Trabajo Final Contabilidad ENEB

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TRABAJO FINALPrograma formativo: 
MBA en Administración y Dirección de Empresas
Bloque:
Contabilidad
Enviar a: areacontable@eneb.es
Escuela de Negocios Europea de Barcelona
Instrucciones del Trabajo Final
A continuación, se adjunta el trabajo final que debes realizar correctamente para la obtención del título acreditativo del curso que estás realizando.
Recuerda que el equipo de tutores está a tu completa disposición para cualquier duda que tengas a lo largo de su desarrollo. Recuerda que no se realizan correcciones parciales del trabajo, solo se admite la versión finalizada. Dicho envío se realizará en esta plantilla y las respuestas deberán ir redactadas a continuación del enunciado. 
La presentación de los casos prácticos deberá cumplir los siguientes requisitos:
· Letra Arial 12
· Márgenes de 2,5
· Interlineado de 1,5
· Todos los campos de la portada deben estar cumplimentados
· Tener una correcta paginación
Los casos entregados deben ser originales e individuales. Cualquier similitud entre ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red u otros documentos, conllevará la devolución inmediata de los ejercicios y la no obtención de la titulación en el caso de reiteración. Recuerda que solo podrás enviar hasta dos veces por asignatura el trabajo final, en caso de no superarse en esos intentos, el alumno/a deberá abonar el precio correspondiente a los créditos de la asignatura para poder volver a ser evaluado. 
Los trabajos solo serán aceptados en formato de procesador de texto (Word, docx, odt, etc.) o en pdf. En caso de presentar otro formato deberá ser consultado con el asesor y si es necesario, proporcionar el software necesario para su lectura.
El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato:
ddmmaa_Nombre del Bloque_Apellidos y Nombres.pdf
Ejemplo:
11052018_Estrategia Empresarial_Garcia Pinto Marina.pdf
La extensión del trabajo no podrá sobrepasar las 18 páginas, sin contar la portada, bibliografía y anexos.
Criterios de Evaluación
El trabajo final se evaluará en función de las siguientes variables:
· Conocimientos adquiridos (25%): Se evaluarán los conocimientos adquiridos a lo largo de la asignatura mediante el análisis de los datos teóricos presentes a lo largo del trabajo presentado por el alumno/a.
· Desarrollo del enunciado (25 %): Se evaluará la interpretación del enunciado por parte del alumno/a y su desarrollo de manera coherente y analítica. 
· Resultado final (25%): Se evaluará el resultado final del enunciado, si el total del redactado aporta una solución correcta a lo planteado inicialmente y si el formato y presentación se enmarca dentro de los parámetros establecidos.
· Valor añadido y bibliografía complementaria (25%): Se evaluarán los aportes complementarios por parte del alumno/a para la presentación y conclusión del trabajo final que den un valor añadido a la presentación del enunciado: bibliografía complementaria, gráficos, estudios independientes realizados por el alumno/a, fuentes académicas externas, artículos de opinión, etc. Todas fuentes tanto impresas como material en línea, deberán ir anexadas al trabajo siguiendo la normativa APA 
ENUNCIADO
La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías sin transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de Situación:
	 
	ACTIVO
	 
	 
	 
	PASIVO
	 
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	Activo no corriente
	
	 
	Patrimonio neto
	
	 
	Inmovilizado Inmaterial:
	
	 
	Fondos propios:
	
	 
	Propiedad Industrial 
	90.000
	€
	Capital Social
	
	4.500.000
	€
	Amortiz acumulada II
	-5.000
	€
	Reserva legal 
	220.000
	€
	Inmovilizado Material:
	
	 
	Pérdidas y ganancias
	55.500
	€
	Construcciones
	4.000.000
	€
	 
	
	
	 
	Equipos para proc. de infor.
	90.000
	€
	Pasivo no corriente
	
	 
	Mobiliario 
	
	700.000
	€
	Deudas a l/p 
	
	
	 
	Elementos de transporte
	55.000
	€
	Deudas a l/p entidades cto.
	420.000
	€
	Amortiz acumulada IM
	-150.000
	€
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	Pasivo corriente
	
	 
	Activo corriente
	
	 
	Deudas a c/p
	
	
	 
	Existencias:
	
	
	 
	Deudas a c/p entidades cto.
	100.000
	€
	Mercaderías
	
	98.000
	€
	Proveedores
	
	90.000
	€
	Deterioro valor existencias
	-2.000
	€
	
	
	
	
	Deudores:
	
	
	 
	
	
	
	
	Clientes
	
	39.500
	€
	
	
	
	 
	Invers. Financ. Temporales
	
	 
	
	
	
	 
	IFT en capital (acciones c/p)
	20.000
	€
	 
	
	
	 
	Tesorería:
	
	
	 
	
	
	
	 
	Bancos 
	 
	450.000
	€
	 
	 
	 
