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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS TEMA: DOCUMENTOS DE SOPORTE GRUPO: D ESTUDIANTES: ARRIAGA SÁNCHEZ GÉNESIS BELÉN MANTILLA MANZABA MAYELYN ESTHER MORALES MATA TONNY MARLON VILLAMAR CARRANZA ARELYS ALEXANDRA PROFESORA: ING RAQUEL VERA CURSO: FCA-05-VE-19 INTRODUCCIÓN En esta tarea, veremos el soporte contable. El soporte contable es el documento básico para registrar los negocios de una empresa, por lo que se requiere especial atención durante su elaboración. Fueron originalmente creados con todas las copias necesarias para sus necesidades comerciales. Los datos económicos son registrados por fuentes internas o externas y son fechados oficialmente por quienes intervienen o elaboran, teniendo en cuenta los requisitos legales aplicables según el tipo de conducta, deben ser adjuntados y aprobados. Los medios deben cumplir con sus respectivos documentos contables. Además, debes dejar un rastro de la situación y guardarlo en un archivo cronológico y progresivo comprobable. Los medios se pueden guardar en el idioma en el que se publicaron y las transacciones se pueden registrar en libros y detalles. FACTURA Una factura es un documento comercial que registra la información relativa a la compra o venta de un bien o servicio. Una definición similar nos la ofrece Economipedia, que dice que la factura es un documento de carácter mercantil que refleja la compraventa de un bien o la prestación de un servicio determinado. La información de la factura debe responder a qué, quién, cómo, cuándo, dónde y por qué de una actividad comercial entre cliente y empresa. Tiene validez fiscal y legal, por lo que se considera una prueba física de que una operación se ha realizado entre dos partes, de forma correcta y satisfactoria. La factura también sirve para demostrar que la operación ha sido válida y que se han pagado los impuestos correspondientes. Así: • El vendedor ha de presentarla si quiere exigir un pago no realizado. • Toda empresa o autónomo está obligado a emitir facturas. • La factura es esencial en cualquier servicio post-venta, pues es imprescindible para efectuar una devolución o una reclamación (tanto por parte del que vende como del que compra). • Es el justificante y garantía ante cualquier problema que pueda surgir entre ambas partes. https://economipedia.com/definiciones/factura.html https://www.anfix.com/empresas https://www.anfix.com/autonomos https://www.anfix.com/blog/facturar-sin-ser-autonomo A su vez, para la empresa es un justificante fiscal que detalla a Hacienda cada ingreso percibido y cada gasto soportado, entre los que se incluyen los impuestos correspondientes al servicio prestado, por ejemplo el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Un gasto que no se acredite en una factura no es un gasto a efectos tributarios. Y a eso habrá que añadir que no podrá incluirse dentro de la contabilidad de la empresa https://www.anfix.com/blog/diccionario/impuesto https://www.anfix.com/blog/como-funciona-iva-autonomos https://www.anfix.com/blog/como-funciona-iva-autonomos https://www.anfix.com/blog/como-llevar-contabilidad-empresa Ejemplo: NOTA DE VENTA RISE La Nota de Venta es un documento comercial emitido y entregado solamente por aquellos contribuyentes que estén inscritos en el Régimen Impositivo Simplificado (RISE). En una nota se detalla la mercancía que se vende a un cliente y solo cuando el cliente ha aceptado el pedido es que puede emitirse la nota de venta. Este documento representa un compromiso entre vendedor y cliente, el primero se compromete a entregar el pedido al precio y cantidad expresados en la nota y el segundo se obliga a recibirlas. Las notas de venta también son conocidas como comprobantes de venta simplificados. La principal diferencia que existe entre una nota de venta y una factura es que en las notas no se desglosa el valor del IVA. ¿Desde qué monto debo entregar las notas de venta? Según el SRI, las notas de venta RISE deben emitirse y entregarse cuando las transacciones sean superiores a los $12. Si los montos son menores, al final de las operaciones del día se deberá emitir una nota de venta resumen por las transacciones menores o iguales a los $12 por las que no se entregó el comprobante. Sin embargo, y