DERECHO TRIBUTARIO - ENUNCIADOS 2022

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Teoría y Técnica Impositiva I – Ejercitación de contenidos prácticos (1ra parte) Año 
2022 
 
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UNIVERSIDAD 
NACIONAL DEL LITORAL 
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS 
Teoría y Técnica Impositiva I 
Ejercitación de contenidos prácticos 
(1ra parte) 
Año 2022 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Integrantes de la cátedra: 
Veglia, Daniela B. – Prof. Titular 
Passamonti, Pablo E. – Prof. Adjunto 
Alba, Natalia I. – JTP 
Stringhini, Angelina M. – JTP 
Barón, Gustavo – JTP 
Sioli, Gastón - JTP
Teoría y Técnica Impositiva I – Ejercitación de contenidos prácticos (1ra parte) Año 
2022 
 
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INTRODUCCIÓN. 
La experiencia docente en materia tributaria indica que el alumno que afronta el estudio de la 
problemática fiscal necesita concretar y consolidar el conocimiento teórico que adquiere, con una 
inmediata y concreta aplicación práctica en uno o varios casos similares a los que deberá resolver en la 
realidad profesional. 
En consecuencia, el presente trabajo sobre los contenidos prácticos tendrá como fundamento básico 
la premisa esencial de considerar a la teoría jurídica – impositiva como inescindible de su ejecución técnica 
a hechos concretos de la vida económica. 
Se debe considerar además que la materia tributaria reviste una complejidad notoria, por lo cual el 
alumno necesita familiarizarse con conceptos técnicos y específicos del Derecho Tributario, a la vez que 
debe aplicarlos inmediatamente en casos prácticos, como etapa fundamental en el proceso de transmisión 
del conocimiento. 
 
 
PROGRAMACIÓN DE LAS ACTIVIDADES. 
Se propone: 
a) La ejemplificación complementaria al desarrollo de los contenidos teóricos. La aprehensión por 
la vía ejemplificativa no sólo coadyuva a una mejor interpretación y comprensión, sino 
que también colabora en el mantenimiento de la atención del alumno. 
b) La ejercitación práctica de la totalidad de los contenidos de la asignatura, para ser resuelta 
luego de haberse expuesto el respectivo tema en su nivel teórico. 
c) Incentivar, en el proceso de formación del futuro profesional, la articulación práctica, tanto en 
los contenidos de la propia asignatura como mediante la búsqueda, apoyo y aporte de 
diversas disciplinas interrelacionadas con la tributaria. 
 
 
BIBLIOGRAFÍA DE CONTENIDOS PRÁCTICOS. 
Si bien el presente material práctico pretende ser lo más exhaustivo posible, en donde se ha tratado 
de formular de cada tema incluido en el programa respectivo situaciones que pueden encontrarse en la 
práctica profesional, es interesante y necesario complementar dicha guía de trabajo con obras doctrinarias 
de gran relevancia y calidad académica, para potenciar la formación del alumno. 
Por otra parte, se considera de suma importancia introducir al alumno en la búsqueda de material 
adicional en revistas y suscripciones especializadas, ya que serán parte de la realidad que va a enfrentar 
durante toda su vida profesional. 
No obstante, es importante destacar que resulta virtualmente imposible pretender abarcar la totalidad 
de las situaciones concretas de índole práctica que puedan presentarse en la vida profesional cotidiana, 
puesto que tanto los aspectos cambiantes de la realidad fiscal como las divergentes interpretaciones que se 
suscitan sobre una misma normativa atentan contra dicha posibilidad.
Teoría y Técnica Impositiva I – Ejercitación de contenidos prácticos (1ra parte) Año 
2022 
 
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DERECHO TRIBUTARIO 
 
Ejercicio N° 1 
Suponga que una Ley del Congreso establece un nuevo impuesto. Su objeto establece textualmente que 
recae “sobre las adquisiciones de bienes y/o servicios efectuadas en el exterior, por cualquier persona 
humana o jurídica con domicilio en el país, a través de la utilización de cualquier medio de pago”. 
Posteriormente, su Decreto Reglamentario establece: “Estarán exentos del gravamen los gastos efectuados 
en el exterior por parte de los sujetos que perciban haberes jubilatorios otorgados por la ANSeS”. ¿Qué 
comentario haría al respecto? 
 
Ejercicio N° 2 
¿Cómo conceptualizaría el importe que percibe la Empresa Provincial de la Energía de Santa Fe: como un 
impuesto, una tasa o una contribución? 
 
Ejercicio N° 3 
Suponga que el Congreso de la Nación sanciona una nueva Ley, estableciendo un gravamen de emergencia 
durante dos años para afrontar los gastos que demanda la defensa militar de una invasión de un país vecino. 
El objeto del tributo es “la propiedad por parte de personas humanas o jurídicas sobre inmuebles rurales 
cuyo valor, conforme las normas de esta Ley, supere la suma de cincuenta millones de pesos” y 
estableciendo una alícuota sobre dicha base del 2%. ¿Entiende Ud. que es un tributo constitucionalmente 
válido? ¿Qué capacidad contributiva ha tenido en vista el Legislador cuando creó este impuesto? 
 
Ejercicio N° 4 
Suponga que el gravamen de emergencia referido en el caso anterior fuera sancionado por Decreto de 
Necesidad y Urgencia del Presidente de la República. ¿Qué comentario efectuaría Ud.? 
 
Ejercicio N° 5 
Suponga Ud. que por Ley del Congreso, sancionada por la unanimidad de todos los diputados y senadores, 
promulgada y publicada en el Boletín Oficial, se incrementa, para todos los contribuyentes sin distinción 
alguna, la alícuota del Impuesto a las Ganancias, llevándola al 80%. ¿Qué comentario haría Ud. sobre dicha 
reforma? 
 
Ejercicio N° 6 
La Municipalidad de la Ciudad de Santa Fe crea mediante ordenanza una tasa que recaerá sobre los 
consumos efectuados dentro del municipio, gravamen que será adicionado al precio de adquisición de los 
bienes y servicios que se abonen al vendedor, de manera similar al IVA. Su finalidad es contribuir a los 
gastos generales que afronta dicho Municipio. ¿Qué comentarios efectuaría sobre dicha situación?