turqués) peruano 1 Unidades 2 2
Papel de seda (color blanco)
peruano 1 Unidades 0.10 0.10
Tarjeta decorativa (color morado)
peruano 1 Unidades 0.10 0.10
Total 9.62
Fuente: Elaboración propia

9.4. Detalle de costos y gastos fijos

9.4.1. Costos Fijos

Los costos fijos de la marca Dubai Shop se relacionan con la Mano de Obra Indirecta (MOI),
en este caso se cuenta con un personal de mantenimiento de producción que está ubicado en la
planta. Tiene como función controlar y chequear que los productos se están produciendo
correctamente de acuerdo a cada paso establecido dentro de la política. El sueldo bruto es
salario mínimo vital de 930 soles y el costo de producción del supervisor sería 1355 incluyendo
carga social.

Tabla Nro 4: Costos fijos – MOI expresado en soles

MANO DE OBRA INDIRECTA
Personal de mantenimiento y control
de calidad producción
Sueldo bruto S/.930
Total Sueldo bruto S/. 930
Fuente: Elaboración propia

Dentro de la planta para la producción de las prendas de vestir, se cuenta con diferentes
máquinas utilizadas para el acabado de cada producto en Dubai Shop. La máquina de coser
plana permite hacer costuras básicas con acabados eficientes para cada tela. También, la
máquina de corte de tela es utilizada para cortes grandes de telas en gran tamaño, esto permite
corte preciso y exacto de todo el rollo de tela. Asimismo, la máquina de coser Overlock es
esencial para unir dos piezas de tela, a la vez ayuda a cortar los bordes de tela una vez
insertados. Finalmente, se utiliza una plancha a vapor para que la prenda quede estirada y suave
al momento de ser envuelta en el packaging. A continuación, se muestra la Tabla Nro 5 que
muestra los costos incurridos en las máquinas más IGV del año 2020, en el cual fueron
adquiridas.

Tabla Nro 5: Costos fijos de máquinas utilizadas en proceso del producto expresado
en soles del año 2020.

COSTO DE MÁQUINAS
Máquina de coser plana S/.650
Máquina de corte de tela S/. 1250
Máquina de coser Overlock S/. 1500
Plancha a vapor S/. 520
Total S/. 3920
Fuente: Elaboración propia

Las máquinas de la fábrica tienen una depreciación mensual de acuerdo con su vida útil, que
este será costeado en los Costos fijos totales del mes.
31

Tabla Nro 6: Costos fijos – Depreciación de la maquinaria de fábrica expresado en
soles

MÁQUINAS VIDA ÚTIL DEPRECIACIÓN
Máquina de coser plana 5 años S/. 10.83 mensual
Máquina de corte de
tela
5 años S/. 20.83 mensual
Máquina de coser
Overlock
5 años S/. 25 mensual
Plancha a vapor 5 años S/. 8.67 mensual
Total S/. 65.33 mensual
Fuente: Elaboración propia
Los costos fijos mensuales de Dubai Shop también se relacionan con Otros Costos Indirectos
de Fabricación (OCIF), en este caso se consideró los costos incurridos en la fábrica, como el
alquiler y los servicios básicos.

Tabla Nro 7: Costos fijos – Alquiler, Servicios básicos

COSTOS FIJOS MENSUAL
Alquiler de la fábrica S/. 600
Servicio de agua S/. 150
Servicio de luz S/. 300
Total S/.1050
Fuente: Elaboración propia

En la Tabla Nro 8, se detalla los costos fijos mensuales totales incurridos en Dubai Shop, dando
así un total de 2542.33 soles que son incurridos para la producción de los tres productos
detallados anteriormente.

