TAREA 3 CUENTAS POR PAGAR- AUDIT FINANCIERA

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PORTADA
 
UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABÍ
 
TEMA:
Procedimiento a Componente: 
Cuentas por pagar 
 
INTEGRANTES:
Alvear Zambrano Selenny Fiorella
Alcivar Intriago Damaris Jarley
Calle Pulla Alexis Guillermo
ASIGNATURA
Auditoría Financiera
 
CATEDRÁTICO:
Pedro Cedeño Mendoza
CURSO:
6to ''A''
 
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
 
 
Manta – Manabí – Ecuador
04 enero, 2022
ORDEN DE TRABAJO
		AUDITORIA INTERNA		 ORDEN DE TRABAJO					 No. 003 -2021 (2)
		NIVEL VI A-2021(II)		 FP E.E			 x DPA		 Fecha: 02/12/2021
		DE: DIRECTOR DE UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA				PARA: JEFE DE EQUIPO
					 I ANTECEDENTES
		TIPO DE COMUNICACIÓN :						No. 	FECHA
		ASUNTO:	 Revisiòn y Analisis de las operaciones del componente cuentas por pagar de Enero a Junio del 2021
		OBJETIVO GENERAL: Determinar la razonabilidad de los saldos que presenta el componente Cuentas por pagar en los estados financieros a noviembre 30 del 2021 
					 II PERSONAL ASIGNADO
		Auditores Senior (2)						Calle Alexis - Alcivar Damaris
		Auditores Juniors (2)						Alvear Selenny - Bravo Luis
					 III DETERMINACION DEL TIEMPO DE DURACION
		 TIEMPO		 ESTIMADO				 REAL
		FECHA DE INICIO		16-Dec-21
		FECHA DE TERMINACION		12-Jan-22
		DIAS LABORABLES		7
		HORAS LABORABLES		12
					 IV PROCEDIMIENTOS
		ARCHIVO PERMANENTE			 PROGRAMA DE AUDITORIA			 COMUNICACIÓN RESULTADOS
		 ASPECTO ADMINISTRA.			 OBTENER ANTECEDENTES			 EXPOSICION VERBAL
		 ASPECTO LEGAL			 OBTENER EVIDENCIA RAZONABLE			 INFORME DE CONTROL INT
		 ASPECTO OPERATIVO			 EVALUAR SISTEMA AUTOMATIZADO			 DICTAMEN PRELIMINAR 
		 ASPECTO CONTABLE			 REVISAR REGISTROS CONTABLE			 CONF DE RESULTADOS
		 RESULTADO DEL ULTIMO 			 ANALIZAR SELECTIVAMENTE			 INF - DICT DEFINITIVO
		 EXAMEN DE AUDITORIA			 INDAGAR, RASTREAR
					 CONFIRMAR SALDOS
		ARCHIVO CONTINUO			 VERIFICAR CALCULOS
		 DEFINIR OBJETIVO			 REALIZAR ARQUEOS
		 EVALUAR CONT. INT.			 PRACTICAR INVENTARIOS
		 FLUJOGRAMA			 INSPECCION FISICA
		 ENTREVISTA 			 CONCILIAR
		 CUESTIONARIO			 COMPARAR
					 OTROS (LINEAMIENTOS)
		LINEAMIENTOS : 	 
		 RESPONSABLE ORDEN			 RESPONSABLE (S) DE LA EJECUCION
		Nombre:			Nombre (s):
			Calle Alexis			Alcivar Damaris
		Firma			 Firma
					 V RESULTADOS
		 I N F O R M E				 COMUNICACIÓN RESPUESTA
		No. 		Fecha: 		No. 		Fecha:
				 COMUNICACIÓN EXTERNA
		No.		Dirigida a:				Fecha:
					 VI OBSERVACIONES
X
XXXX
X
P.A.F CTAS. X PAGAR
						PROGRAMA DE AUDITORIA 				 P/T
		EMPRESA AUDITORA 				COMPONENTE CUENTAS POR PAGAR				PA AF.CXP-2
		NIVEL VI 2021(ii)				CIA. NIVEL VI 2021(II)				12/16/21
						PERIODO: Junio a Noviembre/2021
		No.	 	C O N C E P T O			 P/T	ELAB.POR:	 OBSERVACIONES
			OBJETIVOS
			Determinar la razonabilidad de los saldos que presenta el componente Cuentas 
			por Pagar en lo estados financieros a noviembre 30 del 2021.
