PREPARACION NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

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EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´ EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´
BALANCE GENERAL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
al 31 de diciembre del 2022 por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2022
(expresado en nuevos soles ) otras ctas (expresado en nuevos soles )
20000 VENTAS BRUTAS 750000
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO 20000 DESCUENTOS CONCEDIDOS 0
Activos Corrientes Pasivo Corrientes 23600 DEVOLUCIONES DE VENTAS -10000
Efectivo y Equivalentes de efectivo 380,000 Sobregiros Bancarios 10,000 81420 VENTAS NETAS 740000
Inversiones Financieras 20,000 Obligaciones Financieras a CP 50,000 145020 (-) (COSTO DE VENTAS) -325000
Cuentas por Cobrar Comerciales 70,000 Cuentas por pagar comerciales 30,000 RTA 1 = UTILIDAD BRUTA 415000
Otras cuentas por cobrar 0 Otras cuentas por pagar 145,020 (GASTOS OPERACIONALES)
Existencias 110,000 Total Pasivo Corriente 235,020 (-) 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS) -40000
Gastos contratados por anticipado 12,000 sueldos administradores -40000
Total de Activos Corrientes 592,000 pago servicios area administrativa 0
Pasivo No Corriente (-) 2.- (GASTOS VENTAS) -50000
Activos No Corrientes Obligaciones financiadas a Largo Plazo 80,000 publicidad 0
Cuentas por cobrar comerciales LP 90,000 Ingresos Diferidos 0 comision vendedores -50000
Inversiones Financieras 60,000 Total de Pasivos No Corrientes 80,000 RTA 2 = UTILIDAD OPERATIVA 325000
Inmuebles Maquinarias y Equipos 140,000 OTROS INGRESOS /OTROS GASTOS
Activos Intangibles 0 TOTAL PASIVOS 315,020 (+) 1.- INGRESOS FINANCIEROS 0
Activos por Impuesto a la Renta y Partc Diferida 0 intereses ganado 0
Credito Mercantil 0 Patrimonio Neto ganancia x diferencia de cambio 0
Total de activos No Corrientes 290,000 Capital 247,000 (-) 2.- GASTOS FINANCIEROS -30000
Acciones de Inversion 30,000 intereses pagados -30000
capital adicional 30,000 perdida x diferencia de cambio 0
exedente de revaluacion 20,000 (+) 3.- OTROS INGRESOS 0
reservas Legales 28,998 10000 descuentos obtenidos 0
Resultados Acumulados 210,982 18998 alquiler de nuestro local a 3eros 0
Total Patromonio Neto 566,980 170982 ganancia por enajenacion de mquin 0
TOTAL ACTIVO 882,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 882,000 40000 ganancia por enajenacion de valores 0
(-) 4.- OTROS GASTOS 0
perdida x pago juicio al trabajador 0
RTA 3 = UTILIDAD ANTES PART E IMP RENTA 295000 BASE 1
(-) participacion de trabajadores 8% 23600 0.08
RTA 4 = RENTA NETA IMPONIBLE 271400 BASE 2
(-) impuesto a la renta 30% 81420 0.30
Firma Gerente General Firma Contador RTA 5 = UTILIDAD NETA 189980 BASE 3
(-) reserva legal 10% 18998 0.10
RTA 6 = UTILIDAD A DISTRIBUIR 170982
Fecha:
Firma Gerente General Firma Contador
RATIOS DE LIQUIDEZ Y SOLVENCIA 2022
RATIOS DE LIQUIDEZ FORMULAS CANTIDADES RESULTADO ANALISIS E INTERPRETACION
1.- Ratios deLiquidez General y 
Liquidez Corriente S/. 1.01
Significa que por cada sol de deuda que tenga en la 
empresa, cuenta o tiene con S/.1.01 centavos de nuevo 
sol, cumplir con sus obligaciones a corto plazo
Activo Corriente 1,713,000.00
Pasivo Corriente 1,688,000.00
2.-Ratios Prueba Acida o 
Liquidez Cevera
S/. 0.87
Significa que por cada sol de deuda que tenga en la 
empresa, cuenta o tiene con S/.0.87 centavos de nuevo 
