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LCHPLS AUDITORES TRABAJO EXPO
JUDITH TERESA CHAPE HUERTA
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LCHPLS AUDITORES & ASOCS. AUDITORES Y CONSULTORES FACULTA DE CIENCIA EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD TRABAJO Integrantes: Chape Huerta Judith Hordas Campos Luz Yola Julia Elvira leonardo Trocones Prudencio Campos Kimberlyn Alexandra Salazar Pérez Lizzeth Yesenia Sevilla Carrasco Luis Abel Jesús DOCENTE: JOSE RUBIN MALCA LEON LIMA, PERÚ 2021 – II PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA PETROQUIMICA DEL PERU SAC LCHPLS AUDITORES & ASOCS. AUDITORES Y CONSULTORES AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE 2020 2.- TEMA: DESARROLLO DE UNA AUDITORIA EN ESTADOS FINANICEROS EN PAPELES DE TRABAJO - PERIODO 2020 a) PERFIL DE LA EMPRESA AUDITADA(Resumen) CORPORACIÓN PETROQUÍMICA DEL PERÚ SAC Somos una empresa peruana con mas de 26 años de experiencia en la distribución, importación y formulación de productos químicos para la industria. Tenemos el compromiso de entregar a nuestros clientes productos que cumplan con los estándares de calidad que demanda el mercado nacional. Se encarga de Venta al por mayor de combustibles sólidos, líquidos y gaseosos y de productos conexos. Solvente 1, Solvente 3, Has, Hal, Acetato de butilo, Acetato de metilo, Alcohol isopropílico, Buty glocol, Metanol, Solvesso 100. NUESTRO OBJETIVO Tener socios comerciales duraderos, satisfaciendo sus necesidades con productos químicos de calidad. VISIÓN Ser uno de los principales importadores y distribuidores de productos químicos en el país. MISIÓN Proporcionamos productos químicos y servicios que superen las expectativas de nuestros clientes, gracias al conocimiento y experiencia de nuestro personal en el rubro. FLOTA PROPIA Contamos con una flota propia de camiones cisternas de diferentes capacidades, que cumplen las regulaciones vigentes para el transporte de productos químicos-OPDH, lo que nos permite atender a nuestros clientes de manera oportuna y segura. PERSONAL ESPECIALIZADO Contamos con personal calificado y con amplia experiencia en el rubro. LABORATORIO Contamos con un área técnica y un Laboratorio moderno lo cual nos permite ofrecer asesoría personalizada a nuestros clientes. B) JUEGO COMPLETO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2020 CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DEL 01 DE ENERO Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 (Expresado en Soles) ACTIVO PASIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO A 869,503 TRIBUTOS CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST.PENS.Y SAL R 5,016 CUENTAS P.COB.COMERCIALES - TERCEROS B 948,912 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S 38,948 CUENTAS P COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS C 739,728 OBLIGACIONES FINANCIERAS T 0 OTRAS CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS U 914,985 CTAS P COBRAR PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y D 2,518 CUENTAS P COBRAR DIVERSAS - TERCEROS E 748,234 CUENTAS P COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS F 60,000 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO G 28,432 MERCADERIAS H 1,067,684 PRODUCTOS TERMINADOS I 31,238 MATERIA PRIMA J 148,640 EXISTENCIAS POR RECIBIR K 79,033 TRIBUTOS CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST.PENS.Y SAL L 429,353 TOTAL, ACTIVO CORRIENTE 5,153,274 TOTAL, PASIVO CORRIENTE 958,949 ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO M 1,650,731 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO N 9,507,334 OBLIGACIONES FINANCIERAS V 4,564,375 INTANGIBLES O 2,585 ACTIVO DIFERIDO P 278,183 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO Q -2,755,084 TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE 8,683,749 TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE 4,564,375 PATRIMONIO CAPITAL W 7,312,699 RESERVAS X 291,242 RESULTADOS ACUMULADOS Y 108,514 RESULTADO DEL EJERCICIO Z 601,245 TOTAL, PATRIMONIO 8,313,700 TOTAL, ACTIVO 13,837,024 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 13,837,024 Lima, 15 enero de 2020. CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA FINANCIERA CORPORACIÓN PETROQUÍMICA DEL PERU SAC Carta N°05-2021- LCHPLS AUDITORES & ASOCS. Sr.Ibañez Calle ,Jorge FINANCIERA CORPORACIÓN PETROQUÍMICA DEL PERU SAC Estimado Señor Ibañez: Atendiendo a la invitación efectuada para que auditemos los Estados Financieros del Ejercicio 2020 de la empresa FINANCIERA CORPORACIÓN PETROQUÍMICA DEL PERÚ SAC., por el ejercicio a terminar al 31.12.2020. A través de la presente, se confirma el entendimiento de nuestro convenio para la prestación de servicios profesionales a Financiera Corporación Petroquímica del Perú. En este sentido, le manifestamos que nuestra Auditoría será realizada con el objetivo de que expresemos una opinión independiente sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la Empresa al 31.12.2020. Como resultado del servicio a prestar emitiremos el Dictamen sobre los Estados Financieros, considerando adicionalmente la emisión de una Carta de Control Interno, referente a las debilidades materiales que identifiquemos en los sistemas de contabilidad y control interno. Estimaremos firmar y devolver la copia adjunta, en señal de su conformidad con los términos del compromiso de auditoría de sus Estados Financieros que desarrollaremos. Lima, 20 de octubre del 2020 LCHPLS AUDITORES & ASOCS. AUDITORES Y CONSULTORES CONFIRMACIÓN DE ACEPTACIÓN Sres: LCHP Por este medio les confirmamos nuestra aceptación de la prestación de sus servicios profesionales antes indicada, en todos sus términos y condiciones. POR:CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC. Firma: Nombre: Alejandro Romero del Rio Cargo: Gerente General DNI: 06404850 Fecha:21 / 10 / 2019 D) PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA - PERIODO 2020 I. ORIGEN DE LA AUDITORIA La presente Auditoria Financiera, responde al pedido de servicios profesionales de auditoria financiera por el periodo comprendido entre el 01.01.2020 al 31.12.2020, que nos hiciera llegar la Empresa CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC. mediante Carta N° 012-2020-GG de fecha 15.10.2020. Mediante Carta N°. 029-2020-JML&A de fecha 20.10.2020, la Sociedad de Auditoria LCHPLS Auditores & Asocs., comunico a la Gerencia General de la Empresa CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC, la aceptación de la prestación del Servicio de Auditoria Financiera por el periodo terminado al 31.12 .2020, en los términos y condiciones previamente coordinadas. II. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA La empresa CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC, es una Empresa Industrial, constituida como SociedadAnónima Cerrada inscrita en la Ficha No. 254152 de los Registros Públicos de Lima. Se rige por lo establecido en su Estatuto y la Ley General de Sociedades y las disposiciones que rigen a las entidades reguladoras del sector y las demás normas aplicables. La actividad principal de CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC., Se encarga de Venta al por mayor de combustibles sólidos, líquidos y gaseosos y de productos conexos. Solvente 1, Solvente 3, Has, Hal, Acetato de butilo, Acetato de metilo, Alcohol isopropílico, Buty glocol, Metanol, Solvesso 100. Durante el año 2020, sus ventas totales representaron 14,7 millones de Nuevos Soles distribuidos de la siguiente manera: Mercado local 14,7 millones de nuevos La sede principal de la Empresa se ubica en la Calle La Milla 218, Urb. La Milla, San Martín de Porres Lima; Lima. Para efectos tributarios el número de RUC asignado por la Administración Tributaria corresponde al N° 20125516140 y está calificado como Buen Contribuyente. Durante el año 2020, la estructura orgánica de la Empresa, estuvo constituida de la siguiente manera: DIRECTORIO Gerencia General Gerencia de Recursos Humanos Gerencia de Administración y Finanzas Gerencia de Logística Gerencia de Producción Gerencia de Sistemas Gerencia Comercial Ill. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA Objetivo General Emitir opinión sabre la razonabilidad de los Estados Financieros e información Complementaria, preparados por la empresa CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC.por el periodo comprendido entre el 01.01.2020 al 31.DIC.2020, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad y disposiciones legales vigentes. Los Estados Financieros referenciados comprenden: Estado de Situación Financiera del Periodo 2020 Estado del Resultado Integral del Periodo 2020 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 2020 Estado de Flujo de Efectivo 2020 Notas e información Financiera Complementaria Objetivos Específicos a. Determinar la razonabilidad de los saldos presentados y revelados en los Estados Financieros, notas e información complementaria por el periodo comprendido entre el 01.01.2020 al 31.12.2020. b. Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control interno en las áreas administrativas y operativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con los Estados Financieros y objetivos de la Empresa, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia, y eficacia de los controles clave que aseguren a la Empresa al cumplimiento de sus objetivos y metas. c. Realizar una adecuada ejecución del control interno en los procesos administrativos de la Compañía Químico. IV. ALCANCE DE LA AUDITORIA El alcance de la Auditoria Financiera estará planificado para cubrir las operaciones realizadas por la empresa CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC, por el periodo comprendido entre el 0l.01.2020 al 31.12.2020. Asimismo, comprenderá la evaluación de la Gestión Administrativa y Contable. La auditoría se efectuará tomando en cuenta: Normas internacionales de Auditoría (NIA), Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA), e incluirá los procedimientos mínimos de Auditoria siguientes: DISPONIBLE · Caja y bancos · Conciliación de Saldos Bancarios, solicitando confirmación directa de las entidades bancarias. EXIGIBLE · Análisis de las Cuentas por Cobrar · Comprobación de Provisión para malas deudas. · Existencias por recibir. INVENTARIOS · Participación selectiva en la toma de inventarios PASIVO CORRIENTE · Confirmación directa de saldo de proveedores · Evaluación de las Cuentas por Pagar. · Tributos por pagar. PASIVO LARGO PLAZO · Obligaciones financieras PATRIMONIO · Reservas · Capital Adicional OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO Y PASIVO · Cuentas por cobrar diversos terceros · Cuentas por cobrar diversos Relacionadas · Cuentas por cobrar diversos directores y accionistas En el caso de evidenciar indicios razonables de fraude, la Sociedad de Auditoría emitirá un reporte especial al respecto, revelando los hechos para consideración de la Gerencia. V. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR Las principales disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las actividades de las unidades orgánicas examinadas y que tienen relación con el alcance y objetivos de la presente auditoria, son entre otras las siguientes: · Normas internacionales de Auditoría (NIA). · Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA). · Normas internacionales de Contabilidad (NIC) · Normas internacionales de información Financiera (NIIF) · Reglamento para la presentación de información financiera auditada. · Ley N2 26887, Ley General de Sociedades publicada el 01 de enero de 1998 y sus modificatorias. · Decreto Supremo N2 179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley del impuesto a la Renta. · Decreto Legislativo N° 816, Código Tributario · Decreto Supremo N° 135-99-EF Texto Único Ordenado del Código Tributario y sus modificatorias. · Decreto Legislativo N2 774, Ley del impuesto a la Renta · Decreto Supremo N° 179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley del impuesto a la Renta. · Decreto Legislativo NQ 821, Ley del impuesto General a las Ventas e impuesto Selectivo al Consumo · Decreto Supremo N° 055-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley del impuesto General a las Ventas e impuesto Selectivo al Consumo. · Manual de Organización y Responsabilidades General (MORG), aprobado con resolución de Gerencia General No. 005-2020-GG del 25. jul.2020. VI. RECURSOS DE PERSONAL La conformación de la Comisión Auditora y los profesionales designados para la realización de la Auditoria Financiera es el siguiente: Nombres y Apellidos Cargo Función CPC. Sevilla Carrasco Luis Abel Jesús Auditor Principal Supervisor CPC. Hordas Campos Luz Yola Auditor Principal Auditor Encargado CPC. Julia Elvira leonardo Trocones Asistente de Auditoria integrante 1 CPC. Prudencio Campos Kimberly Asistente de Auditoria Integrante 2 CPC. Salazar Pérez Lizzeth Yesenia Asistente de Auditoria Integrante 3 CPC. Chape Huerta Judith Asistente de Auditoria Integrante 4 ING. Alexander Quispe Carranza ingeniero de Químico Especia lista PARTICIPACION DE LOS ESPECIALISTAS DE AUDITORIA INGENIERO QUIMICO Su labor se orienta a efectuar las evaluaciones de la organización, mantenimiento y seguridad de los sistemas de información utilizados para la empresa para la gestión de la información contable y financiera; así como también de los procesos de recopilación, registro y almacenamiento de información de la empresa CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de (55) cincuenta y cinco días útiles, contados a partir del 02 de enero del 2020, desagregado en las siguientes actividades: ETAPAS DE LA AUDITORIA Periodo Total, días útiles inicio Termino · Planificación 02.01.2020 15.01.2020 10 Plan de Auditoria 05 Programa de Auditoria 05 · Ejecución de la Auditoria 16.01.2020 04.03.2020 35 Revisión de documentos 10 Constataciones Físicas 05 Proceso de información 09 Comunicación de Hallazgos 06 Evaluación de Hallazgos 05 · INFORME FINAL 05.03.2020 18.03.2020 10 Elaboración del Dictamen 05 Carta de Control Interno 04 Remisión del Dictamen 01 TOTAL, DE DIAS UTILES 55 El cronograma de actividades, la distribución de las horas hombre y el costo de la Auditoria Financiera, se detalla en los Anexos 01, 02 y 03, adjuntos. VIII | INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA A. Entrega de Informes: La fecha estimada de entrega del Dictamen y Carta de Control Interno, corresponde al 18 Mar.2020. Asimismo, si en el curso de la ejecución de la Auditoria se evidencia indicios razonables de Comisión de Fraudes, se comunicará oportunamente a la Administración de la empresa CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC, para que se tomen las acciones pertinentes.INFORMES A EMITIR FECHA DE ENTREGA Dictamen de Auditoria 18 de marzo del 2020 Carta de la Evaluación del Control Interno 18 de marzo del 2020 B. Entrega de información Los Estados Financieros, Notas, Anexos e información complementaria concluidos al 31.DIC.2020, serán entregados por los funcionarios responsables de la empresa CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC. en un plazo que no exceda del 09 de enero del 2020; en concordancia con la fecha consignada en el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría. Lima, 18 de Marzo del 2020 CPC. Sevilla Carrasco Luis Abel CPC. Hordas Campos Luz Yola Encargado de Comisión Supervisor de Comisión E) PROGRAMA DE AUDITORIA FIANCIERA CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2020 Nombre de la Cuenta : EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Periodo : 01.01.2020 AL 31.12.2020 PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVO GENERAL · Determinar la razonabilidad del saldo de la Cuenta Efectivo y/o Equivalentes de Efectivo al 31.12.2020 OBJETIVOS ESPECIFICOS · Evaluar si la totalidad de su saldo en el registro de la caja son correctos · Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas administrativas y operativas vinculadas a la gestión de existencias. Verificar las existencias físicas, el adecuado registro de sus operaciones; así como el cálculo correcto de las cuentas correspondientes. DETALLE REF. P/T HECHO POR FECHA OBS. PROCEDIMIENTOS 1. Adquirir el cuestionario de Control Interno al Área de Tesorería, a efecto de evaluar el grado de solidez del mismo. A.1 LCHPLS 15-01-2020 2. Solicite las disposiciones internas siguientes: a) Solicitar o analizar rendiciones de caja chica. b) Obtenga detalles de la cuenta de efectivo y las conciliaciones bancarias A.2 LCHPLS 15-01-2020 3. Confirmar si la Empresa ha controlado el Área de Tesorería acorde con las normas administrativas, en lo que le es aplicable. A.3 LCHPLS 15-01-2020 4. Verificar los cheques girados y no cobrados según las conciliaciones de las cuentas bancarias. A.4 LCHPLS 15-01-2020 5. Determinar el control adecuado de los fondos y sus saldos cruzados con la Contabilidad General. A.5 LCHPLS 15-01-2020 6. Solicitar al área de Tesorería una relación de los tipos de ingresos, clasificados por moneda nacional o moneda extranjera: a) Verifique si todos los medios financieros están centralizados en el área de Tesorería. b) Confirmar la no existencia de otras oficinas encargadas del manejo del área de tesorería. A.6 LCHPLS 15-01-2020 7. Solicite la documentación sustentatoria de los ingresos y revise a fin de establecer: a) Que contengan las formalidades requeridas. b) Que el registro de los libros sea correcto. A.7 LCHPLS 15-01-2020 8. Elaborar una hoja de trabajo en base a una muestra selectiva de días en la que se refleje los ingresos percibidos, según conceptos. A.8 LCHPLS 15-01-2020 9. Confirmar que los ingresos hayan sido depositados en su oportunidad en las cuentas correspondientes. A.9 LCHPLS 15-01-2020 10.Solicitar a la Empresa las conciliaciones bancarias de sus cuentas con firmas de las personas encargadas y verifique que sus firmas se encuentren registradas en Bancos. A.10 LCHPLS 15-01-2020 11.Cruce el registro de firmas con las registradas en la circularización de bancos. A.11 LCHPLS 15-01-2020 12. Solicitar