			Establecer la veracidad y origen de las cuentas por pagar. 
			Comprobar si los registros contables han sido realizados en a las Normas Interna
			cionales de Contabilidad.
			PROCEDIMIENTOS:
		1	Obtenga del departamento contable certificación de los saldos que presentan los 				CS.CXP-2.1 / AF.CS.DXP-2.1A	ACP
			 rubros del componentes de cuentas por pagar a noviembre 30 de 2021.
		2	Prepare la analitica sumaria de saldos, en la cual se reflejen saldo contable, ajustes				SS.CXP-2.2	DAI
			reclasificaciones, y saldo auditado a la fecha de examen. 
		3	Realice una confirmación de saldos de las obligaciones que mantiene la				CS.CXP-2.3 / CXP-2.3-1 / CXP-2.3-2 / CXP-2.3-3 / CXP-2.3-4 / CXP-2.3-5 / CS.CXP-2.3A / CS.CXP-2.3.1A / CS.CXP-2.3.2A / CS.CXP-2.3.3A 	ACP
			compañía con personas naturales y juridicas.
		4	Elabore una analitica de relación de las cuentas por pagar a la fecha de examen.				R. CXP-2.4	ACP
		5	Prepare analíticas y subanaliticas que evidencien el tiempo transcurrido de las
			obligaciones y los valores pendientes de pagos a la fecha de corte
		6	Prepare las regularizaciones contables en base a los hallazgos encontrados si
			es del caso.
		7	Elaboración el borrador del dictamen
		8	Presentación del borrador de dictamen con los auditados.
		9	Elaboración de dictamen final
			 PREPARADO POR :		 	REVISADO POR : 		 APROBADO POR :		 Pág. No.
		Nombre:	Damaris Alcivar		Nombre:	Selenny Alvear		Nombre: 	Alexis Calle	.1/1
		Fecha		Firma	Fecha:		Firma	Fecha:	 Firma
C.A.PAF CTAS,X PAGAR
						 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE AUDITORIA 									 P/T
		EMPRESA AUDITORA 			COMPONENTE: CUENTAS POR PAGAR							PERIODO:			CA.CXP-2A
		NIVEL VI 2021(II)			COMPANIA NIVEL VI 2021(II)							Diciembre 16/2021 - Enero 12/2022			12/16/21
		GRUPO	 ACTIVIDADES (PROCEDIMIENTOS)					TIEMPO EXPRESADO EN : DIAS					7	OBSERVACIONES
							1	2	3	4	5	6	7
		EQUIPO 1 	Solicite por escrito al contador de la compañía los saldos contables de los rubros que integran los pasivos corrientes de cuentas por pagar, a Junio 30/2021 				 --
		EQUIPO 1	Prepare la analítica de saldos (sumaria) en la cual se refleje los saldos contables, ajustes reclasificaciones, regularizaciones, saldos auditados, a la fecha del examen.				--
		EQUIPO 2 	Realice una confirmación de saldos de las obligaciones que mantiene la compañía con personas naturales y jurídicas 				 - - - -
		EQUIPO 1 	Elabore una analitica de relación de las cuentas por pagar a la fecha de examen 					 - - - -
		EQUIPO 2 	Prepare la analítica y subanaliticas que evidencuen el tiempo transcurrido de las obligaciones y los valores pendientes de pagos a la fecha de corte 					 - - - -
		EQUIPO 1 EQUIPO 2	Prepare las regularizaciones contables que considere necesarias en base a los resultados del examen de auditoria.						 - - - -
		EQUIPO 1 EQUIPO 2	Elabore el borrador de dictamen en base a los resultados obtenidos							 - - - -	 - - - -
		EQUIPO 1 EQUIPO 2	Realice la reunión de comunicación de reultados con los auditados									 - - - -
		JEFE DE EQUIPO 	Preparación del dictamen definitivo para el conocimiento de las autoridades de la compañía										 - - - -
		NOTAS ADICIONALES:				ELABORADO: JEFE DE EQUIPO 		REVISADO:		SUPERVISOR 			APROBADO:	Jefe de unidad. Audit.int 	 PÁG. No.
