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TALLER DESCUENTOS Y DEVOLUCIONE 1) 1° de agosto 2020 la cia Alfa SA vendió mercancías a la Cia Beta Ltda por $ 40.500.000 + IVA 19% de contado mediante consignación en cta cte de la empresa. Se concedió un descuento por volumen de compra del 10%. MBU 65%. CODIGO CUENTA DEBE HABER 4135 COMERCIO AL POR MAYOR/POR MENOR 36,450,000 2408 IVA 19% 6,925,500 1110 BANCOS 43,375,500 6135 COSTOS DE VENTAS 24,545,455 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMP 24,545,455 1) El día 5 de agosto de 2020 la cia Caribe SA vendió mercancías a Pedro Torres, la cual había adquirido por $ 8.800.000 + IVA 19%. El cliente canceló mediante TEF a cta cte de la empresa. El MBU 50%. Se concedió un descuento por fidelidad del cliente del 3%. 4135 COMERCIO AL POR MAYOR/POR MENOR 8,536,000 2408 IVA 19% 1,621,840 1110 BANCOS 10,157,840 6135 COSTOS DE VENTAS 5,866,667 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMP 5,866,667 1) El día 17 de julio de 2020 la Cía. Caribe SA vendió mercancías a la Cia Andina SA por $ 20.600.000 más IVA 19% S/F N° 43 A 30 días con las siguientes condiciones de pago: 3/25, N/30. MBU = 60%. La Cia Andina pago mediante TEF a cta. Cte. de la empresa el día 6 de agosto de 2020. VENTA 4135 COMERCIO AL POR MAYOR/ POR MENOR 19,982,000 2408 IVA 19% 3,796,580 1305 CLIENTES 23,778,580 6135 COSTOS DE VENTAS 12,875,000 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMPRESA 12,875,000 CONTABILIZACION DEL COBRO DESCUENTO FINANCIERO 20.6000.000*3%=618.000 1110 BANCOS 23,160,580 4176 DESCUENTOS CONCEDIDO 618,000 1305 CLIENTES 23,778,580 CONTABILIZACION DEL COMPRADOR 1435 M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 19,982,000 2408 IVA 19% 3,796,580 2205 PROVEEDORES 23,778,580 PAGO DE LA COMPRA 2205 PROVEEDORES 23,778,580 1110 BANCOS 23,160,580 1435 M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA(VR DESCUENTO) 618,000 1) El día 16 de julio de 2020 la Cia El Repuesto Ltda vendió mercancías a la Cia El sol SA por $ 15.600.000. Más IVA 19% S/F N° 58 a 30 días. Se concedió un descuento del 5% por volumen de compra y se establecieron las siguientes condiciones de pago 5/20, N/30. MBU incluido en el precio de venta 60% VENTA 4135 COMERCIO AL POR MAYOR/ POR MENOR 14,820,000 2408 IVA 19% 2,815,800 1305 CLIENTES 17,635,800 780000 6135 COSTOS DE VENTAS 9,750,000 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMPRESA 9,750,000 CONTABILIZACION DEL COBRO DESCUENTO FINANCIERO 15.6000.000*5%=78.000 1110 BANCOS 17,557,800 4176 DESCUENTOS CONCEDIDO 78,000 1305 CLIENTES 17,635,800 CONTABILIZACION DEL COMPRADOR 1435 M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 14,820,000 2408 IVA 19% 2,815,800 2205 PROVEEDORES 17,635,800 Contabilizar el pago de la Cia Sol SA el día 3 de agosto 2020 mediante TEF a cta cte de la empresa. PAGO DE LA COMPRA 2205 PROVEEDORES 17,635,800 1110 BANCOS 17,557,800 1435 M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA(VR DESCUENTO) 78,000 1) El día 23 de julio de 2020 la Cia Heroica SA vendió mercancías a la Cia Sur SA por $ 30.550.000 más IVA 19% S/F N° 64 a 30 días. Se