sol,sin considerar las existencias en el almacen o 
activos realizables para cumplir con sus obligaciones a 
corto plazo
Avtivo Cte - Existencia+ Gastos 1,713,000.00 242,000.00
Pagados por anticipado 1,688,000.00
Pasivo Corriente
S/. 0.87
Activo Disponible+ Activo Exigible 519,000.00 952,000.00
Pasivo Corriente 1,688,000.00
3.- Ratio de Liquidez Absoluta S/. 0.31
Significa que por cada sol de deuda que tenga en la 
empresa, la empresa solo cuenta en el instante con un 
disponible de S/. 0.31 centavos de nuevo sol a corto 
plazo 
Activo Disponible 519,000.00
Pasivo Corriente 1,688,000.00
4.-Ratio de Capital de trabajo S/. 25,000.00 Significa que la empresa cuenta con un exceso en su capital de trabajo de S/.25,000.00
Activo Cte - Pasivo Cte 1,713,000.00 1,688,000.00
RATIOS DE SOLVENCIA FORMULAS CANTIDADES RESULTADO % ANALISIS E INTERPRETACION
1.- Solvencia de Patroimonio 2596.88%
Significa que los capitales ajenos se encuentran 
consumiendo a los capitales propios en un 2596.88% lo 
cual significa que el patrimonio tiene poca solvencia
Pasivo Total 2,493,000.00 x100%Patrimonio 96,000.00
todo x 100 %
2.-Relacion de Propiedad 3.71%
Significa que en el empresa el patrimonio o capilates 
propios representan el 3.71% del Activo Total de la 
empresa
Patrimonio Neto 96,000.00 x100%Activo Total 2,589,000.00
todo x 100 %
3.-Ratio sobre la Solvencia 
Activo Total oi Apalancamiento 
Fin o Leverange
96.29% Significa que los otros o los capitales ajenos son dueños del 96.29% del Activo Total de la empresa
Pasivo Total 2,493,000.00 x100%Activo Total 2,589,000.00
todo x 100 %
EMPRESA ´´IFB-703 S.A.´´
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2022
(expresado en nuevos soles )
VENTAS BRUTAS 3400000
(-) (DESCUENTOS CONCEDIDOS ) -39000
(-) (DEVOLUCIONES DE VENTAS) -40000
VENTAS NETAS 3321000
(-) (COSTO DE VENTAS) -1600000
RTA 1 = UTILIDAD BRUTA 1721000
(GASTOS OPERACIONALES)
(-) 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS) -228000
luz area admistrativa -17000
agua area administrativa -14000
sueldo gerencia -95000
sueldo personal administrativo -85000
desembolso viajes directivos -12000
gasto pintado edificio administrat. -5000
(-) 2.- (GASTOS VENTAS) -397000
alquiler de stants para las ventas -80000
publicidad -70000
gasto anfitrionas -40000
gasto degustadoras -25000
gasto impulsadoras -37000
luz area ventas -14000
agua area ventas -6000
suldo comision vendedores -90000
alquiler de equios p/venta de merc -30000
desembolso por mov. Gasol vend. -5000
RTA 2 = UTILIDAD OPERATIVA S/. 1,096,000 
OTROS INGRESOS /OTROS GASTOS
(+) 1.- INGRESOS FINANCIEROS 9000
intereses ganado 7000
ganancia x diferencia de cambio 2000
(-) 2.- GASTOS FINANCIEROS -8500
intereses pagados -3500
perdida x diferencia de cambio -5000
(+) 3.- OTROS INGRESOS 64000
descuentos obtenidos 17000
alquiler de nuestro local a 3eros 20000
ganancia por enajenacion de mq. 18000
ganancia por enajenacion valores 0
recuperacion perdidas incobrable f. 8000
recuperacion impuestos 1000
(-) 4.- OTROS GASTOS 0
multas sanciones adminstrat. 0
perdida x pago juicio al trabajador 0
RTA 3 = UTILIDAD ANTES PART E IMP RENTA S/. 1,160,500 BASE 1
(-) participacion de trabajadores 8% 92840 0.08
RTA 4 = RENTA NETA IMPONIBLE S/. 1,067,660 BASE 2
(-) impuesto a la renta 30% 320298 0.30
RTA 5 = UTILIDAD NETA S/. 747,362 BASE 3
(-) reserva legal 10% 74736.2 0.10
RTA 6 = UTILIDAD A DISTRIBUIR S/. 672,626 
LLENADO NOTAS A LOS EE.FF.