						Nombre: Jorge Zambrano 		Nombre:		Pedro Alcivar 			Nombre:	Juan Delgado 	.1/1
						Fecha:		Fecha:					Fecha:
C.S.C
		EMPRESA AUDITORA		CERTIFICACIÓN DE SALDOS			P/T
		NIVEL VI A- 2021(II)					CS.CXP-2.1
							12/16/21
		No. 003
		Manta, Diciembre 16 del 2021
		Ingeniero CPA
		Ricardo Andrade 
		CONTADOR CIA. NIVEL VI 2021(II)
		Ciudad.
		De nuestras consideraciones:
		Con motivo de la revisión que la empresa auditora Nivel VI A 2021(II) está practicando al Componente Cuentas
		por Pagar de Cìa. Nivel VI A 2021(II), mucho agradecerè se sirva proporcionar certificaciones de los saldos de 
		los componentes referidos a noviembre 30/2021
		Acreditamos al Auditor Ing. Damaris Alcivar, para que sea quien retire las certificaciones solicitadas.
		Agradeciendo de antemano su valiosa colaboración, me suscribo.
		Atentamente,
		Alexis Calle 
		JEFE DE EQUIPO DE AUDITORIA
			Manta, Diciembre 16 del 2021					AF.CS.DXP-2.1A
			Ing.
			Alexis Calle 
			Jefe de Equipo de Auditoría
			De acuerdo a solicitado por usted, a continuación detallo los saldos del componente Cuentas por Pagar cortados
			a noviembre 30 del 2021.
			COMPONENTE CUENTAS POR PAGAR
			AUXILIAR	NOMBRE Y CARACTERIZACION			SALDOS
			2000	CUENTAS POR PAGAR$ 65,397.62
				Cía. La Poderosa			7407.32
				Ribamba S.A.			$ 12,500.00
				La Universal S.A.			$ 14,967.32
				Cía. la Publicidad			$ 4,808.00
				Tambores Metálicos S.A.			$ 7,150.98
				Mercantil S.A			$ 18,564.00
			Atentamente.-
			Ricardo Andrade
			Ing. CPA 
SUMARIA
		EMPRESA AUDITORA 	CIA. NIVEL VI A 2021(II)								P/T SS.CXP-2.2
		NIVEL VI A 2021(II)	SUMARIA DE SALDOS 								12/16/21
			COMPONENTE CUENTAS POR PAGAR								DAI
			AL 30 DE NOVIEMBRE 2021 
										DIFERENCIA CANTIDAD	DIFERENCIA PORCENTAJE
		COMPONENTE	SALDOS CONTABLES	REF	 AJUSTE		 RECLASIFICACIONES		SALDO AUDITADOS 
			AL 30/11/2021	P/T					AL 30/11/2021
					DEBE	HABER	DEBE 	HABER
		CUENTAS POR PAGAR	$ 65,397.62	AF.CS.DXP-2.1A		$ 7,897.40	$ - 0	$ - 0	$ 73,295.02	-$ 7,897.40	$ -12.08
		Compañía la poderosa	$ 7,407.32						$ 7,407.32	$ - 0	$ - 0
		Ribomba S.A.	$ 12,500.00						$ 12,500.00	$ - 0	$ - 0
		La Universal S.A.	$ 14,967.32						$ 14,967.32	$ - 0	$ - 0
		Cía. La Publicidad	$ 4,808.00						$ 4,808.00	$ - 0	$ - 0
		Tambores Metálicos S.A.	$ 7,150.98						$ 7,150.98	$ - 0	$ - 0
		Mercantil S.A.	$ 18,564.00			$ 7,897.40			$ 26,461.40	$ (7,897.40)	$ -42.54
		 H/B	$ 65,397.62		$ - 0	7,897.40	- 0	- 0
			 T 				 T 	 T 			 T 
		OBSERVACIONES:	PREPARADO POR:		REVISADO POR:		APROBADO POR:				Pág. No..
