POWER TAREAS PREVIAS A LA ELABORACIÓN DE LOS INFORMES CONTABLES BASICOS

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TAREAS PREVIAS A LA 
ELABORACIÓN DE LOS 
INFORMES CONTABLES 
BÁSICOS
1
UNIDAD X :TAREAS PREVIAS A 
LA ELABORACIÓN DE EECC
UNIDAD X :TAREAS PREVIAS A 
LA ELABORACIÓN DE EECC 2
DOCUMENTOS 
COMERCIALES
DIARIO GENERAL MAYOR GENERAL
REPORTES PREBALANCE
INVENTARIO Y 
BALANCES
ESTADOS CONTABLES
1- PREBALANCE
REGISTRO DIRECTO
UNIDAD X :TAREAS PREVIAS A 
LA ELABORACIÓN DE EECC
3
SISTEMAS DE REGISTRO DIRECTO CON SUBMAYORES
DOCUMENTOS 
COMERCIALES
DIARIO GENERAL
MAYOR GENERAL
PREBALANCEREPORTES
ESTADOS CONTABLESINVENTARIO Y 
BALANCES
MAYOR AUXILIARES
CONTROL
UNIDAD X :TAREAS PREVIAS A 
LA ELABORACIÓN DE EECC
4
SISTEMAS DE REGISTRO CENTRALIZADO
DOCUMENTOS 
COMERCIALES
MAYORES
AUXILIARES
DIARIOS
AUXILIARES
OPERACIONES
NO REPETITIVAS
DIARIO 
GENERAL
MINUTAS
MAYOR
GENERAL
CONTROL
PREBALANCE
ESTADOS CONTABLES
INVENTARIOS Y BCES.
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CONCEPTO
ES UN PAPEL DE TRABAJO QUE EFECTÚA UNA PRUEBA 
MECÁNICA DE LA EXACTITUD ARITMÉTICA Y QUE SIRVE
DE BASE PARA LA ELABORACIÓN DE LA SALIDA DE LA
INFORMACIÓN (REPORTES O ESTADOS CONTABLES)
SEGÚN SEAN LOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN.
EN MEDIOS MANUALES:
SOLO VERIFICA ERRORES CUANTITATIVOS
NO CUALITATIVOS
1- PREBALANCE
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PREBALANCE
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PREBALANCE: DISEÑO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DE SUMAS Y SALDOS
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DE SUMAS Y SALDOS AJUSTADOS
PREBALANCE
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GANANCIA GANANCIA
ACTIVO PAS.+PAT.NETO EGRESOS INGRESOS
ACTIVO PAS.+PAT.NETO
PÉRDIDA
EGRESOS INGRESOS
PÉRDIDA
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LA ELABORACIÓN DE EECC
9
TOTALES 480.070,99 480.070,99
DIARIO GENERAL MAYOR GENERAL
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MAYOR GENERAL PREBALANCEPREELABORARSE
PREPARAR
ORDENAR
CONTROLAR
ERRORES
-aritméticos
- interpretación
- imputación
- codificación
OMISIONES
SÓLO PRUEBA
MATEMÁTICA
REGISTRACIÓN
BALANCEANTE
BASE PARA ELABORAR
SALIDA DE INFORMACIÓN
1- PREBALANCE
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BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
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OBJETIVOS
VERIFICA EL CUMPLIMIENTO DEL EQUILIBRIO 
DÉBITOS = CRÉDITOS
EN MEDIOS MANUALES
VERIFICA SI LOS PASOS DEL DIARIO GENERAL AL 
MAYOR GENERAL SE HICIERON EN SU TOTALIDAD
CONTROLA LA CORRECTA OBTENCIÓN DE LOS SALDOS EN 
CADA UNA DE LAS CUENTAS DEL MAYOR GENERAL
SIRVE DE BASE PARA: * AJUSTES A LA INFORMACIÓN
* PREPARAR LOS INFORMES CONTABLES
EN P.E.D. Y 
MANUALES
1- PREBALANCE
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LIMITACIONES
NO DETECTA LA OMISIÓN DE UN ASIENTO EN EL DIARIO GENERAL 
EN MEDIOS MANUALES SI BIEN VERIFICA ERRORES 
CUANTITATIVOS, EL MISMO NO ES ABSOLUTO.
EJEMPLOS CUALQUIERA SEA EL MEDIO DE REGISTRO
NO PRUEBA LA CALIDAD DEL CONTENIDO DE LOS
ASIENTOS DEL DIARIO GENERAL.
