1 Auditoria interna UNIDAD 5

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UNIVERSIDAD	TÉCNICA	DE	MANABÍ
GESTIÓN	POR	PROCESOS
Dra.	Ana	Ruiz	Cedeño	(PhD)
La auditoria interna busca mejorar las operaciones contables,
financieras y administrativas de una organización.
La auditoria interna busca mejorar las operaciones contables,
financieras y administrativas de una organización.
evaluación independiente
ayuda a cumplir
sus objetivos
eficacia de sus procesos
Es una actividad de evaluación independiente
y objetiva para agregar valor, ayuda a cumplir
sus objetivos, por medio de la evaluación y
mejora de la eficacia de sus procesos,
proporcionando así un servicio efectivo a los
más altos niveles de la administración.
AUDITORÍA	INTERNAAUDITORÍA	INTERNA
Auditoría	Interna	
Al ser la Auditoría Interna un requisito de ISO 9001, ha de
cumplir las siguientes condiciones:
Al ser la Auditoría Interna un requisito de ISO 9001, ha de
cumplir las siguientes condiciones:
üTener un enfoque a proceso.
üTener un enfoque a gestión.
üSer un elemento del Sistema de
gestión de calidad.
AUDITORÍA	INTERNA-REQUISITO	DE	ISO	9001
Requisito	de	ISO	
9001
una herramienta para la ejecuciónAuditoria interna es una herramienta para la ejecución de la
fase C del ciclo.
AUDITORÍA	INTERNA	Y	EL	CICLO	DE	LA	GESTIÓN	(PDCA)
P.- Planificación del proceso:
planificación anual y
preparación de cada
auditoria.
D.-Realización de la auditoria:
La eficiencia de esta actividad
depende mucho de la calidad
de la preparación.
C.-Chequeo (control,
evaluación) de la auditoria.
Asegurarse de que esta
completa y bien realizada.
A.- Mejora:
intervienen dos
alternativas, el
negativo y el positivo.
El número de auditorías a realizar
ha de depender de:
PLANIFICACIÓN	DE	AUDITORÍAS	INTERNASPLANIFICACIÓN	DE	AUDITORÍAS	INTERNAS
La	importancia	del	proceso	a	auditar
El	estado	de	funcionamiento	 del	proceso.	
Idoneidad	y	cambios	en	los	factores	del	proceso.
üAuditorpreviamentenominado.
üPropósito sobre el deseo de los clientes internos.
üAlcance.
üNormas, procedimientos y cualquier otro requisito de
la empresa.
üHistoria del auditado.
üCuestionario de auditoria.
üConvocar la auditoria según costumbre en la empresa.
Preparación	del	plan	de	auditoría
Para la preparación del plan de auditoría se
debe tener en cuenta lo siguiente:
Recordar: tener evidencia, tales como documentación, observación,
confirmación por terceros, respuestas del auditado y comparación.
EJECUCIÓN	DE	LA	AUDITORÍA
üBreve reunión inicial de información.
üEvaluación “In situ” y entrevista de recogida de información.
üEl auditor analiza la información recogida durante la auditoria.
üInformar al auditado.
Ejecución	de	la	
auditorÍa
ü Redactar	el	informe	de	auditoria.
ü Aceptación	y	firma	del	informe	por	el	
auditado.
ü Difusión	del	informe.
INFORME
InformeInforme
Características Definición
Es un documento, que tiene como
propósito de comunicar información
del nivel más alto en una organización.
üCierre de la
auditoria.
CIERRE	DE	LA	AUDITORÍA
Para	el	cierre	de	la	
auditoria,	se	realiza	
lo	siguiente:
En el proceso del cierre de la auditoría, el auditor tiene que hacer uso de sus
conocimientos y de su juicio profesional, aplicando en gran medida el
escepticismo requerido para lograr la evidencia de auditoría suficiente.
üElaboración del
plan de acción,
por el auditado.
üAceptación y
firma del auditor.
üSeguimiento
periódico.
Para la medición y seguimiento del
proceso “Auditoría Interna”, se
presenta el siguiente paso:
Aunque forme parte del proceso, esta
actividad no hay que hacerla cada vez que
se ejecuta el proceso sino periódicamente
de acuerdo con una programación anual.
Medición	y	seguimiento	del	proceso	“Auditoría	Interna”
üEvaluar	el	cumplimiento	del	Plan	Anual.
üEvaluar	o	autoevaluar	en	equipo,	 la	eficacia	del	proceso.
üRevisar	y	mejorar	la	sistemática	del	proceso.