Tabla Nro 8: Costos fijos mensuales totales

CONCEPTO IMPORTE
Mano de obra indirecta S/.1355
Depreciación de Máquina de coser plana S/. 10.83
Depreciación de Máquina de corte de tela S/. 20.83
Depreciación de Máquina de coser Overlock S/. 25
Depreciación de Plancha a vapor S/. 8.67
Alquiler de fábrica S/. 600
Servicio de agua S/. 150
Servicio de luz S/. 300
Total S/. 2542.33
Fuente: Elaboración propia

9.4.2 Gastos Fijos

Por un lado, en Dubai Shop el administrador se encarga deverificar los ingresos y egresos de
la empresa y tener todas las ventas registradas, reporta la utilidad mensual e informa a los
proveedores sobre el material a comprar. Por otro lado, el Community Manager es el encargado
de gestionar las redes sociales y se encarga de elaborar posts, estrategias de marketing,
planificación de llegada al consumidor digital, entre otros. También, se encarga de planear las
sesiones fotográficas y catálogos de las prendas. Por último, el vendedor es el encargado de
seguir las ventas de la web y transferencias hasta el cliente, se encarga de proporcionar
información detallada de cada producto a cada cliente que solicite y de atender llamadas,
quejas, y enviar correos para confirmación del pedido. Asimismo, el administrador, community
manager y el vendedor hacen trabajo home office.

Tabla Nro 9: Gastos Fijos - Personal Administrativo y ventas expresado en soles

GASTO ADMINISTRATIVO
Administrador Sueldo bruto S/.930
Community Manager Sueldo bruto S/. 930
GASTO DE VENTAS
Vendedor Sueldo bruto S/. 930
Total Sueldo bruto S/. 2790

Fuente: Elaboración propia

El trabajo realizado por el administrador, Community manager y vendedor es realizada desde
home office para minimizar costos y para salvaguardar la salud pública. Para ello, se gastó en
compra de dos laptops para el monitoreo y uso del Administrador y Vendedor para el trabajo
de cada uno. Con respecto al Community manager, cuenta con una laptop especial que tiene
data y funciones especiales para marketing digital, por lo cual no fue necesario la compra de
una laptop más.

Tabla Nro 10: Gastos administrativos y de ventas expresado en soles del año 2020

EQUIPOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS
Laptop Lenovo Intel core I3 S/.2600
Laptop Asus M415DA S/.2750
Total S/.5350

Fuente: Elaboración propia

Los Gastos Administrativos está conformado por un gasto de publicidad el cuál es empleado
para comprar servicios de data y tener más llegada de interacción en los posts, productos, y
dominio en el mercado, al igual que los gastos incurridos para el diseño y actualización mensual
de la página web. Asimismo, el Gasto de Ventas está conformado por un plan pospago de la
empresa Entel que brinda servicio de internet con minutos y GB ilimitados al celular del
vendedor, el cual es 180 soles más IGV.

Tabla Nro 11: Gastos de Administrativos y Ventas – Servicios

SERVICIOS DE VENTAS
Servicio de plan de internet/teléfono S/. 180
Gasto de publicidad - servicio de data S/. 450
Gastos de la página web – Shopify S/. 100
Total S/.730
Fuente: Elaboración propia

Las laptops compradas siguen una depreciación según su vida útil, que en este caso es de cuatro
años, la depreciación mensual de cada equipo es tal y como se detalla en la Tabla Nro 12.

Tabla Nro 12: Gastos fijos mensuales

EQUIPOS ADMINISTRATIVOS VIDA ÚTIL DEPRECIACIÓN
Laptop Lenovo Intel core I3 4 años S/. 54.17 mensual
Laptop Asus M415DA 4 años S/. 57.29 mensual
Total S/. 111.46 mensual
Fuente: Elaboración propia

En la Tabla Nro 13, se detalla los gastos fijos administrativos y variables de la marca Dubai
Shop, dando así un total de 4794.46 soles que son incurridos en el gasto de los tres productos
detallados anteriormente.

Tabla Nro 13: Gastos fijos mensuales totales

CONCEPTO IMPORTE
Personal administrativo (Administrador) S/.1351
Personal administrativo (Community Manager) S/. 1351
Personal de ventas (Vendedor) S/. 1351
Depreciación de la laptop Lenovo S/. 54.17
Depreciación de laptop Asus S/. 57.29
Servicio de plan de internet/teléfono S/. 180
Gasto de publicidad - servicio de data S/. 450
Gastos de la página web – Shopify S/. 100
Total S/. 4894.46
Fuente: Elaboración propia

9.4.3 Gastos Variables

En Dubai Shop no se considera comisión sobre las ventas a los vendedores, debido a esto no
habrá cifras con respecto al gasto variable.

