OBLIGACIONES FISCALES

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INGENIERIA EN GESTION EMPRESARIAL
MARCO LEGAL DE LAS ORGANIZACIONES
ABOGADA:ISABEL GUTIERREZ SERRANO
ALUMNA:SAGRARIO NEPOMUCENO AGUILAR
NUMERO DE CONTROL:20CS0246
Obligaciones fiscales de la empresa China en México S. A de C.V
 Su situación fiscal adecuadamente e implementar, con la mayor oportunidad posible, los controles o medidas suficientes para evitar contingencias, sin pasar por alto la evaluación y medición del riesgo fiscal en el entorno actual.
 
 una de estas obligaciones fiscales es presentar un aviso que incluya la inscripción del socio o accionista manifestando sus datos de identificación, aportación, transmisión de acciones o partes sociales (de haberlas), entre otra información, por medio del Sistema de Publicaciones Mercantiles (SPM) de la Secretaría de Economía.
 
Sin embargo, aunque las nuevas obligaciones fiscales entrarán en vigor el 15 de diciembre de 2018, existen aspectos que aún no han quedado claros:
 
Los plazos para cumplir con estos registros
¿Cuál sería la sanción específica en caso de no hacerlo?
Si debe presentarse la información generada antes de esta reforma, o solo la que se produzca a partir de su entrada en vigor
 
Al margen de todo ello, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público continúa con una intensa campaña de revisión e imposición de multas derivadas del incumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de prevención de lavado de dinero.
 
El Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de la República Popular China; DESEANDO concluir un Acuerdo para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en materia de Impuestos Sobre la Renta (en adelante denominado el “Acuerdo”); HAN ACORDADO lo siguiente: Artículo 1 AMBITO SUBJETIVO El presente Acuerdo se aplica a las personas residentes de uno o de ambos Estados Contratantes. Artículo 2 IMPUESTOS COMPRENDIDOS 1. El presente Acuerdo se aplica a los impuestos sobre la renta exigibles por un Estado Contratante o por sus subdivisiones políticas o entidades locales, cualquiera que sea el sistema de su exacción. 2. Se consideran impuestos sobre la renta los que gravan la totalidad de la renta, o cualquier elemento de la misma, incluidos los impuestos sobre las ganancias derivadas de la enajenación de bienes muebles o inmuebles. 3. Los impuestos actuales a los que se aplica el Acuerdo son en particular: a) en México: el Impuesto Federal sobre la Renta (el impuesto sobre la renta), (en adelante denominado el “impuesto mexicano”); b) en China: (i) el impuesto sobre la renta de personas físicas, (ii) el impuesto sobre la renta de empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras, (en adelante denominado el “impuesto chino”). 
OBLIGACIONES FISCALES Y ACTIVIDAD MERCANTIL DE LA EMPRESA CHINA EN MÉXICO S. A DE C.V
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Obligaciones fiscales de la empresa “LA HUERTA DE MAMÁ, S. DE R.L. DE C.V.”
Las sociedades de responsabilidad limitada tributan y declaran el IVA (Impuesto sobre el Valor Agregado) y el impuesto de sociedades.
El marco legal de la sociedad limitada en México es la Ley General de Sociedades Mercantiles.
Establece por el ejercicio fiscal de 1988 mediante reglas generales, bases especiales de tributación en materia de los impuestos federales que se indican, a los contribuyentes personas físicas pequeñas o medianas empresas, dedicados a las actividades agrícolas en el país, con excepción de aquellas que las realizan en los Estados de Baja California, Baja California Sur, Sinaloa y Sonora, así como las dedicadas al cultivo del café y henequén.
CONSIDERANDO
Las condiciones que prevalecen en el sector agrícola, es conveniente facilitar a los agricultores personas físicas pequeñas o medianas empresas, el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta por actividades empresariales, por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado e impuesto sobre las erogaciones por remuneración al trabajo personal prestado bajo la dirección y dependencia de un patrón
Obligaciones fiscales Y ACTIVIDAD MERCANTIL de la empresa “LA HUERTA DE MAMÁ, S. DE R.L. DE C.V.”
Grupo La Huerta es una empresa productora y comercializadora de alimentos congelados, principalmente frutas y verduras. Fue fundada en Aguascalientes en 1957, por el Ing. José Arteaga Campos con el sueño de ser el mejor agricultor de la región.
Actualmente, Grupo La Huerta está integrada verticalmente por cinco empresas, desde la semilla hasta el consumidor. Es uno de los consorcios mexicanos más representativos del sector agroindustrial, con vocación exportadora desde sus inicios y que da trabajo a 2,200 personas en todo el país.
Para alcanzar y mantener el éxito, La Huerta ha tenido que ser cada vez más competitiva, en un mercado que demanda alimentos de calidad, sanos, a precios asequibles y producidos por empresas comprometidas, responsables y transparentes.
Por esta razón, a lo largo de su historia, la organización ha incorporado buenas prácticas gerenciales, sistemas de producción agrícola sustentables e inocuidad alimentaria. En este proceso evolutivo, la tecnología ha sido un factor importante.
 
