Manual de Organización y las funciones que se deben Aplicar en el Ámbito Fiscal, By Christian Miglionico

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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA 
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA 
LA EDUCACION UNIVERSITARIA, CIENCIA 
Y TECNOLOGÍA 
UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL 
PUERTO FACULTAD DE CIENCIAS 
ECONÓMICAS Y SOCIALES PROCASO 
UNIPAP - CUAM CAGUA 
 
 
 
II Corte - actividad 4: 
Manual de organización y las funciones 
que se deben aplicar en el ámbito fiscal. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Abril, Cagua, 2023 
 
 
T.S.U Christian Miglionico 
C. I: 26.681.756 
 
Legislación Fiscal 
Empresas - Empresas 
Semestre 6 
 
INTRODUCCIÓN 
El ámbito fiscal en Venezuela es un aspecto crucial de la gestión empresarial y 
gubernamental, que implica el cumplimiento de las regulaciones y obligaciones tributarias 
establecidas por las autoridades fiscales. Un adecuado manejo de las funciones fiscales 
es esencial para asegurar el cumplimiento de las obligaciones legales, minimizar los 
riesgos de sanciones y multas, y optimizar la gestión financiera de una organización. 
 
El presente manual tiene como objetivo establecer las bases para una adecuada 
organización y gestión de las funciones fiscales en una empresa u organización en 
Venezuela. Se describen las funciones clave en el ámbito fiscal, los roles y 
responsabilidades de los miembros del equipo encargado de estas funciones, y los 
procedimientos y políticas a seguir para asegurar el cumplimiento de las obligaciones 
fiscales en el marco legal vigente. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Organización y Funciones: 
1. Gerencia de Impuestos: Esta área es responsable de planificar, coordinar y 
supervisar las actividades fiscales de la organización, asegurando el cumplimiento 
de las obligaciones tributarias establecidas por las autoridades fiscales. Sus 
principales funciones incluyen: 
 Elaborar y presentar las declaraciones de impuestos requeridas, tales como el 
Impuesto Sobre la Renta (ISLR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto 
a las Actividades Económicas (IAE), entre otros, en los plazos establecidos por 
las autoridades fiscales. 
 Realizar el cálculo y registro de los impuestos correspondientes, asegurando su 
correcta contabilización y conciliación. 
 Analizar y aplicar las exenciones, incentivos y beneficios fiscales establecidos por 
las autoridades fiscales, con el objetivo de minimizar la carga tributaria de la 
organización. 
 Mantenerse actualizado(a) con respecto a las regulaciones fiscales vigentes, así 
como a los cambios y actualizaciones que puedan afectar la gestión fiscal de la 
organización. 
 Participar en auditorías fiscales y proporcionar la información requerida por las 
autoridades fiscales en el marco de las inspecciones y revisiones fiscales. 
 
2. Contabilidad Fiscal: Esta área es responsable de llevar el registro y control de la 
información contable relacionada con las obligaciones fiscales de la organización. 
Sus principales funciones incluyen: 
 Registrar y contabilizar las transacciones y operaciones financieras de la 
organización en cumplimiento con las regulaciones fiscales vigentes. 
 Realizar la conciliación y análisis de las cuentas fiscales, asegurando su adecuada 
clasificación y presentación en los estados financieros de la organización. 
 Generar los reportes y documentos requeridos por las autoridades fiscales, tales 
como los libros de compra y venta, retenciones de impuestos, entre otros. 
 Mantener actualizados los registros y libros contables en cumplimiento con las 
regulaciones fiscales vigentes, así como con los principios de contabilidad y 
normas internacionales de información financiera. 
 
 
3. Gestión de Retenciones y Obligaciones Laborales: Esta área es responsable 
de asegurar el correcto cálculo, retención y pago de las retenciones de impuestos 
y obligaciones laborales de los empleados y terceros en cumplimiento con las 
regulaciones fiscales y laborales vigentes. Sus principales funciones incluyen: 
 Calcular y retener correctamente los impuestos sobre la renta, el IVA, el IAE y 
otras retenciones fiscales en cumplimiento con las regulaciones fiscales vigentes. 
 Generar y emitir las constancias de retención a los proveedores y empleados, así 
como realizar los pagos correspondientes a las autoridades fiscales en los plazos 
establecidos. 
 Verificar y asegurar el cumplimiento de las obligaciones laborales, tales como las 
retenciones de seguridad social, prestaciones sociales, entre otros, en 
cumplimiento con las regulaciones laborales vigentes. 
 Mantener actualizados los registros y documentos relacionados con las 
retenciones y obligaciones laborales, asegurando su adecuada clasificación y 
presentación en los reportes requeridos. 
 