	 
	TOTAL ACTIVO
	5.385.500
	€
	TOTAL PASIVO
	5.385.500
	€
La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1:
1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra empresa. Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años vencidos en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de diciembre de cada año. El interés que obtendremos será del 5% anual (Retención 19%). Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada año, aunque no afecten a los Estados Financieros de este ejercicio. 
2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su único proveedor (IVA no incluido al 21%). Queda pendiente de pago.
3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido al 21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia bancaria el mismo día y deja el resto pendiente de pago. 
4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de compras del año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al 21%). Se descuenta el importe de la deuda que teníamos pendiente. Ese mismo día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de enero.
5. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de intereses. 
6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el proveedor del punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha 01 de enero.
7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le cargamos en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de gastos de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el importe total de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén.
8. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no incluido al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos concede un descuento por pronto pago del 2%.
9. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente.
10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se decide aprobar la propuesta de los administradores por la cual se distribuirá el resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad, distribuyéndolo según la legislación vigente.
11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación comercial por la que cobrará 110.000 € (IVA no incluido al 21%). Se emite la factura el día 01 de junio y se cobra ese importe el mismo día mediante transferencia.
12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado servicios por valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos). Realiza dos facturas anuales, una el día 05 de enero y la otra el 05 de julio. Ambas las cobra por transferencia el mismo día que las emite.
13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que almacena las mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un año. 
14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados por valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible. Lo paga mediante cheque bancario el mismo día de la factura.
15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta bancaria de que dispone (Retención 19%).
16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor de 15.000 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está amortizado en 7.000 €. Lo cobra mediante transferencia esemismo día.
17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €. Realiza la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará en cuotas mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la última cuota corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%. Realiza la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio ejercicio.
18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una retribución especial de 10.000 € para aquellos trabajadores que permanezcan en ella 25 años. Se estima que el valor actual de los importes a pagar por este concepto es de 25.500 €. El tipo de interés de actualización es de 5% que se empieza a aplicar este mismo año.
19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El importe bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a 100.000 €. La seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €. Las retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a 6.700 €. La empresa ha retenido a todos los trabajadores un 15 % de su sueldo bruto en concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de gastos de personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a final de ejercicio quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por valor de 2.600 € y las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750 €. 
20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance ha sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses devengados por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos, 2.000 € se pagarán en 20X2.
21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figura en Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.
22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima en 18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y el resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a final de ejercicio.
23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €. El valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el asiento de regularización de existencias y si es necesario el de corrección de valor de las mismas.
24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento que corresponda.
Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso, SE PIDE:
1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha 01/01/20X1.
2. Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan en los 24 puntos precedentes.
3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la liquidación resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la liquidación.
4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1.
5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.
6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1 (Tipo gravamen: 25%).
Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.
1) Asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha 01/01/20X1.
	Cuenta de Activo
	Cuenta de Pasivo
	Debe
	Concepto
	Haber
	Concepto
	 85.000,00 € 
	Propiedad Intelectual
	 4.500.000,00 € 
	Capital Social
	 4.695.000,00 € 
	Inmovilizado Material
	 220.000,00 € 
	Reserva Legal
	 96.000,00 € 
	Mercaderías
	 55.500,00 € 
	Pérdidas y Ganacias
	 39.500,00 € 
	Clientes
	 420.000,00 € 
	Deudas a l/p entidades cto.
	 20.000,00 € 
	IFT en capital (acciones c/p)
	 100.000,00 € 
	Deudas a c/p entidades cto.
	 450.000,00 € 
	Bancos
	 90.000,00 € 
	Proveedores
	 5.385.500,00 € 
	
	 5.385.500,00 € 
	
· Elaboración propia.
2) Ejercicio 1:
01/01/20X1
1°cuota: 31/12/20X1:
2°cuota 31/12/20X2:
3°Cuota 31/12/20X3:
2) Ejercicio 2:
10/01/20X1:
Mercadería 200.000,00 € * 21% (IVA) = 42.000,00 €
2) Ejercicio 3:
25/01/20X1:
Venta mercadería 320.000,00 € * 21% (IVA) = 67.200,00 €
Total, con IVA = 320.000,00 € + 67.200,00 € = 387.200,00 €
Pendiente de pago = 387.200,00 € / 2 = 193.600,00 €
2) Ejercicio 4:
30/01/20X1:
Proveedores 4.000,00 € * 21% = 840,00 €
2) Ejercicio 5:
10/02/20X1:
Deuda por cobrar 193.600,00 € - 2.600,00 € = 191.000,00 €
2) Ejercicio 6:
17/02/20X1:
Venta 242.000,00 € + 90.000,00 € (monto inicial Proveedores) = 332.000,00 €
2) Ejercicio 7:
20/02/20X1:
Venta de mercancía 380.000,00 € * 21% (IVA) = 79.800,00 €
Transporte 1.000,00 € * 21% (IVA) = 210,00 €
2) Ejercicio 8:
27/02/20X1:
Compra Mercancías 190.000,00 € - 2% (Descuento pronto pago) = 3.800,00 €
Valor Mercancías 186.200,00 € * 21% (IVA) = 39.102,00 €
2) Ejercicio 9:
30/04/20X1:
Pendiente de pago = 387.200,00 € / 2 = 193.600,00 €
2) Ejercicio 10:
20/05/20X1:
2) Ejercicio 11:
01/06/20X1
Cobrar 110.000,00 € * 21% (IVA) = 23.100,00 €
2) Ejercicio 12:
05/01/20X1
Servicios 12.500,00 € / 2 (Cantidad de facturas) = 6.250,00 €
6.250,00 € * 21% (IVA) = 1.312,50 €
6.250,00 € * 15% (Retención IRPF) = 937,50 €
05/07/20X1
2) Ejercicio 13:
01/07/20X1
2) Ejercicio 14:
02/08/20X1
Productos para regalos 2.000,00 € * 21% (IVA) = 420,00 €
2) Ejercicio 15:
05/08/20X1
Intereses por cuenta bancaria 2.050,00 € * 19% (Retención) = 389,50 €
	