Obligaciones fiscales de la empresa “MANOS ARTESANAS DE CUETZALÁN, S. COO. DE C.V”
 Las empresas se catalogan como personas morales bajo régimen general. Y, en consecuencia, poseen las siguientes obligaciones fiscales:
Llevar su Contabilidad Electrónica y facturación electrónica.
Presentar declaraciones y pagos mensuales, así como declaración anual.
Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) y declaraciones informativas anuales.
Enterar al SAT sobre los préstamos y aportaciones para futuros aumentos de capital que reciban en efectivo.
Mantener actualizada ante la autoridad fiscal (y presentarla cuando se requiera) información adicional sobre el desempeño de sus actividades, Tales como: estado de posición financiera, inventarios de existencias.
Incluir la utilidad fiscal en la declaración anual. Y, el monto que corresponda a la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la empresa (PTU).
Obligaciones fiscales Y ACTIVIDAD MERCANTIL“MANOS ARTESANAS DE CUETZALÁN, S. COO. DE C.V”
Fomentar el desarrollo de la microindustria y de la actividad artesanal, mediante el otorgamiento de apoyos fiscales, financieros, de mercado y de asistencia técnica, así como a través de facilitar la constitución y funcionamiento de las personas morales correspondientes, simplificar trámites administrativos ante autoridades federales y promover la coordinación con autoridades locales o municipales
Tienen que registrar sus productos para que no les copien los chinos porque trabajan con sus manos y los talleres también ya nos copian, las comunidades no se deben soltar las artesanías pese a las injusticias 
Obligaciones fiscales de la empresa “TURISMO AL INSTANTE S.A.S. DE C.V”,
Están obligadas al pago del ISR (Titulo IV LISR), las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos
 En efectivo. 
 En bienes.
  Devengado cuando así lo señale la LISR. 
 En crédito. 
 En servicios cuando así lo señale la LISR
  De cualquier otro tipo.
Declaraciones ante el sat
Reportar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) los ingresos y egresos que se generaron durante el año, para así poder contribuir con el pago de impuestos.
 Para personas físicas, está permitido hacer el trámite por internet o en alguna oficina administrativa. Mientras que para las personas morales, es obligatorio presentarlo en la plataforma en línea.
PERSONA FISICA
Se debe realizar durante el mes de abril del año siguiente al cierre fiscal.
 