Capítulo II - Presupuesto Maestro

En el capítulo 8 del libro Costos y Presupuestos de Rivero, J. (2016), titulado Presupuestos y
análisis de variaciones, se trata a profundidad las variables que involucran un presupuesto
maestro. Se define como la estimación o suposición previa basada en alguna lógica o un
sustento histórico de la totalidad de operaciones y está conformado por el presupuesto operativo
y el presupuesto financiero. El presupuesto involucra a todas las áreas de la empresa para buscar
ser lo más realista posible. Consta de 3 etapas:

1. Planificación: se establecen metas específicas para la mejor toma de decisiones
2. Organización: se ejecutan los planes por áreas para lograr las metas
3. Control: se comparan los resultados actuales con las metas y se evalúa el desempeño

A continuación, se presenta la sección de pronósticos de ventas de Dubai shop. Para cada uno
de los productos se elaboró 4 tipos de proyecciones: promedio móvil simple, promedio móvil
ponderado, ajuste exponencial y regresión lineal. El resultado fue 8 tablas para cada producto
debido a que se realizó tanto en unidades como en soles. Se obtuvieron 24 tablas para poder
evaluar el MAPE (Error porcentual absoluto promedio). Con ello, se eligió la técnica de
proyección con menor error para estimar las ventas en unidades y en soles para los meses de
octubre, noviembre y diciembre de los jogger, slouchy y tops alexa.

a. Proyección de ventas
En primer lugar, se plantea el pronóstico de ventas de los 3 productos para los meses de octubre,
noviembre y diciembre. Por ello, se requirió información para determinar la probable demanda
de nuestros productos en los meses de octubre, noviembre y diciembre mediante los registros
de ventas de emprendimientos del rubro de confecciones, principalmente de la empresa Dubai
Shop, a las que tuvimos acceso; estas poseen en base de datos sus ventas históricas con
estacionalidad. A continuación, se presentarán la data adquirida sobre las ventas en unidades
de aquellos emprendimientos:

i) Jogger de franela
Para la proyección de ventas de la prenda Jogger de franela, se ha recurrido a los datos
de producción y ventas del emprendimiento Dubai Shop, el cual mantiene precios
accesibles para todos los clientes. Asimismo, se caracteriza por presentar muy buena
calidad en sus productos.

Mediante la recopilación de datos sobre la demanda con estacionalidad ofrecida por el
emprendimiento Dubai Shop, se obtuvo que en el mes de enero de 2021 se obtuvieron
ventas de 201 Joggers de franela iguales a 9146 soles. En el mes de febrero, la marca
realizó ventas de 215 Jogger se franelas iguales a 9783 soles. En marzo, se vendieron
183 Joggers de franela con ventas en soles iguales a 8327 soles. En abril, se vendieron
174 Joggers de franela con ventas en soles iguales a 7917 soles. En mayo se vendieron
278 Joggers de franela que son 12649 soles. En junio, se vendieron 289 Joggers de
franela con ventas iguales a 13150 soles. En julio, se vendieron 312 Joggers de franela
iguales a 14196. En agosto se vendieron 328 prendas iguales a 14924 soles. Finalmente,
en el mes de septiembre se vendieron 332 Joggers de franela iguales a 15106. Con base
en ello, la proyección de ventas de Jogger de Franela se mostrará en la tabla nro. 14.
Asimismo, la elección del método de proyección de ventas de Jogger de franela se
37

realizó mediante el cálculo del método con menor MAD; el cuadro de resumen es el
siguiente:

Tabla Nro. 14: Resumen de índices de métodos de proyección de ventas- Jogger de
franela

Fuente: Elaboración propia

Con la información adquirida, se procedió a elegir el método de proyección de ventas
con menor MAD; por lo cual se recurrió a realizar un forecasting bajo el “Método de
Regresión Lineal” para las 3 prendas (jogger de franela, slouchy jean y top alexa) para
los meses de octubre, noviembre y diciembre. A continuación, se presentan las tablas
donde se calculó las proyeccionesde ventas para cada prenda de los 3 meses
anteriormente mencionados.