NO PRUEBA LA CALIDAD DE LA MAYORIZACIÓN
(SOLO EN MEDIOS MANUALES)
NO SE DETECTAN ERRORES QUE ESTÉN 
ARITMÉTICAMENTE COMPENSADOS.
1- PREBALANCE
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1- PREBALANCE
OPORTUNIDAD: MENSUAL
DE INFORMACIÓN DE CALIDAD
INFORMACIÓN DE LOS USUARIOS 
CONTROL
EN FUNCIÓN 
A LA 
NECESIDAD DE:
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2- BALANCE Y CONCILIACIÓN DE LOS SALDOS
DE MAYORES AUXILIARES
CONCEPTO
CONSISTEN EN VOLCAR LOS SALDOS DE LAS
CUENTAS INDIVIDUALES COMPARÁNDOLOS CON LOS
TOTALES DE LAS CUENTAS CONTROL DEL MAYOR GENERAL
OBJETIVOS
CONTROLAR QUE CADA PASE A UNA CUENTA DEL MAYOR
TENGA SU PASE A UNA O MÁS CTAS. DEL MAYOR AUXILIAR
SIRVE DE BASE PARA LA PREPARACIÓN 
DE LOS INFORMES CONTABLES
SALDO DE PROVEEDORES 
SEGÚN MAYOR GENERAL
SALDO DE PROVEEDORES 
SEGÚN MAYOR AUXILIARES
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MAYORES
AUXILIARES
MAYOR
GENERAL
CUENTAS 
INDIVIDUALES
CUENTA 
COLECTIVA
2- BALANCE Y CONCILIACIÓN DE LOS SALDOS
DE MAYORES AUXILIARES
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2- BALANCE Y CONCILIACIÓN DE LOS SALDOS
DE MAYORES AUXILIARES
LIMITACIONES
PERMITE VER SI HAY ERRORES U OMISIONES EN LOS PASES
EN LA CUENTA DE MAYOR O 
EN LAS CUENTAS DE LOS MAYORES AUXILIARES
PERMITE VER SI HAY ERRORES EN LA DETERMINACIÓN 
DE LOS SALDOS DE LA CUENTA DE MAYOR O 
EN LA CUENTA DEL MAYOR AUXILIAR.
NO PERMITE ASEGURAR QUE TODO PASE SE HAYA REALIZADO 
CORRECTAMENTE EN LA CUENTA DEL MAYOR AUXILIAR.
OBJETIVOS
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ES EL DETALLE DE TODOS Y CADA UNO DE LOS
ELEMENTOS QUE CONFORMAN EL ACTIVO, PASIVO
Y EL PATRIMONIO NETO CON SU CORRESPONDIENTE
VALUACIÓN.
CONSISTE EN EFECTUAR EL RECUENTO FÍSICO
Y LA VALUACIÓN DE TODO LO QUE POSEE UN ENTE Y
LAS DEUDAS QUE PESAN SOBRE SU PATRIMONIO.
CONCEPTO
3- INVENTARIO GENERAL
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3- INVENTARIO GENERAL
CONTROL PERIÓDICO DE
LA CONCORDANCIA ENTRE
REGISTRACIÓN CONTABLE
RECUENTO FÍSICO (ARQUEOS)
SEGREGACIÓN DE 
FUNCIONES
REGISTRACIÓN CONTABLE
RECUENTO FÍSICO (ARQUEOS)
CUSTODIO DE BIENES
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3- INVENTARIO GENERAL: PROCESO DE ELABORACIÓN
OBJETIVO DE 
LOS ARQUEOS
VERIFICAR LA EXISTENCIA DE
ACTIVOS Y PASIVOS
IDENTIFICAR 
BIENES: 
OBSOLETOS
AVERIADOS
DETERIORADOS
OBTENER CONFIABILIDAD DE SU 
COMPOSICIÓN 
ETAPAS DE 
LOS ARQUEOS
PLANIFICACIÓN 
RECUENTO PROPIAMANTE DICHO
SEGUIMIENTO DEL RECUENTO
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3- INVENTARIO GENERAL
PERIODICIDAD DE 
LOS ARQUEOS
ARQUEOS DIARIOS DE DETERMINADO 
TIPO DE BIENES (DINERO)
PERÍODO ANUAL : COMO MÍNIMO
MAYOR FRECUENCIA PARA BIENES DE
RÁPIDA ROTACIÓN ( DINERO, DOCUMENTOS)
CONTROLES CONTABLES MÁS FRECUENTES
PARA ARQUEOS MÁS SENCILLOS.