el documento y la aprobación para la revisión y sea válido. a) El monto máximo del efectivo b) El monto máximo de cada pago en efectivo A.12 LCHPLS 15-01-2020 13.Verifique si todos los pagos están respaldados con documentos sustentatorios y no excedan del monto máximo de pago. A.13 LCHPLS 15-01-2020 14.Verifique si el jefe de área efectúa arqueos sorpresivos y simultáneos de todos los arqueos de caja. A.14 LCHPLS 15-01-2020 15.Seleccione el mes o meses que se someterá a prueba y preparar una hoja que contenga la relación detallada de todas las cuentas bancarias. A.15 LCHPLS 15-01-2020 16.Obtenga evidencia suficiente de los depósitos registrados en libros, que no figuran en los estados bancarios y/o depósitos registrados en las conciliaciones bancarias. A.16 LCHPLS 15-01-2020 17.Extraer evidencia suficiente de los egresos registrados en estado bancarios que figuran en libros. A.17 LCHPLS 15-01-2020 18.Comprobar si las cobranzas que no han sido depositadas al día siguiente útil de su recepción. A.18 LCHPLS 15-01-2020 19.Revision cuidadosamente todas las notas de débito y crédito bancario de importancia y verificar que hayan sido correctamente imputadas en los registros de caja – bancos. A.19 LCHPLS 15-01-2020 20.Solicite confirmación de saldos por medio de circularización de cartas del periodo auditado, que incluya relación de personas autorizadas a firmar cheques, préstamos, depósitos a plazos, carta fianza y responsabilidades. A.20 LCHPLS 15-01-2020 21.Aplique otros procedimientos de auditoría de acuerdo a las operaciones registradas diariamente. A.21 LCHPLS 15-01-2020 Lima, 15 enero de 2020. CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2020 Nombre de la Cuenta : CUENTAS POR COBRAR Periodo : 01.01.2020 AL 31.12.2020 PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVO GENERAL · Determinar la razonabilidad del saldo de la Cuenta Por Cobrar al 31.12.2020 OBJETIVOS ESPECIFICOS · Evaluar si la totalidad de su saldo de sus cuentas por cobrar son correctos. · Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas ventas y operativas vinculadas a la gestión de Cobranzas. Verificar si sus saldos físicos, van de adecuado registro de sus operaciones; así como el cálculo correcto de las cuentas por Cobrar. DETALLE REF. P/T HECHO POR FECHA OBS. PROCEDIMIENTOS 1.Gestionar los procedimientos de Control Interno y Externo al Área de Cobranzas y Ventas, a efecto de evaluar el grado de solidez del mismo. B.1 LCHPLS 15-01-2020 3. Solicite las disposiciones internas siguientes: a) Solicitar y analizar la entrega de las cuentas por cobrar. b) Obtener detalles de las cuentas por Cobrar y resumen de los egresos. B.2 LCHPLS 15-01-2020 4. Solicitar las disposiciones externas siguientes: a) Solicitar y analizar la entrega de las cuentas por cobrar a clientes fijos. B.3 LCHPLS 15-01-2020 4. Evaluar si la Empresa ha controlado el Área de Cobranzas y Ventas acorde con las normas administrativas, en lo que le es aplicable en dicha Empresa. B.4 LCHPLS 15-01-2020 5. Verificar si los cheques y las letras por cobrar fueron depositados a las cuentas bancarias. B.5 LCHPLS 15-01-2020 6. Evaluar el control de los saldos de sus cuentas por cobrar y cruzando dicha información solicitada a los clientes. B.6 LCHPLS 15-01-2020 7.Solicitar al área de Ventas y Cobranzas la relación de clientes deudores, clasificados por moneda nacional o moneda extranjera: c) Cruzar información en el área de Ventas y Cobranzas por clientes. d) Cerciórese la no existencia de cuentas por Cobrar (Cobranzas dudosas). B.7 LCHPLS 15-01-2020 8.Solicite la documentación sustentatoria de los ingresos y pagos fehacientes a fin de establecer: c) Que contengan las formalidades requeridas para cada operación. d) Que el registro de los Cuentas por Cobrar sea correcto. B.8 LCHPLS 15-01-2020 9. Elaborar una hoja de trabajo en base a una muestra selectiva de los días que se den credito a dicho clientes. B.9 LCHPLS 15-01-202010. Confirmar que los ingresos hayan sido depositados en su conformidad según su saldo correspondiente. B.10 LCHPLS 15-01-2020 11.Obtener de la Empresa un listado de Cuentas por Cobrar facultados para el manejo de la Cobranza y verifique que sus firmas se encuentren registradas en dicho documento. B.11 LCHPLS 15-01-2020 13. Solicitar documentación que apruebe el cobro de dichas cuentas con diferentes medios de cobro y determine: a) El monto máximo de cobro b) El monto máximo de cada cobro en efectivo B.12 LCHPLS 15-01-2020 13.Verificar si todas las cobranzas están sustentadas y respaldadas con documentos sustentatorios. B.13 LCHPLS 15-01-2020 14.Verificar si el área de ventas efectúa diariamente un informe de ventas y cobranzas. B.14 LCHPLS 15-01-2020 15. Solicite y evalúe las funciones que realizan el área de ventas y cobranza. a. Encargado de Ventas b. Cobranza a Clientes a crédito y al contado. B.15 LCHPLS 15-01-2020 16.Seleccione un cliente fijo para analizar su deuda con la empresa. B.16 LCHPLS 15-01-2020 17.Seleccione el mes o meses que se someterá a prueba y preparar una hoja que contenga la relación detallada de todas las cuentas por cobrar. B.17 LCHPLS 15-01-2020 18.Obtener evidencia fehaciente de los depósitos registrados en dichas cuentas que ya han sido cobradas, y que no figuran en el libro de egresos. B.18 LCHPLS 15-01-2020 19.Obtener evidencia suficiente de los egresos registrados en cada operación. B.19 LCHPLS 15-01-2020 20.Revisar las cobranzas que han sido cobradas en cheques y en efectivo y han sido depositadas al día siguiente útil de su recepción. B.20 LCHPLS 15-01-2020 21. Obtener información de dichos clientes para comparar con el reporte solicitado al área de ventas y cobranzas. a. Las fechas en que figuren registrados los cobros en los estados bancarios y en los registros de caja. B.21 LCHPLS 15-01-2020 Lima, 15 enero de 2020. CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2020 Nombre de la Cuenta : LAS EXISTENCIAS Periodo : 01.01.2020 AL 31.12.2020 PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVO GENERAL · Determinar la razonabilidad del saldo de las existencias al 31.12.2020 OBJETIVOS ESPECIFICOS · Evaluar si la totalidad de su saldo de sus existencias son correctos y verificar si sus existencias están como contablemente y en físico. · Evaluar y Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de inventarios. · Determinar la eficiencia de la política para el manejo de inventarios DETALLE REF. P/T HECHO POR FECHA OBS. PROCEDIMIENTOS 1.Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las existencias. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este, por parte de los empleados. K. 1 LCHPLS 15-01-2020 5. Solicite las disposiciones internas siguientes: a) Solicitar inventarios realizados mensualmente, hojas de trabajo realizada por el área encargada. b) Requerir el manual de los soportes de los inventarios, se encuentren en orden y de acuerdo a los procedimientos establecidos por la empresa. K. 2 LCHPLS 15-01-2020 6. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de inventarios. K. 3 LCHPLS 15-01-2020 7. Solicitar al área encargada control del ingreso y salida de las existencias y verificar que los soportes de los inventarios, se encuentren en orden y de acuerdo a los procedimientos establecidos por la empresa. K. 4 LCHPLS 15-01-2020 5.Verificar los costos de transformación y producción. K.5 LCHPLS 15-01-2020 6. Evaluar que los costos de los inventarios no incluyan las cantidades anormales de desperdicio, mano de obra u otros costos de producción. K.6 LCHPLS 15-01-2020 7.Solicitar al área de producción y logística la relación de sus inventarios (cardex)realizados por cada área. e) Cruzar información en el área de producción y logística. f) Cerciórese que la mercadería o existencia sean correctos. K. 7 LCHPLS 15-01-2020 8.Solicite la documentación sustentaría de los ingresos y salidas de mercadería de inventarios tanto como para transformación o pruebas. e) Que contengan las formalidades requeridas para cada operación. f) Que el control sea el correcto para cada procedimiento. K.8 LCHPLS 15-01-2020 9. Elaborar una hoja de trabajo en base a una muestra selectiva de los días de ingreso de mercadería. K. 9 LCHPLS 15-01-2020 10.Confirmar que los ingresos hayan sido ingresados a producción y almacén. K. 10 LCHPLS 15-01-2020 11.Obtener de la Empresa un listado de los proveedores que se adquiere la mercadería y verifique que sus firmas se encuentren registradas en dicho documento. K. 11 LCHPLS 15-01-2020 14. Solicitar documentación que apruebe la compra de mercadería con documentación sustentaría con diferentes medios a) Documentos validos de compra de mercadería. b) Documentación sustentaría. K. 12 LCHPLS 15-01-2020 13.Comprobar la exactitud y fiabilidad de la valoración de las existencias y la uniformidad de dicha valoración de su materia prima. K.12 LCHPLS 15-01-2020 14.Verificar si el área de producción y almacén efectúa diariamente un informe de sobre su mercadería en stock. K LCHPLS 15-01-2020 16. Solicite y evalúe las funciones que realizan el área de almacén y producción. a. Encargado de producción b. Encargado de almacén. K. 14 LCHPLS 15-01-2020 16.Seleccione un proveedor fijo para analizar la compra de mercadería y producto. K.15 LCHPLS 15-01-2020 17.Realizar de improviso un inventario de mercadería en stock en almacén. K.16 LCHPLS 15-01-2020 18.Obtener evidencia fehaciente de los de la mercadería que se encuentra en la empresa y su planta de depósito. K. 17 LCHPLS 15-01-2020 19.Obtener evidencia suficiente de los Kardex mensuales registrados en cada operación. K.18 LCHPLS 15-01-2020 20. Comprobar si las existencias son propiedad de la empresa K. 19 LCHPLS 15-01-2020 22. Obtener información de dichos proveedores para comparar con el reporte solicitado al área de logística. a. Las fechas en que figuren registrados las compras e ingreso de mercadería al almacén. K. 20 LCHPLS 15-01-2020 Lima , 15 de Enero del 2020 CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2020 PROGRAMA DE AUDITORIA ACTIVO FIJO Y DEPRECIACIONES AL 31.12.2020 OBJETIVO GENERAL Verificar la razonabilidad de los saldos que muestra la cuenta Activo Fijo y su Depreciación en el Estado de Situación Financiera al 31.12.2020. OBJETIVO ESPECIFICO 1. Determinar la correcta clasificación y presentación de los activos fijos en los estados financieros. 