Tabla Nro. 15: Proyección de ventas unidaes bajo el Método de Regresión Lineal -
Jogger de franela

Fuente: Elaboración propia

Precio de venta referencial: 45.50 PEN

Tabla Nro. 16: Proyección de ventas en soles bajo el Método de Regresión Lineal -
Jogger de franela

Fuente: Elaboración propia

De esta manera, se ha podido determinar la proyección de ventas para el Jogger de franela, en
donde las ventas proyectadas para octubre, noviembre y diciembre en unidades son 280, 220,
210 respectivamente. De acuerdo a ello, se ha proyectado los ingresos para dichos meses, y con
un precio de venta de 45.50 soles, se ha obtenido como resultado ventas en soles para octubre,
noviembre y diciembre iguales a S/16375, S/17312 y S/18250 respectivamente.

ii) Slouchy Jeans

Para la proyección de ventas de la prenda Slouchy jean, se ha recurrido a los datos de
producción y ventas del emprendimiento Dubai Shop, el cual es un emprendimiento
que se formó durante la pandemia y comercia su variedad de prendas de alta calidad y
precios accesibles por medio online desde el 20 de septiembre del 2020.

Mediante la recopilación de datos sobre la demanda con estacionalidad ofrecida por el
emprendimiento Dubai Shop, se obtuvo que en el mes de enero de 2021 se obtuvieron
ventas de 194 Slouchy jeans iguales a 10282 soles. En el mes de febrero la marca realizó
ventas de 184 Slouchy jeans iguales a 9752 soles. En marzo, se vendieron 154 Slouchy
jeans con ventas en soles iguales a 8162. En abril, se vendieron 165 Slouchy jeans con
ventas en soles iguales a 8745. En mayo, se vendieron 198 Slouchy jeans equivalentes
a 10494 soles. En junio, se vendieron 227 Slouchy jeans con ventas iguales a 12031
soles. En julio, se vendieron 249 Slouchy jeans iguales a 13197 soles. En agosto se
vendieron 312 Slouchy jeans iguales a 16536 soles. Finalmente, en el mes de
septiembre se vendieron 310 Slouchy jeans iguales a 16430 soles. Con base a ello, la
proyección de ventas se mostrará en la tabla nro. 16. L a elección del método de
proyección de ventas del Slouchy jeans se realizó mediante el cálculo del método con
menor MAD; el cuadro de resumen es el siguiente:

Tabla Nro. 17: Resumen de índices de métodos de proyección de ventas- Slouchy
Jeans

Fuente: Elaboración propia

Con la información adquirida, se procedió a elegir el método de proyección de ventas
con menor MAD; por lo cual se recurrió a realizar un forecasting bajo el “Método de
Regresión Lineal” para las 3 prendas (jogger de franela, slouchy jean y top alexa) para
los meses de octubre, noviembre y diciembre. A continuación, se presentan las tablas
donde se calculó las proyecciones de ventas para cada prenda de los 3 meses
anteriormente mencionados.

Tabla Nro. 18: Proyección de ventas en unidades bajo el Método de Regresión
Lineal - Slouchy Jean

Fuente: Elaboración propia

Precio de venta referencial 53 PEN

Tabla Nro. 19: Proyección de ventas en soles bajo el Método de Regresión Lineal -
Slouchy Jean

Fuente: Elaboración propia

De esta manera, se ha podido determinar la proyección de ventas para el Slouchy jean, en donde
las ventas proyectadas para octubre, noviembre y diciembre en unidades son 313, 331 y 350
respectivamente. De acuerdo con ello, se ha proyectado los ingresos para dichos meses, y con
un precio de venta de 53 soles, se ha obtenido como resultado ventas en soles para octubre,
noviembre y diciembre iguales a S/16595, S/17567 y S/18538 respectivamente.

iii) Top alexa

Para la proyección de ventas de la prenda Top Alexa, se ha recurrido a los datos de
producción y ventas del emprendimiento Dubai Shop, el cual es un emprendimiento
que se formó durante la pandemia y comercia su variedad de prendas de alta calidad y
precios accesibles por medio online desde el 20 de septiembre del 2020.