			Damaris Alcivar 		Alexis Calle 		Selenny Alvear 
			Firma		Firma		Firma
CONFIRMACION DE SALDOS
			CONFIRMACION DE SALDOS ACREEDORES					P/T CS.CXP-2.3				CONFIRMACION DE SALDOS ACREEDORES					P/T CS.CXP-2.3	P/T CXP-2.3-1			CONFIRMACION DE SALDOS ACREEDORES					P/T CS.CXP-2.3				CONFIRMACION DE SALDOS ACREEDORES					P/T CS.CXP-2.3				CONFIRMACION DE SALDOS ACREEDORES					P/T CS.CXP-2.3				CONFIRMACION DE SALDOS ACREEDORES					P/T CS.CXP-2.3
								12/16/21									12/16/21	P/T CXP-2.3-2								12/16/21									12/16/21									12/16/21									12/16/21
																		P/T CXP-2.3-3
																		P/T CXP-2.3-4
																		P/T CXP-2.3-5
		Manta, Diciembre 16 del 2021									Manta, Diciembre 16 del 2021									Manta, Diciembre 16 del 2021									Manta, Diciembre 16 del 2021									Manta, Diciembre 16 del 2021									Manta, Diciembre 16 del 2021
		Señores									Señores									Señores									Señores									Señores									Señores
		Comapañía La Poderosa									Rimbomba S.A.									La Universal S.A.									Comapañía La Publicidad									Tambores Metálicos S.A.									Mercantil S.A.
		Ciudad.									Ciudad.									Ciudad.									Ciudad.									Ciudad.									Ciudad.
		Estimado señores:									Estimado señores:									Estimado señores:									Estimado señores:									Estimado señores:									Estimado señores:
		Nuestros Auditores estàn realizando la revisiòn de los Estados Financieros de nuestra Compañìa 									Nuestros Auditores estàn realizando la revisiòn de los Estados Financieros de nuestra Compañìa 									Nuestros Auditores estàn realizando la revisiòn de los Estados Financieros de nuestra Compañìa 									Nuestros Auditores estàn realizando la revisiòn de los Estados Financieros de nuestra Compañìa 									Nuestros Auditores estàn realizando la revisiòn de los Estados Financieros de nuestra Compañìa 									Nuestros Auditores estàn realizando la revisiòn de los Estados Financieros de nuestra Compañìa 
		Componente Cuentas por Pagar, motivo por el cual desean obtener la confimaciòn de los valores que mantenemos									Componente Cuentas por Pagar, motivo por el cual desean obtener la confimaciòn de los valores que mantenemos									Componente Cuentas por Pagar, motivo por el cual desean obtener la confimaciòn de los valores que mantenemos									Componente Cuentas por Pagar, motivo por el cual desean obtener la confimaciòn de los valores que mantenemos									Componente Cuentas por Pagar, motivo por el cual desean obtener la confimaciòn de los valores que mantenemos									Componente Cuentas por Pagar, motivo por el cual desean obtener la confimaciòn de los valores que mantenemos
		pendientes con ustedes, por lo que remitimos un estado de cuenta cortado a Noviembre 30 del 2021.									pendientes con ustedes, por lo que remitimos un estado de cuenta cortado a Noviembre 30 del 2021.									pendientes con ustedes, por lo que remitimos un estado de cuenta cortado a Noviembre 30 del 2021.									pendientes con ustedes, por lo que remitimos un estado de cuenta cortado a Noviembre 30 del 2021.									pendientes con ustedes, por lo que remitimos un estado de cuenta cortado a Noviembre 30 del 2021.									pendientes con ustedes, por lo que remitimos un estado de cuenta cortado a Noviembre 30 del 2021.
		Agradecemos a ustedes, que previa revisiòn del estado adjunto, se sirvan dar a nuestros Audito-									Agradecemos a ustedes, que previa revisiòn del estado adjunto, se sirvan dar a nuestros Audito-									Agradecemos a ustedes, que previa revisiòn del estado adjunto, se sirvan dar a nuestros Audito-									Agradecemos a ustedes, que previa revisiòn del estado adjunto, se sirvan dar a nuestros Audito-									Agradecemos a ustedes, que previa revisiòn del estado adjunto, se sirvan dar a nuestros Audito-									Agradecemos a ustedes, que previa revisiòn del estado adjunto, se sirvan dar a nuestros Audito-
		res su conformidad o hacer las observaciones que juzguen pertinentes.									res su conformidad o hacer las observaciones que juzguen pertinentes.									res su conformidad o hacer las observaciones que juzguen pertinentes.									res su conformidad o hacer las observaciones que juzguen pertinentes.									res su conformidad o hacer las observaciones que juzguen pertinentes.									res su conformidad o hacer las observaciones que juzguen pertinentes.