PERSONA MORAL
Se debe realizar durante el mes de marzo del año siguiente al cierre fiscal.
Si eres persona física, es necesario 
Constancias  de percepciones y retenciones.
Declaraciones mensuales, las cuales deben estar al corriente. Si se omite presentar una o más de ellas, los pagos provisionales se puede realizar antes de la declaración anual.
Bitácora de información necesaria para elaborar las declaraciones mensualesy la Declaración Anual. (Se puede descargar de la página del SAT)
Los recibos de honorarios o  facturas de los gastos relacionados con la actividad que hayas realizado en el año.
Los recibos de honorarios o facturas de deducciones personales, en caso de que desees incluirlas. 
Las personas físicas tienen la oportunidad de presentar la declaración anual tanto en las oficinas del Servicio de Administración Tributaria como por internet.
Si eres persona moral
Balance general o estado de posición financiera al cierre del ejercicio fiscal a declarar.
Declaraciones y pagos provisionales, mensuales y definitivos.
Documentos que acrediten los pagos provisionales del ISR (Impuesto Sobre la Renta).
Documentos que acrediten los pagos definitivos de IVA (Impuesto del Valor Agregado).
Hojas de trabajo que soporten el llenado de la declaración anual.
Dentro de la declaración anual, se reportan los “Impuestos Sobre la Renta” de aquellos ingresos y egresos que se generaron durante el ejercicio fiscal.
Para las personas físicas, se establece que el porcentaje del ISR sea de acuerdo a lo que ganan mensualmente. Mientras que para las personas morales, puede representar hasta un 30%.
La empresa “CHINA EN MÉXICO, S.A DE C.V.” 34.00%
La empresa la “LA HUERTA DE MAMÁ, S. DE R.L. DE C.V.” 32.00%
La empresa “MANOS ARTESANAS DE CUETZALÁN, S. COO. DE C.V”23.52%
La empresa “TURISMO AL INSTANTE S.A.S. DE C.V”,30.00%
El Impuesto sobre el Producto del Trabajo, o ISR como desde hace algunos años se le conoce, es manejado por la Secretaría de Hacienda y es a quien se le paga esta deducción.
Código Fiscal de la Federación Federal
Artículo 27.
En materia del Registro Federal de Contribuyentes, 
I.Las personas físicas y personas morales están obligadas a dar cumplimiento a las fracciones I, II, III y IV del apartado B del presente artículo, siempre que:
a)Deban presentar declaraciones periódicas, o
b)Estén obligadas a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet por los actos o actividades que realicen o por los ingresos que perciban.
FUNDAMENTO LEGAL
.Los representantes legales, socios y accionistas de las personas morales están obligados a dar cumplimiento a las fracciones I, II, III y IV del apartado B de este artículo, así como las personas que hubiesen adquirido sus acciones a través de mercados reconocidos o de amplia versatilidad y dichas acciones se consideren colocadas entre el gran público inversionista, siempre que, en este último supuesto, el socio o accionista no hubiere solicitado su registro en el libro de socios y accionistas.
Lea
Las unidades administrativas y los órganos administrativos desconcentrados de las dependencias y las demás áreas u órganos de la Federación, de las Entidades Federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los órganos constitucionales autónomos, que cuenten con autorización del ente público al que pertenezcan, que tengan el carácter de retenedor o de contribuyente, de conformidad con las leyes fiscales, en forma separada del ente público al que pertenezcan, deberán dar cumplimiento a las obligaciones previstas en las fracciones I, II y III del apartado B del artículo 27CODFISCAL DE FED.
En el derecho económico mexicano, las importaciones están reguladas por los siguientes cuerpos normativos: Ley Aduanera y su Reglamento, la Tarifa del Impuesto General de Importación, la Ley de Comercio Ex- terior, decretos y acuerdos específicos.
Las dependencias a las que tienen que acudir las Sociedades
Mercantiles, para la importación y exportación de sus productos.
SECOFI
SHCP
Secretaría de Salud
Secretaría de Comunicaciones y Transporte
Secretaría de Agricultura, Ganadería y Desarrollo Rural
Asociación Nacional de Importadores y Exportadores de la República Mexicana
Consejo Empresarial Mexicano para Asuntos Internacionales (CEMAI)
bibliografía
Sociedades Mercantiles - Facultad de Derecho
LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES
OBLIGACIONES FORMALES DE LAS SOCIEDADES
Conclusión
Hoy en día cobra muchísima importancia documentarse no importa si somos personas físicas o personas morales porque, en primer lugar, debemos enterarnos de cuáles son las obligaciones que nos corresponden; cómo aplican estas, las facilidades que existen e, incluso, las posibles revisiones con sus respectivas sanciones que podemos conseguir por no cumplir en tiempo y forma. Las constantes modificaciones y actualizaciones que realiza el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a las reglas y disposiciones, obliga a los contribuyentes a estar bien informados. 
Dependiendo de la asesoría y nivel de información que manejemos, esto puede ser complicado o fácil. Y en México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es el encargado de vigilar que todos como contribuyentes cumplamos con nuestras obligaciones fiscales.