2. Constatar que estos estén registrados correctamente y de acuerdo a las normas de los activos. 3. Verificar los activos fijos, y el adecuado registro de sus operaciones; así como el cálculo correcto de las cuentas correspondientes. PROGRAMA DE AUDITORIA DETALLE REF. P/T HECHO POR FECHA OBS. PROCEDIMIENTOS 1. El auditor con su equipo de trabajo discutirá los objetivos del programa y los pasos contenidos en él, asegurándose que los mismos han sido comprendidos correctamente. Q. 1 LCHPLS 15/01/2020 8. Solicite las disposiciones internas siguientes: a) Solicitar o analizar rendiciones de activo fijo. b) Obtenga detalles de la cuenta de activo fijo y las conciliaciones bancarias. Q. 2 LCHPLS 15/01/20209. Prepare planilla sumaria que descomponga el efectivo por cada uno de los conceptos que lo integran, y compárelos con los saldos del periodo anterior. Q. 3 LCHPLS 15/01/2020 4. Evaluar procedimientos administrativos aplicados para el manejo del activo fijo. Q. 4 LCHPLS 15/01/2020 5. Determinar el control adecuado de los activos fijos y sus saldos cruzados con la Contabilidad General. Q. 5 LCHPLS 15/01/2020 6.Verificar la consistencia del activo fijo de acuerdo a las siguientes cuentas: · Muebles y equipo de oficina. · Maquinaria y equipos. · Otros activos. Q. 6 LCHPLS 15/01/2020 8. Solicite la documentación sustentatoria de los ingresos y revise a fin de establecer: a) Que contengan las formalidades requeridas. b) Que el registro de los libros contables sea correcto. Q. 7 LCHPLS 15/01/2020 8. Elaborar una hoja de trabajo en base a una muestra selectiva de días en la que se refleje los activos fijos percibidos, según conceptos. Q. 8 LCHPLS 15/01/2020 9. Confirmar que todo activo fijo hayan sido depositados en su oportunidad en las cuentas correspondientes. Q LCHPLS 15/01/2020 10. De acuerdo al punto anterior, preparare sub cedulas, que incluyan los saldos de las cuentas que conforman este grupo y crúcelos con los libros auxiliares. Q LCHPLS 15/01/2020 11.Cruce el registro de firmas con las registradas en la circularización del activo fijo. Q LCHPLS 15/01/2020 12.Validar el sistema del activo Fijo en los siguientes aspectos: · Depreciación. · Amortizaciones. · Actualizaciones. · Control del activo fijo en el sistema. · Detalle de Bienes incorporados por cuenta. · Analisis de los bienes incorporados. · Segregación de bienes controlables. Q LCHPLS 15/01/2020 13. Verifique si todos los Activos fijos que están respaldados con documentos sustentatorios y no excedan del monto máximo de pago. Q LCHPLS 15/01/2020 14.Verifique y analice las notas a los Estados Contables. Q LCHPLS 15/01/2020 15.Seleccione el mes o meses que se someterá a prueba y preparar una hoja que contenga la relación detallada de todas las cuentas del activo fijo. Q LCHPLS 15/01/2020 16.Obtenga evidencia suficiente de los depósitos registrados en libros, que no figuran en los estados bancarios y/o depósitos registrados en los activos y pasivos financieros. Q LCHPLS 15/01/2020 17. Extraer evidencia suficiente de los egresos registrados en los activos fijos que figuran en libros contables. Q LCHPLS 15/01/2020 18. Seleccionar el número de órdenes de compra de importancia y comparar el precio de las mismas con las cotizaciones obtenidas. Q LCHPLS 15/01/2020 19.Revision cuidadosamente todos los gastos que hayan sido correctamente imputadas en los registros de los activos fijos. Q LCHPLS 15/01/2020 20. Aplique otros procedimientos de auditoría de acuerdo a las operaciones registradas diariamente. Q LCHPLS 15/01/2020 Lima, 15 Enero de 2020. CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2020 PROGRAMA DE AUDITORIA CUENTAS POR PAGAR AL 31.12.2020 OBJETIVO GENERAL Determinar la razonabilidad de los saldos de las Cuentas por Pagar de los Estados Financieros al 31.12.2020 OBJETIVO ESPECIFICO · Determinar si los saldos registrados, presentados y revelados de las cuentas por pagar comerciales corresponden a obligaciones contraídas por la empresa. · Determinar el cumplimiento de las normas establecidas para el registro contable y la presentación de las cuentas por pagar en los Estados Financieros. · Obtener conocimiento del funcionamiento del circuito de compras - cuentas por pagar de la empresa, durante el desarrollo de la tarea durante el ejercicio PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Ref. P/T Hecho por: Fecha OBS. 1. El auditor con su equipo de trabajo revisara la correcta presentación del saldo en las cuentas por pagar en los estados financieros U LCHPLS 15-01-2020 2. Verificar con exactitud del saldo presentado en los estados financieros, a través de la prueba de confirmación del saldo en las cuentas por pagar a diciembre 31 U LCHPLS 15-01-2020 3.-Verificar la confiabilidad de la eficacia del sistema de control interno. U LCHPLS 15-01-2020 4. Verifique que la totalidad de documentos que soportan las operaciones de las cuentas por pagar ejecutadas durante el período, fueron registrados en la contabilidad. (Integridad) U LCHPLS 15-01-2020 5. Comprobar la adecuada clasificación de las cuentas por pagar que reflejan en los estados financieros a corto y largo plazo. U LCHPLS 15-01-2020 6. Realice un arqueo a las facturas pendientes por pagar · U LCHPLS 15-01-2020 9. Revisar las cuentas por pagar que no fueron canceladas durante el periodo actual U LCHPLS 15-01-2020 8. Comprobar que los saldos que muestran las cuentas por pagar están debidamente sustentados por las facturas comerciales realmente recibidas del proveedor. U LCHPLS 15-01-2020 9. Evaluar la correcta presentación del saldo en las cuentas por pagar en los estados financieros. U LCHPLS 15-01-2020 10. Determinar la presentación correcta y revelación de cuentas por pagar y cuentas relacionadas en el balance general U LCHPLS 15-01-2020 11.Realizar un listado de cuentas por pagar concedidos a proveedores durante el ejercicio U LCHPLS 15-01-2020 12.Revisar la veracidad de los documentos de las cuentas por pagar · . U LCHPLS 15-01-2020 13. Verificar el registro y control de las cuentas por pagar y los procedimientos establecidos. U LCHPLS 15-01-2020 14.Solicite confirmación de los saldos importantes al final del período por medio de circularización, si hubiera contestaciones inconformes, investigue y recomiende las aclaraciones respectivas U LCHPLS 15-01-2020 15.Verificar la existencia, aplicación y eficiencia de las políticas de los crédito y pagos a los proveedores. U LCHPLS 15-01-2020 16.Evaluar la estructura de control interno actual que interviene en la gestión de cuentas por pagar, a través de instrumentos de investigación que permita la detección de posibles deficiencias. U LCHPLS 15-01-2020 17.- Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por pagar U LCHPLS 15-01-2020 18. Verificar si existe comprantes de créditos con nuestro proveedores. U LCHPLS 15-01-2020 19.- Verificar la línea de crédito que tiene la empresa a sus trabajadores. U LCHPLS 15-01-2020 20. Revisar los documentos o antecedentes de los documentos sin pagar para verificar que se usaron todas las instancias para el pago de éstos. U LCHPLS 15-01-2020 Lima, 15 enero de 2020. CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2020 PROGRAMA DE AUDITORIA TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR AL 31.12.2020 OBJETIVO GENERAL Ejecutar auditoría financiera a la cuenta de impuestos por pagar de la empresa en conformidad con las NIAS de los Estados Financieros al 31.12.2020. OBJETIVO ESPECIFICO · Verificar que las declaraciones de impuesto subida al portal reflejen la realidad de las operaciones registradas en la cuenta de impuesto por pagar. · Elaborar procedimiento para verificar que se cumplan el correcto cálculo del impuesto por pagar. · Desarrollar el programa de trabajo de auditoria para la cuenta impuesto por pagar de la empresa mediante la elaboración de cedulas de trabajo. PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Ref. P/T Hecho por: Fecha OBS. 1. Revisión del control interno de tributos por pagar R 15-01-2020 3. Verificar que los saldosde los Tributos a pagar representan deudas reales de la empresa. R 15-01-2020 3.