		Para facilitar su respuesta, sugerimos utilizar el talon que figura al pie de esta carta, asì como									Para facilitar su respuesta, sugerimos utilizar el talon que figura al pie de esta carta, asì como									Para facilitar su respuesta, sugerimos utilizar el talon que figura al pie de esta carta, asì como									Para facilitar su respuesta, sugerimos utilizar el talon que figura al pie de esta carta, asì como									Para facilitar su respuesta, sugerimos utilizar el talon que figura al pie de esta carta, asì como									Para facilitar su respuesta, sugerimos utilizar el talon que figura al pie de esta carta, asì como
		el sobre franqueado que remitimos adjunto con la direcciòn de nuestros auditores.									el sobre franqueado que remitimos adjunto con la direcciòn de nuestros auditores.									el sobre franqueado que remitimos adjunto con la direcciòn de nuestros auditores.									el sobre franqueado que remitimos adjunto con la direcciòn de nuestros auditores.									el sobre franqueado que remitimos adjunto con la direcciòn de nuestros auditores.									el sobre franqueado que remitimos adjunto con la direcciòn de nuestros auditores.
		Atentamente,									Atentamente,									Atentamente,									Atentamente,									Atentamente,									Atentamente,
		CIA NIVEL VI A 2021(II)									CIA NIVEL VI A 2021(II)									CIA NIVEL VI A 2021(II)									CIA NIVEL VI A 2021(II)									CIA NIVEL VI A 2021(II)									CIA NIVEL VI A 2021(II)
		Alexis Calle									Alexis Calle									Alexis Calle									Alexis Calle									Alexis Calle									Alexis Calle
		GERENTE									GERENTE									GERENTE									GERENTE									GERENTE									GERENTE
		ESTADO DE CUENTA					1				ESTADO DE CUENTA					2				ESTADO DE CUENTA					3				ESTADO DE CUENTA					4				ESTADO DE CUENTA					5				ESTADO DE CUENTA					5
		FECHA	DESCRIPCION	REF	DEBE	HABER	SALDO				FECHA	DESCRIPCION	REF	DEBE	HABER	SALDO				FECHA	DESCRIPCION	REF	DEBE	HABER	SALDO				FECHA	DESCRIPCION	REF	DEBE	HABER	SALDO				FECHA	DESCRIPCION	REF	DEBE	HABER	SALDO				FECHA	DESCRIPCION	REFDEBE	HABER	SALDO
		7/25/21	Credito por compra de productos a cuarenta i cinco dìas plazos, con pagos quincenales.			38,967.32	38,967.32				Nov.30/2021	Credito por compra de materiales a sesenta dias plazo, con pagos mensuales. 			12,500.00	12,500.00				7/25/21	Credito por compra de productos a treinta dìas plazos, con pago mensual.			28,967.32	28,967.32				9/30/21	Credito por servicio de publicidad, pagadero a treinta dìas con cuotas quincenales			16,808.00	16,808.00				Nov.15/2021	Credito por compra de materiales a sesenta dias plazo, con pagos quincenales 			12,500.00	12,500.00				Nov.15/2021	Credito por compra de materiales a sesenta dias plazo ,con pagos mensuales.			18,564.00	18,564.00
		8/24/21	Abono credito		24,000.00		14,967.32									12,500.00				8/24/21	Abono credito		14,000.00		14,967.32				10/30/21	Abono credito		12,000.00		4,808.00				Nov.30/2021	Abono credito		5,349.02		7,150.98									18,564.00
		11/21/21	Abono credito		7,560.00		7,407.32									12,500.00									14,967.32									4,808.00									7,150.98				 	Saldo a Noviembre 30/ 2021				18,564.00
							7,407.32									12,500.00									14,967.32				 	Saldo a Noviembre 30/ 2021				4,808.00									7,150.98
		 	Saldo a Noviembre 30/ 2021				7,407.32				 	Saldo a Noviembre 30/ 2021				12,500.00				 	Saldo a Noviembre 30/ 2021				14,967.32													 	Saldo a Noviembre 30/ 2021				7,150.98
		Manta, Diciembre 17 del 2021						P/T CS.CXP-2.3A			Manta, Diciembre 17 del 2021						P/T CS.CXP-2.3A	P/T CXP-2.3.1A		Manta, Diciembre 17 del 2021						P/T CS.CXP-2.3A																					Manta, Diciembre 17 del 2021						P/T CS.CXP-2.3A
																		P/T CXP-2.3.2A
		Señores									Señores							P/T CXP-2.3.3A		Señores																											Señores
		AUDITORES									AUDITORES							P/T CXP-2.3.4A		AUDITORES																											AUDITORES
		CIA NIVEL VI A 2021(II)									CIA NIVEL VI A 2021(II)							P/T CXP-2.3.5A		CIA NIVEL VI A 2021(II)																											CIA NIVEL VI A 2021(II)
		Ciudad.									Ciudad.									Ciudad.																											Ciudad.