CUENTAS Y CODIGOS A RECLASIFICAR
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS * LA -10.4 SE VA AL PASIVI
ACTIVO * LA -12.2 SE VA A LA 46
ACTIVO CORRIENTE
NOTA 1: efectivo y equivalente 620,000
101 400,000.00 Caja 101 Caja 400,000
102 20,000.00 Fondos Fijos 102 Fondos Fijos 20,000
104.1 200,000.00 Cuentas Corrientes BCP 10.3 Efectivo en transito
10.4.2 15,000.00 Sobregiros Bancarios 104.1 Cuentas Corrientes BCP 200,000
12.1 280,000.00 Facturas por Cobrar 104.2 Cuentas Corrientes Continental
12.3 170,000.00 Letras o efectos por cobrar 104.3 Cuentas Corrientes Scotiabanck EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´ EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´
12.9 15,000.00 Cobranza dudosa 10.9 Fondos sujetos a restriccion BALANCE GENERAL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
14.1 40,000.00 Prestamos al personal al 31 de diciembre del 2019 por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2019
16.8 9,000.00 Otras cuentas por cobrar diversas NOTA 2: inversiones finacieras 63,000 (expresado en nuevos soles ) (expresado en nuevos soles )
20.1 200,000.00 Mercaderías en almacén 11.1 Acciones 70,000 VENTAS BRUTAS 4700000
25.1 10,000.00 Envases (26.1) 11.2 Otras inversiones financ. ELEMENTOS KW ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO (-) (DESCUENTOS CONCEDIDOS) 0
11.1 70,000.00 Acciones para la venta 11.6 Bonos del Tesoro Activos Corrientes Pasivo Corrientes (-) (DEVOLUCIONES DE VENTAS) 0
30.1 90,000.00 Acciones a Largo Plazo -11.9 estim. por desva. De inver finac. (7,000) ACTIVO 683,000 NOTA 1: Efectivo y Equivalent 620,000 31.03% NOTA 12 Sobregiros Bancarios 15,000 0.73% VENTAS NETAS
4700000 100%
33.2 400,000.00 Edificio y Otras construcciones DISPONIBLE NOTA 2: Inversiones Financieras 63,000 3.15% NOTA 13 Obligaciones Financieras a CP 215,000 10.42% (-) (COSTO DE VENTAS) 3300000 -70.21%
33.4 100,000.00 Unidades de transporte NOTA 3 Cuentas por Cobrar comerciales 438,000 ACTIVO 487,000 NOTA 3 Cuentas por Cobrar Com 438,000 21.92% NOTA 14 Cuentas por pagar comerciales 530,000 25.68% RTA 1 = UTILIDAD BRUTA 1400000 29.79%
34.2 80,000.00 Patentes y Marcas 12.1 Facturas por Cobrar 280,000 EXIGIBLE NOTA 4 Otras cuentas por cobrar 49,000 2.45% NOTA 15 Otras cuentas por pagar 154,000 7.46% (GASTOS OPERACIONALES)
40.11 30,000.00 Impuestos a las ventas 12.3 Letras o Efectos por Cobrar 170,000 ACT. REALIZA 213,000 NOTA 5 Existencias 213,000 10.66% NOTA 16 imp renta y part x pagr 404,110 19.58% (-) 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS) 120000 -2.55%