-. Desarrollar el cuestionario de Control Interno al componente de la Tributos por pagar a efecto de evaluar el grado de conformidad R LCHPLS 15-01-2020 4. Verificar la información solicitada de las declaraciones juradas y presentadas mensualmente. R LCHPLS 15-01-2020 5. Verificar las bases imponibles, créditos, tasas e impuestos para el calculo del impuesto a la renta mensuales R LCHPLS 15-01-2020 6. Determinar la veracidad de la información de compras y ventas contenidas de las declaraciones juradas para el cálculo del IGV. R LCHPLS 15-01-2020 10. Verificar si lo saldos a favor del IGV es correcto para su aplicación. R LCHPLS 15-01-2020 8. Comparar las declaraciones mensuales con el reporte a tercero solicitados. R LCHPLS 15-01-2020 9. Determinar si la aplicación es correcta para el impuesto a la renta según el régimen tributario. R LCHPLS 15-01-2020 10. Comprobar que las declaraciones de Renta cumplan con los requisitos establecidos para entenderse como presentadas. R LCHPLS 15-01-2020 11. Validar que se hayan presentado, y de haberlo hecho, que se haya hecho de manera oportuna. R LCHPLS 15-01-2020 12. Efectuar un análisis del tributo, IGV, y renta, verificando su conformidad y razonabilidad. R LCHPLS 15-01-2020 13. Verificar el tratamiento contable dado a la operación para el calculo para el impuesto a la renta sea correcta para su efecto. R LCHPLS 15-01-2020 14.Comprobar la certeza que las declaraciones de tributo realizadas mensualmente, que se presentan, no tengan errores. R LCHPLS 15-01-2020 15.Determinar el correcto calculo para los tributos referente al régimen tributario que se encuentra la empresa. R LCHPLS 15-01-2020 16. Verificar que lo declarado corresponda tanto a las operaciones registradas en los libros contables como a la documentación sustentatoria y que refleje todas las transacciones económicas efectuadas. R LCHPLS 15-01-2020 17.- Verificar que la aplicación de las prácticas contables haya sido realizada de acuerdo a las normas contables. R LCHPLS 15-01-2020 18. Verificar que no ocurra ningún error al momento de realizar los cálculos necesarios ingresado por el portal del SUNAT. R LCHPLS 15-01-2020 19.- Comprobar a través de facturas todos los movimientos de compra y ventas ejecutados por la empresa para el cálculo de tributo. R LCHPLS 15-01-2020 20.Realizar los arqueos de documentación para comparar las declaraciones del impuesto. R LCHPLS 15-01-2020 Lima, 15 enero de 2020. CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2020 PROGRAMA DE AUDITORIA REMUNERACIONES PARTICIPACIONES POR PAGAR AL 31.12.2020 OBJETIVO GENERAL Determinar la veracidad de la información contenida en las declaraciones juradas presentadas a través de los plame 601 al 31.12.2020. OBJETIVO ESPECIFICO · Determinar que el sistema del control interno influye en la efectividad y eficiencia de las operaciones de la remuneración por pagar · Establecer si las remuneraciones presentan razonablemente las cifras en el registro contable · Evaluar si el registro contable en las remuneraciones ha sido elaborado con trasparencia y ética PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Ref. P/T Hecho por: Fecha OBS. 1. Aplique el Cuestionario de Control Interno a fin de evaluar el cumplimiento de las normas de control interno del componente en las remuneraciones. S LCHPLS 15-01-2020 2. Realice la verificación de lo declarado con el cálculo de planilla. S LCHPLS 15-01-2020 3. Verificar que se mantiene un control presupuestario y de gestión adecuado sobre los gastos de personal que permita un seguimiento eficaz a nivel de centro, áreas, departamentos, etc. que facilite la toma de decisiones. S LCHPLS 15-01-2020 4. Verifiquen si existen tablas con límites para las autorizaciones de los salarios de los empleados. S LCHPLS 15-01-2020 5.Elaborar a partir de la información de los conceptos de la nómina y de la plantilla que diferencie: · Devengos retributivos fijos y colectivos a los que afecta. · Clasificación del personal por categorías laborales de convenio y de fuera de convenio. · Devengos retributivos variables desglosados por su naturaleza señalando los colectivos a los que afecta. · Deducciones en nómina aplicables, diferenciando las legales de las de naturaleza personal. · Calendario laboral y jornada de trabajo. · Horas extraordinarias. · Sistemas de trabajo diferenciado entre personal directo e indirecto, cuando sea aplicable. · Medios de pago (cheque, transferencia, etc.) indicando los colectivos a los que afecta S LCHPLS 15-01-2020 6. Analizar las políticas mantenidas en cuanto: · Jubilaciones anticipadas. · Bajas incentivadas. · Expedientes de regulación de empleo S LCHPLS 15-01-2020 7. Verifiquen si existen un control de los pagos de sueldo, comisiones, remuneraciones en especie a los trabajadores. S LCHPLS 15-01-2020 8. Verifique que la información que requiere ser revelada por separado en los estados financieros esté adecuadamente identificada en los papeles de trabajo y presentada en los estados financieros. S LCHPLS 15-01-2020 9. Realice cedulas sumarias de los movimientos de la cuenta Remuneraciones S LCHPLS 15-01-2020 10. Revisar los contratos de empleo y políticas y compensación S LCHPLS 15-01-2020 11. Revisar los pasivos por sueldos, salarios y retenciones, comisiones, enfermedades y vacaciones por pagar. S LCHPLS 15-01-2020 12. Consultar a gerencia si hubo aumentos de salarios, altas de empleados significativas y acerca de cambios en los planos de beneficios. Documentar los resultados de estos como consultar como, incluyendo los nombres de los individuos con los que se habló y la fecha. S LCHPLS 15-01-2020 13. Verificar si los contratos cumplen con los sueldos de los trabajadores para el cálculo de la AFP S LCHPLS 15-01-2020 14. Verificar los sueldos y salarios por pagar del último pago en el registro de nóminas, considerando los registros o pagos anteriores S LCHPLS 15-01-2020 15. Compruebe si la empresa elabora su rol de vacaciones en forma anual y si estos son tramitados y aprobados por el Ministerio de trabajo. S LCHPLS 15-01-2020 16. Comprobar si los trabajadores hacen uso de su descanso vacacional de acuerdo al rol de vacaciones. S LCHPLS 15-01-2020 17. Verificar si la empresa tiene por política comprar las vacaciones a sus trabajadores. S LCHPLS 15-01-2020 18. Verificar si todos los trabajadores se encuentran en planilla. S LCHPLS 15-01-2020 19. Verificar si la empresa da alta a los trabajadores en el T- Registro. S LCHPLS 15-01-2020 20. Verifique si la empresa maneja control de asistencia para la elaboración de las planillas. S LCHPLS 15-01-2020 21. Revise los contratos de empleo y otras políticas de compensación. S LCHPLS 15-01-2020 22. Revisar los pagos efectuados por Caja para un periodo cercano a la fecha de la auditoría y verificar si existen pagos que tengan un carácter periódico que pudieran tener el concepto de devengo de nómina. Analizar su naturaleza, justificación y autorización. S LCHPLS 15-01-2020 23. Respecto a los devengos de naturaleza personal o familiar (ayuda familiar, ayuda de estudios, plus de maternidad, etc.) verificar que: • Los importes abonados son coincidentes con los consignados en el sistema informático. • Losimportes abonados coinciden con los estipulados en las disposiciones legales, acuerdos sociales o en la normativa de la organización. S LCHPLS 15-01-2020 Lima, 15 de enero de 2020 CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2020 PROGRAMA DE AUDITORIA CAPITAL SOCIAL AL 31.12.2020 OBJETIVO GENERAL Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta de gastos admirativos, que muestra la empresa en sus estados de resultados al 31.12.2020 OBJETIVO ESPECIFICO Realizar una revisión exhaustivo de la cuenta de los gastos administrativo para determinar inconsistencia Verificar si los procedimientos contables establecidos para el registro de los gastos administrativos sean confiables Evaluar la implementación de los controles internos para la gestión de los gastos administrativo de la empresa PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Ref. P/T Hecho por: Fecha OBS. 1. Aplicar el Cuestionario de Control Interno de los gastos administrativo Con el fin de evaluar su razonabilidad. . W LCHPLS 15-01-2020 2. Obtener de la empresa el análisis de los gastos administrativos para el cumplimiento de diferentes conceptos. W LCHPLS 15-01-2020 3.