Asientos de ajuste y Estado Resultados

Vista previa del material en texto

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL 
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS 
ADMISION Y NIVELACION 
 
ASIGNATURA: 
CONTABILIDAD 
 
ESTUDIANTE: 
MANTILLA MANZABA MAYELYN ESTHER 
 
CURSO: 
FCA-N-05-V-19 
 
DOCENTE: 
ING. RAQUEL VERA 
 
PERIODO LECTIVO: 
2021 – 2022 
 
FECHA: 
13/09/2021 
 
 
 
Ajustes contables 
La empresa Servicios S.A. desea calcular y registrar en los libros contables los ajustes que sean 
necesarios al 31 de diciembre del 2013, a fin de elaborar los estados financieros: 
El 1 de enero 2013, se adquiere un equipo de computación en $3,200.00 a crédito 
documentado, la empresa deprecia los activos fijos por el método lineal, considerando el 10% 
del valor residual y 3 años de vida útil. 
Costo histórico: 3200 
Valor Residual: 10% 
Nº de años: 3 años 
F. adquisición: 01/01/2013 
F. balance: 31/12/2013 
Depreciación anual: 
3200 − 320
3
= 960.00 
Depreciación mensual: $80.00 
 
 
 
El 1 de marzo del 2013, la empresa pagó con cheque el arriendo de un local por 6 meses 
anticipadamente, a razón de $250.00 mensuales. 
Fecha Código Detalle Debe Haber 
01/03/2013 Arriendos prepagados 
Bancos 
P/R pago anticipado de local 
comercial 
$1,500.00 
$1,500.00 
 
Asiento de corrección o ajuste (por prepagados o pagados por anticipado) 
Fecha Código Detalle Debe Haber 
01/03/2013 Gasto de arriendo 
Arriendos prepagados 
Por registro de asiento devengado 
del primer mes de arriendo 
$250.00 
$250.00 
Fecha Código Detalle Debe Haber 
01/01/2013 Gasto de depreciación de Eq. De 
computación 
Depreciación acumulada de 
Eq. de computación 
P/R compra a crédito de equipo 
de computación 
$80.00 
 
$80.00 
Con fecha 15 de mayo 2013, la empresa contrató servicios de publicidad pagando por 
anticipado para un año la suma de $2,400.00 con cheque. 
Fecha Código Detalle Debe Haber 
15/05/2013 Publicidad prepagada 
Bancos 
P/R pago anticipado de publicidad 
$2,400.00 
$2,400.00 
 
Asiento de corrección o ajuste (por prepagados o pagados por anticipado) 
Fecha Código Detalle Debe Haber 
15/05/2013 Gasto de publicidad 
Publicidad prepagada 
P/R de asiento devengado del 
primer mes de publicidad pagada 
$200.00 
$200.00 
 
 
El 15 de junio 2013, se compró un vehículo con cheque por $15,000.00 la empresa deprecia 
por el método lineal con un valor residual del 10% del costo y 5 años de vida útil. 
Costo histórico 15000 
Valor Residual 10% 
Nº de años 5 años 
F. adquisición 15/06/2013 
F. balance 31/12/2013 
Depreciación anual: 
15000 − 1500
5
= 2,700.00 
Depreciación mensual: $225.00 
 
Fecha Código Detalle Debe Haber 
15/05/2013 Gasto depreciación vehículo 
Depreciación acumulada V. 
P/R de ajuste por depreciación de 
Vehículo 
$225.00 
$225.00 
 
 
 
 
 
 
El 20 de julio 2013, se recibieron en efectivo, $5,000.00 por servicios a prestarse durante 10 
meses. 
Fecha Código Detalle Debe Haber 
20/07/2013 Caja 
Ingresos precobrados 
P/R ingreso de cobro anticipado de 
servicios 
$5,000.00 
$5,000.00 
 
Asiento por ajuste de cobro por anticipado 
Fecha Código Detalle Debe Haber 
20/07/2013 Ingresos precobrados 
Ingresos por servicios 
P/R de devengar el servicio 
precobrado 
$500.00 
$500.00 
 
 
El valor de los créditos concedidos a los clientes durante el año asciende a $12,300.00. 
Fecha Código Detalle Debe Haber 
 Gasto de crédito concedido a 
clientes 
Crédito concedido acumulado 
a clientes 
P/R de ajuste por depreciación de 
Vehículo 
$12,300.00 
 
$12,300.00 
 
El 30 de julio 2013 se compra mercadería por $5,000.00, pero el contador por error registra 
$15,000.00 (hacer asiento incorrecto y el de corrección) 
 
Fecha Código Detalle Debe Haber 
30/07/13 Mercadería 
Caja 
P/R de compra de mercadería, 
cancelado a contado 
$15,000.00 
 