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4- COMPARACIÓN ENTRE SALDOS DE LAS CUENTAS
DE LIBROS Y EL INVENTARIOS GENERAL
CONCILIACIÓN CON TERCEROS
COMPARACIÓN CON RECUENTOS FÍSICOS.
BANCOS CLIENTES PROVEEDORES
DINERO EN EFECTIVO
DOCUMENTOS A COBRAR BIENES DE CAMBIO
BIENES DE USO INVERSIONES EN BIENES
ACCIONES
TÍT. PÚBLICOS
DEP. A PLAZO FIJO
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4- COMPARACIÓN ENTRE SALDOS DE LAS CUENTAS
DE LIBROS Y EL INVENTARIOS GENERAL
DINERO EN EFECTIVO ARQUEO DE EFECTIVO
SALDO DEL MAYOR TAREA
BANCOS
RESUMEN BANCARIO
CONCILIACIÓN
CLIENTES
BCE. SALDO DE SUBMAYORES
CONCILIACIÓN
TÍTULOS Y ACCIONES ARQUEO DE TÍT. Y ACCIONES
DEPOSITOS A PLAZO FIJO CERT .DEPOSITOA PLAZO FIJO
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4- COMPARACIÓN ENTRE SALDOS DE LAS CUENTAS
DE LIBROS Y EL INVENTARIOS GENERAL
SALDO DEL MAYOR TAREA
PART.SOCIETARIAS CONTRATOS
PROP. DE INVERSION TÍTULOS DE PROPIEDAD
BIENES DE CAMBIO INVENTARIO
BIENES DE USO
INVENTARIO
EXAMEN DE DOCUMENTACIÓN
DOCUMENTOS A COBRAR ARQUEO DE DOCUMENTOS
OTROS ACTIVOS
OTROS CRÉDITOS ARQUEO DE DOCUMENTOS
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4- COMPARACIÓN ENTRE SALDOS DE LAS CUENTAS
DE LIBROS Y EL INVENTARIOS GENERAL
SALDO DEL MAYOR TAREA
OTROS CRÉDITOS
OTRAS DEUDAS
ANÁLISIS DE LA COMPOSICIÓN
DE LOS SALDOS
ACTIVOS INTANGIBLES MAYORES AUXILIARES
DEUDAS COMERCIALES
CONCILIACIÓN
BALANCE DE SALDO DE
MAYORES AUXILIARES
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4- COMPARACIÓN ENTRE SALDOS DE LAS CUENTAS
DE LIBROS Y EL INVENTARIOS GENERAL
SALDO DEL MAYOR TAREA
DEUDAS FINANCIERAS
CONCILIACIÓN
REMUNERACIONES Y 
CARGAS SOCIALES
EXAMEN DE DOCUMENTACIÓN
CARGAS FISCALES EXAMEN DE DOCUMENTACIÓN
CONTRATOS
PATRIMONIO NETO
CONCILIACIÓN DE SALDOS 
INICIALES Y FINALES
ANÁLISIS DE LOS A.R.E.A.
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4- COMPARACIÓN ENTRE SALDOS DE LAS CUENTAS
DEL MAYOR Y EL INVENTARIOGENERAL
DE ESAS COMPARACIONES PUEDEN SURGIR: 
SE REALIZAN VALUACIONES AL CIERRE 
EN LOS CASOS DE CORRESPONDER
AJUSTES CONTABLES
(ERRORES U OMISIONES)
DIFERENCIAS
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4- CAUSAS DE LOS AJUSTES 
ERRORES Y/U OMISIONES
INADECUADA UTILIZACIÓN DE BASE DEVENGADA
EXISTENCIA DE OPERACIONES DE REGISTRACIÓN DIFERIDA
OTRAS CIRCUNSTANCIAS
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4- RESPONSABLES DE LOS AJUSTES 
DEPARTAMENTO CONTABLE 
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN
AUDITORÍA EXTERNA
TAREA: REVISAR LAS CUENTAS
CORREGIR LOS SALDOS
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4- CIRCUITO DE LOS AJUSTES 
DIARIO GENERAL MAYOR GENERAL
PREBALANCE DE SUMAS
Y SALDOS AJUSTADOS
PREBALANCE DE
SUMAS Y SALDOS AJUSTES A LA
INFORMACIÓN
INFORMES
CONTABLES
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LA ELABORACIÓN DE EECC 32
4- TIPOS DE AJUSTES 
CORREGIR ERRORES Y REGISTRAR OMISIONES
OMISIÓN DE ASIENTO EN EL DIARIO: REGISTRAR EN EL 
DIARIO Y MAYOR
ASIENTO EN
EL DIARIO