al igual que pasa con las facturas, si el cliente pide el comprobante se lo debe entregar independientemente del monto. LIQUIDACIONES DE COMPRA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVIVIOS Las liquidaciones de compras y prestación de servicios se emiten por los contribuyentes que requieren justificar un gasto realizado a personas que no poseen RUC ya sea de bienes o de servicios que ellos presten. De acuerdo al artículo 13 del Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y documentos complementarios, se emiten estos documentos en los siguientes casos: • Servicios prestados por personas no residentes en el Ecuador • Servicios prestados por sociedades extranjeras sin domicilio o establecimiento en el Ecuador. • Compra de bienes y servicios a personas naturales no inscritas al RUC, que por su nivel cultural o rusticidad no se encuentren en posibilidad de emitir comprobantes de venta. • Reembolso de compra de bienes o servicios a empleados en relación de dependencia. • Servicios prestados por miembros de cuerpos colegiados para el ejercicio de su función. Para que la liquidación de compras de bienes y prestación de servicios, de lugar al crédito tributario y sustente costos y gastos, deberá efectuarse la retención de la totalidad de IVA y el porcentaje respectivo del impuesto a la renta, así como también declarar y pagar dichos valores, en la forma y plazos establecidos en el Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno. NOTA DE VENTA POR SERVICIOS PRESTADOS TIQUETES EMITIDOS POR MAQUINAS REGISTRADORAS Trámite habilitado por el Servicio de Rentas Internas (SRI) que permite a las personas naturales o jurídicas realizar la autorización de tiquetes emitidos por máquinas registradoras, mediante la presentación de los requisitos correspondientes a través de los diferentes canales de atención habilitados al ciudadano a nivel nacional. ¿A quién está dirigido? El Servicio de Rentas Internas (SRI) cataloga como beneficiarios de este trámite a las personas naturales (ecuatorianas o extranjeras) o personas jurídicas (públicas o privadas) que requieran realizar la autorización tiquetes emitidos por máquinas registradoras. Dirigido a: Persona Jurídica - Privada, Persona Jurídica - Pública, Persona Natural - Ecuatoriana, Persona Natural - Extranjera. BOLETOS O ENTRADASESPECTÁCULOS PÚBLICOS El boleto es un elemento de uso común en diferentes situaciones que normalmente tiene un formato mediano a pequeño y es relativamente durable, aunque en algunos casos menos que otros. El boleto se imprime o realiza con una función específica y principal: permitir el acceso a individuos a determinados espacios. Esto es invariable independientemente de qué tipos de boletos hablemos: boletos de colectivos, boletos para entrar a un concierto, etc. Otra función que también puede cumplir el boleto es la de servir como comprobante ante un pago realizado por determinado servicio o producto. El boleto puede cumplir diferentes funciones dependiendo de la situación específica en la que se lo use. Uno de los tipos más comunes de boletos es el que se obtiene cuando se quiere viajar en algún tipo de transporte y se paga un costo especificado previamente. Este boleto es común para todos los pasajeros y se puede tener antes de realizar el viaje (sobre todo cuando se trata de viajes de larga distancia que pueden ser adquiridos o reservadoscon anticipación, por ejemplo, un vuelo de avión) o en el momento de realizar el viaje (por ejemplo, los casos de viajes de corta distancia como los colectivos, trenes u otros medios de transporte intraurbanos). Los boletos también pueden ser el comprobante que uno posee para acceder a determinados espectáculos tales como shows, eventos deportivos, fiestas y muchos otros. Estos boletos también se suelen tener con anticipación, en el momento en el que la persona accede a comprar o reservar su lugar. Por lo general, estos boletos suelen ser más vistosos o duraderos que los de transporte. Todo boleto debe consignar siempre la información precisa para aclarar qué tipo de servicio o producto se está adquiriendo con él. Así, los boletos por lo general incluyen información tal como el momento en el que se disfruta o disfrutará del servicio, la ubicación, el precio, la empresa que lleva tal