Mediante la recopilación de datos sobre la demanda con estacionalidad ofrecida por el
emprendimiento Dubai Shop, se obtuvo que en el mes de enero de 2021 se obtuvieron
ventas de 312 Tops Alexa iguales a 4212 soles. En el mes de febrero la marca realizó
ventas de 456 tops iguales a 6156 soles. En marzo, se vendieron 483 tops con ventas en
soles iguales a 6521. En abril, se vendieron 479 tops con ventas en soles iguales a 6467.
En mayo se vendieron 364 tops que son 4914 soles. En junio se vendieron 286 tops con
ventas iguales a 3861 soles. En julio se vendieron 253 tops iguales a 3416 soles. En
agosto se vendieron 165 prendas iguales a 2228 soles. Finalmente, en el mes de
septiembre se vendieron 152 tops iguales a 2052 soles. Con base en ello, la proyección
de ventas del Top Alexa se mostrará en la tabla nro. 17. La elección del método de
proyección de ventas del Top Alexa se realizó mediante el cálculo del método con
menor MAD; el cuadro de resumen es el siguiente:

Tabla Nro. 20: Resumen de índices de métodos de proyección de ventas- Top Alexa

Fuente: Elaboración propia

Con la información adquirida, se procedió a elegir el método de proyección de ventas
con menor MAD; por lo cual se recurrió a realizar un forecasting bajo el “Método de
Regresión Lineal” para las 3 prendas (jogger de franela, slouchy jean y top alexa) para
los meses de octubre, noviembre y diciembre. A continuación, se presentan las tablas
donde se calculó las proyecciones de ventas para cada prenda de los 3 meses
anteriormente mencionados.

Tabla Nro. 21: Proyección de ventas en unidades bajo el Método de Regresión
Lineal - Top Alexa

Fuente: Elaboración propia

Precio de venta referencial: 13.5 PEN

Tabla Nro. 22: Proyección de ventas en soles bajo el Método de Regresión Lineal -
Top Alexa

Fuente: Elaboración propia

De esta manera, se ha podido determinar la proyección de ventas para el Top Alexa, en donde
las ventas proyectadas para octubre, noviembre y diciembre en unidades son 147; 111 y 75
respectivamente. De acuerdo con ello, se ha proyectado los ingresos para dichos meses, y con
un precio de venta de 13.5 soles, se ha obtenido como resultado ventas en soles para octubre,
noviembre y diciembre iguales a S/ 1988, S/ 1501 y S/ 1014 respectivamente.

b. Detalle de activos

Dubai Shop es una marca ya establecida en el mercado textil. De tal manera, presenta los
siguientes activos:

● Efectivo y equivalente de efectivo: S/. 6,000.00
● Propiedad, Planta y equipo, el detalle se presenta en las siguientes tablas:

La maquinaria de la fábrica se deprecia a una tasa del 20% anual.

Maquinaria de oficina

Tabla Nro. 23: Depreciación mensual de maquinaria de oficina de Dubai Shop

MÁQUINAS VIDA ÚTIL IMPORTE DEPRECIACIÓN
Máquina de coser plana 5 años S/.650 S/. 10.83 mensual
Máquina de corte de tela 5 años S/. 1250 S/. 20.83 mensual
Máquina de coser Overlock 5 años S/. 1500 S/. 25 mensual
Plancha a vapor 5 años S/. 520 S/. 8.67 mensual
Total S/. 3920 S/. 65.33 mensual
Fuente: Elaboración propia
Los equipos administrativos se deprecian a una tasa del 25% anual.