concedió un descuento del 15% por volumen de compra y se establecieron las siguientes condiciones de pago: 9/15, 5/25, N/30. MBU = 55% VENTA 4135 COMERCIO AL POR MAYOR/ POR MENOR 25,967,500 2408 IVA 19% 4,933,825 1305 CLIENTES 30,901,325 6135 COSTOS DE VENTAS 10,064,516 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMPRESA 10,064,516 CONTABILIZACION DEL COBRO DESCUENTO FINANCIERO 30.550.000*9%=2749500 2749500 1110 BANCOS 28,151,825 4176 DESCUENTOS CONCEDIDO 2,749,500 1305 CLIENTES 30,901,325 CONTABILIZACION DEL COMPRADOR 1435 M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 25,967,500 2408 IVA 19% 4,933,825 2205 PROVEEDORES 30,901,325 Contabilizar el pago de la Cia Sur SA el día 10 de agosto 2020, mediante TEF a cta. Cte. de la empresa. PAGO DE LA COMPRA 2205 PROVEEDORES 30,901,325 1110 BANCOS 28,151,825 1435 M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA(VR DESCUENTO) 2,749,500 El 5 de septiembre la Cia El Paraíso Ltda vendió mercancías a la Cia Sol SA por $ 8.000.000 más IVA 19% S/F N° 87 a 30 días. MBU incluido en la venta 65%. 1) El día 6 de septiembre la cia Sol SA devolvió mercancías por $ 350.000 más IVA 19% por defectos de fábrica. Le enviamos NC N° 46 por el valor de la devolución. VENTA 4135 COMERCIO AL POR MAYOR/MENOR 8,000,000 2408 IVA 19% 1,520,000 1305 CLIENTE 9,520,000 6135 COSTO DE VENTAS 4,848,485 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMP 4,848,485 DEVOLUCION $350.000 4175 DEVOLUVIONES EN VENTAS 7,650,000 2408 IVA GENERADO 1,453,500 1305 CLIENTES 9,103,500 6135 COSTO DE VENTAS 4,636,364 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMP 4,636,364 CANCELACION DE LA DEUDA 1110 BANCOS 416,500 1305 CLIENTES 416,500 1) EL 2 de julio de 2020 la Compañía A Ltda vendió mercancías a la Compañía B. S.A. por valor de $ 4.600.000, más IVA del 19%, según factura Nº 435 a 30 días. Concedemos un descuento del 5% por volumen de compra. Condiciones de pago: 4/20, N/30. El MBU incluido en la venta fue del 60%. VENTA 4135 COMERCIO AL POR MAYOR/ POR MENOR 4,370,000 2408 IVA 19% 830,300 1305 CLIENTES 5,200,300 6135 COSTOS DE VENTAS 2,875,000 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMPRESA 2,875,000 CONTABILIZACION DEL COBRO DESCUENTO FINANCIERO 4.6000.000*4%=184000 1110 BANCOS 5,016,300 184000 4176 DESCUENTOS CONCEDIDO 184,000 1305 CLIENTES 5,200,300 CONTABILIZACION DEL COMPRADOR 1435 M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 4,370,000 2408 IVA 19% 830,300 2205 PROVEEDORES 5,200,300 PAGO DE LA COMPRA 2205 PROVEEDORES 5,200,300 1110 BANCOS 5,016,300 1435 M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA(VR DESCUENTO) 184,000 1) El día 5 de julio de 2020 la Cía B SA devolvió mercancías por $ 560.000 por defectos de fábrica. La Cía A Ltda le envió NC N° 16 por el valor de la devolución. DEVOLUCION $560.000 4175 DEVOLUVIONES EN VENTAS 3,810,000 2408 IVA GENERADO 723,900 1305 CLIENTES 4,533,900 6135 COSTO DE VENTAS 2,309,091 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMP 2,309,091 CANCELACION DE LA DEUDA 1110 BANCOS 666,400 1305 CLIENTES 666,400 1) El 23 de agosto 2020 la Cía Heroica SA vendió