2) Ejercicio 16:
01/09/20X1
Vehículo adq. 21.000,00 € - Amortiz. 7.000,00 € = 14.000,00 € Valor contable
Vta vehículo 15.000,00 € - 14.000,00 € Valor contable = 1.000,00 € Beneficio Empresa
Vta Vehículo 15.000,00 € * 21% (IVA) = 3.150,00 €
2) Ejercicio 17:
01/10/20X1
Vehículo adquirido 30.000,00 € / 5 (Contrato) = 6.000,00 €
Tabla financiera 
01/10/20X1
31/10/20X1
31/11/20X1
31/12/20X1
2) Ejercicio 18:
31/10/20X1
Retribución especial 25.000,00 € * 5% (interés) = 1.275,00 €
2) Ejercicio 19:
31/12/20X1
Salarios 100.000,00 € - 15% (retención IRPF) = 85.000,00 €
Seg. social 25.000,00 € - 2.600,00 € (cotizaciones diciembre) = 22.400,00 €
Retención IRPF 15.000,00 € - 3.750,00 € (retención 4° trimestre) = 11.250,00 €
 
2) Ejercicio 20:
31/12/20X1
Intereses devengados deuda 11.000,00 € - 2.000,00 € (año 20X2) = 9.000,00 €
31/12/20X2
2) Ejercicio 21:
31/12/20X1
Deuda L/P 420.000,00 € * 25% = 105.000,00 €
20X2:
2) Ejercicio 22:
31/12/20X1
Depreciación uso inmovilizado 18.000,00 €
Inmoviliz. material 17.000,00 € + Inmoviliz. Inmaterial 1.000,00 € = 18.000,00 €
2) Ejercicio 23:
31/12/20X1
Existencias finales 96.200,00 € - Valor mercadería 95.000,00 € = 1.200,00 €
2) Ejercicio 24:
31/12/20X1
Valor razonable inversiones financieras temporales c/p 25.000,00 €
3) 1° Trimestre: 31/03/20X1
2° Trimestre: 30/06/20X1
3° Trimestre: 30/09/20X1:
4° Trimestre: 31/12/20X1:
4) 
	
	BANCOS
	
	DEBE 
	HABER
	
	 450.000,00 € 
	 30.000,00 € 
	
	 11.215,00 € 
	 39.500,00 € 
	
	 193.600,00 € 
	 328.000,00 € 
	
	 191.000,00 € 
	 225.302,00 € 
	
	 459.800,00 € 
	 6.625,00 € 
	
	 193.600,00 € 
	 6.625,00 € 
	
	 133.100,00 € 
	 3.300,00 € 
	
	 1.660,50 € 
	 2.420,00 € 
	
	 18.150,00 € 
	 756,25 € 
	
	 25.000,00 € 
	 756,25 € 
	
	
	 756,25 € 
	
	
	 118.650,00 € 
	
	
	 109.000,00 € 
	
	
	
	Totales
	 1.677.125,50 € 
	 871.690,75 € 
	
	
	