$15,000.00 
 
Asiento de corrección o ajuste (asiento por error) 
Fecha Código Detalle Debe Haber 
30/07/13 Mercadería 
Caja 
P/R de ajuste de error en la 
cantidad, la cual era $5,000.00 
$5,000.00 
 
$5,000.00 
 
 
El 01 de julio 2013 el contador encuentra dentro de su escritorio una factura de la compra de 
una computadora por $ 5,000.00 con fecha 01 de abril del mismo año, la cual había olvidado 
de registrar. 
Asiento por omisión 
Fecha Código Detalle Debe Haber 
01/07/13 Equipo de computación 
Caja 
P/R de ajuste de omisión de factura 
del 1ero de abril de 2013 
$5,000.00 
$5,000.00 
 
 
Estado de Resultados y Asientos de Cierre 
Con los datos del siguiente Balance de Comprobación realizar el Estado de Resultado Integral y 
los respectivos asientos de cierre 
Empresa Servicios S.A. 
Balance de comprobación de sumas y saldos 
Al 31 de diciembre 2013 
No NOMBRE DE LA CUENTA 
SALDO 
DEUDOR ACREEDOR 
1 CAJA $ 3.420,00 
2 BANCOS $ 14.300,00 
3 IVA PAGADO $ 340,00 
4 MUEBLES DE OFICINA $ 800,00 
5 EQUIPOS DE OFICINA $ 1.200,00 
6 VEHICULOS $ 8.900,00 
7 CUENTAS POR PAGAR $ 5.600,00 
8 PRESTAMO BANCARIO L/P $ 15.500,00 
9 INGRESOS POR SERVICIOS $ 6.700,00 
10 GASTOS DE ARRIENDO $ 700,00 
11 GASTO SUMINISTROS $ 260,00 
12 GASTOS SERVICIOS BÀSICOS $ 380,00 
13 GASTOS DE SUELDOS $ 2.300,00 
14 ARRIENDOS GANADOS $ 4.800,00 
 $ 32.600,00 $ 32.600,00 
 
 
 
 
 
 
Empresas Servicios S.A 
ESTADO DE RESULTADOS 
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 
 
INGRESOS OPERACIONALES $6,700.00 
Ingresos por servicios $6,700.00 
(-)GASTOS OPERACIONALES $3,640.00 
Gastos de Administración $3,640.00 
Gastos De Arriendo $700.00 
Gasto Suministros $260.00 
Gastos Servicios Básicos $380.00 
Gastos De Sueldos $2,300.00 
UTILIDAD OPERACIONAL $3,060.00 
(+) OTROS INGRESOS $4,800.00 
Arriendos ganados $4,800.00 
UTILIDAD DEL EJERCICIO $7,860.00 
 
 
 
EMPRESA SERVICIOS S.A 
LIBRO DIARIO 
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 
FECHA DETALLE DEBE HABER 
 
 
 
SUMAN Y VIENEN 
-20- 
Resumen de pérdidas y ganancias 
Gastos de Arriendo 
Gastos de Suministros 
Gastos de Servicios Básicos 
Gastos de Sueldos 
P/R de cierre de gastos del período. 
-21- 
Ingresos por servicios 
Resumen de pérdidas y ganancias 
P/R de cierre de rentas del período 
-22- 
Arriendo Ganados 
Resumen de pérdidas y ganancias 
P/R cierre de otros ingresos de la 
empresa 
-23- 
Resumen de pérdidas y ganancias 
Utilidad Neta 
P/R cierre de resultado 
XXXX 
 
$3,640.00 
 
 
 
 
 
 
$6,700.00 
 
 
 
$4,800.00 
 
 
 
 
$7,860.00 
XXXX 
 
 
$700.00 
$260.00 
$380.00 
$2,300.00 
 
 
 
$6,700.00 
 
 
 
$4,800.00 
 
 
 
 
$7,860.00 
 SUMAN $22,940.00 $22,940.00 
 
 
 
 
 
 
LIBRO MAYOR 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3.640,00$ 6.700,00$ 
7.860,00$ 4.800,00$ 
11.500,00$ 11.500,00$ 
Resumen de pérdidas y ganancias
Saldo cero
700,00$ 700,00$ 
Gastos de Arriendo
Saldo cero
260,00$ 260,00$ 
Saldo cero
Gastos de Suministros
380,00$ 380,00$ 
Saldo cero 
Gastos de Servicios Básicos
2.300,00$ 2.300,00$ 
Gastos de Sueldos
Saldo cero
6.700,00$ 6.700,00$ 
Ingresos por servicios
Saldo cero
7.860,00$ 7.860,00$ 
Saldo cero
Utilidad Neta
4.800,00$ 4.800,00$ 
Saldo cero
Arriendos Ganados