		El saldo de U$ 7.407,32 a nuestro FAVOR y que aparece en los libros de la CIA. NIVEL VI A - 2021(II), al 30 de noviembre 									El saldo de U$ 12.500,00 a nuestro FAVOR y que aparece en los libros de la CIA. NIVEL VI A - 2021(II), al 30 de noviembre 									El saldo de U$ 14.967,32 a nuestro FAVOR y que aparece en los libros de la CIA. NIVEL VI A - 2021(II), al 30 de noviembre 																											El saldo de U$ 18.564,00 a nuestro FAVOR y que aparece en los libros de la CIA. NIVEL VI A - 2021(II), al 30 de noviembre 
		del 2021, es CORRECTO ( X ) INCORRECTO ( )									del 2021, es CORRECTO ( X ) INCORRECTO ( )									del 2021, es CORRECTO ( X ) INCORRECTO ( )																											del 2021, es CORRECTO ( ) INCORRECTO ( X )
		Observaciones:									Observaciones:									Observaciones:																											Observaciones:
		Ninguna									Ninguna									Ninguna																											No se refleja el crédito otorgado en Noviembre 30/2021, por la cantidad de $ 7.897,40
		Atentamente,									Atentamente,									Atentamente,																											Atentamente,
		CIA. La poderosa									Rimbomba S.A.									La Universal S.A.																											Mercantil S.A.
RELACION CTA.XPAGAR 
									P/T
			CIA. NIVEL VI A 2021 A (II)						 R. CXP-2.4
			 RELACION CUENTAS POR PAGAR						12/16/21
					11/30/21
			PROVEEDOR	FECHA CONCESION 	PLAZO DIAS	FECHA VCMTO.	VALOR DE LA OPERACIÓN	SALDO CONTABLE A 30/11/2021	VALORES CANCELADOS A 30/11/2021
			CIA LA PODEROSA	7/25/21	45	9/8/21	38,967.32	7,407.32	$ 31,560.00
			RIMBOMBA S.A.	11/30/21	60	1/29/22	12,500.00	12,500.00	$ - 0
			LA UNIVERSAL S.A.	7/25/21	30	8/24/21	28,967.32	$ 14,967.32	$ 14,000.00
			CIA. LA PUBLICIDAD	9/30/21	30	10/30/21	16,808.00	$ 4,808.00	$ 12,000.00
			TAMBORES METALICOS S.A.	11/15/21	60	1/14/22	12,500.00	$ 7,150.98	$ 5,349.02
			MERCANTIL S.A.	11/15/21	60	1/14/22	$ 18,564.00	$ 18,564.00	$ - 0
			TOTALES				$ 128,306.64	$ 65,397.62	$ 62,909.02
			ELABORADO POR: 		REVISADO POR:		APROBADO POR:		Pág. No.
			ALEXIS CALLE		SELENNY ALVEAR		DAMARIS ALCIVAR
			Firma		Firma		Firma
REGULARIZACIONES CONTABLES
	REGULARIZACIONES CONTABLES PROPUESTAS POR AUDITORIA						 P/T RC.CX P-2.6
	CUENTAS POR PAGAR CIA. NIVEL VI A 2021(II)						12/16/21
	AL 30/11/2021						ANEXO-4
	FECHA	DETALLE			P/T	DEBE	HABER
		AA.CXP-001
		Inventarios 			CS.CXP-2.3A	7897.4
		Mercaderias 
			Cuentas por pagar				7897.4
			Mercantil S.A 
		Reg/ valor de registro crédito concedido con fecha 30/11/2021 no contabilizado 
	OBSERVACIONES		PREPARADO POR:		REVISADO POR:	APROBADO POR:	PAG. No.
							 1/1
			Damaris Alcivar		Selenny Alvear	Alexis Calle
			Firma		Firma	Firma