	Saldo final
	 805.434,75 € 
5) 
6) 
31/12/20X1
Impuestos sobre beneficios 58.670,00 
Tipo gravámenes 25%
7) Bibliografía
7.1. Libros
Paloma Del Campo Moreno. Prácticas contabilidad financiera. Ediciones
Académicas, 2010.
Belén Ventura. Contabilidad general y Tesorería. Ediciones paraninfo, s.a., 2008.
Rosario Pérez Morote y Ángel Tejada Ponce. Contabilidad de costes. Pearson
Educación, 2004.
7.2. WEBS
https://www.ionos.es/startupguide/gestion/calculo-de-la-amortizacion/
https://www.billin.net/calculadora-tablas-amortizacion/
Página 7
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Conceptode la operación 
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Abonado
10.810,00 € 572BancosIngreso de crédito7621.000,00 € 
11.000,00 € 11.000,00 € 
190,00 € Crédito a C/P54210.000,00 € 
a
Total HaberTotal Debe
H.P Retenciones y pagos a 
cuenta
473
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Concepto de la 
operación registada 
en el haber
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Cuenta 
de abono
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Abonado
10.405,00 € 572BancosIngreso de crédito762500,00 € 
10.500,00 € 10.500,00 € 
95,00 € Crédito a C/P54210.000,00 € 
a
Total HaberTotal Debe
H.P Retenciones y pagos a 
cuenta
473
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Abonado
200.000,00 € 600Compra de Mercancías
242.000,00 € 242.000,00 € 
42.000,00 € 
aProveedores400242.000,00 € 
Total HaberTotal Debe
H.P IVA Soportado472
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Abonado
193.600,00 € 572BancosaVentas de Mercancías700320.000,00 € 
193.600,00 € 4309Clientes, factura pend. 50%aH.P., IVA rep. 21%47767.200,00 € 
387.200,00 € 387.200,00 € 
Total HaberTotal Debe
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Concepto de la 
operación registada 
en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
Rappels por compra6094.000,00 € 
H.P IVA Soportado472840,00 € 
44.340,00 € 44.340,00 € 
39.500,00 € 57239.500,00 € 
aProveedores4004.840,00 € 
Bancos e instituciones 
de credito
aClientes430
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la 
operación registada 
en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
193.600,00 € 193.600,00 € 
2.600,00 € 
a
Deudas por efectos 
descontados
5208193.600,00 € 
Bancos e instituciones de 
crédito
572191.000,00 € 
Intereses por descuentos y 
operaciones factoring…
665
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la 
operación registada 
en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
328.000,00 € 328.000,00 € 
a
Bancos e instituciones 
de crédito
572328.000,00 € Proveedores400328.000,00 € 
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la 
operación registada 
en el debe
a
Concepto de la 
operación registada en 
el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
459.800,00 € 572BancosaVenta de mercancías700380.000,00 € 
Ingresos por serv. Diversos7591.000,00 € 
H.P, IVA rep. 21%47780.010,00 € 
461.010,00 € 461.010,00 € 
aTransportes6241.210,00 € 
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la 
operación registada 
en el debe
a
Concepto de la 
operación registada en 
el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
186.200,00 € 600Compra de Mercancías
225.302,00 € 225.302,00 € 
225.302,00 € a
H.P IVA soportado47239.102,00 € 
Total HaberTotal Debe
Bancos e instituciones de 
crédito
572
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la 
operación registada 
en el debe
a
Concepto de la 
operación registada en 
el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
193.600,00 € 572BancosaClientes4309193.600,00 € 
193.600,00 € 193.600,00 € 
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la 
operación registada 
en el debe
a
Concepto de la 
operación registada en 
el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
55.500,00 € 129Resultado del ejercicioaReservas legal voluntarias11355.500,00 € 
55.500,00 € 55.500,00 € 
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la 
operación registada 
en el debe
a
Concepto de la 
operación registada en 
el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
Ingresos por comisiones745110.000,00 € 
H.P IVA Repercutido47723.100,00 € 
133.100,00 € 133.100,00 € 
133.100,00 € 572
Bancos e instituciones 
de créditos
a
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la 
operación registada 
en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
6.250,00 € 623Servicios de prof. Indep.Bancos e inst. De crédito5726.625,00 € 
1.312,50 € 472H.P IVA soportadoH.P acreedor retenciones pract.4751937,50 € 
7.562,50 € 7.562,50 € 
a
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la 
operación registada 
en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
3.300,00 € 625Primas de segurosaBancos5723.300,00 € 
3.300,00 € 3.300,00 € 
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la 
operación registada 