servicio a cabo, etc. Ejemplo. NOTAS DE CRÉDITO La nota de crédito es un documento comercial que emite el vendedor y en el cual se desglosan los conceptos por los que un comprador dispone de un crédito a su favor en su relación comercial con el vendedor. La nota de crédito permite a las empresas, de una manera sencilla, corregir errores en sus facturas emitidas, otorgando un saldo a favor de sus clientes. Ese saldo podrá ser empleado en el futuro para futuras compras, con lo que el vendedor se asegura esa entrada de dinero para la empresa. ¿En qué situaciones se emite una nota de crédito? Algunos de los ejemplos más usuales en los que se suele emplear la emisión de estos documentos son: ➢ Proporcionar algún descuento al cliente, el cual no se especificó en la primera factura. ➢ Corregir errores de la factura original, como por ejemplo diferencias en precios entre importe cobrado y facturado. ➢ Devoluciones del cliente por mercancía dañada. ➢ Anulaciones o bonificaciones. La información contenida en una nota de crédito debe ser la misma que contiene una factura, incluyendo, además, el motivo por el que se está emitiendo la nota de crédito. ¿Qué tipos de Nota de Crédito existen? Las Notas de Crédito más usuales son: Comerciales: se realizan por operaciones comerciales entre la empresa y el proveedor o el cliente, con la finalidad de que quede reflejado el saldo a su favor. Bancaria: se emite por parte de las entidades financieras, con la finalidad de que conste la entrega de un dinero a un cliente. NOTA DE DÉBITO Es un documento que cumple principalmente una función de Corrección, de ahí su nombre de Nota. Es un instrumento mercantil que reviste alcance tributario para los impuestos a remitir al Estado, cuando éste corrige montos. Veamos algunas definiciones. Nota de Debito según el SII: Son documentos que deben emitir los vendedores y prestadores de servicios afectos al Impuesto al Valor Agregado (IVA) por aumentos en el impuesto facturado. Las Notas de Débito deben presentar las características señaladas en el artículo 57, del Decreto Ley Nº 825, de 1974, por aumento del impuesto facturado. Nota de Debito según Zona Económica: La nota de débito es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta. Requisitos importantes a considerar en la emisión de una Nota de Crédito: De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 71 del Reglamento, las Notas de Débito deben cumplir los mismos requisitos para las facturas y, solamente, pueden ser emitidas al mismo comprador o beneficiario del servicio para modificar facturas otorgadas con anterioridad. Para la cotidianeidad es útil tener presente los siguientes elementos en su emisión: - No se cuenta con un plazo determinado para emitir una Nota de Debito. - El IVA recargado en la Nota de Debito debe declararse por el emisor en el mismo periodo tributario asociado a su fecha de emisión. - El IVA recargado en la Nota de Debito debe declararse por el receptor en un máximo de 3 periodos tributarios contados desde el correspondiente a la fecha de emisión. Veamos un ejemplo visible de una Nota de Crédito: De lo anterior podemos anotar algunas consideraciones a tener en cuenta cada vez que emitamos una Nota de Debito: - Debe emitirse referenciando a una Factura o Nota de Crédito. - En el Receptor deberemos registrar el mismo contribuyente que está indicado en el documento que se referencia. Esto significa que tanto el RUT del Receptor de la Nota de Debito como el que se indica en la Factura o Nota de Crédito que se referencia son el mismo. - Podemos emitir una Nota de Debito para 1) Anular un documento de referencia, 2) Corregir el texto de un documento de referencia, o 3) Corregir el monto de un documento de referencia. Cuando Anulamos: Procedemos a elegir "Anular" cuando lo que queremos hacer es anular totalmente una Nota de Crédito. Sólo en este caso. Por ejemplo, ayer emitiste una Nota de Crédito al contribuyente Textiles SPA. y te diste cuenta hoy que te equivocaste de cliente ya que debiste emitirla a Acme Ltda, que posee otro RUT, entonces procedes a emitir una Nota de Debito con receptor Textiles SPA. referenciando la Nota de Crédito que les emitiste ayer. Cuando Corregimos Monto: Procedemos a elegir "Corregir Monto" cuando necesitamos reconocer algún recargo