mercancías a la Cía Andina SA por $ 15.900.000 más I6A 19% S/F N° 80 A 30 días. Concedió un descuento del 6% por volumen de compra. Condiciones de pago: 5/20, N/30. MBU = 50% VENTA 4135 COMERCIO AL POR MAYOR/ POR MENOR 14,946,000 2408 IVA 19% 2,839,740 1305 CLIENTES 17,785,740 6135 COSTOS DE VENTAS 3,066,667 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMPRESA 3,066,667 CONTABILIZACION DEL COBRO DESCUENTO FINANCIERO 15.900.000*5%=795000 1110 BANCOS 16,990,740 795000 4176 DESCUENTOS CONCEDIDO 795,000 1305 CLIENTES 17,785,740 CONTABILIZACION DEL COMPRADOR 1435 M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 14,946,000 2408 IVA 19% 2,839,740 2205 PROVEEDORES 17,785,740 PAGO DE LA COMPRA 2205 PROVEEDORES 17,785,740 1110 BANCOS 16,990,740 1435 M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA(VR DESCUENTO) 795,000 Contabilizar devolución el día 25 de agosto de la Cia Andina SA por $ 2.200.000 por daños en el transporte. La Cía Heroica SA le envió NC N° 90 por el valor de la devolución Contabilizar el pago de la Cía Andina SA mediante TEF a Cta Cte de la empresa el día 8 de septiembre de 2020 DEVOLUCION $2,200.000 4175 DEVOLUVIONES EN VENTAS 639,740 2408 IVA GENERADO 121,551 1305 CLIENTES 761,291 6135 COSTO DE VENTAS 426,493 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMP 426,493 CANCELACION DE LA DEUDA 1110 BANCOS 2,305,376 1305 CLIENTES 2,305,376 DEVOLUCIONES VALOR $1.000.000 VENTA CODIGO CUENTA DEBE HABER 4135 COMERCIO AL POR MAYOR/MENOR 1,000,000 2408 IVA 19% 190,000 1305 CLIENTE 1,190,000 6135 COSTO DE VENTAS 625,000 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMP 625,000 DEVOLUCION 200,000 4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS 200,000 2408 IVA GENERADO 38,000 1305 CLIENTES 238,000 6135 COSTO DE VENTAS 125,000 1435 M/CIAS NOFAB POR LA EMP 125,000 VENTA MARZO 1 VENDIMOS M/CIAS POR $20.000.000 MAS IVA 19%,MBU 65% CREDITO 30 DIAS 4135 COMERCIO AL POR MAYOR/MENOR 20,000,000 2408 IVA 19% 3,800,000 MARZO 10 NOS DEVOLVIERON EL 20 % DE LA M/CIA VENDIDA EN MARZO 1° 1305 CLIENTE 23,800,000 MARZO 15 NOS CANCELAN EL VR ADEUDADO 6135 COSTO DE VENTAS 12,121,212 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMP 12,121,212 DEVOLUCION $4.000.000 4175 DEVOLUVIONES EN VENTAS 4,000,000 2408 IVA GENERADO 760,000 1305 CLIENTES 4,760,000 6135 COSTO DE VENTAS 2,424,242 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMP 2,424,242 CANCELACION DE LA DEUDA 1105 CAJA 19,040,000 1305 CLIENTES 19,040,000 MARZO 1 VENDIMOS M/CIAS POR $20.000.000 MAS IVA 19%,MBU 65% DESCUENTO COMERCIAL 10% CONTABILIZACION POR LA VENTA 4135 COMERCIO AL POR MAYOR/ POR MENOR 18,000,000 MARZO 10 NOS DEVOLVIERON EL 20 % DE LA M/CIA VENDIDA EN MARZO 1° 2408 IVA 19% 3,420,000 MARZO 15 NOS CANCELAN EL VR ADEUDADO 1105 CAJA 21,420,000 6135 COSTOS DE VENTAS 12,121,212 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMPRESA 12,121,212 DEVOLUCION $4.000.000 4175 DEVOLUVIONES EN VENTAS 3,600,000 2408 IVA GENERADO 684,000 1105 CAJA 4,284,000 6135 COSTO DE VENTAS 12,121,212 1435 M/CIAS NO FAB POR LA EMP 12,121,212
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