en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
2.000,00 € 649Otros gastos sociales
420,00 € 472H.P IVA soportado
2.420,00 € 2.420,00 € 
2.420,00 € a
Total HaberTotal Debe
Bancos572
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
1.660,50 € 572Bancos e inst. De crédito
389,50 € 473H.P Retenc. y pagos a cuenta
2.050,00 € 2.050,00 € 
2.050,00 € a
Total HaberTotal Debe
Otros ingresos financieros769
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
Elementos de transporte21821.000,00 € 
H.P IVA repercutido4773.150,00 € 
25.150,00 € 25.150,00 € 
18.150,00 € 572Bancos e inst. De crédito
7.000,00 € 281Amortización acumulada
Beneficio procedente 
inmovi. Material
7711.000,00 € 
a
Total HaberTotal Debe
Cantidad 
de años
Pagos 
anuales
Intereses 
5%
Cuota Anual
Capital 
Pendiente 
30.000,00 €
Cuotas 
mensuales
16.000,00 € 1.500,00 € 7.500,00 € 24.000,00 € 625,00 € 
26.000,00 € 1.200,00 € 7.200,00 € 18.000,00 € 600,00 € 
36.000,00 € 900,00 € 6.900,00 € 12.000,00 € 575,00 € 
46.000,00 € 600,00 € 6.600,00 € 6.000,00 € 550,00 € 
5
6.000,00 € 300,00 € 6.300,00 € - € 525,00 € 
34.500,00 € 
Total a pagar
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
30.000,00 € 30.000,00 € 
24.000,00 € 
Elementos de transporte21830.000,00 € a
6.000,00 € 
Total HaberTotal Debe
Acreedores por 
arrendamiento finan. a C/P
542
Acreedores por 
arrendamiento finan. a L/P
174
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
125,00 € 662intereses Deuda
131,25 € 472HP IVA soportado
756,25 € 756,25 € 
a
Bancos e instituciones de 
crédito
572756,25 € 
500,00 € 524
Acreedores por 
arrendamiento finan. a C/P
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
125,00 € 662intereses Deuda
131,25 € 472HP IVA soportado
756,25 € 756,25 € 
a
Bancos e institucionesde 
crédito
572756,25 € 
500,00 € 524
Acreedores por 
arrendamiento finan. a C/P
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
125,00 € 662intereses Deuda
131,25 € 472HP IVA soportado
756,25 € 756,25 € 
a
Bancos e instituciones de 
crédito
572756,25 € 
500,00 € 524
Acreedores por 
arrendamiento finan. a C/P
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
25.500,00 € 642Sueldos y Salarios
26.775,00 € 26.775,00 € 
Total HaberTotal Debe
Gastos financiación por 
actual. De provisiones
6621.275,00 € 
a
Provisión por retribuciones a 
largo plazo al personal
14026.775,00 € 
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
H.P Acreedora por retenc.475115.000,00 € 
125.000,00 € 125.000,00 € 
Remuneraciones pendientes 
de pago
46585.000,00 € 
Organismos S. Social 
acreed. Por retención
47625.000,00 € 
Total HaberTotal Debe
Sueldos y Salarios640100.000,00 € 
S.S. a cargo de la empresa64225.000,00 € 
a
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
11.250,00 € 4751H.P acreed. Por retenciones
118.650,00 € 118.650,00 € 
Bancos e instituciones de 
crédito
572118.650,00 € 
Total HaberTotal Debe
Organismos S. Social 
acreed. Por retenciones
47622.400,00 € 
Remuneraciones pendientes 
de pago
46585.000,00 € 
a
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
100.000,00 € 572Deudas a c/p
9.000,00 € 662Interés deuda a c/p
109.000,00 € 109.000,00 € 
Bancos e instituciones de 
crédito
572109.000,00 € 
Total HaberTotal Debe
a
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
2.000,00 € 662Interés deuda a c/paBancos e instit. de crédito5722.000,00 € 
2.000,00 € 2.000,00 € 
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
105.000,00 € 170Deuda a l/paDeuda a c/p520105.000,00 € 
105.000,00 € 105.000,00 € 
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
105.000,00 € 520Deuda a c/paBancos e inst. de créditos572105.000,00 € 
105.000,00 € 105.000,00 € 
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
18.000,00 € 18.000,00 € 
Perdidas por deterioro del 
inmovilizado material
Perdidas por deterioro del 
inmovilizado intangible
a
17.000,00 € 691
6901.000,00 € 
Deterioro del valor de 
inmovilizado material
29117.000,00 € 
Deterioro del valor de 
inmovilizado intangible
2901.000,00 € 
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
97.400,00 € 97.400,00 € 
Mercancías
Perdidas por deterioro de 
mercancías
a
96.200,00 € 300
6931.200,00 € 
Variación de existencia de 
mercancías
61096.200,00 € 
Deterioro de valor de las 
mercancías
3901.200,00 € 
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
25.000,00 € 25.000,00 € 
Bancos e instituciones de 
crédito
a25.000,00 € 572
Inversión financiera a c/p en 
instrumentos de patrimonio
54025.000,00 € 
Total HaberTotal Debe
Fecha
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
Fecha
25-ene67.200,00 € 477H.P IVA RepercutidoH.P IVA Soportado4721.312,50 € 05-ene
20-feb80.010,00 € 477H.P IVA RepercutidoH.P IVA Soportado47242.000,00 € 10-ene
H.P IVA Soportado472840,00 € 30-ene
H.P IVA Soportado47239.102,00 € 27-feb
147.210,00 € 83.254,50 € 
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
H.P IVA Soportado47283.254,50 € 