o algún cambio en los precios o cantidades de algún producto de una factura que ya emitimos. Respecto a los plazos: La Anulación debe realizarse dentro del período o a más tardar el siguiente. Esto significa que si deseas Anular una Nota de Crédito emitida en el mes de Marzo, debes emitir una Nota de Debito idealmente con fecha de Marzo (esto lo puedes hacer hasta el 10 de Abril) o bien emitir una Nota de Debito durante Abril con fecha de Abril. Si ha pasado de Abril, y necesitas emitir una Nota de Debito de Anulación, el SII no te permitirá rebajar el IVA, y éste será fuera de plazo. En cambio, en el caso de los Recargos no aplicados, y tratándose de documentos en referencia tipo Factura, puedes considerar cualquier plazo ya que tu cliente a partir de la fecha de emisión tendrá 3 periodos tributarios mensuales para ocupar el IVA que va señalado en la Nota de Debito. GUÍAS DE REMISIÓN Para estar al día con el SRI (Sistema de Rentas Internas), debemos conocer todos los conceptos que nos podrían afectar al no ponerlos en práctica. Uno de esos conceptos, es el de las “Guías de Remisión”. “Documento con el fin de sustentar el traslado de mercaderías dentro de la nación. De esta forma habrá constancia de que es un traslado legal” La función de este documento, es identificar actividades que se puedan estar realizando fuera del marco legal y además tener un control tributario, que garantiza que no se evadan los tributos. Así que si usted es transportista, debe exigir a los comercios para poder trasladar mercancía, le sea entregado este certificado. Según la Guía de Transportistas del SRI, se debe tomar en cuenta que este documento es legítimo y valido, además debe contener: 1. Información cierta. 2. Datos que concuerden con la mercadería que efectivamente se transporta. Adicionalmente, el sistema aclara que la guía de remisión deberá ser emitida en dos casos puntuales. 1. Por el remitente de la mercaderíadentro del territorio nacional, por cualquier motivo o destino, sea que el traslado se realice por medios propios o con la participación de terceros contratados para el efecto. 2. Por el transportista, cuando el remitente de la mercadería no esté obligado a emitir comprobantes de venta. La Guía de Remisión, además es un importante aporte para los contadores, quienes tendrán a su disposición este material para llevar un inventario exacto, reflejando los egresos de almacenes con claridad, y además asentándolos en los libros. ¿Qué contiene la Guía de Remisión? • Nombre comercial (si consta en el RUC). • RUC del emisor. • Razón Social del Emisor. • Denominación. • Dirección de la matriz y establecimiento emisor (cuando aplique). • Numeración. • Número de autorización (otorgado por el SRI). • Fecha de autorización. • Fecha de inicio de traslado. • Fecha de terminación del traslado. • Datos del comprobante de venta. • Numero de declaración aduanera (si lo hay). • Motivo del traslado. • Dirección punto de partida. • Dirección del destino. https://factureromovil.com/que-es-ruc-sri-ecuador • Identificación del destinatario. • Identificación del transportista. • Descripción de la mercadería. • Fecha de caducidad. • Destinatarios. Además según sea el caso, deberá incluir: • En caso de ser designado como Especial incluir: “CONTRIBUYENTE ESPECIAL No. Resolución: 1234” • En caso de estar obligado a llevar contabilidad incluir: “OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD” • En caso de ser Contribuyentes RISE incluir: “RISE o RÉGIMEN SIMPLIFICADO” • La Identificación del Remitente, debe ser llenada cuando la guía ha sido emitida por el transportista o destinatario ¿Siempre son requeridas las Guías de Remisión? No, existen excepciones; por ejemplo: • Cuando se realizan mudanzas de hogar. • Cuando se trasladen bienes subyugados al régimen de tránsito aduanero (en este caso se aplicarán las normas respectivas) • Cuando la transferencia de bienes se la realice de forma directa, es decir, del vendedor al comprador. En este caso, podrá utilizar una "Factura" o "Liquidación de Compras”, para sustentar lo que lleva. Tome en cuenta siempre, que antes de realizar cualquier compra, venta o traslado, debe poseer los documentos establecidos legalmente que comprueban que la mercadería no es ilegal. Recuerde que la Facturación