- Revisar la documentación sustentatoria que determinen los gastos en el estado de resultados. W LCHPLS 15-01-2020 4. Obtener un detalle de los gastos administrativos para comparar el ejercicio anterior y efectuar una aplicación de los cambios de importancia. W LCHPLS 15-01-2020 5.Verificar la suma de los registros de los gastos administrativos tomando un periodo necesario para su corrección W LCHPLS 15-01-2020 6. Verificar los gastos administrativos por la compra de productos, servicio, alquileres u otros, relacionado con la empresa. W LCHPLS 15-01-2020 7. Revisar el registro de compra, gastos y determinar si las facturas y boleta de compra han sido registradas de acuerdo a las disposiciones legales vigente. W LCHPLS 15-01-2020 8. Revisar las facturas emitidas en el mes y determinar si los gastos administrativos son correctos. W LCHPLS 15-01-2020 Lima, 15 de enero de 2020 CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión LCHPLS AUDITORES & ASOCS. AUDITORES Y CONSULTORES 9. Verificar si todos los pagos por dichos conceptos de los gastos administrativos son sustentados W LCHPLS 15-01-2020 10. Verificar si los documentos de gastos administrativos cumplen según el reglamento del comprobante. W LCHPLS 15-01-2020 11. Verificar si lo comprobante de gastos administrativos están debidamente cancelados ya sea efectivos o bancarizados. W LCHPLS 15-01-2020 12. Revisar si lo comprobante de gastos administrativos cuente con un sello cancelado para evitar la duplicación del registro W LCHPLS 15-01-2020 13. Verificar el registro diariamente de los gastos administrativos. W LCHPLS 15-01-2020 14. Verificar si lo documento sustentatorio son gastos directamente administrativos. W LCHPLS 15-01-2020 15. Verificar si los gastos administrativos son debidamente contabilizados. W LCHPLS 15-01-2020 16. Evaluar y analizar los gastos administrativos aplicados por la empresa W LCHPLS 15-01-2020 17. Verificar si los gastos administrativos según sus comprobantes van de acorde con el giro de la empresa. W LCHPLS 15-01-2020 18. Verificar si los gastos han sido aprobados por el gerente de la empresa W LCHPLS 15-01-2020 19. Revisar al auxiliar de la cuenta gastos administración, para evaluar lo adecuado y pertinente de los registros contables W LCHPLS 15-01-2020 20. Verificar si la documentación sustentada de los gastos administrativos está de acorde con el giro de la empresa. W LCHPLS 15-01-2020 Lima, 15 de enero de 2020 CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión PROGRAMAS DE AUDITORIA - ERP APLICANDO EL CRITERIO DE IMPORTANCIA RELATIVA PARA LA SELECCIÓN DE LAS CUENTAS. CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS RESULTADOS EJERCICIO 2020 PROGRAMA DE AUDITORIA GASTOS ADMINISTRATIVOS AL 31.12.2020 OBJETIVO GENERAL Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta de gastos admirativos, que muestra la empresa en sus estados de resultados al 31.12.2020 OBJETIVO ESPECIFICO · Realizar una revisión exhaustiva de la cuenta de los gastos administrativo para determinar inconsistencia · Verificar si los procedimientos contables establecidos para el registro de los gastos administrativos sean confiables · Evaluar la implementación de los controles internos para la gestión de los gastos administrativo de la empresa PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Ref. P/T Hecho por: Fecha OBS. 1. Aplicar el Cuestionario de Control Interno de los gastos administrativo Con el fin de evaluar su razonabilidad. . LCHPLS 15-01-2020 2. Obtener de la empresa el análisis de los gastos administrativos para el cumplimiento de diferentes conceptos. LCHPLS 15-01-2020 3.- Revisar la documentación sustentatoria que determinen los gastos en el estado de resultados. LCHPLS 15-01-2020 4. Obtener un detalle de los gastos administrativos para comparar el ejercicio anterior y efectuar una aplicación de los cambios de importancia. LCHPLS 15-01-2020 5.Verificar la suma de los registros de los gastos administrativos tomando un periodo necesario para su corrección LCHPLS 15-01-2020 6. Verificar los gastos administrativos por la compra de productos, servicio, alquileres u otros, relacionado con la empresa. LCHPLS 15-01-2020 7. Revisar el registro de compra, gastos y determinar si las facturas y boleta de compra han sido registradas de acuerdo a las disposiciones legales vigente. LCHPLS 15-01-2020 8. Revisar las facturas emitidas en el mes y determinar si los gastos administrativos son correctos. LCHPLS 15-01-2020 LCHPLS AUDITORES & ASOCS. AUDITORES Y CONSULTORES 9. Verificar si todos los pagos por dichos conceptos de los gastos administrativos son sustentados LCHPLS 15-01-2020 10. Verificar si los documentos de gastos administrativos cumplen según el reglamento del comprobante. LCHPLS 15-01-2020 11. Verificar si lo comprobante de gastos administrativos están debidamente cancelados ya sea efectivos o bancarizados. LCHPLS 15-01-2020 12. Revisar si lo comprobante de gastos administrativos cuente con un sello cancelado para evitar la duplicación del registro LCHPLS 15-01-2020 13. Verificar el registro diariamente de los gastos administrativos. LCHPLS 15-01-2020 14. Verificar si lo documento sustentatorio son gastos directamente administrativos. LCHPLS 15-01-2020 15. Verificar si los gastos administrativos son debidamente contabilizados. LCHPLS 15-01-2020 16. Evaluar y analizar los gastos administrativos aplicados por la empresa LCHPLS 15-01-2020 17. Verificar si los gastos administrativos según sus comprobantes van de acorde con el giro de la empresa. LCHPLS 15-01-2020 18. Verificar si los gastos han sido aprobados por el gerente de la empresa LCHPLS 15-01-2020 19. Revisar al auxiliar de la cuenta gastos administración, para evaluar lo adecuado y pertinente de los registros contables LCHPLS 15-01-2020 20. Verificar si la documentación sustentada de los gastosadministrativos está de acorde con el giro de la empresa. LCHPLS 15-01-2020 Lima, 15 de enero de 2020 CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS RESULTADOS EJERCICIO 2020 PROGRAMA DE AUDITORIA COSTO DE VENTAS AL 31.12.2020 OBJETIVO GENERAL Evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de controles internos para la ejecución de las operaciones relacionadas con el costo de Ventas, así como la selección y aplicación de políticas contables adecuadas a las actividades de la entidad, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, con el fin de determinar si su saldo está libre de incorrección material debida a fraude o error. OBJETIVO ESPECÍFICO Determinar la eficacia operativa del sistema de control interno administrativo y contable. Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible incorrección material a nivel de transacciones, saldos contables y revelaciones. Emitir el informe final de Auditoria de la cuenta Costo de Ventas. CUENTA: COSTO DE VENTAS N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Ref. P/T Hecho por: Fecha OBS. 1 Aplique el cuestionario de evaluación de Control Interno administrativo, al funcionario encargado del manejo de Costo de Ventas. LCHPLS 15/01/2020 2 Aplique el cuestionario de evaluación del Control interno contable, al funcionario responsable de estas operaciones en el departamento de contabilidad. LCHPLS 15/01/2020 3 Determine el bloque de documentos que soportan las operaciones del costo de ventas ejecutadas durante el periodo a través del corte documental, con respecto al año anterior. LCHPLS 15/01/2020 4 Realizar indagaciones de variaciones en el costo del periodo anterior y tomarlo como base para las indagaciones a realizar del periodo actual. LCHPLS 15/01/2020 5 Seleccionar una muestra de documentos fuentes que den lugar asientos de costo de Venta. LCHPLS 15/01/2020 6 Examinar la cuenta de costo de venta en el mayor general y verificar cualquier pase proveniente de una fuente que no sea la del registro de Costo de Venta. LCHPLS 15/01/2020 7 Revisar analíticamente el costo de venta para determinar si existen fluctuaciones importantes que exijan una investigación de auditoria. LCHPLS 15/01/2020 8 Verifique que la totalidad de documentos que soportan las operaciones del costo de ventas ejecutadas durante el período, fueron registrados en la contabilidad. (Integridad). LCHPLS 15/01/2020 9 Verifique la exactitud del saldo presentado en los estados financieros. LCHPLS 15/01/2020 10 Evalúe la correcta presentación del saldo del costo de ventas en los estados financieros. LCHPLS 15/01/2020 Lima, 15 de enero de 2020 CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS RESULTADOS EJERCICIO 2020 PROGRAMA DE AUDITORIA GASTOS VENTAS AL 31.12.2020 OBJETIVO GENERAL Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta de gastos de ventas, que muestra la empresa en sus estados de resultados al 31.12.2020 OBJETIVO ESPECIFICO · Realizar una revisión exhaustiva de la cuenta de los gastos de ventas para determinar inconsistencia · Verificar si los procedimientos contables establecidos para el registro de los gastos de ventas sean confiables · Evaluar la implementación de los controles internos para la gestión de los gastos de ventas de la empresa PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Ref. P/T Hecho por: Fecha OBS. 1. Aplicar el Cuestionario de Control Interno de los gastos ventas Con el fin de evaluar su razonabilidad. . LCHPLS 15-01-2020 2. Obtener de la empresa el análisis de los gastos de ventas para el cumplimiento de diferentes conceptos. LCHPLS 15-01-2020 3.