H.P Acreedora por IVA47563.955,50 € 
147.210,00 € 147.210,00 € 
Total HaberTotal Debe
477H.P IVA Repercutidoa147.210,00 € 
Fecha
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
01-jun23.100,00 € 477H.P IVA RepercutidoH.P IVA Soportado472- € 
23.100,00 € - € 
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
23.100,00 € 477H.P IVA RepercutidoaH.P Acreedora por IVA475023.100,00 € 
23.100,00 € 23.100,00 € 
Total HaberTotal Debe
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
H.P IVA Soportado4721.312,50 € 
H.P IVA Soportado472420,00 € 
H.P Acreedora por IVA47501.417,50 € 
3.150,00 € 3.150,00 € 
Total HaberTotal Debe
aH.P IVA Repercutido4773.150,00 € 
Fecha
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
Fecha
01-sep3.150,00 € 477H.P IVA RepercutidoH.P IVA Soportado4721.312,50 € 05-jul
H.P IVA Soportado472420,00 € 02-ago
3.150,00 € 1.312,50 € 
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
Fecha
- € 477H.P IVA RepercutidoH.P IVA Soportado472131,25 € 31-oct
H.P IVA Soportado472131,25 € 30-nov
H.P IVA Soportado472131,25 € 31-dic
- € 393,75 € 
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
393,75 € 393,75 € 
472393,75 € 
Total HaberTotal Debe
470
H.P Deudora por diversos 
conceptos
a393,75 € H.P IVA Soportado
Anexo 1.xlsx
page 1
	CUENTAS		NOTA	(Debe) Haber
	CUENTAS		NOTA	200X	200X-1
		A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios		811000	0,00
	700,701,702,703,704,(706),(708),(709)
705
(6930), 71*,7930
73
(6930), 71*,7930 (601),(602),6061,6062,6081,6082,6091
,6092,611*,612* (607) (6931),(6932),(6933),7931,7932,7933
75
740, 747 (640),(641),(6450)
(642),(643),(649) (644),(6457),7950,7957
(62) (631),(634),636,639
(650),(694),(695),794,7954 (651),(659)
(68)746
7951,7952,7955,7956	a) Ventas
b) Prestación de servicios
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su
4. Aprovisionamientos
a) Consumo de mercaderías
b) Consumo de materias primas y otros materiales consumibles
c) Trabajo realizado por otras empresas
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros
5. Otros ingresos de explotación
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio
6. Gastos de personal
a) Sueldos, salarios y asimilados b) Cargas sociales
c) Provisiones
7. Otros gastos de explotación
a) Servicios exteriores b) Tributos
c) Pérdidas, deterioros y variación de provisiones por operaciones comerciales
d) Otros gastos de gestión corriente
8. Amortización de Inmovilizado
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado
financiero y otras
10. Exceso de provisión
	700,701,702,703,704,(706),(708),(709)
705
(6930), 71*,7930
73
(6930), 71*,7930 (601),(602),6061,6062,6081,6082,6091
,6092,611*,612* (607) (6931),(6932),(6933),7931,7932,7933
75
740, 747 (640),(641),(6450)
(642),(643),(649) (644),(6457),7950,7957
(62) (631),(634),636,639
(650),(694),(695),794,7954 (651),(659)
(68)
746
7951,7952,7955,7956	a) Ventas
b) Prestación de servicios
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su
4. Aprovisionamientos
a) Consumo de mercaderías
b) Consumo de materias primas y otros materiales consumibles
c) Trabajo realizado por otras empresas
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros
5. Otros ingresos de explotación
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio
6. Gastos de personal
a) Sueldos, salarios y asimilados b) Cargas sociales
c) Provisiones
7. Otros gastos de explotación
a) Servicios exteriores b) Tributos
c) Pérdidas, deterioros y variación de provisiones por operaciones comerciales
d) Otros gastos de gestión corriente
8. Amortización de Inmovilizado
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado
financiero y otras
10. Exceso de provisión		0,00	-387400
	700,701,702,703,704,(706),(708),(709)
705
(6930), 71*,7930
73
(6930), 71*,7930 (601),(602),6061,6062,6081,6082,6091
,6092,611*,612* (607) (6931),(6932),(6933),7931,7932,7933
75
740, 747 (640),(641),(6450)
(642),(643),(649) (644),(6457),7950,7957
(62) (631),(634),636,639
(650),(694),(695),794,7954 (651),(659)
(68)
746
7951,7952,7955,7956	a) Ventas
b) Prestación de servicios
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su
4. Aprovisionamientos
a) Consumo de mercaderías
b) Consumo de materias primas y otros materiales consumibles
c) Trabajo realizado por otras empresas
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros
5. Otros ingresos de explotación
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio
6. Gastos de personal
a) Sueldos, salarios y asimilados b) Cargas sociales
c) Provisiones
7. Otros gastos de explotación
a) Servicios exteriores b) Tributos
c) Pérdidas, deterioros y variación de provisiones por operaciones comerciales
d) Otros gastos de gestión corriente
8. Amortización de Inmovilizado
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado
financiero y otras
10. Exceso de provisión
	700,701,702,703,704,(706),(708),(709)
705
(6930), 71*,7930
73
(6930), 71*,7930 (601),(602),6061,6062,6081,6082,6091