42.1 250,000.00 Facturas por pagar 12.9 Cobranza Dudosa 15,000 ACT. DIFERID 10,000 NOTA 6 Gastos contratados por a 10,000 0.50% Total Pasivo Corriente 1,318,110 63.86% luz area admistrativa
42.3 290,000.00 Letras o Efectos por pagar -19.1 Provision para cuentas de cobranza dudosa (15,000) 1,393,000 Total de Activos Corrientes 1,393,000 69.72% agua area administrativa
45.1 250,000.00 Deudas a entidades Financieras -49.3 Ganacias diferidas o intereses x cobrar (12,000) NOTA 17 Pasivo No Corriente sueldo gerencia
46.9 80,000.00 Otras Cuentas por pagar diversas Activos No Corrientes NOTA 18 Obligaci fina a Largo Plazo 0 sueldo personal administrativo
41.7 20,000.00 Compensación por Tiempo de servicio NOTA 4 Otras Cuentas por Cobrar Comerciales 49,000 NOTA 7 Inversiones Financieras lp 90,000 4.50% NOTA 19 ctas x pagar a lp 0 desembolso viajes directivos
19.1 15,000.00 Provisiones por cuentas cobranza dudosa 14.1 Prestamos a Personal 40,000 NOTA 8 Cuentas por cobrar com LP 0 Total de Pasivos No Corrientes 0 gasto pintado edificio administrat.
29.1 25,000.00 Provisión por desvalorización de existencias 14.3 Prestamos a directores NOTA 9 Otras ctas x cobras 0 (-) 2.- (GASTOS VENTAS) 130000 -2.77%
11.9 7,000.00 Perdida en acciones para la venta 14.4 Prestamos a Gerentes NOTA 10 Inmuebles Maqu y Equipos 445,000 22.27% TOTAL PASIVOS 1,318,110 alquiler de stants para las ventas
39.1 55,000.00 Depreciación Inmuebles Maquinarias y equipos 16.1 Prestamos a terceros NOTA 11 Activos Intangibles 70,000 3.50% publicidad
39.2 10,000.00 Amortización de intangibles 16.2 Reclamaciones a terceros Patrimonio Neto gasto anfitrionas
12.2 24,000.00 Anticipos recibidos clientes 16.8 Otras cuentas por cobrar diversas 9,000 NOTA 20 Capital 0.00% gasto degustadoras
42.2 28,000.00 Anticipos otorgados proveedores Total de act No Corrientes 605,000 30.28% Acciones de Inversion gasto impulsadoras
37.3 10,000.00 Intereses por devengar-pagar NOTA 5 Existencias 213,000 capital adicional luz area ventas
18.3 10,000.00 Alquileres pagados por adelantado 20.1 Mercaderias en el Almacen 200,000 exedente de revaluacion agua area ventas
49.3 12,000.00 Intereses x Cobrar 25.1 Envases 10,000 reservas Legales 74,589 3.61% suldo comision vendedores
18.1 35,000.00 Interés x pagar financiero 26.1 Combustibles y Lubricantes Resultados Acumulados 671,301 32.52% alquiler de equios p/venta de merc
70 4,700,000.00 VENTAS -29 Estimacion para desvalorizacion de existencias 25,000 Total Patromonio Neto 745,890 36.14% desembolso por mov. Gasol vend.