Electrónica, sistema propuesto por el SRI, le facilitará el proceso; dado que le mostrará una serie de opciones que aplicaran en determinados momentos, así usted conocerá de qué se trata y podrá cumplir con la ley. https://www.factureromovil.com/que-son-las-guias-de-remision COMPROBANTES DE RETENCION DE IVA E IMPUESTO A LA RENTA Los comprobantes de retención son documentos que acreditan que al contribuyente se le ha realizado una retención de impuestos establecida en la Ley de Régimen Tributario y en su reglamento de aplicación. Las retenciones se refieren a transacciones gravadas con el impuesto a la renta o con el impuesto al valor agregado o por salida de divisas. Estos documentos deben ser emitidos por los agentes de retención al pagar por la adquisición de bienes o por la prestación de servicios, provenientes de sus proveedores, y en el caso de salida de divisas cuando se efectúen trasferencias al exterior. ¿Quiénes son agentes de retención? Un agente de retención es quien tiene la obligación de recoger el valor de ciertos impuestos para hacerlo llegar mediante la declaración de su contabilidad a la administración tributaria. Los agentes de retención son: • Las instituciones del sector público. • Las sociedades • Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad. • Las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad, cuando emiten liquidaciones. • Las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad. • Empleadores. • Exportadores. Plazo para entregar el comprobante de retención Los agentes de retención en forma obligatoria emitirán el comprobante de retención en el momento que se realice el pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero, y estará disponible para la entrega al proveedor dentro de los cinco días hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta. Las instituciones financieras podrán emitir un solo comprobante de retención por las operaciones realizadas durante un mes, respecto de un mismo cliente. Los contribuyentes especiales, podrán emitir un solo comprobante de retención por las operaciones realizadas durante cinco días consecutivos, respecto de un mismo cliente. Para el caso de salida de divisas estará disponible a los dos días. CONCLUSIÓN En conclusión sabemos que los documentos de soporte son todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se dejan constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil . Bibliografía https://www.definicionabc.com/general/boleto.php#:~:text=Otra%20funci%C3%B3n%20que%20t ambi%C3%A9n%20puede,por%20determinado%20servicio%20o%20producto.&text=Los%20bolet os%20tambi%C3%A9n%20pueden%20ser,deportivos%2C%20fiestas%20y%20muchos%20otros. https://sri-ecuador.com/descargar-factura-sri-facturacion-fisica/ https://www.reviso.com/es/que-es-una-nota-de-credito/ file:///C:/Users/Pro/Downloads/Formato%20Nota%20de%20cr_dito.pdf https://www.facturaenlinea.cl/escuela/1_4__que_es_una_nota_de_debito_print.htm https://www.factureromovil.com/que-son-las-guias-de-remision https://www.definicionabc.com/general/boleto.php#:~:text=Otra%20funci%C3%B3n%20que%20tambi%C3%A9n%20puede,por%20determinado%20servicio%20o%20producto.&text=Los%20boletos%20tambi%C3%A9n%20pueden%20ser,deportivos%2C%20fiestas%20y%20muchos%20otros https://www.definicionabc.com/general/boleto.php#:~:text=Otra%20funci%C3%B3n%20que%20tambi%C3%A9n%20puede,por%20determinado%20servicio%20o%20producto.&text=Los%20boletos%20tambi%C3%A9n%20pueden%20ser,deportivos%2C%20fiestas%20y%20muchos%20otros https://www.definicionabc.com/general/boleto.php#:~:text=Otra%20funci%C3%B3n%20que%20tambi%C3%A9n%20puede,por%20determinado%20servicio%20o%20producto.&text=Los%20boletos%20tambi%C3%A9n%20pueden%20ser,deportivos%2C%20fiestas%20y%20muchos%20otros https://sri-ecuador.com/descargar-factura-sri-facturacion-fisica/ https://www.reviso.com/es/que-es-una-nota-de-credito/ file:///C:/Users/Pro/Downloads/Formato%20Nota%20de%20cr_dito.pdf https://www.facturaenlinea.cl/escuela/1_4__que_es_una_nota_de_debito_print.htm https://www.factureromovil.com/que-son-las-guias-de-remision Nota de venta Rise ¿Desde qué monto debo entregar las notas de venta? NOTA DE DÉBITO ¿Qué contiene la Guía de Remisión? ¿Siempre son requeridas las Guías de Remisión?
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