,6092,611*,612* (607) (6931),(6932),(6933),7931,7932,7933
75
740, 747 (640),(641),(6450)
(642),(643),(649) (644),(6457),7950,7957
(62) (631),(634),636,639
(650),(694),(695),794,7954 (651),(659)
(68)
746
7951,7952,7955,7956	a) Ventas
b) Prestación de servicios
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su
4. Aprovisionamientos
a) Consumo de mercaderías
b) Consumo de materias primas y otros materiales consumibles
c) Trabajo realizado por otras empresas
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros
5. Otros ingresos de explotación
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio
6. Gastos de personal
a) Sueldos, salarios y asimilados b) Cargas sociales
c) Provisiones
7. Otros gastos de explotación
a) Servicios exteriores b) Tributos
c) Pérdidas, deterioros y variación de provisiones por operaciones comerciales
d) Otros gastos de gestión corriente
8. Amortización de Inmovilizado
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado
financiero y otras
10. Exceso de provisión		0,00	0
	700,701,702,703,704,(706),(708),(709)
705
(6930), 71*,7930
73
(6930), 71*,7930 (601),(602),6061,6062,6081,6082,6091
,6092,611*,612* (607) (6931),(6932),(6933),7931,7932,7933
75
740, 747 (640),(641),(6450)
(642),(643),(649) (644),(6457),7950,7957
(62) (631),(634),636,639
(650),(694),(695),794,7954 (651),(659)
(68)
746
7951,7952,7955,7956	a) Ventas
b) Prestación de servicios
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su
4. Aprovisionamientos
a) Consumo de mercaderías
b) Consumo de materias primas y otros materiales consumibles
c) Trabajo realizado por otras empresas
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros
5. Otros ingresos de explotación
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio
6. Gastos de personal
a) Sueldos, salarios y asimilados b) Cargas sociales
c) Provisiones
7. Otros gastos de explotación
a) Servicios exteriores b) Tributos
c) Pérdidas, deterioros y variación de provisiones por operaciones comerciales
d) Otros gastos de gestión corriente
8. Amortización de Inmovilizado
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado
financiero y otras
10. Exceso de provisión
	700,701,702,703,704,(706),(708),(709)
705
(6930), 71*,7930
73
(6930), 71*,7930 (601),(602),6061,6062,6081,6082,6091
,6092,611*,612* (607) (6931),(6932),(6933),7931,7932,7933
75
740, 747 (640),(641),(6450)
(642),(643),(649) (644),(6457),7950,7957
(62) (631),(634),636,639
(650),(694),(695),794,7954 (651),(659)
(68)
746
7951,7952,7955,7956	a) Ventas
b) Prestación de servicios
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su
4. Aprovisionamientos
a) Consumo de mercaderías
b) Consumo de materias primas y otros materiales consumibles
c) Trabajo realizado por otras empresas
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros
5. Otros ingresos de explotación
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio
6. Gastos de personal
a) Sueldos, salarios y asimilados b) Cargas sociales
c) Provisiones
7. Otros gastos de explotación
a) Servicios exteriores b) Tributos
c) Pérdidas, deterioros y variación de provisiones por operaciones comerciales
d) Otros gastos de gestión corriente
8. Amortización de Inmovilizado
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado
financiero y otras
10. Exceso de provisión		0,00	-152500
	700,701,702,703,704,(706),(708),(709)
705
(6930), 71*,7930
73
(6930), 71*,7930 (601),(602),6061,6062,6081,6082,6091
,6092,611*,612* (607) (6931),(6932),(6933),7931,7932,7933
75
740, 747 (640),(641),(6450)
(642),(643),(649) (644),(6457),7950,7957
(62) (631),(634),636,639
(650),(694),(695),794,7954 (651),(659)
(68)
746
7951,7952,7955,7956	a) Ventas
b) Prestación de servicios
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su
4. Aprovisionamientos
a) Consumo de mercaderías
b) Consumo de materias primas y otros materiales consumibles
c) Trabajo realizado por otras empresas
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros
5. Otros ingresos de explotación
a) Ingresos accesorios y otrosde gestión corriente b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio
6. Gastos de personal
a) Sueldos, salarios y asimilados b) Cargas sociales
c) Provisiones
7. Otros gastos de explotación
a) Servicios exteriores b) Tributos
c) Pérdidas, deterioros y variación de provisiones por operaciones comerciales
d) Otros gastos de gestión corriente
8. Amortización de Inmovilizado
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado
financiero y otras
10. Exceso de provisión
	700,701,702,703,704,(706),(708),(709)
705
(6930), 71*,7930
73
(6930), 71*,7930 (601),(602),6061,6062,6081,6082,6091
,6092,611*,612* (607) (6931),(6932),(6933),7931,7932,7933
75
740, 747 (640),(641),(6450)
(642),(643),(649) (644),(6457),7950,7957
(62) (631),(634),636,639
(650),(694),(695),794,7954 (651),(659)
(68)
746
7951,7952,7955,7956	a) Ventas
b) Prestación de servicios