4. Gestión de Incentivos y Beneficios Fiscales: Esta área es responsable de 
identificar y aplicar los incentivos y beneficios fiscales establecidos por las 
autoridades fiscales, con el objetivo de minimizar la carga tributaria de la 
organización. Sus principales funciones incluyen: 
 Investigar y analizar los incentivos y beneficios fiscales disponibles en la 
legislación vigente, así como evaluar su aplicabilidad y beneficio para la 
organización. 
 Preparar y presentar las solicitudes de incentivos y beneficios fiscales ante las 
autoridades fiscales, asegurando el cumplimiento de los requisitos y plazos 
establecidos. 
 Realizar el seguimiento y control de los incentivos y beneficios fiscales obtenidos, 
así como mantener actualizados los registros y documentos relacionados con 
estos incentivos. 
 
 
 
 
 
 
Ejemplo: 
Manual de Organización y Funciones en el Ámbito Fiscal para MULTISERVICIOS 
EMPRESARIALES ALFECA, C.A. 
 
El presente manual tiene como objetivo establecer la estructura organizativa y las 
funciones específicas relacionadas con el ámbito fiscal de MULTISERVICIOS 
EMPRESARIALES ALFECA, C.A. Este manual proporciona una guía clara para el 
correcto desempeño de las actividades fiscales en Venezuela, de acuerdo con las leyes, 
reglamentos y normas vigentes en el país. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
I. Estructura Organizativa. 
MULTISERVICIOS EMPRESARIALES ALFECA, C.A. Cuenta con un departamento 
o área de fiscalidad encargado de la gestión de las obligaciones fiscales y el 
cumplimiento de las regulaciones tributarias. La estructura organizativa del departamento 
se compone de los siguientes cargos: 
 
1. Gerente de Fiscalidad: Responsable de la gestión y supervisión del departamento 
de fiscalidad. Coordina y dirige las actividades fiscales de la empresa, establece 
estrategias y políticas fiscales, y asegura el cumplimiento de las obligaciones 
tributarias. 
2. Contador Fiscal: Encargado de la preparación y presentación de las declaraciones 
de impuestos, así como del registro y control de las transacciones fiscales de la 
empresa. Realiza el cálculo de los impuestos a pagar y asegura la correcta 
aplicación de las normas fiscales vigentes. 
3. Analista Fiscal: Apoya en la elaboración de informes y análisis fiscales, así como 
en la revisión y actualización de los procedimientos y políticas fiscales de la 
empresa. Realiza investigaciones y análisis de la legislación tributaria vigente y 
brinda asesoría interna en materia fiscal. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
II. Funciones y Responsabilidades. 
Las funciones y responsabilidades del departamento de fiscalidad de 
MULTISERVICIOS EMPRESARIALES ALFECA, C.A. son las siguientes: 
1. Cumplimiento de Obligaciones Fiscales: 
 Preparar y presentar oportunamente las declaraciones de impuestos, tales como 
el Impuesto Sobre la Renta (ISLR), Impuesto al Valor Agregado (IVA), retenciones 
de impuestos, entre otros, de acuerdo con la legislación fiscal vigente en 
Venezuela. 
 Realizar el cálculo de los impuestos a pagar, considerando las exenciones, 
deducciones y beneficios fiscales aplicables a la empresa. 
 Mantener actualizados los registros y libros contablesen cumplimiento con las 
regulaciones fiscales. 
 
2. Análisis y Asesoría Fiscal: 
 Realizar investigaciones y análisis de la legislación tributaria vigente para 
identificar oportunidades y riesgos fiscales para la empresa. 
 Brindar asesoría interna a los diferentes departamentos de la empresa en materia 
fiscal, asegurando que las transacciones y operaciones sean realizadas de 
acuerdo con las normas fiscales aplicables. 
 Participar en la revisión y análisis de los contratos y acuerdos comerciales para 
identificar posibles implicaciones fiscales. 
 
