Auditoría Financiera_8-9 (1)

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Universidad de Guayaquil 
Ciudadela Universitaria "Salvador Allende | Av. kennedy. | Casilla Postal 471" www.ug.edu.ec 
Facultad.decadministrativas@ug.edu.ec (5934)2690388 
 
 
 
 
 
 
EVALUACIÓN DE VALIDACIÓN Y ACREDITACIÓN 
EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA 2023-2024 CI 
ESTUDIANTE: MERCHAN GOMEZ WESNER PAUL 
 
CARRERA: LICENCIATURA EN FINANZAS 
 
MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA 
 
DOCENTE: CPA. CARMEN ARACELY ANDRADE GARÓFALO MTF. 
 
FECHA: 08/05/2023 
 
 
 
1. ¿Defina que es Auditoría Financiera? 
 
La auditoría financiera es un examen sistemático e independiente de los registros, estados 
financieros, transacciones y operaciones de una entidad con el objetivo de determinar la 
veracidad y confiabilidad de la información financiera presentada. 
 
2. ¿Qué entiende por Norma Internacionales de Auditoría Financiera? 
 
Que son un conjunto de estándares y directrices que establecen los requisitos y lineamientos a 
seguir por parte del auditor en la realización de una auditoría financiera. Las NIA son 
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB, 
por sus siglas en inglés), que es un organismo internacional independiente que tiene como 
objetivo mejorar la calidad y uniformidad de las auditorías y otros trabajos de 
aseguramiento en todo el mundo. 
 
3. ¿Cuáles estados financieros conoce? 
 
Estado de situación financiera 
Estado de resultado integral 
Estado de cambios en el patrimonio 
Estado de flujo de efectivos 
Notas explicativas a los estados financieros (informe adicional) 
 
4. ¿Mencione 3 principios éticos del Auditor e ilustre con un ejemplo uno de ellos con un 
ejemplo? 
 
Integridad: El auditor debe ser honesto y justo en todas sus interacciones profesionales y 
personales. Ejemplo: Si el auditor encuentra algún error o fraude en los registros contables 
de la empresa, debe informarlo de manera clara y precisa, sin omitir información relevante. 
 
Objetividad: El auditor debe ser imparcial y no tener prejuicios, intereses personales o 
financieros en el resultado de la auditoría. Ejemplo: Si el auditor tiene una relación personal 
o profesional con el cliente, debe revelar esa relación y tomar medidas para garantizar su 
objetividad en la auditoría. 
 
Confidencialidad: El auditor debe proteger la información confidencial del cliente y no 
divulgarla a terceros sin el consentimiento del cliente, excepto en situaciones específicas en las 
que la ley exige su divulgación. Ejemplo: Si el auditor descubre información confidencial 
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durante la auditoría, como los detalles de un contrato importante, no debe 
compartir esa información con terceros sin el consentimiento del cliente 
 
5. ¿Cuáles tipos de auditoria conoce, menciónelas? 
 
Auditoria financiera 
Auditoria operativa 
Auditoria de gestion 
Auditoria forense 
6. ¿Escoja una cuenta del Estado de Situación Financiera que pueda ser susceptible de 
aplicación de un procedimiento de auditoría e ilustre con un ejemplo? 
 
Una cuenta susceptible a procedimientos de auditoria es “cuentas por cobrar”, un ejemplo de 
aplicación de un procedimiento de auditoria es el siguiente: 
 
Revisión de la documentación: El auditor puede revisar la documentación que respalda las 
cuentas por cobrar, incluyendo facturas, contratos, órdenes de compra, entre otros. Esta 
revisión permite al auditor verificar si las cuentas son válidas y si se están registrando 
adecuadamente. 
Confirmación de saldos: El auditor puede enviar solicitudes de confirmación a los clientes 
para confirmar los saldos de las cuentas por cobrar registrados en los libros contables de la 
empresa. Esta confirmación permite al auditor verificar la existencia y el importe de las 
cuentas. 
Evaluación de la provisión para cuentas incobrables: El auditor también puede evaluar la 
provisión para cuentas incobrables registrada en los libros contables de la empresa. Esta 
evaluación permite al auditor determinar si la provisión es adecuada y si se ha calculado de 
manera razonable. 
 
 
 
 
 
DOCENTE: CPA. Carmen Andrade G. ESTUDIANTE: Merchan Gomez Wesner Paul 
FECHA: 04/05/2023 FECHA: 04/05/2023 
 
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