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su
4. Aprovisionamientos
a) Consumo de mercaderías
b) Consumo de materias primas y otros materiales consumibles
c) Trabajo realizado por otras empresas
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros
5. Otros ingresos de explotación
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio
6. Gastos de personal
a) Sueldos, salarios y asimilados b) Cargas sociales
c) Provisiones
7. Otros gastos de explotación
a) Servicios exteriores b) Tributos
c) Pérdidas, deterioros y variación de provisiones por operaciones comerciales
d) Otros gastos de gestión corriente
8. Amortización de Inmovilizado
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado
financiero y otras
10. Exceso de provisión		0,00	-25000
	700,701,702,703,704,(706),(708),(709)
705
(6930), 71*,7930
73
(6930), 71*,7930 (601),(602),6061,6062,6081,6082,6091
,6092,611*,612* (607) (6931),(6932),(6933),7931,7932,7933
75
740, 747 (640),(641),(6450)
(642),(643),(649) (644),(6457),7950,7957
(62) (631),(634),636,639
(650),(694),(695),794,7954 (651),(659)
(68)
746
7951,7952,7955,7956	a) Ventas
b) Prestación de servicios
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su
4. Aprovisionamientos
a) Consumo de mercaderías
b) Consumo de materias primas y otros materiales consumibles
c) Trabajo realizado por otras empresas
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros
5. Otros ingresos de explotación
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio
6. Gastos de personal
a) Sueldos, salarios y asimilados b) Cargas sociales
c) Provisiones
7. Otros gastos de explotación
a) Servicios exteriores b) Tributos
c) Pérdidas, deterioros y variación de provisiones por operaciones comerciales
d) Otros gastos de gestión corriente
8. Amortización de Inmovilizado
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado
financiero y otras
10. Exceso de provisión
		11. Deterioro y resultados por enajenación de
inmovilizado		-17000
	(690),(691),(692),790,791,792
(670),(671),(672),770,771,772	a) Deterioros y pérdidas
b) Resultados por enajenaciones y otras
		A-1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN		0,00	246100
		12. Ingresos financieros
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio		0,00
0,00	110000
	7600, 7601
7602,7603	a1) En empresas del grupo y asociadas
a2) En terceros
		b) De valores negociables y otros instrumentos financieros		5050	0,00
	7610,7611,76200,76201,76210,76211
7612,7613,76202,76203,76212,76213,
767,769	b1) En empresas del grupo y asociadas
b2) En terceros
		13. Gastos financieros		0,00	-13250
	(6610),(6611),(6615),(6616), (6620),(6621),(6640),(6641),(6650), (6651),(6654), (6655)
(6612),(6613),(6617),(6618),(6622), (6623),(6624),(6642),(6643),(6652), (6653),(6656),(6657),(669)
(660)	a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas b) Por deudas con terceros
c) Por actualización de provisiones
		14. Variación de valor razonable en instrumentos
financieros		5000
	(6630),(6631),(6633),7630,7631,7633
(6632),7632 (668),768	a) Cartera de negociación y otros
b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta
15. Diferencias de cambio
		16. Deterioro y resultados por enajenaciones de instrumentos financieros		0,00	-17000
	(696),(697),(698),(699),796,797,798,
799 (666),(667),(673),(675),766,773,775	a) Deterioros y pérdidas
b) Resultados por enajenaciones y otras
A-2) RESULTADOS FINANCIEROS
	(696),(697),(698),(699),796,797,798,
799 (666),(667),(673),(675),766,773,775	a) Deterioros y pérdidas
b) Resultados por enajenaciones y otras
A-2) RESULTADOS FINANCIEROS		0,00	89800
		A-3) RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS		335900	0,00
	(6300)*,6301*,(633),638	17. Impuestos sobre beneficios		58670
		A-4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCENDENTE DE OPERACIONES		277230	0,00
		B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS
		18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestos
		A-5) RESULTADO DEL EJERCICIO		0,00	277230
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la operación 
registada en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
H.P pagos a cuenta473959,50 € 
H.P acreedora por IS 475257.710,50 € 
58.670,00 € 58.670,00 € 
58.670,00 € 
Total HaberTotal Debe
6300Impuesto sobre beneficiosa
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
Concepto de la 
operación registada 
en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
10.000,00 € 532Créditos a c. p.
20.000,00 € 242Créditos a l. p.
30.000,00 € 30.000,00 € 
Total HaberTotal Debe
Bancos57230.000,00 € 
Importe 
Cargado
N° de 
cuenta de 
cargo
Concepto de la operación 
registada en el debe
a
Concepto de la 
operación registada 
en el haber
n° de 
Cuenta 
de abono
Importe 
Abonado
11.215,00 € 572BancosIngreso de crédito7621.500,00 € 
11.500,00 € 11.500,00 € 
285,00 € Crédito a C/P54210.000,00 € 
a
Total HaberTotal Debe
H.P Retenciones y pagos a 
cuenta
473