3. Gestión de Controles y Auditorías: 
 Implementar y mantener controles internos adecuados para asegurar el 
cumplimiento de las obligaciones fiscales y prevenir posibles contingencias 
tributarias. 
 Preparar y colaborar en auditorías fiscales realizadas por las autoridades fiscales, 
proporcionando la documentación y evidencia necesaria para respaldar la 
posición fiscal de la empresa. 
 Coordinar y brindar apoyo en la resolución de requerimientos y notificaciones 
fiscales. 
 
 
 
4. Actualización y Capacitación: 
 Mantenerse actualizado acerca de las regulaciones fiscales y cambios en la 
legislación tributaria vigente en Venezuela. 
 Participar en capacitaciones y entrenamientos para mantenerse al día en las 
mejores prácticas y procedimientos en el ámbito fiscal. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
III. Políticas y Procedimientos. 
 El departamento de fiscalidad de [Nombre de la Empresa] se regirá por las siguientes 
políticas y procedimientos: 
 Cumplimiento estricto de las regulaciones fiscales vigentes en Venezuela, 
incluyendo la presentación oportuna de las declaraciones de impuestos y el pago 
de los tributos correspondientes. 
 Mantenimiento de registros y libros contables actualizados, en cumplimiento con 
las regulaciones fiscales y contables aplicables. 
 Implementación de controles internos adecuados para asegurar la correcta 
gestión de las obligaciones fiscales y prevenir contingencias tributarias. 
 Colaboración activa en auditorías fiscales realizadas por las autoridades, 
proporcionando la documentación y evidencia necesaria de manera oportuna y 
precisa. 
 Capacitación y actualización constante del personal del departamento de 
fiscalidad para asegurar el conocimiento actualizado de la legislación tributaria y 
mejores prácticas en el área. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONCLUSIONES 
La adecuada organización y gestión de las funciones fiscales en el ámbito fiscal 
en Venezuela es esencial para asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias 
y minimizar los riesgos de sanciones y multas. Un equipo especializado y bien 
estructurado, compuesto por profesionales capacitados en las regulaciones fiscales 
vigentes, es clave para garantizar una gestión fiscal eficiente y cumplir con las 
obligaciones legales establecidas por las autoridades fiscales. 
 
En otras palabras, el cumplimiento de las obligaciones fiscales es fundamental 
para cualquier empresa en Venezuela, y contar con un manual de organización y 
funciones en el ámbito fiscal es una herramienta clave para garantizar el cumplimiento 
de las regulaciones tributarias vigentes. El departamento de fiscalidad de [Nombre de la 
Empresa] tiene un rol fundamental en el cumplimiento de las obligaciones fiscales y la 
gestión adecuada de los riesgos fiscales de la empresa. 
 
Es importante destacar que las regulaciones fiscales en Venezuela pueden 
cambiar con el tiempo, por lo que es fundamental mantenerse actualizado(a) con 
respecto a las actualizaciones y cambios en la legislación vigente, así como contar con 
asesoría legal y tributaria adecuada para asegurar el cumplimiento de las obligaciones 
fiscales de la organización. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIBLIOGRAFÍA 
• Ley de Impuesto Sobre la Renta (LSIR), Gaceta Oficial N° 6.152 Extraordinario 
del 17 de noviembre de 2014. 
• Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), Gaceta Oficial N° 6.152 Extraordinario 
del 17 de noviembre de 2014. 
• Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (RLIVA), Gaceta Oficial N° 
6.210 Extraordinario del 17 de noviembre de 2015. 
• Código Orgánico Tributario (COT), Gaceta Oficial N° 6.152 Extraordinario del 17 
de noviembre de 2014. 
• Normas de Contabilidad y Normas de Información Financiera emitidas por el 
Colegio de Contadores Públicos de Venezuela. 
• Boletines y circulares emitidas por el Servicio Nacional Integrado de 
Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) en Venezuela. 
 
Nota: Es importante consultar y referenciar siempre las fuentes oficiales y actualizadas 
de las regulaciones fiscales en Venezuela, como las leyes, reglamentos y normas 
emitidas por las autoridades fiscales y otras fuentes confiables, para asegurar la 
precisión y actualidad de la información proporcionada en el manual de organización.