69 3,300,000.00 COTOS VENTAS (+)42,2 Anticipos Otorgados a proveedores 28,000 TOTAL ACTIVO 1,998,000 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2,064,000 100% RTA 2 = UTILIDAD OPERATIVA S/. 1,150,000 24.47%
94 120,000.00 GASTOS ADMISTRATIVOS OTROS INGRESOS /OTROS GASTOS
95 130,000.00 GASTO VENTAS NOTA 6 Gastos Pagados por anticipado 10,000 -66,000 (+) 1.- INGRESOS FINANCIEROS 0
18.1 Interés x pagar financiero
18.2 Seguros pagados x adelantado intereses ganado
18.3 Alquileres pagados por adelantado 10,000 ganancia x diferencia de cambio
(-) 2.- GASTOS FINANCIEROS - ESC FISC 0.00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,393,000 intereses pagados
perdida x diferencia de cambio
ACTIVO NO CORRIENTE (+) 3.- OTROS INGRESOS 0
NOTA 7 Inversiones Mobiliarias / Permanentes 90,000 descuentos obtenidos 
30.1 Acciones a LP 90,000 lima 31 de diciembre 2013 alquiler de nuestro local a 3eros36.6 Estimacion por Inversiones Mobiliarias ganancia por enajenacion de mq.
ganancia por enajenacion valores
NOTA 8 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 0 recuperacion perdidas incobrable f. 5% EMP SERV.
12.2 Anticipos recibidos clientes
12.3 Letras o Efectos por cobrar recuperacion impuestos 8% EMP COMER
12.9 Cobranza dudosa
493 intereses x cobrar a l/p clientes (-) 4.- OTROS GASTOS 0 10% EMP IND MIN
multas sanciones adminstrat. (+) MINIM 20 TRABA
NOTA 9 Otras Cuentas por Pagar a Largo Plazo 0 perdida x pago juicio al trabajador
RTA 3 = UTILIDAD ANTES PART E IMP RENTA S/. 1,150,000 24.47%
NOTA 10 Inmuebles,Maquinarias y Equipos 445,000 (-) participacion de trabajadores 8% 92000 -1.96% BASE 1