Equipos Administrativos

Tabla Nro. 24: Depreciación de Equipos Administrativos de Dubai Shop

EQUIPOS ADMINISTRATIVOS VIDA ÚTIL IMPORTE DEPRECIACIÓN
Laptop Lenovo Intel core I3 4 años S/. 2600 S/. 54.17 mensual
Laptop Asus M415DA 4 años S/. 2750 S/. 57.29 mensual
Total S/.5350 S/. 111.46 mensual
Fuente: Elaboración propia

Los activos detallados anteriormente, son producto de una aportación de capital en el
2020, año en que se inició la operatividad de la marca, que suma un total de S/. 9,270.00

c. Políticas de la marca

Dubai Shop mantiene como políticas lo siguiente:

● El inventario final de productos terminados es igual al 10% de las unidades vendidas.
● El inventario final de Material Directo es el 15% de las unidades consumidas.
● Elcobro a sus clientes es con pago al contado anticipado.
● El pago a proveedores es del 50% al contado y el otro 50% a 30 días.
● La carga social es pagada según lo establecido en la ley.
● El pago al personal se realiza a fin de cada mes que laboran.
● La remuneración al personal administrativo y de ventas se realiza a fin del mes
devengado.
● Los tributos generados son pagados el mes siguiente.
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d. Información adicional

El pago de planilla requiere de gastos legales que se consideran dentro de este. Según
Oruna (2006), la planilla generada para la remuneración de los trabajadores es un
registro que se establece para que la empresa pague a sus colaboradores. Debido a ello,
se detalla en la siguiente tabla los datos a considerar para el cálculo:

Tabla Nro. 25: Aportes de Dubai Shop

APORTE EMPLEADOR BENEFICIOS SOCIALES RETENCIONES
Essalud 9.00% Gratificaciones 18.17% ONP 13%
Senati 0.75% CTS 9.72%
SCTR 0.53% Vacaciones 8.33%

Asimismo, se cuenta con información adicional:
● El pago a cuenta IR es el 1.5% sobre las ventas
● Las de impuesto a la renta es del 29.5
● La tasa de IGV es de 18%
e. Detalles y proyecciones del personal

Dubai Shop cuenta con una cantidad del personal dependiente; sin embargo, de acuerdo con
los meses y ventas siguientes se establece que sea el siguiente:

● El emprendimiento cuenta con 10 trabajadores dependientes.
● La remuneración bruta del personal MOI (dependientes): S/. 1355
● La remuneración bruta del personal de administración (dependientes): S/. 930
● La remuneración bruta del community manager (dependientes): S/. 930
● La remuneración bruta del personal de ventas (dependientes): S/. 930

f. Información adicional

CIF Fijo:
● El total del CIF fijo que se tiene que pagar mensualmente por concepto de alquiler
de fábrica y servicios básicos (agua y luz) es S/ 1050 incluido IGV.
● MOI dependiente señalado anteriormente en proyecciones de personal dependiente.
● La depreciación de los inmuebles, maquinaria y equipo de fábrica que debe ser
calculado independiente.
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Gasto operativo:
● Remuneraciones del personal administrativo dependiente señalados anteriormente.
● La depreciación de los inmuebles, maquinaria y equipo administrativo y de ventas
debe ser calculada independientemente.
Los CIF fijos se distribuyen según la cantidad producida en el periodo y los gastos operativos
se distribuyen según la cantidad vendida en el periodo.

A) Presupuesto operativo
a) Presupuesto operativo octubre
En esta sección se presentará el presupuesto operativo del mes de octubre del año 2021 para la tienda Dubai Shop

- Estados de Resultados - octubre

Fuente: Elaboración propia

El estado de resultados es uno de los últimos estados en realizar porque recoge información y datos de otros estados previos como el costo
de ventas, el de productos terminados. Se clasifican los costos y siguiendo las políticas de la empresa se determina la proporción de gastos
para cada producto. Finalmente, se calcula la utilidad operativa que resulta en 4 103 soles. A esta se le resta el impuesto a la renta de
29.50% (1 211 soles) para obtener la utilidad neta del mes de octubre 2 893 soles.
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- Estado de Costos de ventas - octubre