INVERTIDO
REPETIDO
MAL IMPUTADO
ERRORES DE CANTIDAD
CONTRA-
ASIENTO
ERRORES EN EL MAYOR
REGISTRAR SOLO 
EN EL MAYOR
1-
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4- AJUSTES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
I 1 I 2
UNA CORRECTA APROPIACIÓN
DE ACTIVOS Y PASIVOS
UNA CORRECTA IMPUTACIÓN
DE INGRESOS Y EGRESOS
EN FUNCIÓN A :
BASE DEVENGADA DE IMPUTACIÓN
ASIENTOS DE AJUSTES
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4- TIPOS DE AJUSTES 
CORRECTA APROPIACIÓN O IMPUTACIÓN 
POR LA BASE DEVENGADA
2-
INGRESOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO Y NO REGISTRADOS
EGRESOS INCURRIDOS EN EL EJERCICIO Y NO REGISTRADOS
INGRESOS REGISTRADOS TOTALMENTE COMO REALIZADOS 
EN EL EJERCICIO Y QUE CORRESPONDE DIFERIR
EGRESOS REGISTRADOS TOTALMENTE COMO INCURRIDOS 
EN EL EJERCICIO Y QUE CORRESPONDE DIFERIR
OTROS AJUSTES
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4- TRABAJO FINAL EN EL PREBALANCE
PREBALANCE DE SUMAS
Y SALDOS AJUSTADOS
INFORMES
CONTABLES
REPORTES
ESTADOS 
CONTABLES
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4- TRABAJO FINAL EN EL PREBALANCE
1- COMPENSACIÓN DE CUENTAS DIFERENCIALES
SE SALDAN LAS CUENTAS DE RESULTADOS A
TRAVÉS DE UN ASIENTO EN EL DIARIO
ASIENTO DE REFUNDICIÓN
2- CIERRE Y APERTURA DE CUENTAS PATRIMONIALES
SE SALDAN LAS CUENTAS PATRIMONIALES A
TRAVÉS DE UN ASIENTO EN EL DIARIO
ASIENTO DE CIERRE
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ASIENTO DE REFUNDICIÓN
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
VENTAS
INTERESES GANADOS
ALQUILERES GANADOS
DESCUENTOS OBTENIDOS
BONIFIC. OBTENIDAS
A C.M.V.
A SUELDOS Y JORN.
A CARGAS SOC.
A SEGUROS
A INTERESES PERD.
A RESULTADO DEL
EJERCICIO
POR REFUND.CTAS .RESULT.
31 12 1.100.000
10.000
40.000
20.000
10.000 
700.000
100.000
45.000
65.000 
30.000 
235.000
INGRESOS
EGRESOS
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ASIENTO DE CIERRE DE REGISTROS
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
31 12 PROVEEDORES
DOCUMENTOS A PAGAR
IMPUESTOS A PAGAR
SUELDOS A PAGAR
………
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS
RESULTADOS DEL EJERC.
A CAJA
A BANCO NACIÓN
A DOC. A COBRAR
A DS. POR VENTAS
A MERCADERÍAS 
A RODADOS 
A …….. 
POR CIERRE CTAS. PATRIM. A RESULT. NO ASIG.
100.000
10.000
40.000
20.000
10.000
750.000
75.000
235.000
25.000 
130.000 
235.000
80.000
375.000 
162.000
………….
PASIVO
PAT.NETO
ACTIVOS
UNIDAD X :TAREAS PREVIAS A 
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ASIENTO DE APERTURA DE REGISTROS
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
01 01 CAJA
BANCO NACIÓN
DOC. A COBRAR
DS. POR VENTAS
MERCADERÍAS 
RODADOS 
…….. 
A PROVEEDORES
A DOC. A PAGAR
A IMP. A PAGAR
A SUELDOS A PAGAR
………
A CAPITAL SOCIAL
A RESERVAS
A RES.DEL EJERCICIO
POR APERTURA CTAS. PATRIM.
RESULTADO DEL EJERCICIO 2
A RESULT. NO ASIG.
100.000
10.000
40.000
20.000
10.000
750.000
75.000
235.000
235.000
25.000 
130.000 
235.000
80.000
375.000 
162.000
………….
235.000
ACTIVOS
PASIVO
PAT.NETO