33.1 RENTA NETA IMPONIBLE S/. 1,058,000 22.51% 0.08 SE VA AL PASIVO 41.3
33.2 Edificios y otras construcciones 400,000 (-) impuesto a la renta 29.5% 312110 -6.64% BASE 2
33.3 RTA 4 = UTILIDAD NETA S/. 745,890 15.87% 0.295 SE VA AL PASIVO 40.17
33.4 Unidades de Transporte 100,000 (-) reserva legal 10% 74589 -1.59% BASE 3
33.5 Muebles y Enseres RTA 5 = UTILIDAD A DISTRIBUIR S/. 671,301 14.28% 0.10 SE VA AL PAT. 58
39.1 Deprec de inm, maquinarias y equipos (55,000)
39.2 Amortizacion de Intangibles
NOTA 11 Activos Intangibles 70,000
34.1 Concesiones y Derechos
34.2 Patentes y Marcas 80,000
39.2 Amortizacion de Intangibles (10,000)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 605,000
TOTAL ACTIVOS 1,998,000
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
NOTA 12 Sobregiros Bancarios 15,000
10.4.2 Sobregiros Bancarios 15,000
10.4.4 Sobregiros Bancarios
NOTA 13 Obligaciones Financieras 215,000
45.1 Prestamos de 3ros bancos 250,000
45.2 Contratos de arrendamientos f.
18.1 Intereses x pagar financieros (35,000)
NOTA 14 Cuentas por Pagar Comerciles 530,000
42.1 Facturas por Pagar 250,000
42.2 Anticipos otorgados proveedores
42.3 Letras o Efectos por pagar 290,000
37.3 Intereses x pagar comerciales 10,000
NOTA 15 Otras Cuentas por Pagar Comerciales 154,000
40.11 Impuestos a las ventas 30,000
40.12 Isc
40.18
40.3
41.1 Renumeraciones por Pagar
41.7 20,000
41.9
46.1
46.2
46.4
46.9 80,000
(+) 12,2 Anticipos recibidos de clientes 24,000
NOTA 16 imp renta y partic. X pagar 404,110 *VIENE DE E.R.I
40.17 312,110
41.3 92,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,318,110
PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 17 Obligaciones Financieras a Largo Plazo 0
45.1 Prestamos de 3ros bancos
18.1 Intereses por devengar
NOTA 18 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 0
42.3 Letras o Efectos por pagar a LP
37.3 lp int x pgar comer lp
NOTA 19 otras Cuentas por Pagar a Largo Plazo 0
46.9 no giro neg.,Letras o Efectos por pagar a LP
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO 1,318,110
PATRIMONIO
NOTA 20 Capital social 2,760,000
50 Capital 2,760,000
-14.2 c tas pend x cpb a accstas SOC FUNDA
NOTA 21 RESERVAS 74,589
58.1 RESERVAS 74,589
NOTA 22 RESULTADOS 671,301
59 RESULTADO DEL EJERCICIO 671,301
TOTAL PATRIMONIO 3,505,890
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,824,000
PRACTICA CALIFICA N° 1 - EVALUCION COMPETENCIASPREPARAR LAS NOTAS A LOS EE.FF. 
EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA , RECLASIFICAR 
EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES , RECLASIFICAR
CONJUNCION NOTAS A LOS EE.FF. - E.S.F. - E.R.I. HALLAR LA 59 ,58 , 40.17 , 41.3 LA 50
RECLASIFICACION DE LAS CUENTAS DEL E.R.I. Y LAS DEL E.S.F. RESTAR LAS PERDIDAS O CTAS DE VALULACION EN EL E.R.I.
PARA PRESENTAR LOS EE.FF. EN SUS FORMATOS 
DOCENTE: MG CPCC CLEFORTALCANTARA 
CUENTAS Y CODIGOS A RECLASIFICAR
101 400,000.00 Caja
102 20,000.00 Fondos Fijos
104.1 200,000.00 Cuentas Corrientes BCP
10.4.2 15,000.00 Sobregiros Bancarios
12.1 280,000.00 Facturas por Cobrar
12.3 170,000.00 Letras o efectos por cobrar
12.9 15,000.00 Cobranza dudosa
14.1 40,000.00 Prestamos al personal
16.8 9,000.00 Otras cuentas por cobrar diversas
20.1 200,000.00 Mercaderías en almacén
25.1 10,000.00 Envases (26.1)
11.1 70,000.00 Acciones para la venta
30.1 90,000.00 Acciones a Largo Plazo
33.2 400,000.00 Edificio y Otras construcciones
33.4 100,000.00 Unidades de transporte
34.2 80,000.00 Patentes y Marcas
40.11 30,000.00 Impuestos a las ventas
42.1 250,000.00 Facturas por pagar
42.3 290,000.00 Letras o Efectos por pagar
45.1 250,000.00 Deudas a entidades Financieras
46.9 80,000.00 Otras Cuentas por pagar diversas
41.7 20,000.00 Compensación por Tiempo de servicio
19.1 15,000.00 Provisiones por cuentas cobranza dudosa
29.1 25,000.00 Provisión por desvalorización de existencias
11.9 7,000.00 Perdida en acciones para la venta
39.1 55,000.00 Depreciación Inmuebles Maquinarias y equipos
39.2 10,000.00 Amortización de intangibles
12.2 24,000.00 Anticipos recibidos clientes
42.2 28,000.00 Anticipos otorgados proveedores
37.3 10,000.00 Intereses por devengar-pagar
18.3 10,000.00 Alquileres pagados por adelantado
49.3 12,000.00 Intereses x Cobrar 
18.1 35,000.00 Interés x pagar financiero
70 4,700,000.00 VENTAS
69 3,300,000.00 COTOS VENTAS
94 120,000.00 GASTOS ADMISTRATIVOS
95 130,000.00 GASTO VENTAS