- Revisar la documentación sustentatoria que determinen los gastos en el estado de resultados. LCHPLS 15-01-2020 4. Obtener un detalle de los gastos de ventasa para comparar el ejercicio anterior y efectuar una aplicación de los cambios de importancia. LCHPLS 15-01-2020 5.Verificar la suma de los registros de los gastos de ventas tomando un periodo necesario para su corrección LCHPLS 15-01-2020 6. Verificar los gastos de ventas por la compra de productos, servicio, alquileres u otros, relacionado con la empresa. LCHPLS 15-01-2020 7. Revisar el registro de compra, gastos y determinar si las facturas y boleta de compra han sido registradas de acuerdo a las disposiciones legales vigente. LCHPLS 15-01-2020 8. Revisar las facturas emitidas en el mes y determinar si los gastos de ventas son correctos. LCHPLS 15-01-2020 LCHPLS AUDITORES & ASOCS. AUDITORES Y CONSULTORES 9. Verificar si todos los pagos por dichos conceptos de los gastos de ventas son sustentados LCHPLS 15-01-2020 10. Verificar si los documentos de gastos de ventas cumplen según el reglamento del comprobante. LCHPLS 15-01-2020 11. Verificar si lo comprobante de gastos de ventas están debidamente cancelados ya sea efectivos o bancarizados. LCHPLS 15-01-2020 12. Revisar si lo comprobante de gastos de ventas cuentaa con un sello cancelado para evitar la duplicación del registro LCHPLS 15-01-2020 13. Verificar el registro diariamente de los gastos de ventas. LCHPLS 15-01-2020 14. Verificar si lo documento sustentatorio son gastos directamente de ventas. LCHPLS 15-01-2020 15. Verificar si los gastos de ventas son debidamente contabilizados. LCHPLS 15-01-2020 16. Evaluar y analizar los gastos de ventas aplicados por la empresa LCHPLS 15-01-2020 17. Verificar si los gastos de ventas según sus comprobantes van de acorde con el giro de la empresa. LCHPLS 15-01-2020 18. Verificar si los gastos han sido aprobados por el gerente de la empresa LCHPLS 15-01-2020 19. Revisar el área de ventas de la cuenta gastos, para evaluar lo adecuado y pertinente de los registros contables LCHPLS 15-01-2020 20. Verificar si la documentación sustentada de los gastos de ventas está de acorde con el giro de la empresa. LCHPLS 15-01-2020 Lima, 15 de enero de 2020 CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE CADA PROGRAMA ELABORADO EN PAPELES DE TRABAJO. CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2020 PROGRAMA DE AUDITORIA ACTIVO FIJO Y DEPRECIACIONES AL 31.12.2020 OBJETIVO · Verificar la funcionalidad y las implementaciones en los controles internos implementados para la gestión del Activo Fijo y depreciación al 31.12.2020 N° PREGUNTA RESPUESTAS OBS. SI NO N/A 1 ¿Existen controles adecuados sobre los activos fijos, propiedades depreciadas que se encuentran todavía en uso? X La empresa no posee un manual debido a reducido número de activo fijo. 2 ¿Tienen detalles y anexos de la depreciación de equipos, es revisado periódicamente por un supervisor de la empresa? X La empresa no posee la documentación adecuada para el control de sus activos fijo. 3 ¿Los involucrados conocen las políticas con respecto al manejo Activos Fijos? X Los involucrados conocen las políticas con respecto al manejo Activos Fijos. 4 ¿Existen procedimientos y políticas escritas para la respectiva realización y cálculo de la depreciación acumulada de equipos y propiedades? X La empresa si lleva un control para la depreciación de sus equipos, y propiedades. 5 ¿La empresapara depreciar el activo fijo se basa bajo la nic 16? X La empresa si se basa a la nic 16 según la Norma Internacional de Contabilidad. 6 ¿Existe flujogramas del proceso de Activo Fijo? X La empresa si posee un manual debido al reducido número activos fijos que posee. 7 ¿Existe un manual de activo fijo? X La empresa si mantiene un manual sobre los activos fijo. 8 ¿Existe consistencia en los métodos aplicados para determinar la depreciación de los activos fijo? X La depreciación si lleva de manera adecuada mediante el método lineal. 9 ¿Los registros del activo fijo contienen la suficiente información y detalle, según las necesidades de la empresa? X No mantiene suficiente información sobre los detalles de sus activos. 10 ¿El detalle y anexo de depreciación son revisados por la gerencia? X La ejecución es vista por la gerencia para tener la certeza para las adquisiciones. 11 ¿La empresa sigue su política para determinar las depreciaciones? X La empresa se basa directamente con la NIC 16. 12 ¿Se tiene información sistematizada sobre cifras actualizadas? X La empresa mantiene un control adecuado sobre sus ingresos de sus activos fijos. 13 ¿Se controla el activo actual depreciado y que se encuentra en uso, más aún cuando no se encuentra en los libros? X Si lleva un buen control de sus activos fijos, que si se encuentra operativo o en funcionamiento. Lima, 15 marzo de 2020. CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos LCHPLS AUDITORES & ASOCS. AUDITORES Y CONSULTORES Encargado de Comisión Supervisor de Comisión CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2020 PROGRAMA DE AUDITORIA EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL 31.12.2020 OBJETIVO · Verificar la funcionalidad y las implementaciones en los controles internos implementados para la gestión del Efectivo Equivalente al 31.12.2020 N° PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIÓN SI NO N/A ¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas estándar que se usa en el control del efectivo y sus equivalentes? X El gerente de administración se encarga de su revisión y visto bueno. ¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son independientes de las de preparación y manejo de libros? X ¿Existe autorización previa de las salidas de dinero? X ¿Hay una segregación adecuada de las funciones de autorización, adquisición, venta, custodia, cobranza tesorería? X ¿Posee la empresa una caja chica? ¿Es el encargado el responsable de realizar los cobros? X ¿Existen personas autorizadas para firmar cheques? ¿Son mancomunadas? X El personal de Administración. ¿Realiza la empresa transacciones bancarias? X ¿Se establecen los procedimientos necesarios para la confirmación de las transacciones realizadas y la autorización de las mismas? ¿Cuáles? X ¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos? X ¿Existe un mecanismo que garantice los depósitos que se realizan? X Los Boucher físicos y fotos enviadas directamente al correo de facturación. ¿Son los gastos de caja chica autorizados por una persona distinta a su responsable? X ¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de personas autorizadas en firmar cheques? X ¿Se realizan arqueos periódicos? X ¿Las facturas y recibos están en forma consecutiva? X Solo los registros, cada comprobante o factura de pago cuenta con su sustento adjunto ¿Se elaboran conciliaciones bancarias periódicamente? X Lima, 15 de enero de 2020 CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2020 PROGRAMA DE AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES AL 31.12.2020 OBJETIVO · Verificar la funcionalidad y las implementaciones en los controles internos implementados para la gestión de cuentas por cobrar comerciales 31/12/2020. N° PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIÓN SI NO N/A ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza? X ¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente? X ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control colectivo de cuentas? X ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos? X ¿Dichos informes son revisados por algún funcionario con autorizado tomando decisiones mensualmente las cuentas atrasadas? X El Gerente administrativo se encarga de su revisión semanal. ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RUT y otros datos? X ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los estados de cuenta de los saldos por cobrar? X Se preparan informes acerca de los cobros que se realiza y detalla de facturas nos cancelan. ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas? X ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía que se les envía? X ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos a su cuidado personal distinto al cajero o al contador? Todo documento se archiva o mantiene bajo previo visto bueno del contador. ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos? X ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza X ¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de recuperación y, en su caso tienen creada alguna reserva? X ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables canceladas? X Se envía mensajes directamente al cliente para su verificación. Lima, 15 de enero de 2020 CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2020 PROGRAMA DE AUDITORIA EXISTENCIAS AL 31.12.2020 OBJETIVO N° PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIÓN SI NO N/A ¿Existen políticas o reglamentos internos para el control de Inventarios? X ¿Existe un seguimiento de los saldos más antiguos? X ¿El sistema permanente o perpetuo ayuda en llevar un mejor control de los inventarios? X ¿El costo promedio es un tipo de valuación sobre los inventarios? X Si el control de inventario es periódico, ¿la realización del inventario manual es con el lapso muestreo? X ¿Se realiza una inspección periódica para comprobar que si se está recibiendo la cantidad estipulada en la factura? X ¿Se tienen definidas todas las fuentes de ingreso? X ¿Se solicita a los proveedores información para actualizar la base de datos y llevar un control de inventarios? X ¿Se efectúa documento de respaldo para contabilizar los inventarios? X ¿Se analizan y se aprovechan los descuentos concedidos por los proveedores? X ¿Los inventarios son debidamente cancelados en su oportunidad? X ¿Se registran si hay alguna devolución a los proveedores por falla en el inventario? X ¿Está centralizada las responsabilidades de las cotizaciones sobre los inventarios? X ¿Se efectúan controles o revisiones internas de las operaciones realizadas dentro del área? X Lima, 15 de enero de 2020 CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisorde Comisión CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2020 PROGRAMA DE AUDITORIA CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES AL 31.12.2020 OBJETIVO · Verificar la funcionalidad y las implementaciones en los controles internos implementados para la gestión de CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES al 31.12.2020 N° PREGUNTA RESPUESTAS OBSERVACIÓN SI NO N/A ¿Existen políticas o reglamentos internos para el manejo de documentos por pagar y proveedores? X ¿Existe un seguimiento de los saldos más antiguos? X Pero solo se realiza anualmente. ¿Se solicitan garantías de respaldo que amparen los anticipos? X ¿ se consideran en las compras: a) Calidad del producto b) Precio c) Condiciones de venta d) Plazo de entrega e) Forma de pago X ¿Se registran anticipos entregados a los proveedores? X ¿Se realiza una inspección periódica para comprobar que si se está recibiendo la cantidad estipulada en la factura? X ¿Se tienen definidas todas las fuentes de ingreso? X ¿Se solicita a los proveedores información para actualizar la base de datos? X ¿Se efectúa el pago al proveedor con documento de respaldo? X ¿Se analizan y se aprovechan los descuentos concedidos por los proveedores? X ¿Los anticipos a proveedores son debidamente autorizados y cancelados en su oportunidad? X ¿Se registran si hay alguna devolución a los proveedores? X ¿Está centralizada las responsabilidades de las cotizaciones y decisiones de compras? X ¿Se efectúan controles o revisiones internas de las operaciones realizadas dentro del área? Siempre que el gerente administrativo se encuentre en el área de trabajo. Lima, 15 de enero de 2020 CPC. Luis Abel Sevilla Carrasco CPC. Luz Yola Hordas Campos Encargado de Comisión Supervisor de Comisión CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS – EJERCICIO 2020 HALLAZGO DE AUDITORIA HALLAZGO DE AUDITORIA LA ENTIDAD NO CUMPLITO EN REGUISTAR EL MONTO CORECTO DE LAS CUENTAS POR COBRAR AL 31.12.2020. CONDICION Se ha observado que no figura el total de las cuentas por cobrar de la empresa. Ya que pudimos figurar algunas cuentas de cliente que han sido registradas como cobranza dudosa y al mismo tiempo castigadas, la empresa no cuenta con la documencion requerida para poder castigar esas deudas. CRITERIO Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta Se consulta en relación con el castigo de deudas de cobranza dudosa mayores a 3 Unidades Impositivas Tributarias (UIT), debidamente provisionadas, a que se refiere el numeral 1 del inciso g) del artículo 21°. indica si podría sustentarse la imposibilidad judicial de la cobranza de las deudas antes mencionadas o la inutilidad de las acciones judiciales para su cobro, mediante la documentación. CAUSA La Empresa no ha manejado un adecuado control en el área de ventas, por lo que se ha generado una acumulación de cuentas por cobrar de clientes morosos. EFECTO La empresa ha dejado cobrar a sus clientes en este período y en ejercicios anteriores afectando los estados financieros y estados de resultados para el cálculo del impuesto a la renta. FUENTE DE INFORMACION: - Estado de Situación Financiera del Periodo – 2020 - Notas a los Estados Financieros – 2020 - notas de los estados financieros-2020 COMENTARIOS DEL AUDITOR · Del reparo tributario efectuada a la documentación que sustenta que no fueron registrados en las cuentas por cobrar comerciales terceros, se concluye que la empresa puede reestablecerse siguiendo los pasos que el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta Se consulta en relación con el castigo de deudas de cobranza dudosa mayores a 3 Unidades Impositivas Tributarias (UIT), debidamente provisionadas, a que se refiere el numeral 1 del inciso g) del artículo 21°. Establece para su corrección y reparo tributar, hecho que limita nuestra opinión, situación que será valorada para la emisión del Dictamen de Auditoria, considerando la materialidad del saldo en el EE.FF.B4 PREPARADO POR: LCHPLS & AUDITORES ASOCS. FECHA: 31/12/2020 RECOMENDACIÓN: 1. A la Gerencia General; disponga que el área de ventas, en coordinación con el área de cobranzas revisen y evalúen todas las cuentas por cobrar relacionadas terceros; a efectos de conciliar la información sobre contingencias que deberá ser revelada en los Estados Financieros, asegurando el cumplimiento de las disposiciones aplicables a la empresa. 2. Que la Gerencia General disponga, que la Gerencia de Administración evalúe su respectiva importancia del tema del reparo tributario con respecto al área de cobranzas y ventas y se llegue a una respuesta de cuál fue el motivo por el cual se castigaron dichas cuentas de la empresa. 3. Consignar el reparo tributaria y correccional de los debidos procesos para que la empresa no caiga en más procesos que generen reparos no previstos por parte de ella ante SUNAT y pueda continuar con sus labores comerciales. 4. Solucionar las cuentas por cobrar comerciales y buscar los beneficios económicos futuros mediante un adecuado control y asesoría por parte de terceros para establecer procesos sólidos de desarrollo por parte de la empresa y no incida a someterse a los mismos errores ya causados. 5. Hacer los debidos ajustes, pagar la corrección y solucionarlo por esta negligencia, y corresponder a un seguimiento y asesoría por parte de un perito para la adecuada revisión de dichas cuentas de clientes ese periodo. CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS – EJERCICIO 2020 CEDULA DE HALLAZGO DE AUDITORIA En el proceso de auditoría al 31 de diciembre de 2019, CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC. se ha verificado que no asido considerado un monto de un activo en el valor de libros en el activo (vehículo adquirido por arrendamiento financiero). CONDICION: Durante nuestra evaluación observamos que en la cuenta ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO, no se encuentra registrado un activo adquirido por arrendamiento financiero y según observación el activo no está a nombre de la empresa y no se encuentra en uso. CRITERIO: NIC 17 se aplica también para efectos tributarios, aún cuando el arrendador sea una entidad no financiera. En estos casos, el arrendatario debe depreciar conforme a las normas comunes de la Ley del IR sin derecho a depreciación acelerada. La medición y revelación de información de las propiedades de inversión. Entre otras cosas, esta Norma será aplicable para la medición en los estados financieros. CAUSA: Debido a que no asido ingresado esta adquisición varia en el monto de los activos adquiridos por arrendamiento afectando en los estados financieros de la empresa. EFECTO: Distorsión en la presentación y revelación de los Estados Financieros de la Empresa CORPORACION PETROQUIMICA DEL PERU SAC, correspondientes al periodo 2020, situación que aplica con los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas Internacionales de Contabilidad. FUENTE DE INFORMACION: - Estado de Situación Financiera del Periodo – 2020 - Notas a los Estados Financieros – 2020 - notas de los estados financieros-2020 COMENTARIOS DEL AUDITOR · El presente hecho observado deberá ser considerado como Hallazgo de Auditoria, el mismo que deberá ser comunicado a la Gerencia General para las aclaraciones correspondientes.B14 · Así mismo, deberá ser merituado durante la elaboración del Dictamen Financiero. · El presente hecho observado deberá ser considerado como Hallazgo de Auditoria, el mismo que deberá ser comunicado a la Gerencia General para las aclaraciones correspondientes. · Así mismo, deberá ser merituado durante la elaboración del Dictamen Financiero. · Solucionar la cuenta del activo adquisición de arrendamientos financieros y buscar los beneficios económicos futuros mediante un adecuado control y asesoría y llevar un mejor control
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