Fuente: Elaboración propia

Para el Estado de Costo de ventas de octubre se requiere el Estado de costo de producto terminado (se presenta a continuación). Del ECPT
se determina el costo de venta final del mes que va al Estado de Resultado. También, según información de la empresa para se tiene un
inventario inicial procedente del mes de setiembre de 34 unidades de jogger a un costo unitario de 25 soles, 30 unidades de slouchy a un
costo unitario de 30 soles y 18 unidades de top alexa a un costo unitario de 7 soles. Todo ello resulta en un total de 1876 soles de inventario
inicial de productos terminados. Además, de acuerdo con la política de la empresa, se requiere el 10% de las ventas como inventario final
que se utilizará en el mes de noviembre. Así, tenemos 36 unidades de jogger, 31 de slouchy y 15 del top alexa con un total de 2438 soles
que pasarán al siguiente mes. Finalmente, tenemos disponibles para la venta 396 jogger, 344 slouchy, 162 top alexa con un valor total de
26 814 soles. Para ello, se tiene un CPT de 362 jogger, 314 slouchy y 144 tops. Estos últimos datos pasarán a los cuadros de los costos
estándar de octubre.

- Estado de Costos de Productos Terminados - octubre

Fuente: Elaboración propia

Por otra parte, una vez determinado el costo total del material consumido del mes de octubre y con los datos de los costos estándar, se da
paso al cálculo del estado de productos terminados (ECPT). En este estado se determina el costo total que implica la confección de cada
prenda. Se incluye todos los costos de material directo consumido que en cantidad y soles resulta 543 unidades y 4 887 soles para los
joggers, 629 unidades y 5 029 soles para los slouchy y, por último, 99 unidades y 496 soles para los top alexa. También se incluye el costo
de mano de obra que con carga social resulta en 7.0598 soles. Además, se detallan los costos indirectos de fabricación que para 362 joggers
resulta 5 828 soles, para 314 slouchy resulta 3 646 soles y para 144 top resulta 254 soles. Con todo ello tenemos un CPT para el mes de
octubre de 11 993 soles para los joggers, 9 784 soles para los slouchy y 3 161 soles para los tops.
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- Costo Estándar - octubre
- Presupuesto Estándar
A continuación, se detalla el presupuesto estándar de cada prenda, en el cual la mano de obra directa es la misma para slouchy y jogger; a
diferencia del top Alexa que la cantidad estándar es menor.

Fuente: Elaboración propia

- Estado de Material Directo consumido - octubre

Fuente: Elaboración propia

Luego de calcular los costos estándar de los materiales directos de las tres prendas con sus respectivas cantidades de producción, se traslada
aquella data al presupuesto de material directo consumido del mes de octubre para determinar la cantidad que se necesita comprar y el
costo que representa comprarla. Para esto tenemos unas compras netas MDA Tela franela para los jogger por un valor de 5 314 soles para
590 unidades. También, compras netas de MDB Tela denim para los slouchy por un valor de 5 543 soles para 693 unidades. Finalmente,
tenemos la compra de MDC Tela Rib grueso 100% algodón para los top por un valor de 480 soles para 96 unidades. Asimismo, cabe
mencionar que la política de la empresa consiste en mantener 15% de inventario final para el siguiente periodo de las 3 prendas.

- Distribución de costos y gastos fijos - octubre

Fuente: Elaboración propia

En los costos fijo de octubre se considera un costo de MOI (dependiente) de s/.1355 con un
neto a pagar de s/.809; asimismo, dentro de las facturas se encuentran costos fijos de alquiler
de fábrica, agua y luz con un neto a pagar de s/.1050. Dubai Shop no cuenta con honorarios ni
otros costos en el mes de octubre. La depreciación es en método de línea recta de todas las
máquinas de fábrica, la cuales tienen un costo de s/.65.33 mensuales. Por lo que los Costos
fijos tiene un costo total de s/.2311, un total de IGV de s/.160 y un neto a pagar total de s/.1859.
Los gastos fijos de Dubai Shop en el mes de octubre están conformados por un sueldo
administrativo, de ventas y community manager a pagar de s/.2427; facturas conformadas por
internet, publicidad y web a pagar de s/.730 y un gasto de depreciación con método de línea
recta de los equipos administrativos y ventas por s/.111. Por lo que los Gastos fijos tiene un
valor total de s/.4163, un total de IGV de s/.111 y un neto a pagar